1. 자산 주요 회계 회계:
(1) 현금
은행에서 현금을 인출하다
차용: 현금
대출: 은행 예금
현금을 인출하거나 현금을 선불하다
차변: 기타 미수금 -XX
원가 또는 재료 계정
신용: 현금
(2) 은행 예금
(3) 외상 매출금: 주로 개발경영 과정에서 개발상품을 양도하고, 임대주택을 제공하고, 노무를 제공하는 등 구매, 수락, 임대 단위 또는 개인에게 청구되는 금액입니다.
(1) 임대 주택 매각대금 (최초 증명서: 구매자가 동의한 판매 송장 또는 임대 송장 포함).
차변: 외상 매출금 -XX 회사 또는 개인
대출: 주요 사업 소득
(2) 지불하지 않고 자료를 이전하는 금액은 청구되어야 한다.
차변: 외상 매출금 -XX 회사
대출: 기타 영업 수익
돈이 회수되었을 때:
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
(4) 대손 충당금: 회수할 수 없는 외상 매출금 대손 손실을 결정하는 두 가지 회계 방법이 있다. 하나는 직접 반제법이고 다른 하나는 충당법이다.
대손 충당금을 인출하다.
차용: 관리비
대출: 부실 채권 준비
부실 채권이 발생했을 때
차변: 대손 충당금
대변: 외상 매출금
재판매된 외상 매출금을 회수하다.
차변: 외상 매출금
대출: 부실 채권 준비
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
(5) 받을 어음: 부동산 개발업체가 개발 제품의 양도 판매로 받은 상업 어음을 말합니다.
분양 상품실에서 받은 상업어음.
차변: 받을 어음 -XX 회사
대출: 주요 사업 소득
상업 어음 만기일:
무이자 상업 환어음인 경우 (첨부 문서: 판매 송장, 상호 계약)
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
이자 상업환어음인 경우
차변: 은행 예금
대출: 받을 어음 -XX 회사
재정비
(6) 선불금: 부동산 개발업체가 계약대로 계약자에게 선불한 공사금과 준비금을 가리키며' 계약자에게 선불금' 과' 공급자에게 선불금' 을 설정하는 두 가지 상세 계좌를 말한다.
① 계약자에게 공사 선불금 및 준비금을 지급한다 (첨부 문서: 지급 신청서 및 지급서)
차변: 선급금-계약자의 선급금.
대출: 은행 예금
계약자가 준비한 자료를 추출하여 지불하다.
차변: 선급금-계약자의 선급금.
대여: 재고 자재
기업과 계약자가 월별 또는 분기별로 공사 결산을 할 때 (첨부 문서: 공사 가격 결산서)
차변: 개발 비용
대출: 미지급금-미지급금
동시에, 선불공사비와 예비비는 공사대금에서 공제된다.
차변: 미지급금-미지급금
대출: 선급금-계약자의 선급금.
은행 예금으로 잔액을 보충하다
차변: 미지급금-미지급금
대출: 은행 예금
② 공급 업체에 선불 된 재료 가격.
차변: 선급금-공급자 선급금.
대출: 은행 예금
자재 검수 후 입고, 선불금 공제 미지급금.
차변: 미지급금-미지급금
대출: 선급금-공급자 선급금.
은행 예금으로 잔액을 보충하다
차변: 미지급금-미지급금
대출: 은행 예금
(7) 자재 조달: 주로 기업이 구매한 각종 재료의 구매 원가를 계산한다. 구매 자재 설비의 수입 가격, 배송비, 불량유통세, 구매 보관비, 월말 분담된 재료원가 차이를 포함한다.
(8) 구매 보관비: 주로 임금, 복지비, 사무비, 출장비, 감가상각비, 수리비, 저가 소모품 상각, 노동보호비, 검사시험비 등을 계산한다. 창고 인원을 구매하다.
(9) 재료 원가 차이: 실제 원가와 계획 원가의 차이를 계산하는 데 주로 사용됩니다.
(10) 재고 재료: 다양한 재고 재료의 계획 또는 실제 원가를 계산하는 데 사용됩니다.
(1 1) 재고 장비: 기업이 프로젝트 개발에 사용하는 다양한 재고 장비의 실제 원가를 계산하는 데 사용됩니다.
① 설비를 구입하여 대금, 배송비 및 채굴할증 (증빙서: 선불비 지불서, 판매송장, 지불증서) 을 지불한다.
