세금은 다른 분배 방식에 비해 의무적, 무상성, 고정성이 있어 습관적으로 세금의' 3 성' 이라고 불린다.
강제성
국세청
세금의 강제성은 국가가 사회관리자로서 정치권력과 정치권력에 의지하여 법률이나 법령을 반포함으로써 세금을 징수하는 것을 가리킨다. 납세의무가 있는 사회단체와 회원은 반드시 국가의 강제세법을 준수해야 한다. 국가세법에 규정된 범위 내에서 납세자는 반드시 법에 따라 세금을 납부해야 한다. 그렇지 않으면 법률의 제재를 받게 된다. 이것은 세수법적 지위의 구현이다. 강제적인 특징은 두 가지 측면에 나타난다. 한편으로는 세금 분배 관계의 수립이 의무적이다. 즉, 세금 징수는 전적으로 국가가 소유한 정권에 달려 있다. 한편, 세금 징수 과정은 의무적이다. 즉, 세수 위법 행위가 발생하면 국가가 법에 따라 처벌할 수 있다는 것이다.
무료
세금의 무상성은 사회단체와 사회구성원의 일부 수입이 세금을 통해 국가에 이전되고, 국가는 납세자에게 어떠한 보수나 비용도 지급하지 않는다는 것을 말한다. 세금의 무상성은 정치권력에 의한 소득 분배의 본질과 관련이 있다. 공짜는 두 가지 측면에 나타난다. 한편으로는 정부가 세수입을 받은 후 납세자에게 직접 보수를 지불할 필요가 없다는 뜻이다. 한편 정부가 부과한 세금이 더 이상 납세자에게 직접 반환되지 않는다는 의미도 있다. 세금 무상성은 세금의 본질로, 동등한 교환 관계가 아니라 일방적인 사회제품 소유권과 통제권의 이전 관계를 반영한다. 세금의 무상성은 세금이 다른 형태의 재정소득과 구별되는 중요한 특징이다.
기능
세금은 국세와 지방세로 나뉜다. 지방세는 자원세, 개인소득세, 개인사고소득세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 차선사용세, 부동산세, 도살세, 도시토지사용세, 고정자산투자방향 조정세, 기업소득세, 인화세 등으로 나뉜다.
세금은 주로 국방과 군 건설, 국가 공무원 임금 지급, 도로 교통 및 도시 인프라 건설, 과학 연구, 의료 방역, 문화 교육, 재해 구제, 환경 보호 등에 쓰인다.
세금의 직능과 역할은 조세 기능의 본질을 구체적으로 표현한 것이다. 일반적으로 세금은 다음과 같은 중요한 기본 기능을 가지고 있습니다.
재정 수입을 조직하다
세금은 정부가 국가 강제에 힘입어 사회 분배에 참여해 일부 남은 제품 (화폐 또는 실물 형식) 을 집중시키는 분배 형태다. 국가 재정 수입을 조직하는 것은 세금의 가장 기본적인 기능이다.
사회경제를 조절하다
정부는 국가가 사회분배에 강제적으로 참여함으로써 국민소득분배에서 사회집단과 그 구성원의 몫을 바꾸고 가처분소득을 줄일 수밖에 없지만, 이런 감소는 불평등하지 않다. 이런 득실은 납세자의 경제활동능력과 행동에 영향을 미쳐 사회경제구조에 영향을 미칠 수 있다. 정부는 이런 영향력을 이용해 사회경제 활동을 목적 있게 유도함으로써 사회경제 구조를 합리적으로 조정했다.
경제 활동을 감독하다
국가는 수입을 징수하는 과정에서 일상적이고 세밀한 세수관리를 바탕으로 세원을 구체적으로 파악하고, 상황을 파악하고, 문제를 발견하고, 납세자가 법에 따라 세금을 납부하는 것을 감독하고, 세법 위반과 투쟁하여 사회경제활동의 방향을 감독하고 사회생활의 질서를 유지해야 한다.
