1 [객관식 질문] 정 씨는 지난 3 월 한 회사에서 개최한 상금 12000 원, 교통비 600 원, 숙박비 400 원 (모두 정 씨가 부담함) 을 받았다. 정 씨는 수상현장에서 모 고교도서관에 직접 3000 원을 기부했다. 우연소득에 적용되는 개인소득세율은 20% 인 것으로 알려졌다. 정 씨의 수상소득에 납부해야 할 개인소득세는 () 위안이다.
답: 0
1600
C. 1800
D.2400
참고 답변: D.
참고 분석: (1) 한 대학 도서관에 직접 기부할 경우 세전 공제를 할 수 없습니다. (2) 미지급 개인 소득세 = 12000×20%=2400 (위안).
2 [객관식 질문] 소비세 법률제도의 규정에 따라 다음 항목 중 소비세를 징수할 필요가 없는 것은 () 이다.
A. 주류 가공 및 생산
B. 소매 금과은 보석
C. 도매 단단한 나무 바닥
D. 수입 목재 일회용 젓가락
참고 답변: C.
참고 분석: 옵션 C: 실목 바닥은 도매 과정에서 소비세를 부과하지 않습니다. 현재 담배만 도매 과정에서 소비세를 징수하고 있다.
3 [객관식 질문] 무역유한공사 20 16 년도 제품 판매수익 8000 만원, 그해 관리비 500 만원 발생, 그 중 업무접대비 1.2 만원. 기업소득세 법정제도에 따르면 무역유한공사가 20 16 년 기업소득세 전에 공제할 수 있는 관리비는 () 만원입니다.
A.40
B72
C.420
서기 500 년
참고 답변: C.
참고 분석: 판매 수익: (1)‰= 8000×5‰= 40 (만원), 실제 발생액의 60% =120 × 60 (2) 업무접대비의 실제 발생액이 허용 공제액을 초과하는 경우 공제하지 않습니다. 그래서 올해 공제할 수 있는 관리비 =500-( 120-40)=420 (만원) 입니다.
4 [객관식 질문] 갑회사는 을회사와 매매 계약을 체결하고, 분쟁이 있을 경우 어느 쪽이든 중국 어느 중재위원회에 제출할 권리가 있다. 이후 갑사와 을회사는 계약 이행상의 충돌로 분쟁이 끊이지 않아 어떤 보충 합의도 달성할 수 없었다. 중재법 규정에 따르면, 아래 진술이 정확하다는 것은 () 이다.
A 회사와 b 회사 간의 중재 합의는 무효이다.
B. a 회사와 b 회사 간의 중재 합의가 유효하다.
C. 매매계약이 무효이며 갑회사와 을사의 중재협정도 무효입니다.
D. 판매 계약이 취소될 경우 갑회사와 을회사 간의 중재협정은 함께 철회해야 한다.
참고 답변: a
참조 분석: (1) 옵션 AB: 중재 계약에는 선택한 중재위원회와 중재 문제가 포함되어야 합니다. 중재사항이나 중재위원회에 약속이 없거나 합의가 명확하지 않고 당사자가 보충 협의를 달성할 수 없는 경우 중재협의는 무효입니다. (2) 옵션 CD: 중재 계약이 독립적으로 존재하고 계약의 변경, 해지, 해지 또는 무효가 중재 계약의 유효성에 영향을 미치지 않습니다.
5 [객관식 질문] 주민기업 A 20 16 년도 과세 소득액은 300 만원, 해외 A 의 세전 소득 654.38+0 만원, 외국세 30 만원에서 유래한 것이다. 기업 a 가 일년 내내 상품 대금 60 만원을 선불한 것으로 알려져 있다. 기업소득세법제도의 규정에 따르면 아래와 같은 말이 정확하다. ★
A. 기업 A 는 올해 기업소득세에서 과세 654.38+0 만 5 천 원을 청산했다.
B 기업 A 는 기업소득세환결산년도에 과세 40 만원을 납부한다.
