1.2. 내부 감사감독관리제도를 실시하는 목적은 내부 감사감독을 통해 회사의 합법적인 경영과 염정건설을 촉진하고, 법에 따라 주주의 권익을 보호하고, 내부 통제제도를 검토하고, 회사 관리를 규범화하고, 회사의 경제효과를 높이고, 회사의 각 경영 관리의 건강한 발전을 촉진하는 것이다.
1.3. 본 제도에서 내부 감사라고 부르는 것은 회사 내부 기관 또는 인원이 내부 통제 및 위험 관리의 유효성, 재무 정보의 진실성과 무결성, 운영 활동의 효율성 및 효과에 대한 평가 활동을 의미합니다.
1.4. 본 제도에서 내부 통제라고 하는 것은 회사 이사회, 감사회, 고위 경영진 및 기타 관계자가 다음과 같은 목표를 달성하기 위해 합리적인 보장을 제공하는 과정을 의미합니다.
1.4. 1 국내법, 규정, 규정 및 기타 관련 규정 준수
1.4.2 회사 운영의 효율성과 효과 향상
1.4.3 회사 자산의 안전을 보장한다.
1.4.4 회사 정보 공개의 진실, 정확성, 완전성 및 공평성을 보장합니다.
1.5. 이 제도는 회사 및 전액 출자 자회사 및 지주 자회사에 적용됩니다.
2. 감사 기관 및 감사원
2. 1. 회사는 내부 감사 부서를 설립하고, 감독 및 평가 기능을 독립적이고 객관적으로 수행하고, 회사의 재무 정보의 진실성과 무결성, 내부 통제 시스템의 수립 및 시행을 점검하고 감독하며, 회사의 경영 활동 및 내부 통제의 적합성, 합법성 및 유효성을 체계적으로 검토하고 평가하여 회사의 내부 통제 강화를 촉진합니다. 내부 감사 부서는 회사 이사회 감사위원회에 책임을 지고 이사회 감사위원회에 직접 보고합니다.
2.2. 회사는 규모, 생산 경영 특성 및 관련 규정에 따라 내부 감사 업무에 전임 인력을 배치해야하며, 전임 감사인은 3 명 이상이어야 한다.
2.3. 내부 감사 부서는 독립적이어야 하며, 재무 부서의 지도하에 두거나 재무 부서와 공동으로 근무해서는 안 됩니다.
2.4. 풀뿌리 단위 및 지주 자회사는 실제 상황에 따라 내부 감사 기관 또는 시간제 임시직 내부 감사인을 설치하여 업무상 회사 내부 감사 부서의 지도를 받고 업무를 보고할 수 있습니다. 감사기관에서는 감사감독의 성격에 따라 부감리급, 이사급, 부경리급, 지배인급 감사인을 배치할 수 있으며, 회사는 업무 규모에 따라 수석감사원을 배치할 수 있다.
2.5 내부 감사관은 다음과 같은 전문 역량을 갖추어야한다.
2.5. 1. 회사의 생산 경영과 관련된 회계, 감사 등의 전문 지식을 갖추고 있습니다. 내부 감사 기준, 절차 및 기술의 숙련 된 사용;
2.5.2. 회사의 생산 및 운영 관리 활동과 관련된 국내법, 규정 및 정책에 익숙하고 회사의 내부 통제 시스템 및 절차에 익숙합니다.
2.5.3. 강력한 조직, 커뮤니케이션 조정, 조사 연구, 종합 분석, 전문적인 판단, 컴퓨터 조작, 언어 및 문자 표현 능력.
2.6. 내부 감사기관과 인원은 내부 감사 직업윤리를 엄격히 준수해야 하며, 응당한 직업으로 내부 감사 업무를 신중히 수행해야 하며, 감사감독 의무와 상충되는 활동에 종사해서는 안 되며, 감사기관의 경영 활동과 내부 통제를 받는 의사결정과 집행에 대해 책임을 져서는 안 되며, 독립적이고 객관적이며 성실하며 기밀로 유지해야 합니다.
