재정 및 조세 2o03 문서 번호 16

2003년 국가세무총국 공고 제16호, 2014.10.11

'중화인민공화국 부가가치세 임시조례' 및 실시세칙에 의거 , 그리고 "중화인민공화국 부가가치세" 및 국가 사업세 임시 규정" 및 시행 세부 사항, "일부 중소기업의 가치세 일시적 면제에 관한 재정부 및 국가 세무총국의 통지" -부가세 및 사업세"(Caishui [2013] No. 52), "중소기업 지원에 관한 재정부 및 국가세무국 고시" "부가가치세 및 사업세 정책에 관한 고시" 소기업'(금융과세법[2014] 제71호)에서 소상공인에 대한 부가가치세 및 사업세 면제에 관한 사항을 다음과 같이 공고한다.

1. 소규모 부가가치세 납세자 및 월 매출 또는 매출액이 30,000위안(30,000위안 포함, 아래 동일)을 초과하지 않는 사업세 납세자는 상기 서류의 규정에 따라 부가가치세 또는 사업세가 면제됩니다. 그 중 소규모 부가가치세 납세자와 납세 기간이 1분기인 사업세 납세자로서 분기 매출 또는 매출액이 90,000위안을 초과하지 않는 경우 다음 규정에 따라 부가가치세 또는 사업세가 면제됩니다. 위 서류.

2. 소규모 부가가치세 납세자가 사업 과세 항목에 종사하는 경우 부가가치세 과세 항목의 매출과 사업 과세 항목의 매출액을 별도로 계산해야 하며 월 매출은 RMB 30,000을 초과할 수 없습니다. 월 매출액이 30,000위안(분기 납세액은 90,000위안) 이하인 경우 월 매출액이 30,000위안(분기 납세액은 90,000위안) 이하인 경우 부가가치세가 면제됩니다. ), 사업세가 면제됩니다.

3. 소규모 부가가치세 납세자의 월 매출액이 30,000위안(분기별 납세액은 90,000위안)을 초과하지 않는 경우 해당 기간의 특별 부가가치세 계산서(특별 부가가치세 계산서 포함) (화물운송산업의 경우) 납세자를 대신하여 발행됩니다. ) 납부된 세금은 규정에 따라 모든 특별계산서를 회수하거나 빨간색 특별계산서를 발행한 후 관할 세무당국에 환급 신청할 수 있습니다. .

4. 이 고시는 2014년 10월 1일부터 시행됩니다. "일부 중소기업에 대한 부가가치세 및 사업세 정책의 일시적 면제 관련 문제에 대한 국가세무총국의 고시"(국가세무총국의 2013년 고시 제49호), "국가행정부의 회신" 부가가치세 기준액 조정 문제에 대한 과세법》(국수한[2003] 제1396호)도 동시에 폐지한다.

공지사항입니다.

관련 정책——

2014년 국가세무총서 고시 제58호 부가가치세 신고 관련 사항 조정에 관한 국가세무총서 고시

'2014년 국가세무총서 고시 제58호'에 대하여 중소기업에 대한 부가가치세 및 영업세 면제 문제에 대한 국가세무총서 고시 해석

10월 2014년 9월 16일, 국가세무총국 사무국

1. 관련 배경

2014년 9월 17일 국무원은 상무회의를 열고 결정하였다. 중소기업의 발전을 더욱 지원하겠습니다. 국무원 회의의 정신을 구현하기 위해 우리 국과 재무부는 공동으로 "중소 기업을 위한 부가가치세 및 사업세 정책 추가 지원에 관한 고시"(금융 및 세무 [2014] 제 11호)를 발표했습니다. 71), 2014년 10월 1일부터 2015년 12월까지 3월 31일부터 월 매출액이 20,000~30,000위안인 소규모 부가가치세 납세자 및 사업세 납세자는 부가가치세 또는 사업세를 면제받게 된다는 점을 명확히 했습니다.

중소기업에 대한 부가가치세 및 영업세 면제 정책의 이행을 촉진하기 위해 국가 세무총국은 "국가 세무 관리국" 관련 문제에 대한 공고를 발표했습니다. 중소기업에 대한 부가가치세 및 사업세 면제'에 관련 사항이 명시되어 있습니다.

2. 고시 주요 내용

먼저 '분기별 과세기간을 둔 납세자'가 면세 매출과 매출액을 어떻게 결정하는지를 명확히 했다. 재정 및 과세 문서에는 다음과 같이 부가가치세 및 사업세가 면제되는 중소기업의 판매 또는 매출을 섹션별로 월별로 규정합니다. 일부 중소기업에 대한 부가가치세 및 사업세 일시적 면제"(Caishui [2013] No. 52)에서는 월 매출이 20,000위안 미만인 기업 및 비기업 단위에 대해 세금이 면제됨을 명시하고 있습니다. 새로 발행된 Caishui [2014] 제71호에서는 매출액이 20,000~30,000위안 사이인 소규모 부가가치세 납세자와 사업세 납세자(개인 산업 및 상업 가구, 기타 개인, 기업 및 비기업 단위 포함)는 세금이 면제됨을 명시합니다. 발표에서는 중소기업의 세금 부담 경감 원칙에 따라 분기별로 신고하고 분기별 매출 또는 매출액이 90,000위안(90,000위안 포함)을 초과하지 않는 납세자는 부가가치세가 면제된다는 점을 명시했습니다. 세금 또는 사업세.

두 번째는 서로 다른 과세항목을 겸영하는 경우의 면세 계산 문제를 명확히 하는 것입니다.

VAT 과세 항목과 사업세 과세 항목을 모두 보유한 납세자는 VAT 납세자이자 사업세 납세자입니다. 중소기업의 발전을 지원하기 위해 납세자는 부가가치세 과세항목의 매출과 사업세 과세항목의 매출을 별도로 회계처리하고, 월별 매출에 대해서는 부가가치세를 면제받을 수 있음을 명시했습니다. 30,000위안(분기 납세액은 90,000위안)을 초과하지 않습니다. 영업세 면제 혜택이 있으며 월 매출액은 30,000위안(분기 납세액은 90,000위안)을 초과하지 않습니다.

세 번째는 인보이스 발행 문제를 명확히 하는 것입니다. 중소기업의 발전을 최대한 지원하기 위해, 발표에서는 세금 납부를 위해 특별 VAT 계산서를 발행하는 소규모 VAT 납세자의 경우 모든 특별 VAT 청구서를 공동으로 회수하거나 빨간색 문자 특별 청구서를 받은 후에야 한다는 점을 명시했습니다. 규정에 따라 발급된 경우, 관할 세무당국에 환급을 신청할 수 있습니다.

중소기업을 위한 소득세 우대 정책——

중소기업을 위한 소득세 우대 정책 관련 문제에 대한 재정부 및 국가세무총국의 통지 차이수이(Caishui) 제34호 기업 [2014]

2014년 국가세무총서 공고 제23호 소규모 저이익 기업에 대한 법인소득세 반액 징수 범위 확대와 관련된 문제에 대한 국가세무총국

정책 해석 - 재정부 세무국 소득세국, 국가세무총국 관련 책임자 중소기업과 저소득층에 대한 법인세를 반감하는 특혜정책에 대한 기자들의 질문에 답변합니다. 영리기업

회계처리 - 중소기업에 대한 소득세 우대에 대한 회계처리 재무회계[2013] 제24호: 중소기업에 대한 부가가치 면제 조세 및 사업세