C. 기업 A 는 그해 기업소득세를 송금하고 세금 환급 654.38+0 만 5 천 원을 납부했다.
D. 기업 A 는 그해 기업소득세를 청산하고 세금 환급 40 만원을 납부했다.
참고 답변: a
참고 분석: (1) 국내 소득세 부채 기업 소득세 =300×25%=75 (만원); (2) 해외 소득신용한도 = 100×25%=25 (만원), 기업 A 가 A 국 밖에서 실제로 납부한 세금은 신용한도를 초과하며, 그해 국내에서 세금을 납부할 필요가 없었다. (3) 기업 a 올해 과세 금액 = 75-60 = 15 (만원).
6 [객관식 질문] 갑회사는 을회사에 기중기 두 대를 임대하여 재산임대계약을 체결했다. 계약은 이 기중기들의 총가치가 80 만원, 임대 기간은 2 개월, 기중기당 월세는 2 만원이라고 밝혔다. 알려진 부동산 임대 계약에 적용되는 인화세율은1‰입니다. 인화세법제도의 규정에 따르면 갑회사와 을회사가 임대계약을 체결한 후 납부해야 할 인화세는 * * * 입니다.
A.40
B80
C. 160
서기 800 년
참고 답변: C.
참고 분석: 임대 기간의 총 임대료는 2× 2× 2 = 8 (만원) 이며 임대 계약은 증빙서에 기재된 금액을 기준으로 해야 합니다. 계약서에 서명한 당사자는 모두 인화세의 납세자이기 때문에 임대계약 쌍방 갑회사와 을회사가 납부해야 할 인화세 = 8 ×1000 ×1× 2 입니다.
7 [객관식 질문] 임모 집 세트, 면적 140 평방미터, 부가가치세 시장가 96 만원 제외. 황유주택 세트, 면적 120 평방미터, 부가가치세 시장가격 72 만원 제외. 두 사람은 집을 교환하고 황은 현금으로 숲의 차액을 보상한다. 계약세 적용세율은 3% 로 알려져 있습니다. 증서세 법률제도의 규정에 따르면 황이 납부해야 할 증서세는 만원이다.
A.4.8
B.2.88
C.2. 16
D.0.72
참고 답변: D.
참고 분석: (1) 주택 교환은 교환주택의 차액을 기준으로 세금을 계산합니다. (2) 교환 가격이 같지 않은 경우 통화나 기타 경제적 이익을 많이 지불하는 당사자는 증서세를 납부해야 한다. (3) 황이 내야 할 증서세 =(96-72)×3%=0.72 (만원).
8 [객관식 질문] 한 기업의 20 16 자체 생산용 주택은 원래 5 천만 원이었고 장부는 800 만 위안을 감가상각했다. 가격부동산세 세율은 1.2% 로 알려져 있으며, 지방정부는 부동산 잔존가액을 계산하는 공제 비율을 20% 로 규정하고 있다. 부동산세 법률제도에 따르면 이 기업은 20 16 년 동안 납부해야 할 부동산세는 만 위안이다.
A.50.4
B.40.32
C.48
풀 60
참고 답변: C.
참고 분석: 이 기업이 20 16 년 납부해야 할 부동산세 = 5000 × (1-20%) ×1.2% = 48 (
9 [객관식 질문] 왕은 두 채의 집을 가지고 있는데, 그 중 한 채는 장에 팔린다. 이 집의 거래가는 57 만 위안에 부가가치세가 포함되지 않고, 또 다른 60 만 원짜리 3 실 2 청 주택과 리의 두 채의 주택이 교환된다. 왕은 미부가세 주택의 차액금124,000 원을 지불했다. 현지 정부가 규정한 증서세율은 3% 로 알려져 있으며, 왕의 상술한 행위는 증서세 () 위안을 납부해야 한다.
A.3720
18000
C.20820
D.2 1720
참고 답변: a
참고 분석: (1) 계약세 납세자는 우리나라 내에서 토지, 주택 소유권을 "책임지는" 단위와 개인을 가리킨다. (2) 토지사용권과 주택의 교환, 증서세의 세금 계산은 교환된 토지사용권과 주택의 차액에 근거한다. 즉, 교환 가격이 같을 때 증서세가 면제됩니다. 교환 가격이 같지 않을 때 화폐, 실물, 무형자산 또는 기타 경제적 이익이 많은 당사자가 증서세를 납부합니다. 본 제목에서 왕이 내야 할 증서세 = 124000 × 3%=3720 (원) 입니다.