2.7. 회사 및 소속 기관은 내부 감사기관 및 감사원이 법에 따라 의무를 수행하도록 보호해야 하며, 어떠한 기관이나 개인도 보복을 타격해서는 안 된다. 회사는 감사에 필요한 경비를 보증해야 한다.
2.8. 회사는 내부 감사인에 대한 후속 교육을 강화하고 전문성을 유지하고 향상시키기 위해 다양한 형태를 취해야 합니다.
2.9. 내부 감사부 책임자 (감사부 관리자) 는 전직이어야 하며 이사회 감사위원회 지명, 이사회 임면입니다. 회사는 학력, 직함, 근무경력 및 회사 지주주주, 실제 지배인과의 관계 여부를 공개해야 합니다.
2. 10. 회사 각급 내부 감사 부서는 유연하고 다양한 감사 방식을 취하고, 직접 감사와 간접 감사를 결합하고, 내부 감사와 외부 감사를 결합하고, 보고, 현장, 위탁 또는 승인 감사를 결합하고, 공동 감사와 분류 감사를 결합하여 감사 책임을 효과적으로 이행하고, 회사 경영 관리의 위험을 적시에 밝혀야 한다.
3. 내부 감사 감독의 범위와 책임
3. 1. 내부 감사 감독 범위
3. 1.65438+
3. 1.2. 경영진의 관점에서 회사 통제 및 관리에 참여하는 모든 부서는 실제 상황에 따라 재무 보고 및 정보 공개와 관련된 내부 통제 설계의 합리성과 실행 효율성을 평가합니다.
3.2 회사 내부 감사 부서는 다음과 같은 주요 책임을 수행해야합니다.
3.2. 1. 회사의 내부 감사 업무 제도를 개발하고 개선하여 연간 내부 감사 작업 계획을 준비합니다.
3.2.2. 회사 산하 기관의 내부 감사를 지도, 감독 및 점검합니다.
3.2.3. 감사 경험을 요약하고, 감사 정보를 교환하고, 감사 이론 토론, 연구, 감사 경쟁 등을 조직하다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
3.2.4. 회사 내부 기관, 영향력 있는 지주 자회사 및 주식회사 내부 통제제도의 무결성, 합리성 및 유효성을 검사하고 평가합니다.
3.2.5. 회사 내부 기관, 영향력 있는 지주 자회사 및 출자 회사의 회계 자료 및 기타 관련 경제 자료, 반영된 재무수지 및 관련 경제활동의 합법성, 규정 준수, 진정성 및 무결성을 감사합니다 (재무 보고, 성과 보고, 예측 재무 정보 자발적 공개 등 포함). 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
3.2.6. 회사 경영진이 정한 방침, 정책 및 관리 행위를 감독합니다.
3.2.7. 회사가 부정행위 방지 메커니즘을 확립하고 보완하고, 부정행위의 중점 영역, 핵심 링크 및 주요 내용을 식별하고, 내부 감사 과정에서 발생할 수 있는 부정행위에 합리적으로 주의를 기울이고 검사하도록 돕는다.
3.2.8. 산하 단위의 주요 행정 지도자의 임기 내 또는 퇴임 후의 경제적 책임을 감사하다.
3.2.9 회사 인프라 프로젝트, 주요 기술 개조 및 정밀 검사 프로젝트에 대한 프로세스 감사 감독 프로젝트 설립, 시공 전 입찰, 예상치 못한 프로젝트 및 초예산 프로젝트를 검토하는 데 중점을 둡니다.
3.2. 10. 중대한 재정적 이상이 있는 하위 기관에 대한 특별 경제 책임 감사를 실시합니다.
3.2. 1 1. 내부 감사 부서는 주요 외국인 투자 문제가 발생한 후 즉시 감사를 실시해야 합니다. 외국인 투자 문제를 감사할 때는 다음 사항에 중점을 두어야 한다.
