자본 건설 재무 관리 규정. 사회주의 시장경제체제와 투자금융체제 개혁의 요구에 부응하기 위해, 기본건설 투자행위를 규범화하고, 기본건설 재무관리와 감독을 강화하고, 투자효과를 높이고,' 중화인민공화국 예산법',' 회계법',' 정부조달법' 등 법률, 행정법규, 규정에 따라 이 규정을 제정한다.

둘째, 이 규정은 재정성 자금을 사용하는 국유건설 단위와 비국유건설 단위에 적용된다. 자본 건설 투자를 배정하는 단위, 건설중인 공사 단위, 휴업 한 달 단위, 자산이 배달되었지만 준공 결산을 처리하지 않은 단위를 포함한다. 다른 건설 단위는 집행을 참조할 수 있다.

기초재무와 기업재무합병을 실시하는 단위는 본 규정을 집행하지 않는다.

제 3 조. 자본 건설 재무 관리의 기본 임무는 국가 관련 법률, 행정 법규 및 방침 정책을 관철하는 것이다. 건설 자금을 합법적이고 합리적이며 적시에 모금하고 사용한다. 자본 건설 자금의 예산, 집행, 통제, 감독 및 평가를 잘 수행하고, 건설 비용을 엄격히 통제하고, 자금 손실과 낭비를 줄이고, 투자 효과를 높이다.

넷째, 각급 재정부문은 자본 건설 재무를 주관하는 기능 부문으로, 자본 건설 재무활동에 대한 재무관리와 감독을 실시한다.

다섯째, 재정 자금을 사용하는 건설 단위는 예비 설계 및 엔지니어링 예산 승인 후 주관 부서에서 적시에 예비 설계 및 엔지니어링 예산의 승인 서류를 동급 재무 부서에 제출하고 예산 관리의 요구 사항에 따라 즉시 엔지니어링 예산을 동급 재무 부서에 제출해야 합니다. 재무 부서의 심사 확인을 거쳐 공사 예산을 배정하는 근거로 삼다.

건설 프로젝트 정지, 연기, 이전, 합병, 분립 등 중대한 변경 사항은 변경 수속을 설정 및 처리한 날로부터 동료 재정부에 관련 서류와 자료의 사본을 제출해야 한다.

여섯째, 건설 단위는 자본 건설 재무 관리의 기본 업무를 잘 수행하고, 규정에 따라 독립 재무 관리 기관을 설립하거나, 전문가를 지정하여 자본 건설 재무 업무를 책임져야 한다. 승인된 예산 건설 내용에 따라 회계 설정 및 회계 관리 업무를 엄격히 수행하고 내부 재무 관리 제도를 건전하게 수립합니다. 자본 건설 활동에서 자재, 장비 구매, 재고 및 각종 재산 물자의 원시 기록을 제때에 잘 작성하다. 제때에 공사의 진도를 파악하고, 정기적으로 재산 물자 재고를 실시한다. 필요에 따라 재무 부서에 인프라 재무 제표를 제출하십시오.

주관 부서는 산하 건설 단위가 자본 건설 재무 관리의 기초 업무를 잘 하도록 지도하고 독촉해야 한다.

일곱째, 경영 프로젝트는 국가 프로젝트 자본금 제도에 관한 규정에 따라 프로젝트 총투자 (승인된 동적 투자로 계산됨) 에서 일정 비율의 비채무 자금을 프로젝트 자본으로 마련해야 한다.

본 규정에서 경영사업과 비영업사업의 구분은 재정부서가 국가 관련 규정에 따라 확인한다.

8. 경영프로젝트에 의해 모금된 자금은 반드시 중국 공인회계사를 초빙하여 검자 및 검자 보고를 해야 한다. 투자자가 실물, 공업재산권, 비특허 기술, 토지사용권 등 비화폐자산으로 투자한 자본은 반드시 법률, 행정법규의 규정에 따라 자격을 갖춘 자산평가기관의 평가를 거쳐 가격을 매겨야 한다.