세금 기능은 특정 경제 조건 하에서 세금 기능의 구체적인 표현이다. 세금의 기능은 공정한 세금 부담을 반영하고 동등한 경쟁을 촉진하는 것이다. 경제 총량을 조정하고 경제 안정을 유지하다. 산업 정책을 구현하고 구조 조정을 촉진하다. 레이아웃을 합리적으로 조정하여 * * * * * 번영을 촉진하다. 국가의 권익을 수호하고 대외 개방을 촉진하다.
분류
세금 분류는 일정한 목적과 요구에 따라 일정한 기준에 따라 서로 다른 세금을 나누는 것이다. 중국의 세금 분류는 주로 다음을 포함한다.
과세 대상에 근거하다
1, 이직세. 유동세는 상품 생산 유통과 비생산 유통에 징수하는 일종의 세금이다.
이직세는 우리 나라 세제구조의 주체 세금이다.
2. 소득세. 소득세는 소득세라고도 하며, 각종 수입을 과세 대상으로 하는 일종의 세금이다.
소득세도 우리나라 세수구조의 주체세금으로 기업소득세, 개인소득세 및 기타 세금을 포함한다. 국내외 기업의 소득세 세율은 25% 로 통일되었다. (기업소득세법은 2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 일에 발효된다. 199 1 4 월 9 일 제 7 회 전국인민대표대회 제 4 차 회의에서 통과된' 중화인민공화국 외상투자기업과 외국기업소득세법' 과 국무부가 2 월 3 일 발표한' 중화인민공화국 기업소득세 잠행조례' 가 동시에 폐지됐다. 더하여, 국가는 2 개의 특혜 세율을 주었다: 첫째로, 20% 세율로 세금을 삭감 하는 조건을 가진 작은 마이크로 이익 기업; 두 번째는 국가 중점 지원이 필요한 하이테크 기업으로 15% 의 세율로 세금을 인하하는 것이다.
3. 재산세. 재산세는 납세자가 소유하거나 통제하는 재산을 과세 대상으로 하는 일종의 세금이다.
4. 행동세. 행동세는 납세자의 특정 행위에 대한 포인터의 일종의 세금이다.
우리나라의 현행 세제 중의 도시 유지 건설세, 고정자산 투자 방향 조정세, 인화세, 도살세, 잔치세는 모두 행위세에 속한다.
5. 자원세. 자원세는 우리나라가 자원 개발에 종사하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 세금이다. 우리나라의 현행 세제에서 자원세, 토지부가가치세, 경지점유세, 도시토지사용세는 모두 자원세에 속한다.
계산 기초
1, 종량세. 종량세는 과세 대상의 수량 (중량, 면적, 품목 수) 을 기준으로 고정 세액에 따라 계산되는 세금입니다.
구체적인 세율은 고정적이며 계산이 간단한 장점이 있다. 우리나라의 현행 자원세, 차선사용세, 토지사용세 등.
2. 종가세. 종가세는 과세 대상의 가격을 기준으로 일정한 비율에 따라 징수하는 일종의 세금이다.
가격세에서 비례세율과 누진세율을 채택하여 세금 부담이 합리적이다. 우리나라의 현행 부가가치세, 영업세, 관세, 각종 소득세와 같은 것.
가격과의 관계
1, 가격내세. 가격내세는 과세 상품 가격 내에서 상품 가격의 구성 요소인 세금을 말한다. 우리나라의 현행 소비세, 영업세, 관세 등.
2. 추가 세금. 가격외세는 상품가격 내에 있지 않고 상품가격의 구성 요소에 속하지 않는 일종의 세금이다. 예를 들어 우리나라의 현행 부가가치세 (상품가격세 결합은 부가가치세의 성격을 부정할 수 없다).