3.2. 1 1. 1 대외투자가 관련 규정에 따라 승인 절차를 수행하는지 여부
3.2. 1 1.2 계약이 승인 내용에 따라 체결되었는지, 계약이 정상적으로 이행되었는지 여부
3.2. 1 1.3 주요 투자 프로젝트의 타당성, 투자 위험 및 투자 수익을 연구하고 평가하고 주요 투자 프로젝트의 진행 상황을 추적하고 감독하는 전문 기관을 지정할지 여부
3.2.11
3.2. 1 1.5 증권 투자 문제와 관련하여 회사가 전문 증권 투자 내부 통제 제도를 수립했는지 여부, 투자 규모가 회사의 정상적인 운영에 영향을 미치는지 여부, 자금 출처가 소유하고 있는지 여부, 투자 위험이 회사의 감당 범위를 벗어나는지 여부, 다른 사람의 계좌를 사용하는지 아니면 다른 사람에게 자금을 제공하여 증권투자를 하는지 여부
3.2. 12. 내부 감사 부서는 중요한 자산 구매 및 판매 후 즉시 감사를 실시해야 합니다. 자산 구매 및 판매를 감사할 때 다음 사항을 중점적으로 검토해야 합니다.
3.2. 12. 1 자산 구매, 매각이 관련 규정에 따라 승인 절차를 수행하는지 여부
3.2. 12.2 계약이 승인 내용에 따라 체결되었는지, 계약이 정상적으로 이행되었는지 여부
3.2. 12.3 구매 자산의 경영 상황이 예상과 일치하는지 여부
3.2. 12.4 구매한 자산에 보증, 담보, 담보 등 양도 제한이 있는지, 소송, 중재 등 중대한 분쟁이 관련되어 있는지 여부.
3.2. 13. 중요한 대외보증사항 발생 후 내부 감사부는 제때에 감사를 실시해야 한다. 대외 보증을 감사할 때는 다음 사항에 중점을 두어야 한다.
3.2. 13. 1 외부 보증이 관련 규정에 따라 승인 절차를 수행하는지 여부
3.2. 13.2 보증 위험이 회사 부담의 범위를 벗어났는지, 보증인의 신용 기록, 경영 상황, 재무 상태가 양호한지 여부
3.2. 13.3 피보험자가 반보증을 제공하는지, 반보증이 실행 가능한지 여부
3.2. 13.4 독립이사와 추천기관이 의견을 내는지 여부 (해당되는 경우)
3.2. 13.5 보증인의 경영 및 재무 상황에 지속적으로 관심을 기울일 사람을 지정할지 여부.
3.2. 14. 중요한 관련 거래가 발생한 후 내부 감사 부서는 제때에 감사를 실시해야 한다. 관련 거래를 감사 할 때 다음 사항에 중점을 두어야합니다.
3.2. 14. 1 관련 당사자 목록이 확인되고 즉시 업데이트되는지 여부
3.2. 14.2 관련 거래가 관련 규정에 따라 승인 절차를 수행하는지 여부, 관련 주주 또는 관련 이사가 관련 거래를 검토할 때 투표를 회피할지 여부
3.2. 14.3 사외 이사가 사전 승인 및 독립의견을 발표했는지 여부, 추천기관이 의견을 발표했는지 여부 (해당되는 경우);
3.2. 14.4 관련 거래가 서면 계약서에 서명했는지 여부, 양 당사자의 권리, 의무 및 법적 책임이 명확한지 여부
3.2. 14.5 거래 대상이 보증, 담보, 담보 등 양도를 제한하는 경우 소송, 중재 등 중대한 분쟁이 관련되어 있는지 여부
3.2. 14.6 거래상대의 성실한 기록, 경영 상황, 재무 상태가 양호한지 여부
3.2. 14.7 관련 거래 가격이 공정한지, 거래 대상이 관련 규정에 따라 감사되거나 평가되는지, 관련 거래가 회사 이익을 침해할지 여부.
3.2. 15. 내부 감사부는 최소한 분기별로 모금자금 예탁 및 사용에 대한 감사를 실시하여 모금자금 사용의 진실성, 규정 준수에 대해 의견을 밝혔다. 모금 자금 사용에 대한 감사를 진행할 때는 다음 내용에 중점을 두어야 한다.