프로젝트 건설과 생산 경영 기간 동안 투자자는 법에 따라 양도하는 것 외에 어떤 방식으로든 경영 프로젝트에 의해 모금된 자금을 회수해서는 안 된다.

9. 경영사업으로 받은 투자자가 프로젝트에 투입한 자본금은 투자자에 따라 국가자본금, 기업자본금, 개인자본금, 외자에 각각 반영된다. 프로젝트가 투입되어 재무결산을 마친 후 생산경영기업의 국가자본, 법인자본, 개인자본, 외자로 전환했다.

제 10 조 국가 재정 투자를 사용하는 건설 프로젝트는 재정부가 자본 건설 자금 지불 절차를 집행해야 하며, 재정자금은 승인된 자본 건설 지출 예산에 따라 제자리에 있어야 한다.

정부 조달과 국고 집중 지불을 실시하는 자본 건설 프로젝트는 정부 조달과 국고 집중 지불에 관한 규정에 따라 지급해야 한다.

제 11 조. 경영 프로젝트가 투자자에게 실제로 납부한 출자액과 자본의 차이 (주식 발행의 순 프리미엄 수입 포함), 기부 재산, 외화 자본 환산 차이 등. , 프로젝트 건설 기간의 자본 적립금으로, 프로젝트 건설 투입에 투입되어 준공 재무결산을 처리한 후 이에 따라 생산경영기업의 자본 적립금으로 전환해야 한다. 그리고,

자본 건설 재무 관리 규정

제 12 조. 건설 프로젝트 건설 기간의 예금 이자 수입은 분담할 투자에 계상되어 프로젝트 원가를 경감한다.

제 13 조, 경영사업은 건설기간의 재정할인자금으로 감면 사업비용으로 쓰인다.

제 14 조, 건설 프로젝트는 준공 재무결산을 편성하기 전에 자금 잔액을 꼼꼼히 정리해야 한다. 비상 가격 책정에 따른 재고 장비 처리해야 할 재료와 자용고정자산은 공개적으로 처리해야 하고, 미수금은 제때에 청산해야 하며, 청산된 잔여금은 다음과 같은 경우 재무처리를 해야 한다.

경영 항목의 잔액 자금은 그에 따라 생산 경영 기업의 관련 자산으로 옮겨져야 한다.

비영리 사업의 잔액 자금은 우선 프로젝트 대출금을 상환하는 데 쓰인다. 잔액이 있으면% 를 건설단위로 이익잉여금으로, 주로 시설 건설, 직원 인센티브, 공사 품질상을 보조해 투자원 비율% 에 따라 투자자에게 돌려준다.

제 15 조 프로젝트 건설 단위는 프로젝트 준공 결산 승인 후 일 이내에 잔액 자금을 재정에 납부해야 한다.

제 16 조 건설 비용에는 건설 설치 공사 투자 지출, 설비 투자 지출, 이연 투자 지출 및 기타 투자 지출이 포함됩니다.

제 17 조, 건축설치공사투자지출은 시공기관이 공사 예산 내용에 따라 발생한 건축공사와 설치공사의 실제 비용을 가리킨다. 설치설비 자체의 가치는 포함되지 않는다. 계약대로 시공업체에 지불한 선불자재와 선불공사금은 포함되지 않는다.

제 18 조. 설비 투자 지출은 건설 단위가 프로젝트 예산 내용에 따라 발생하는 각종 장비의 실제 비용을 가리킨다. 설치 필요, 설치 불필요, 생산용 고정자산 표준에 미치지 못하는 도구, 기기의 실제 비용을 포함한다.

설치할 설비는 전체 또는 일부를 조립하여 기초 또는 건축 받침대에 설치해야 사용할 수 있는 장비입니다. 설치할 필요가 없는 장치는 위치 또는 브래킷에 고정할 필요 없이 사용할 수 있는 장치입니다.