세금 목표, 독립적으로 징수하다
1, 양수 세금. 다른 세금과 상관없이 특정 과세 대상이 있어 규정된 세율에 따라 독립적으로 징수되는 세금을 일컫는 말. 부가세 또는 지방할증료 징수는 정세를 기준으로 해야 한다. 우리나라의 현재 세금 유형 (예: 부가가치세, 영업세, 농업세 등) 은 모두 정세입니다.
2. 할증료. 어떤 세금과 일정한 비율로 징수하는 세금을 일컫는 말. 예를 들어, 외국인 투자 기업과 외국 기업 소득세 규정에 따르면 기업은 규정된 기업 소득세 세율에 따라 기업 소득세를 납부하고 과세 소득의 3% 에 따라 지방소득세를 납부해야 한다. 납부한 지방소득세는 부가세.
관리 및 사용권
1, 중앙세. 중앙세는 중앙정부가 징수하고, 관리하고, 사용하거나, 지방정부가 징수하며, 모두 중앙정부가 소유하고 사용하는 일종의 세금이다. 예를 들어, 중국의 현재 관세 및 소비세. 이런 세금은 보통 수입이 커서 징수 범위가 넓다.
2. 지방세. 지방세는 지방정부가 징수하여 관리하는 일종의 세금이다. 예를 들어 우리나라의 현행 개인소득세, 도살세, 잔치세 등이 있다. 이런 세금은 일반적으로 수입이 안정되어 지방 경제 이익과 밀접한 관련이 있다.
3, 중앙 및 지방 * * * 세금을 즐기십시오. 중앙 및 지방 * * * 과세는 중앙 정부 및 지방 * * * 세금 관리권 및 사용권을 보유한 세금입니다. 우리나라의 현행 부가가치세 및 자원세와 같은. 이런 세금은 중앙과 지방정부의 이익과 직접 관련이 있다.
이런 분류 방법은 분세제재정체제를 실시하는 기초이다.
표를 수집하다
1, 실물세. 현물세는 납세자가 각종 현물을 세금으로 납부하는 일종의 세금이다. 농업세를 예로 들 수 있습니다.
2. 화폐세. 화폐세는 납세자가 화폐로 납부한 일종의 세금이다. 현대 사회에서 거의 모든 세금은 화폐세이다.
관할권의 대상
1, 국내세. 그것은 국내 경제 단위와 시민 개인에게 징수하는 일종의 세금이다.
2. 섭외세. 네, 있습니다.
세율형식
1, 비례 세금. 즉, 동일한 과세 대상은 금액 크기에 관계없이 동일한 비율로 과세됩니다.
2. 누진세. 과세 대상 금액이 늘어나면서 세율을 점진적으로 올리는 세금이다. 전액 누진세율, 초과누진세율, 초과누진세율을 포함한다.
3. 고정세. 고정 세액으로 각 단위의 과세 대상에 세금을 부과하는 세금입니다.
기타 분류 방법
첫째, 과세 목적에 따라 표준으로 분류한다
1, 재세. 재정소득 확보에 중점을 둔 세금은 모두 재정세다.
2. 세금을 대사합니다. 경제사회정책을 실현하고 거시규제를 강화하기 위해 징수하는 세금은 조정세에 속한다. 이 분류는 세금의 주요 기능을 반영합니다.
둘째, 세금 분류의 초점이나 초점을 기준으로 한다.
1, 개인세. 주로 개인적 요인에 대해 징수하는 모든 세금은 개인세이다. 초기 민세는 일반적으로 인구나 가족 단위로 징수하는데, 예를 들면 인두세나 인두세나 가계기부 등이다. 현대국가에서는 사람이 대상이 아니라 과세의 주체가 되었기 때문에 인두세가 취소되었다.
2. 재산세. 물질적 요소에 부과되는 세금은 모두 재산세 (예: 화물재산세) 이다. 이것은 서방 국가에서 가장 초기의 세금 분류이다.
셋째, 세금 부담에 따라 전가할 수 있는지 여부에 따른 표준 분류
1, 직접세. 직접세는 납세자가 세금 부담을 부담하고 세금 부담 전가 관계가 없는 일종의 세금이다. 소득세나 재산세와 같은 것들이죠.