3.2. 15. 1 모금자금이 이사회가 결정한 전문계좌에 보관되는지 여부, 회사가 모금자금을 보관하는 상업은행, 추천기관과 3 자 감독계약을 체결했는지 여부
3.2. 15.2 모금자금이 발행신청서에 약속한 모금자금 투자 계획에 따라 사용되는지, 모금자금 프로젝트 투자 진도가 계획 진도에 부합하는지, 투자 수익이 기대에 부합하는지 여부
3.2. 15.3 기금 모금이 담보, 위탁 대출 또는 기타 변변변변으로 모금 자금의 용도를 바꾸는 투자에 사용되는지, 모금자금이 점유되었는지, 유용한지 여부
3.2. 15.4 관련 규정에 따라 승인 절차 및 정보 공개 의무를 이행했는지 여부, 독립이사,
3.2. 16. 내부 감사 부서는 성과 보고서가 공개되기 전에 이를 감사해야 합니다. 성과 보고서를 감사 할 때 다음 사항에 중점을 두어야합니다.
3.2. 16. 1 기업 회계 기준 및 관련 규정 준수 여부
3.2. 16.2 회계 정책 및 회계 추정이 합리적이고 변경되었는지 여부
3.2. 16.3 에 중대한 이상이 있는지 여부
3.2. 16.4 는 지속적인 경영 가설에 부합합니까?
3.2. 16.4 재무보고와 관련된 내부 통제에 중대한 결함이나 위험이 있는지 여부.
3.2. 17. 내부 감사 부서는 정보 공개 관리 시스템의 수립 및 시행을 검토하고 평가할 때 다음 사항에 중점을 두어야 합니다.
3.2. 17. 1 회사가 관련 규정에 따라 내부 기관, 영향력 있는 지주 자회사, 주식회사의 정보 공개 관리 및 보고 제도를 포함한 정보 공개 관리 시스템 및 관련 제도를 제정했는지 여부
3.2. 17.2 중요한 정보의 범위와 내용, 중요한 정보의 전달, 검토 및 공개 프로세스를 명확하게 규정하고 있습니까?
3.2. 17.3 내부자 정보 관계자의 범위와 기밀 책임을 명확히 하기 위해 공개되지 않은 주요 정보에 대한 기밀 유지 조치를 제정할지 여부
3.2. 17.4 회사 및 해당 이사, 감독자, 고위 경영진, 주주, 실제 통제인 및 기타 관련 정보 공개 의무자의 정보 공개 업무에서 권리와 의무가 명확한지 여부
3.2. 17.5 회사, 지주주주, 실제 통제인이 공개 약속을 한 경우, 회사는 약속 이행 현황을 추적할 사람을 지정합니까?
3.2. 17.6 정보 공개 트랜잭션 관리 시스템 및 관련 시스템이 효과적으로 구현되었는지 여부
3.2. 18
3.2. 19. 내부 감사 부서는 각 회계년도 종료 2 개월 전에 이사회 감사위원회에 연간 내부 감사 작업 계획을 제출하고, 각 회계년도 종료 후 2 개월 이내에 이사회 감사위원회에 연간 내부 감사 작업 보고서를 제출해야 합니다.
3.2.20. 내부 감사 부서는 관련 규정에 따라 회사 내부 통제의 효과를 평가하고 최소한 1 년에 한 번 이사회 감사위원회에 내부 통제 평가 보고서를 제출해야 합니다. 평가 보고서는 내부 통제 제도 개선의 목적, 범위, 결론 및 건의를 설명해야 한다.
3.2.2 1. 내부 감사 계획 이행 및 내부 감사 작업에서 발견된 문제를 포함하여 최소한 분기별로 이사회 감사위원회에 보고한다. 심사 과정에서 발견된 내부 통제의 중대한 결함이나 위험을 이사회 감사위원회에 적시에 보고하다.
3.2.22. 이사회 및 이사회 감사위원회가 요구하는 법률 및 규정 및 기타 감사 사항.
4. 감사 기관의 권한
4. 1. 회사의 생산, 운영 및 관리에 관한 중요한 회의에 참석할 권리가 있습니다.