차용: 자재 조달-장비 조달
대출: 은행 예금
계산 및 분배된 프리미엄 (증빙 포함: 보험료 계산의 고정 형태)
차용: 자재 조달-장비 조달
대출: 보관비 구매
보관비 구매는 다음과 같이 계산됩니다.
구매창고비 실제 분배율 = 자재 실제 채굴프리미엄/이번 달 구매자재 실제 구매가격 및 운송비비.
품목에 대해 배부해야 하는 구매 보관료 = 실제 구매 가격+운송비 * 분담률.
자재 수락 입고 (첨부 문서: 입고 목록 및 장비 관리 목록)
차용: 재고 설비
대출: 자재 조달
② 주문설비와 자재에 발생한 구매가격, 잡비, 세금 (첨부문서: 구매송장, 선하증권, 은행서류, 운송료 서류).
차변: 선급금
대출: 은행 예금
장비 도착 수락 입고
차용: 자재 조달-장비 조달
대출: 미지급금-미지급금
설비 선불금을 상쇄하다.
차용: 미지급금-미지급금.
신용: 선급금
미지급된 남은 설비와 자재 구입비를 지불하다.
차변: 미지급금
대출: 은행 예금
③ 장비 재료를 발행하고 설치를 위해 설비를 수집하여 건축공사에 사용한다 (증빙서: 재료 요약표, 장비 배송 목록 포함).
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 재고 장비
판매 백로그 설비 (첨부 문서: 장비 출하지시서, 은행 문서, 판매 송장)
차변: 은행 예금
대출: 기타 영업 수익
원가를 이월하다
차변: 기타 운영비
대출: 재고 장비
(12) 위탁 가공 재료: 주로 다른 단위 가공을 위임한 각종 재료의 실제 원가를 계산합니다. 가공 단위와 가공 계약을 체결해야 한다.
자료를 발행하여 다른 부서에 가공을 의뢰하다.
차용: 가공 재료를 위탁하다.
대여: 재고 자재
재료 원가 차이
가공 후 검수와 입고
차용: 가공 재료를 위탁하다.
대출: 은행 예금
차변: 재고 품목 -XX 품목
대출: 위탁 가공 재료
(13) 저가소모품: 고정 자산 표준에 맞지 않는 인공재료입니다. 도구, 그릇, 유리그릇 등.
자영업항목은 생산공구를 받고 일회성 상각은 원가에 들어간다.
차용: 개발비
대출: 낮은 가치의 소모품
창고는 55 상각 방법을 사용하여 여러 가지 도구를 받습니다.
차변: 선불비
대출: 낮은 가치의 소모품
차용: 보관비 구매
대출: 선급 비용
(14) 개발된 제품: 기업이 모든 개발 프로세스를 완료하고 검수를 거쳐 계약 조건에 따라 구매 기관에 전달하거나 상품으로 판매할 수 있는 제품 (개발된 현장, 주택, 보조 시설 및 대행 건설 프로젝트 포함) 입니다.
기업이 개발한 제품은 준공 검수 시.
차용: 제품 개발
대출: 개발 비용
전입한 개발제품 개발비는 월말에 제때에 이월해야 한다.
차변: 주요 업무 원가
대출: 제품 개발
(15) 분할 개발 제품: 분할 판매 계약에 따라 결제하고 필요에 따라' 분할 개발 제품 감사 계정' 을 설정할 수 있습니다.
차변: 주요 업무 원가
대출: 할부 개발 제품
(16) 개발된 제품 임대: 개발된 토지와 주택을 이용한 상업 임대를 위한 경영 활동을 말합니다. 주로 집세를 받는 형식이다. 리스 제품과 리스 제품 상각 두 가지 상세 과목을 설정해야 합니다
땅이나 집을 세낼 때.
차용: 리스 개발 제품-리스 제품.
대출: 제품 개발
임대 소득:
차변: 은행 예금 또는 미수금입니다.
대출: 주요 사업 소득
(17) 회전실:' 회전실 사용' 과' 회전방 상각' 이라는 두 가지 상세 과목으로 구성된 기업이 이주민 배치를 위해 사용하는 회전실을 말합니다.
철거 설치를 위한 회전방을 개발하여 실제 비용으로 건설하다.
차변: 회전 공간-사용 중인 회전 공간.
대출: 제품 개발-주택
월별 발생 회전율 공간 상각
차변: 개발 비용 또는 개발 비용.