제 19 조. 분담 투자 지출은 건설 단위가 프로젝트 예산 내용에 따라 발생하며 규정에 따라 사용 자산의 가치를 전달하는 각종 비용을 분담해야 한다는 뜻이다. 건설 단위 관리비, 징발 철거 보상비, 토지개간보상비, 조사설계비, 연구실험비, 실현가능성연구비, 임시시설비, 설비검사비, 공동하중 실험비, 계약공증 및 공사 품질감독비, (대출) 대금 프로젝트 평가비, 해외대출비 및 약속비, 사회중개기관 감사 등이 포함됩니다 경작지 점유세, 차선사용세, 환환차손익, 폐기공사 손실, 부실 손실, 대출이자, 고정자산손실, 설비처분손실, 설비손실손상, 설비양도가격할인조정, 기업채권 발행비, 항로유지비, 항법시설비, 항공측정비, 기타 이연투자.

건설 단위는 규정된 내용과 기준에 따라 선급 투자 지출을 엄격히 통제해야 하며, 선급 투자 지출에 위반비와 비례를 포함해서는 안 된다.

제 20 조 기타 투자성 지출은 건설 단위가 프로젝트 예산 내용에 따라 자본 건설을 구성하는 실제 지출과 기본 가축, 새, 나무의 구매, 사육과 재배 지출, 각종 무형자산과 이연 자산의 취득 지출을 말한다.

제 21 조 건설단위 관리비는 건설단위가 프로젝트 착공일로부터 준공재무결산을 하는 날까지 발생하는 관리비용을 가리킨다. 원부대에서 지급되지 않은 직원 임금, 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 사무비, 출장비 및 교통비, 노동보호비, 공구용품 사용료, 고정자산 사용료, 산발적구매비, 생산노동자 채용, 기술도서 자료비, 인화세, 업무접대비, 현장수당 등이 포함됩니다

업무 접대비는 건설 단위 관리비 총액의% 를 초과해서는 안 된다. 그리고,

자본 건설 재무 관리 규정

공사 현장 수당 기준은 현지 재정부가 제정한 출장비 기준에 따라 집행된다.

제 22 조, 건설단위 관리비는 총액통제를 실시하여 사실대로 징수한다.

건설 단위 관리비의 총 통제 수는 프로젝트 승인 부서에서 승인한 총 투자 예산을 기준으로 총 투자 예산의 다양한 규모에 따라 계산됩니다. 구체적인 계산 방법이 첨부되어 있다. 특수한 상황에서는 확실히 상술한 지출 기준을 초과해야 하며, 반드시 동료 재정 부서에 미리 보고하여 승인해야 한다.

제 23 조, 시공 단위의 개별 공사에 대한 폐기는 반드시 관련 부서의 검증을 거쳐야 한다. 처분된 단일 공사의 순손실은 재무 부서의 승인을 받은 후, 공사 원가 증가 처리로 이연 투자에 포함됩니다.

제 24 조. 수로를 치우고, 수로를 준설하고, 날조림을 하고, 대중조림을 보조하고, 농지를 숲 (풀), 봉산 (모래) 조림, 수토보전, 도시녹화 등 비영업 프로젝트를 취소하고, 프로젝트 타당성 연구비, 프로젝트 폐기 및 기타 재정부의 비준을 거쳐 일부 자산을 형성할 수 없는 투자를 취소한다. 결산은 재정부의 비준을 거친 후 상응하는 자금을 반제하였다. 자산의 일부를 구성하는 투자는 사용 자산의 가치를 전달하는 데 포함되어야 한다.

제 25 조, 비영리 프로젝트는 전용 도로, 전용 통신 시설, 송전 및 배전 시설, 지하 파이프 라인 등 프로젝트에 지원되는 특수 시설에 투자합니다. , 재산권은 단위에 속하며 배달 자산의 가치에 포함됩니다. 재산권은 단위에 속하지 않고, 투자에서 전출되어 해당 자금을 반제한다.