4.2. 감사기관에 업무활동 및 내부통제와 관련된 기록, 문서, 컴퓨터 소프트웨어 및 기타 관련 자료를 제출하도록 요구할 권리가 있다.
4.3. 회사 및 감사기관의 재무 공급 판매 등 컴퓨터 네트워크 시스템을 사용하여 생산 운영 및 내부 통제 관리 활동에 관한 정보를 얻을 수 있습니다.
4.4. 감사사항과 관련된 단위와 개인을 조사하여 증명서류를 요구하며 감사문제가 있는 단위와 직원은 거부할 수 없습니다. 감사되는 항목이 있는 단위 이외의 조사 증거 (서신, 증명서 포함) 가 필요한 경우 감사되는 항목이 있는 단위는 협조해야 합니다.
4.5. 기관에 심각한 손실, 낭비, 악영향을 미칠 수 있는 진행 중인 행위에 대해서는 임시결정을 내려 제지하고 감사위원회와 회사 이사회에 제때 보고할 수 있다.
4.6. 회사 이사회의 승인을 받아 일시적으로 양도, 은닉, 변조 또는 폐기될 수 있는 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 경제 활동과 관련된 자료를 보관한다.
4.7. 내부 통제 및 위험 관리 개선, 경제적 이익 향상을 위한 의견과 건의를 제시하고 시행을 감독한다.
4.8. 회사 이사회 또는 주요 책임자는 관리 권한 범위 내에서 내부 감사기관이 필요한 처리 및 처벌권을 행사할 수 있도록 권한을 부여해야 합니다.
4.9. 회사 이사회의 동의를 얻어 내부 감사기관은 사회중개기관에 본 단위 관련 사항을 감사하도록 의뢰할 수 있다.
4. 10
5. 감사 절차 및 품질 관리
5. 1. 내부 감사 기관은 연간 감사 작업 계획에 의해 결정된 감사 항목에 따라 감사 그룹을 구성해야 합니다. 감사 프로젝트를 실시하기 전에, 재판 전 조사를 충분히 전개하여 프로젝트 감사 계획과 구체적인 감사 실시 방안을 마련해야 한다.
5.2. 내부 감사 기관은 감사를 실시하기 5 일 전에 감사 통지서를 피감사 기관에 전달해야 합니다. 특별한 상황이 발생하면 감사 시작 시 감사 통지서를 발급할 수 있습니다. 회사 이사회 또는 주요 책임자의 비준을 거쳐 돌격감사를 실시할 수도 있다.
5.3. 내부 감사원은 회계증명서, 회계장부, 회계명세서, 감사사항과 관련된 서류와 자료 조회, 현금 확인, 실물 및 유가증권, 현장 관찰, 관련 기관 및 개인조사 (면담, 설문지, 서신 포함) 등을 통해 감사를 실시하여 감사 근거를 확보한다. 감사인은 수집한 감사 증거가 심각하게 부정확하거나 감사 증거를 숨기거나 조작하고 파기하는 것에 대해 책임을 져야 한다. 중요한 감사 사항에 대한 감사 증거를 수집하지 않았거나 감사 증거가 감사 결론을 지원하기에 충분하지 않아 심각한 결과를 초래한 것은 감사팀장이 책임진다.
5.4. 내부 감사인은 관련 규정에 따라 감사 업무 원고를 편성하고 검토해야 한다. 감사 작업 보고서의 요소는 다음과 같습니다.
5.4. 1. 감사되는 단위 이름, 즉 감사되는 단위 또는 항목의 이름입니다.
5.4.2. 감사 사항, 즉 감사 구현 계획에서 식별된 감사 사항
5.4.3. 회계 기간 또는 마감 일자, 즉 감사되는 항목이 속한 회계 기간 또는 마감 일자
5.4.4. 감사인 및 편성 날짜, 즉 감사 프로젝트를 실시하고 감사 작업 원고를 준비하는 인원 및 편성 날짜
5.4.5. 감사 결론 또는 감사 발견과 그 근거의 요약, 즉 감사 결론 또는 감사 발견의 성격, 금액, 수량, 시간, 장소 및 방법, 관련 근거를 간략하게 설명합니다.