대출: 회전방-회전방 상각
그 사이에 발생한 수리 비용은 액수가 크지 않다면.
차변: 개발 비용 또는 개발 비용.
대출: 은행 예금
수량이 많으면
차변: 보류 비용 또는 장기 보류 비용.
대출: 은행 예금
마지막으로 관련 원가 비용 계정에 여러 번 배부됩니다.
(18) 고정 자산
① 구매한 고정 자산 (최초 증빙서 첨부: 운송료 전용 송장, 현금 지출 증명서, 은행 문서, 구매 송장 등). ) 을 참조하십시오
차변: 고정 자산
대출: 은행 예금
설치할 고정 자산 구입
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
설치비를 지불하다
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
설치가 완료되고 사용이 배송될 때.
차변: 고정 자산
대출: 고정 자산 구매 지출
(2) 자체 제작, 자체 제작 고정 자산 (정보 첨부: 사용 명세서 이전, 엔지니어링 명세서)
토지 징용비와 설계비가 이미 지불되었다
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
재료를 수집할 때
차변: 고정 자산 구매 비용
대여: 재고 자재
건설 노동자의 임금과 복지비를 지급하다
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 지급
복지에 대처하다
건설되어 사용에 투입되다.
차변: 고정 자산
대출: 고정 자산 구매 지출
③ 다른 기관이 투입한 고정자산 (첨부 문서: 출자증명서, 계약)
차변: 고정 자산
대출: 납입 자본
감가 상각 누계
④ 고정 자산의 재건 및 확장 (첨부 파일: 확장 통지)
차변: 고정 자산-사용하지 않는 고정 자산
대출: 고정 자산-생산 및 생산에 사용되는 고정 자산.
남은 재료가 판매될 때.
차변: 은행 예금
대출: 고정 자산 구매 지출
확장 공사 비용을 지불할 때
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
프로젝트 완료 시 (첨부 파일: 프로젝트 완료 보고서)
차변: 고정 자산-사용하지 않는 고정 자산
대출: 고정 자산 구매 지출
제공 시
차변: 고정 자산-생산에 사용되는 고정 자산
대출: 고정 자산-사용되지 않은 고정 자산
(19) 무형 자산: 기업이 장기간 사용하지만 특허권, 비특허 기술, 상표권, 토지사용권 등을 포함한 물리적 형태가 없는 자산.
2. 부채의 주요 회계
(1) 미지급금: 자재, 자재 또는 노무 구매로 공급자에게 지급해야 하는 금액입니다.
공사 가격 결산 선불금을 계약자에게 넘기다.
차변: 개발 비용
대변: 미지급금
선급금이 미지급금을 상쇄하는 데 사용되는 경우
차변: 미지급금
신용: 선급금
남은 돈을 보충할 때
차변: 미지급금
대출: 은행 예금
(2) 선불금: 계약이나 합의서에 따라 구매기관이나 개인에게 받은 구매보증금. 건설 프로젝트에 부과되는 건설비도 있습니다.
선불금을 받은 후
차변: 은행 예금
대출: 선불금-건설 공사 선불금.
설계 가격 보고서를 실행할 때,
차변: 외상 매출금
대출; 주영 업무수입
차용: 선불금-건설공사 선불금.
대변: 외상 매출금
모든 잔액을 회수하다
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
(c) 임금 지급
현금 수표를 발행하고, 임금을 지급하다
차용: 현금
대출: 은행 예금
차용: 임금에 대처하다.
신용: 현금
차기 이월 원천징수
차용: 임금에 대처하다.
대출: 기타 미수금-유틸리티 원천징수
임대료를 원천징수하다
월말 임금 및 비용 분배
차용: 개발비용 (건안)
개발 배분 비용 (개발 프로젝트 현장)
판매 비용 (판매 조직)
관리비 (행정부)
보관비 구매 (구매부)
관리비-노동보험 (장기 휴가 직원)
복지 (의료진)
(4) 미지급 복지비 (총 임금의 14% 기준)
차용: 개발비용 (건안)
개발 배분 비용 (개발 프로젝트 현장)
판매 비용 (판매 조직)
관리비 (행정부)
보관비 구매 (구매부)
대출: 복지비 지급
현금으로 복지비를 지불할 때
차용: 미지급복지 기금
신용: 현금
(5) 과세: 주로 (영업세, 도시유지건설세, 고정자산조정세, 소득세, 부동산세, 차선사용세, 토지사용세) 를 포함한 국가의 각종 세금을 계산한다.