경영 프로젝트는 철도 전용선, 전용 도로, 전용 통신시설, 송전 변전, 지하관, 전용 부두 등 프로젝트에 투자하는 전용 시설이다. 건설 단위는 관련 부서와 투자 출처와 재산권 관계를 명확하게 정의해야 한다. 단위는 투자를 책임지고 있지만 재산권은 단위에 속하지 않으며 무형 자산으로 취급됩니다. 재산권은 단위에 속하며 배달에 사용되는 자산의 가치에 포함됩니다.

제 26 조. 건설 프로젝트의 예속 관계가 변경될 때, 제때에 재무관계를 이전해야 하며, 자산과 채권 채무의 인수인계를 진지하게 잘 해야 한다. 주로 각종 투자원, 납품된 자산, 건설공사, 잔액 자금, 채권 채무 등을 포함한다. 쌍방의 주관 부서는 동급 재정 부서에 보고하여 비준하고 자산과 재무 이전 수속을 밟아야 한다.

제 27 조 자본 건설 수입은 자본 건설 과정에서 형성된 각종 공사 건설 부산물의 순이익, 부하 시운전 및 생산 수입 및 기타 수입을 가리킨다.

(1) 공사 건설 부산물의 가격 변동 순이익으로는 석탄 건설 중 공사 석탄 수입, 광산 건설 중 광산품 수입, 기름 (증기) 밭 시추 건설 중 원유 (증기) 수입, 삼공 건설 중 도로 그림자 수입 등이 있다.

(2) 장비 설치 품질을 검사하는 작업 항목의 부하 시운전 또는 계약 및 국가 규정에 따른 시운전으로 달성된 제품 수익으로는 수리전력 건설 이전 물, 전기, 열비 수입, 원자재, 기계방직, 농림건설 이전 생산 전 제품 수입, 철도 운송 임시 영업수입이 있다.

(3) 기타 수입은 다음과 같습니다. 각종 건설 프로젝트의 전체 건설은 아직 완공되지 않았지만, 일부는 이미 간단하게 생산에 투입되어 영업수익 등을 발생시켰다. 공사 기간의 클레임과 위약금 등 기타 수입.

제 28 조, 각종 부산물 및 부하 실험 제품의 기초 수입은 실제 판매 수입에서 판매 과정에서 발생하는 비용과 세금을 뺀 것으로 결정된다. 부하 시운전 비용은 공사 비용에 포함되어 있다.

시범 운영 기간 동안 자본 건설 수익은 제품의 실제 판매 수입에서 판매 비용 및 기타 비용 및 판매 세금을 공제한 후의 순이익으로 결정됩니다.

제 29 조, 시운전 기간은 다음과 같은 규정에 따라 결정된다. 외국 장비 프로젝트 도입은 시공계약서에 규정된 시운전기간에 따라 진행되어야 한다. 국내 일반 건설 프로젝트의 시운전 기간은 원칙적으로 비준된 설계 문서에 규정된 기한 내에 실시해야 한다. 개별 업종 건설 프로젝트 시운전 기간은 규정된 시운전 기간을 초과해야 하며, 프로젝트 설계 문서 심사 승인 기관에 보고하여 비준해야 한다. 그리고,

자본 건설 재무 관리 규정

제 30 조. 건설 프로젝트가 승인 된 설계 문서에 규정 된 내용에 따라 완료 될 때 산업 프로젝트는 부하 테스트 (외국 장비 프로젝트 계약 도입에 규정 된 시험 기간이 만료 됨) 또는 시운전 중 자격을 갖춘 제품을 정상적으로 생산할 수 있으며 비산업 프로젝트는 설계 요구 사항을 충족시키고 정상적으로 사용할 수 있습니다. 검수, 생산 또는 사용을 적시에 조직해야합니다. 비준된 시운전 기한을 초과하여 이미 검수 조건에 도달했지만 제때에 준공 검수 수속을 처리하지 못한 건설 프로젝트는 이미 정식으로 생산에 투입된 것으로 간주되며, 그 비용은 기초시설 투자에서 지불해서는 안 된다. 이미 실현된 수입은 생산경영소득으로, 더 이상 기초소득으로 사용되지 않아야 한다. 시범 운행 기간이 확정되면 각 시공 단위는 규정에 따라 엄격하게 집행해야 하며, 제멋대로 단축하거나 연장해서는 안 된다.