10 [객관식 질문] 20 100000 원은 갑회사 부동산 2004 년의 원래 가치로 350,000 원을 감가상각했다. 가격부동산세 세율은 1.2%, 지방부동산세 공제 비율은 30% 로 알려져 있습니다. 다음 갑회사가 그해 납부해야 할 부동산세 계산에서 정확한 것은 () 이다.
A. (1000000-350000) ×1.2% = 7800 원.
B. (1000000-350000) × (1-30%) ×1.2% = 5460 (
C.1000000 × (1-30%) ×1.2% = 8400 (위안)
D.1000000 ×1.2% =12000 (위안)
참고 답변: C.
참고 분석: 가격부동산세는 부동산' 원가치' (순가치 아님, 감가 상각을 공제할 수 없음) 1 회 공제 10% ~ 30% 후의 잔존가액을 기준으로 납부한다. 구체적인 공제 비율은 각 주 자치구 직할시 인민정부에 의해 결정된다. 본 제목에서 갑회사가 그해에 납부해야 할 부동산세 = 1, 000,000 × (1-30%) ×1.2% = 80
1 1 [객관식 질문] 인화세법 규정에 따라 다음 중 인화세를 면제하는 것은 () 입니다.
A. 토지 이용증
B. 특허권 양도 서류
C. 제 시간에 이행되지 않은 계약 처리
D. 발행 단위와 가입 단위 간의 제본 증명서
참고 답변: D.
참조 분석: (1) 옵션 a: "권리 허가서" 에 속하며 인지세 납부를 계산해야 합니다. (2) 옵션 B: "재산권 양도 도구" 에 속하며 인화세 납부를 계산합니다. (3) 옵션 C: 계약이 현금화되든 안 되든 도장세를 내야 한다. (4) 옵션 D: 발행 단위 간, 발행 단위와 가입 단위 또는 개인 간의 도서 신문 증명서, 인화세 면제.
12 [객관식 질문] 모 휴대폰 전문점은 부가가치세 일반 납세자입니다. 20 15 년 모 모델 휴대전화 트레이드인 100 대 판매. 같은 기간 이 모델의 새 휴대전화는 세금 포함 판매 단가가 3276 원, 낡은 휴대전화 단가는 234 원이었다. 알려진 부가가치세율은 17% 입니다.
A. (3276-234) ×100 ×17% = 51714
B (3276-234) ×100÷ (1+17%) ×17
C.3276 ×100 ×17% = 55692 (위안)
D.3276 ×100 댜 (1+17%) ×17% = 47600
참고 답변: D.
참고해결: 납세자는 트레이드인 방식으로 상품을 판매하고 (금은 장신구 제외), 같은 기간' 신상품' 의 판매 가격에 따라 매출을 결정해야 합니다. 같은 기간 신상품 판매가격에 세금이 포함되어 있을 때, 세금을 포함하지 않는 가격으로 환산해야 한다.
13 [객관식 질문] 20 14 년 5 월, 갑회사는 비관계기업 을사로부터 100 만원을 생산경영에 차용하고, 기한은 반년, 쌍방은 연금리를/KLOC 로 합의했다 갑회사와 을회사는 비금융기업으로 알려져 있으며, 같은 기간 금융기업의 동종 대출 연금리는 7.8% 로 알려져 있다. 갑회사는 해당 연도의 기업소득세의 과세 소득액을 계산하고 있다.
78,000 원
B. 65438+ 만원
인민폐 3 만 9000 원
D.5 만원
참고 답변: C.
참고 분석: 비금융기업이 비금융기업으로부터 대출한 이자 지출은 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액을 초과하지 않으며, 기업소득세 전에 공제할 수 있으며, 초과분은 공제할 수 없습니다. 6 개월 대출 654.38+0 만원이자 비용 세전 공제 한도 =100 × 7.8% × 6/12 = 3.9 (만원), 실제 이자 비용
14 [객관식 질문] 인화세법제도의 규정에 따라 다음 중 기술계약에 속하는 것은 () 입니다.