월말에 실현된 영업소득을 기준으로 과세 금액을 계산합니다.
차용: 주영 업무세 및 부가
대출: 세금 납부-영업세 납부
-도시 유지 보수 건설세를 납부해야 한다.
월말에 이미 실현된 기타 업무 소득을 기준으로 과세 금액을 계산합니다.
차변: 기타 운영비
대출: 세금 납부-영업세 납부
-도시 유지 보수 건설세를 납부해야 한다.
월말에 규정에 따라 이달 납부해야 할 부동산세와 차량 사용세를 계산하면 된다.
차용: 관리비
대출: 세금 납부-부동산세
-차량 사용세
-토지사용세
월말에 계산한 소득세
차변: 소득세
대출: 세금 납부-소득세 납부
실제 납부한 세금
차변: 과세 대상 세금 -XX 세
대출: 은행 예금
(6) 기타 채무: 국가에 납부한 교육비 추가 및 기타 채무를 계산한다.
월말에 규정에 따라 교육비를 추가로 인출한다.
차용: 주영 업무세 및 부가
대출: 기타 채무-교육비 추가
3. 원가 비용 주요 회계 회계
(1) 개발 원가: 회계 대상이 결정할 수 있으며 "개발 원가" 에 직접 포함됩니다. 주로 다음을 포함합니다.
토지 취득 철거 보상비 (토지 징용비, 경작지 점유세, 노동력 배치비) 프로젝트 선행 비용 (계획, 설계, 프로젝트 실현가능성 연구, 수문, 지질, 측량, "T 자형 1 평"); 인프라 비용 (동네 도로 건설, 급수, 전원 공급, 가스 공급, 하수도, 홍수 배출, 통신, 조명, 위생, 녹화) 건축설치공사비 (청부업자에게 지불하는 건축설치공사비) 공공시설 비용 (주민위원회, 파출소, 유치원, 소방시설, 보일러실, 급수탑, 자전거 창고, 공중화장실 등 비용. ) 토지 개발, 시설 개발 및 주택 개발의 두 가지 수준으로 나뉩니다. 위의 6 개 항목에 따라 3 차 상세 과목을 설정할 수 있습니다.
(1) 토지 개발 비용:
차용: 개발 비용-토지 개발
대출: 은행 예금
또는 미지급금 -XX 회사
개발에 대한 배분 원가 분배
차용: 개발 비용-토지 개발
대출: 개발의 배분 비용
개발 토지 원가를 이월하다
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 개발 비용-토지 개발.
② 보조 시설 개발
계산 공식:
제품 개발을 위한 보조시설 개발비 = 제품 개발을 위한 예산비용 (또는 계획비용) × 보조시설 선제율.
보조시설 인출율 = 보조시설의 예산비용 (또는 계획비용)/시설개발제품의 예산비용 (또는 계획비용) * 100% 입니다.
시설 비용 지원 (자체 건설 토지 개발)
차용: 개발 비용-지원 시설 개발
대출: 제품 개발
부대 시설 개발 비용을 지불하다
차용: 개발 비용-지원 시설 개발
대출: 은행 예금
동시에 재고 설비나 재료를 이용하여 개발하다.
차용: 개발 비용-지원 시설 개발
대여: 재고 장비 또는 재료.
부담해야 할 개발 간접비를 분배하다.
차용: 개발 비용-지원 시설 개발
대출: 개발의 배분 비용
보조 시설 개발 비용을 이월하다
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 개발 비용-지원 시설 개발
(3) 주택 개발 과정에서 발생하는 비용 (구별 가능한 대상)
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 은행 예금
(4) 주택 개발 공사 방식은 주로' 발부' 와' 자영' 이 있다.
다른 단위의 시공건설에 아웃소싱하다 (완료된 공사 월보 또는 가격표에 따라)
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 은행 예금
또는 미지급금-미지급금
자체 조직 구조
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 은행 예금
또는 미지급금-미지급금
임금을 지급하다
재고 자재 또는 장비
⑤ 건설 프로젝트 개발 비용: 기업이 다른 기관에 위탁되어 개발 건설을 대신하는 프로젝트를 가리킨다.
기업에서 발생하는 각종 건설 프로젝트 비용.
차용: 개발 비용-다른 사람을 대신하여 건축 프로젝트를 개발합니다
대출: 은행 예금
또는 재고 재료.