31, 각종 클레임, 위약금 등 수입은 우선 프로젝트 적자를 보충하는 데 사용되고, 잔액 부분은 제 32 조 규정에 따라 처리한다.

제 32 조 인프라 수입은 법에 따라 기업 소득세를 납부해야 하며, 세후 수입은 다음과 같은 규정에 따라 처리해야 한다.

경영 프로젝트 자본 건설 수입의 세후 수입은 그에 따라 생산경영기업 흑자 공모로 전환된다.

비영리 사업 자본 건설 수입의 세후 수입은 그에 따라 행정사업 단위의 다른 수입으로 이관된다.

제 33 조, 시험 생산 기간에는 고정자산 감가 상각을 실시할 수 없다.

제 34 조, 건설단위는 공사 가격 결산제도의 규정을 엄격히 집행하고, 공사 가격 결산 절차를 규범화하여 자금을 지불해야 한다. 건설단위와 시공기관이 체결한 시공계약에서 확정한 공사 가격 결산 방식은 재정지출 예산관리의 관련 규정에 부합해야 한다. 공사 건설 기간 중 건설단위와 시공단위가 공사 가격 결산을 진행하고, 시공단위는 공사 가격 결산 총액의% 에 따라 공사 품질 보증금을 확보해야 하며, 공사가 완공된 후 검수 후 결산을 해야 한다.

제 35 조, 자본 건설 프로젝트가 완공될 때는 자본 건설 프로젝트 준공 결산을 편성해야 한다. 건설 주기가 길고 건설 내용이 많은 프로젝트의 경우, 단일 공사가 완공되고 납품 조건이 있는 경우, 단일 공사 준공 재무 결산을 편성할 수 있다. 모든 건설 프로젝트가 준공된 후에는 준공 재무 결산을 편성해야 한다.

제 36 조 자본 건설 프로젝트의 재무 결산은 새로운 고정 자산의 가치를 정확하게 승인하고 완공된 프로젝트 건설 성과를 반영하는 문서이며, 고정 자산 인도 사용 수속을 처리하는 근거이다. 각 편보 부서는 관련 재무회계 방법을 진지하게 집행하고, 재경 규율을 엄수하며, 실사구시적으로 자본 건설 프로젝트의 재무결산을 편성하여 제때에, 숫자가 정확하고 내용이 완전하다는 것을 편찬해야 한다.

제 37 조, 건설 단위 및 그 주관 부서는 자본 건설 프로젝트의 재무 결산에 대한 조직 지도자를 강화하고 전문 인력을 조직하여 제때에 재무 결산을 편성해야 한다. 설계, 시공, 감독 등의 단위는 건설단위에 적극 협조하여 준공 재무결산 편성 작업을 잘 해야 한다. 건설 단위는 공사 준공 후 한 달 이내에 준공 재무결산의 편제를 완성해야 한다. 재무결산 회답을 마치기 전에 원기를 철회할 수 있으며, 프로젝트 책임자와 재무책임자를 동원해서는 안 된다.

제 38 조, 자본 건설 프로젝트 준공 재무 결산의 근거는 주로 실현가능성 연구 보고서, 예비 설계, 예산 조정 및 승인 서류를 포함한다. 입찰 서류 (책); 달력 투자 계획 재정 부서에서 승인 한 프로젝트 예산; 계약, 엔지니어링 결제 및 기타 관련 정보; 관련 재무 회계 시스템 및 방법; 기타 관련 정보.