5.4.6. 감사자, 심사의견 및 심사일, 즉 감사팀장 또는 그가 위탁한 합격심사원이 심사작업 원고에 대한 심사의견 및 실시 심사를 실시한 날짜입니다.
5.4.7. 색인 번호와 페이지 번호, 즉 감사 작업 원고의 통합 번호와 이 페이지의 페이지 번호입니다.
5.4.8. 부록은 감사 작업 원고에 첨부된 감사 증거 및 관련 자료입니다.
5.5. 감사인은 감사 업무 원고의 진실성과 무결성에 대해 책임을 져야 합니다. 감사 구현 계획을 실행하지 않으면 주요 문제가 발견되지 않았습니다. 감사 과정에서 발견된 문제에 대해 보고하지 않거나 진실하게 반영하지 않는 것을 숨기다. 그리고 감사에서 발견된 문제가 심각하게 부정확하다. 심사 팀장은 심사 의견에 대한 책임을 지고, 심사 작업 원고에서 발견되지 않은 심각한 실실에 대한 책임을 진다.
5.6. 감사팀이 감사사항을 감사한 후에는 감사팀을 파견한 내부 감사기관에 감사보고서를 제출해야 한다.
5.7. 감사 팀장은 감사 보고서에 서명하고 감사 보고서의 신뢰성, 합법성 및 무결성에 대한 책임을 져야 합니다. 감사 작업 원고에 기재된 중대한 문제에 대해 반영되지 않았거나 사실대로 반영되지 않았으며, 감사 보고서에 반영된 문제는 심각하게 실실실실되지 않아 책임을 진다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)
5.8. 감사 보고서를 발행하기 전에 감사 팀은 감사 대상 단위와 감사 의견을 교환해야 합니다. 피심사자가 이의가 있을 경우 심사의견을 교환한 날로부터 10 일 (영업일 기준) 이내에 서면 의견을 제출해야 한다. 기한 내에 제기되지 않은 것은 이의가 없는 것으로 간주된다. 감사기관은 감사보고에서 밝혀진 중요한 사항에 이의가 있어 의사 소통을 통해 합의할 수 없으며, 내부 감사기관은 쌍방의 의견을 회사 이사회에 사실대로 보고해야 한다.
5.9. 감사 보고서는 내부 감사기관의 감사를 거친 후 회사 이사회에 제출하여 승인을 받습니다. 내부 감사기관은 심사 승인 의견에 따라 감사기관에 감사 의견서 또는 감사 결정을 내려야 한다. 감사기관은 감사의견서나 감사결정을 받은 후 5 일 이내에 내부 감사기관에 서면으로 회답하여 감사건의의 수락 상황과 시정 처리 계획을 통지해야 한다.
5. 10. 내부 감사기관은 감사되는 사항에 대한 시정 상황을 추적해야 합니다. 감사 대상 단위의 정류 방안과 조치에 이의가 있는 경우, 적시에 감사 기관에 피드백을 주고 필요한 경우 추적 감사를 실시해야 한다.
5. 1 1. 내부 감사기관은 감사에서 발견된 줄거리가 심각하고, 성질이 나쁘며, 액수가 큰 중대 위반 행위를 회사 시스템 내에서 통보하고, 관련 상벌 책임제와 연계할 것이다.
5. 12. 내부 감사 기관은 감사 파일 관리 요구 사항에 따라 감사 항목과 관련된 자료를 수집하고 감사 파일을 작성해야 합니다.
6. 회피 및 감사 보고 시스템
6. 1. 내부 감사인은 감사기관 또는 감사사항과 이해관계가 있으므로 피해야 합니다.
6.2. 내부 감사인은 감사를 실시한 후 검증된 감사 증거에 따라 감사 결론과 건의를 형성하고 서면 감사 보고서를 제출해야 합니다. 감사자는 실제 필요에 따라 프로세스 감사 및 감사에 임시 서면 및 구두 보고서를 작성하여 적시에 효과적인 수정 조치를 취하고 업무 활동 및 내부 통제를 개선할 수 있습니다.