아니면 현금
개발의 배분 원가를 이월하다
차용: 개발 비용-다른 사람을 대신하여 건축 프로젝트를 개발합니다
대출: 개발의 배분 비용
프로젝트 완료 후 이월 원가
차용: 개발 비용-건설 프로젝트
대출: 개발 비용-다른 사람을 대신하여 건설 프로젝트 개발
위탁 기관 이양 후, 이양 절차에 따라 처리하다
차용: 주요 사업 비용-건설 프로젝트 정산 비용
대출: 개발 비용-건설 프로젝트
(2) 개발 간접비: 관리직 임금, 직원 복지비, 감가상각비, 수리비, 사무비, 유틸리티, 노동보호비, 회전방 상각 등 직접 조직 관리 개발에 따른 비용입니다.
간접비가 발생할 때.
차용: 개발비
대출: 은행 예금
또는 미지급금
임금을 지불할 수도 있습니다.
개발에 대한 배분 원가 분배
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 개발의 배분 비용
완공된 주택 개발 원가 차기 이월
차용: 제품 개발-주택
대출: 개발 비용-주택 개발
(3) 관리비: 개발기업 행정관리부에서 부동산 개발 경영 활동을 관리하고 조직하기 위해 발생하는 비용을 말합니다.
(4) 재정비: 개발경영기간의 순이자 지출, 환차손익, 외환조정 수속, 금융기관 수속 등을 포함한다.
(5) 판매비: 제품을 판매하거나 노무를 제공하는 과정에서 발생하는 각종 비용. 주로 제품 판매 전 리모델링 수리비, 비제품 유지비, 유틸리티, 난방비 등이 포함됩니다. 제품 판매 과정에서 발생하는 광고비, 전시비 및 본 기업 제품 판매를 위해 특별히 설립된 판매기관의 인건비, 복지비, 업무비 등 반복 비용.
발생한 판매 비용
차변: 판매 비용
대출: 은행 예금
또는 미지급금
4, 소득 및 이익의 주요 회계
(1) 주영 업무수입: 토지양도수입, 상품판매수입, 보조시설 판매수입, 대리건설사업결제수입, 임대료수입 포함.
영업소득의 실현 시간과 가격의 결산 시간이 일치하지 않기 때문에 별도로 계산해야 합니다.
(1) 영업수익이 실현되어 가격을 받을 때,
차변: 은행 예금
대출: 주요 사업 소득
(2) 영업소득이 실현되기 전과 가격이 청구된 후.
차변: 외상 매출금
대출: 주요 사업 소득
(3) 선납가격이 되면 개발이 완료된 후 양도하여 사용한다.
차변: 은행 예금
대변: 선수금
이양 사용 시
차변: 외상 매출금
대출: 주요 사업 소득
차변: 선수금
은행예금
대변: 외상 매출금
(4) 개발 상품을 외상이나 할부로 판매할 때, 당기에 받은 금액을 수익으로 인식해야 한다.
차변: 은행 예금
대출: 주요 사업 소득
(2) 기타 업무수입: 주로 애프터서비스 수입, 물자 양도소득, 고정자산 임대소득, 개발자산양도소득 등이 포함됩니다.
차변: 은행 예금
또는 외상 매출금
대출: 기타 영업 수익
(3) 주영 업무비용: 일반 본과목 기말 잔액 없음.
개발 제품 비용의 이전 또는 판매 이월.
차변: 주요 업무 원가
대출: 제품 개발
제품이 단계적으로 개발된 경우 차기 이월 비용은 수익과 일치해야 합니다.
차변: 주요 업무 원가
대출: 할부 개발 제품
(4) 기타 운영비
(5) 주요 사업 세금 및 추가
이번 달 주영 업무에 납부해야 할 영업세, 도시 유지 건설세, 교육비 부가, 토지부가가치세를 인출하다.
차용: 주영 업무세 및 부가
대출: 대출: 주요 사업 세금 및 추가
대출: 세금 납부-영업세 납부
-도시 유지 보수 건설세를 납부해야 한다.
-토지 부가가치세 지급
기타 채무-교육할증료 지급
월말에 이미 실현된 기타 업무 소득을 기준으로 과세 금액을 계산합니다.
차변: 기타 운영비
대출: 세금 납부-영업세 납부
-도시 유지 보수 건설세를 납부해야 한다.
기타 채무-교육할증료 지급