제 39 조, 자본 건설 프로젝트 준공 재무결산을 편성할 때, 건설 단위는 정리 작업을 진지하게 잘 해야 한다. 청소 작업에는 주로 자본 건설 프로젝트 서류의 수집 정리, 회계 처리, 재산 물자의 재고 확인, 채권 채무 청산 등이 포함되며, 장부, 장부, 장부, 장부가 일치하는지 확인한다. 각종 재료, 설비, 도구, 기구 등. , 항목별로 점검하고, 목록을 작성하고, 잘 보관하거나, 국가 규정에 따라 처리해야 하며, 임의로 점유하거나 유용해서는 안 된다.

제 40 조 자본 건설 프로젝트 준공 재무 결산의 내용은 주로 다음 두 부분으로 구성되어 있다.

자본 건설 재무 관리 규정

(a) 자본 건설 프로젝트 완료 재무 제표

주로 다음과 같은 진술이 있습니다 (일정 참조).

。 관련되다

자본 건설 프로젝트 요약

자본 건설 프로젝트 준공 재무 결산

자본 건설 프로젝트 제공에 사용되는 자산 요약

자본 건설 프로젝트 제공에 사용되는 자산 목록

(b) 재무 제표 완성

주요 내용은 다음과 같습니다.

자본 건설 프로젝트 개요

회계회계 처리, 재산물자 정리, 채권채무 청산.

。 자본 잔액 기금의 분배 등.

주요 기술 및 경제 지표의 분석 및 계산

인프라 프로젝트 관리 및 최종 계정의 문제점 및 제안

결산과 견적의 차이와 그 원인 분석.

설명이 필요한 기타 사항.

41, 자본 건설 프로젝트 완료 재무 결산, 다음 요구 사항에 따라 승인:

(1) 중앙 수준 프로젝트

소규모 프로젝트

주정부가 정한 중점 항목에 속하며, 재무 결산은 주관 부서의 심사를 거쳐 재무부의 승인을 받거나 재무부의 승인을 받은 주관 부서의 승인을 받습니다. 기타 프로젝트 완료 재무제표는 주관 부서에 보고하여 승인해야 한다.

중대형 프로젝트

중앙급 중대형 자본 건설 프로젝트의 재무 결산은 주관 부서의 심사를 거친 후 재정부에 보고하여 비준하였다.

(2) 지역 차원의 프로젝트

지방 자본 건설 프로젝트의 재무 결산 승인은 각 성, 자치구, 직할시 및 계획 단열시 재정청 (국) 에 의해 결정된다.

제 42 조. 재정부는 중앙급 중대형 프로젝트와 국가가 확정한 중점 소형 프로젝트 준공 재무결산의 비준에 대해' 선심사, 후승인' 방식을 채택하였다. 즉 먼저 투자심사기관이나 재정부가 인정한 자격을 갖춘 중개기관에 프로젝트 단위의 준공 재무결산을 심사한 후 규정에 따라 회답하는 것이다. 심사를 거쳐 줄어든 예산투자는 재정부의 심사를 거쳐 확인한 뒤 투자원 비율에 따라 투자자에게 돌려준다.

43. 자본 건설 프로젝트 준공 재무결산대 중 소분소 기준. 중대형 프로젝트 투자 1 만원 이상 (1 만원 포함) 은 경영프로젝트이고 1 만원 이상 (1 만원 포함) 은 비영업입니다 다른 프로젝트는 모두 작은 항목이다.

제 44 조. 준공 검수 조건에 도달한 프로젝트로, 한 달 안에 준공 검수와 고정자산 이양 수속을 거치지 않은 것은 이 프로젝트가 이미 정식으로 생산에 투입된 것으로 간주되며, 그 비용은 기초시설 투자에서 지불해서는 안 된다. 이미 실현된 수입은 생산 경영 소득으로, 더 이상 기초 건설 수익으로 관리되지 않아야 한다.

제 45 조 각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 재정청 (국) 은 본 조례에 따라 지방건설사업 시행 세칙을 제정하고 재정부에 신고할 수 있다.

제 46 조, 이 규정은 발행일로부터 시행된다. 재정부가 발표한' 기본건설 재무관리의 몇 가지 규정' (재정기자 제). []) 동시에 폐지한다. 그리고,