A. 회계 컨설팅 계약
B. 법률 자문 계약
C. 감사 컨설팅 계약
D. 기술 자문 계약
참고 답변: D.
참고 분석: 일반 법률, 회계, 감사 등에 대한 컨설팅은 기술 컨설팅에 속하지 않으며 계약도 도장을 찍지 않았습니다.
15 [객관식 질문] 아래의 규범성 문서에 대한 판단이 정확하지 않다.
A. 상해시 인민정부가 발표한' 상해시 여관업 관리 방법' 은 지방성 법규이다.
B 국무부가 발표한' 기업재무회계보고조례' 는 행정법규에 속한다.
C. 티베트 자치구 인민대표대회에서 반포한 티베트 자치구 입법조례는 자치조례에 속한다.
D 재정부가 발표한' 금융기업 국유자산 양도관리방법' 은 부처 규정에 속한다.
참고 답변: a
참고 분석: 옵션 a: 지방정부 규정에 속한다.
16 [선택문제] 부동산세 법률제도의 규정에 따라 다음 중 부동산세를 면제하지 않는 것은 () 이다.
A. 명승고적에 부속된 찻집을 운영한다
B. 공원 사무실 공간
C. 개인이 소유 한 유일한 일반 주택
D. 국가 기관 직원 식당
참고 답변: a
17 [객관식 질문] 기업 A 는 기업 B 와 구매 및 판매 계약을 체결하고, 기업 C 는 평가사로, 기업 D 는 기업 A 의 보증인으로, 이 업무에서 도장세의 납세자는 () 이다.
A. 기업 a 와 기업 b
B. 기업 a, 기업 b 및 기업 c
C. 기업 a, b, d
엔터프라이즈 a, 엔터프라이즈 b, 엔터프라이즈 c 및 엔터프라이즈 d
참고 답변: a
참조 분석: (1) 계약 또는 과세 증명서는 둘 이상의 당사자가 서명하고 계약이나 과세 증명서에 서명한 당사자는 납세자이며, 각각 보유하고 있는 계약이나 과세 증명서의 과세 금액에 대해 과세 의무를 이행해야 합니다. (2) 계약 당사자는 증명서와 직접적인 권리와 의무관계를 가진 단위와 개인을 의미하며, 계약의 보증인, 증인, 감정인은 포함되지 않는다.
18 [객관식 문제] 민사법제도의 규정에 따라 다음 분쟁에서 소송 시효는 1 년 () 이다.
A. 위약금 분쟁 지급 거부
B. 계약금 지급 거부 분쟁
C. 예금 분쟁 지불을 거부한다.
D. 임대료 분쟁 거부
참고 답변: D.
참고 분석: 1 년 소송 시효 기간의 경우 적용: (1) 신체 상해 청구 보상 (2) 판매 불합격 상품은 신고되지 않았다. (3) 임대료 지불을 연기하거나 거부한다. (d) 저축 재산의 분실 또는 손상.
19 [객관식 질문] 한 회사가 오래된 창고를 양도하는데, 창고는 원래 80 만 위안의 가치가 있다. 법정평가기관 평가에 따르면 이 창고양도시 재설정비용은 200 만원, 새 할인율은 60% 로 나타났다. 토지부가가치세 법률제도의 규정에 따르면 갑회사가 창고를 이전할 때의 평가가격은 만 위안이다.
A.48
B80
C. 120
D.200
참고 답변: C.
참고 분석: 구 주택 건물 평가 가격은 정부가 승인한 부동산 평가 기관이 평가한 재설정 비용에 구 주택 양도시 새 할인율을 곱한 가격입니다.
20 [객관식 질문] 한 공장은 부가가치세 일반 납세자이다. 20 13 년 5 월 부가가치세 제외 가격 1 1700 원 획득, 포장예금 23400 원 청구. 알려진 부가가치세율은 17% 이며 다음 계산에서 정확합니다 ().