2. 간접세. 간접세는 납세자 자체가 마이너스 납세자가 아니라 세금 부담을 다른 사람에게 전가할 수 있는 세금이다. 유동세, 자원세 등.
넷째, 기타
1, 징수 기한에 따라 정기세와 임시세로 나눌 수 있습니다.
2. 세금에 특정 목적이 있는지 여부에 따라 일반세와 목적세로 나눌 수 있습니다.
3. 조세 제도의 전체 설계 유형에 따라 단일 세금과 복합세로 나눌 수 있습니다.
4. 과세 금액 결정 방법에 따라 세율세와 분배세로 나눌 수 있습니다.
5. 세금이 독립된 세금을 구성하는지 여부에 따라 적극적인 세금과 부가세로 나눌 수 있다.
관세법
세법은 조세 법률 제도로, 조세 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이며, 국가 법률의 중요한 구성 요소이다. 헌법을 바탕으로 국가와 사회구성원의 조세 징수관에서 권리와 의무관계를 조정하고, 사회경제질서와 조세질서를 지키며, 국익과 납세자의 합법적 권익을 보호하는 법률규범이다. 그것은 또한 국가 세무서와 모든 납세 단위와 개인이 법에 따라 세금을 부과하는 행동 규범이다.
각 세법의 입법 목적, 과세 대상, 지분, 적용 범위 및 기능에 따라 다르게 분류할 수 있습니다. 일반적으로 세법 기능에 따라 세법은 조세 실체법과 세금 절차법의 두 가지 범주로 나뉜다.
세법 관계는 국세와 납세자 이익 분배의 관계로 드러난다. 전체적으로 세법 관계는 다른 법률관계와 마찬가지로 주체, 객체, 내용으로 구성되어 있다.
세법 요소는 조세 징수 체계의 기본 요소로서 국가가 제정한 각종 기본법에 반영되어 있다. 주로 납세자, 과세 대상, 세목, 세율, 감면, 세금 고리, 납세기간, 위법처리 등이 포함됩니다. 여기서 납세자, 과세 대상 및 세율은 세금 징수 제도 또는 세금 기본 구성의 기본 요소입니다.
세법은 다양성, 규범성, 통일성, 기술 및 경제적 특징을 가지고 있다.
중화 인민 공화국 세금 징수 관리법은 납세자가 규정된 신고 기한 내에 세무서에 세금 신고를 해야 한다고 규정하고 있다. 세무서는 국가권력이 부여한 권력에 의지하여 국가권력의 이름으로 납세자에게 세금을 징수한다. 납세자는 탈세, 체세, 사기세, 항세를 세무서가 세금과 연체료를 추징하고 법에 따라 벌금을 부과한다. 형률을 어기는 사람도 사법기관의 처벌을 받게 된다.
탈세는 납세자가 고의로 세법 규정을 위반하여 장부, 증빙서, 허위 납세신고 등의 수단을 취하는 것을 말한다. , 과세 대상 금액을 납부하거나 적게 납부하지 않습니다.
세금을 체납하는 것은 납세자가 세무서가 승인한 납세기간을 초과하여 제때에 세금을 납부하지 않는 행위이다.
세금 사기는 납세자나 인원이 허위 수출이나 기타 사기 수단을 통해 국가 수출 세금 환급을 속이는 행위이다. 우리나라에서 수출환급은 납세자가 수출하는 화물로, 국내의 모든 생산과 유통과정에서 납부되거나 납부해야 하는 부가가치세와 소비세를 환불하거나 면제한다. 수출 세금 환급은 국제 관례이다.
항세는 납세자가 폭력이나 위협 수단으로 세금 납부를 거부하는 행위이다. 군중을 모아 소란을 피우고, 세무서를 위협하고, 포위하고, 세무 간부를 구타하고, 세금을 내지 않는 것은 항세에 속한다.