6.3. 감사 보고서는 객관적이고, 완전하며, 명확하고, 시기적절하고 건설적이어야 하며, 중요성 원칙을 반영해야 한다.
6.4. 내부 감사인은 회사 이사회의 승인 결과 및 관련 규정에 따라 각종 감사 처리 및 처벌 의견을 낼 수 있으며, 감사 보고와 각종 처리 및 처벌 의견은 동등한 집행 효력이 있다.
6.5. 감사에서 발견된 중요 정보, 내부 감사 개선을 위한 의견 및 제안, 경험 정보는 언제든지 제출할 수 있지만 내부 감사 부서의 감독 결과는 이사회의 승인 없이 대중에게 공개할 수 없습니다.
7. 파일 관리
7. 1. 감사 파일 작성. 내부 감사 부서에서 처리한 각 감사 사항에 의해 형성된 서면 자료는 전문인을 지정하여 관리해야 하며, 보관, 입권 및 보관 기한은 관련 규정에 따라 집행되며, 승인 없이 마음대로 파기해서는 안 된다.
8. 감독 및 처벌
8. 1. 모니터링 및 관리
8. 1. 1. 회사는 내부 감사 부서의 인센티브 및 제한 메커니즘을 구축하여 내부 감사인의 업무를 감독하고 평가하여 성과를 평가해야 합니다.
8. 1.2. 내부 감사에서 중대한 문제가 발견되거나 이 제도의 규정을 위반한 경우 회사는' 직원 상벌제도' 등 관련 규정에 따라 책임을 추궁하고 관련 소유자를 처리해야 한다.
8.2. 처벌
8.2. 1. 내부 감사 부서는 국가 재경 규정 및 회사 내부 통제 제도를 위반한 단위를 다음과 같이 처리할 수 있습니다.
8.2. 1. 1 회사 내에서 비판 또는 통보
8.2. 1.2 징계 위반 시정을 명령한다.
8.2. 1.3 불법 소득을 반환하거나 몰수하도록 명령한다.
8.2. 1.4 는 지불해야 할 수입을 받을 권리가 있습니다.
8.2. 1.5 횡령으로 횡령된 자산 회수
8.2. 1.6 관련 계정의 순서를 조정합니다.
8.2. 1.7 행정과 경제처벌은 회사 관련 상벌 규정에 따라 집행된다.
8.2.2 국가 재경법규와 내부 통제 절차를 심각하게 위반한 심각한 결함이 있고, 내부 감사부가 감사 후 발견하지 못한 경우, 단위 주요 책임자, 총회계사 (또는 재무업무를 주관하는 책임자), 재무부문 책임자의 관련 책임 외에 관련 내부 감사인의 감독 책임도 따져야 한다.
8.2.3 내부 감사인의 보복 퇴치 문제는 제때에 시정해야 한다. 범죄 혐의를 받은 사람은 사법기관에 넘겨 법에 따라 처리한다. 보복된 내부 감사인은 회사 이사회에 직접 관련 상황을 보고할 권리가 있다.
8.2.4 감사기관 관계자가 내부 감사에 협조하지 않고, 감사를 거부하거나, 자료를 제공하고, 허위 정보를 제공하고, 감사 결론의 집행을 거부하는 경우, 회사의' 직원 상벌제도' 와 국가 관련 규정에 따라 징계 처분을 한다. 범죄 혐의를 받은 사람은 사법기관에 넘겨 법에 따라 처리한다.
9. 보충 조항
9. 1. 본 제도는 통과일로부터 시행되며 해석권과 수정권은 회사 이사회에 속한다.
9.2. 이 제도는 국가 관련 법규와 본 헌장에 따라 미결된 사안이다.
9.3. 본 제도는 국가가 반포한 법률법규나 법정절차에 의해 개정된 회사 헌장에 저촉되는 경우, 국가 관련 법령에 따라 집행되고 즉시 개정되어 이사회에 회부하여 통과시켜야 한다.