A. (117+2.34) ÷ (1+17%) ×/kloc
B.117÷ (1+17%) ×17%
C.117 ×17% =19.89 (만원)
D.117+2.34÷ (1+17%)] ×/kloc-;
참고 답변: C.
참조 분석: (1) 1 170000 원' 제외' 부가가치세 가격, 가격과 세금을 분리할 필요 없음, 옵션 AB 제외. (2) 이 문제의 판매 대상은' 식품' 이지 맥주나 황주 이외의 주류 제품이 아니다. 별도로 계산된 포장 보증금은 수금 시 판매되지 않으며, 판매 시 세금이 필요하지 않으며, 옵션 D 는 포함되지 않습니다. 본 제목에서 백주를 판매하는 경우 현가를 받은 후 해당 포장 보증금을 판매세에 통합해야 합니다. 이제 d 항목을 선택해야 합니다.
2 1 [객관식 질문] 기업 A 는 부가가치세 일반 납세자입니다. 이번 달 오토바이 공장 B 에서 10 오토바이를 주문했는데, 각각 부가가치세 10000 원을 포함해 개조비 30,000 원을 지불했습니다. 알려진 부가가치세율은 17% 이고 소비세율은 10% 입니다. 오토바이 공장 B 위 업무에서 납부해야 하는 소비세에 대하여 아래의 계산 공식은 정확하다.
A.10000 ×10 ×10%
B.10000 ×10 (1+17%) ×1;
C. (10000 ×10+30000) ×10%
D. (10000 ×10+30000) ÷ (1+17%) ×
참고 답변: D.
참조 분석: (1) 소비세 과세 매출은 구매자에게 청구되는 총 가격과 가격외 비용, 개조비는 가격외 비용으로 처리해야 합니다. (2) 오토바이 자체의 가격, 10000 원/차량은 이미 세금 포함 가격으로 명시되어 있으며, 개조비도 세금 포함 소득이므로 부가가치세 없는 판매로 환산해야 합니다.
22 [객관식 문제] 지불 결산법제도의 규정에 따라 중국 인민은행은 액면액이 65438 원 +6000 원인 공수표를 발행하여 인민폐 () 의 벌금을 부과했다.
A.200
B.500
약 1000
서기 2000 년
참고 답변: C.
참고 분석: 액면금액은 16000 원, 16000×5%=800 원 (원), 1000 원 이하, 벌금
23 [객관식 문제] 차선세 법률제도의 규정에 따라 다음 옵션 중 기동선박에 속하는 과세 단위는 () 이다.
A. 톤당 순 톤수
B. 톤당 준비 품질
C. 미터 당 선장
D. 구매 가격
참고 답변: a
참고 분석: (1) 옵션 A, 기동 선박의 세금 계산 단위는 톤당 순 톤수입니다. (2) 옵션 B, 상용차, 전문 작업차, 바퀴 전용 기계차의 세금 계산 단위는 톤당 정비 품질입니다. (3) 옵션 C, 요트의 세금 계산 단위는 미터당 수직 길이입니다. (4) 옵션 D, 차선세의 세금 계산 단위는' 차당' 으로 제한된다.
24 [객관식 문제] 한 화력 발전소는 2009 년 80 만 평방미터를 점유했는데, 그 중 공장 벽 안에는 40 만 평방미터, 공장 벽 밖에는 3 만 평방미터, 생활구역 및 기타 상업 보조 시설은 37 만 평방미터이다. 화력 발전소 소재지에 적용되는 도시 토지사용세는 1 만 평방미터10 만 5 만원인 것으로 알려졌다. 도시토지사용세법제도에 따르면 2009 년 화력 발전소에서 납부해야 할 도시토지사용세는 () 만원이다.
A.55.5
B60
C. 1 15.5
D. 120
참고 답변: C.
참고 분석: (1) 화력 발전소 담장 안의 토지징수도시 토지사용세 (2) 공장 담장 밖의 회장, 회회회관, 송유 (가스) 파이프, 철도 전용선 부지, 도시 토지 사용세 면제 공장 벽 이외의 토지는 규정에 따라 세금을 내야 한다. (3) 석탄 화력 발전소에서 납부해야 할 도시 토지사용세 = (80-3) ×1.5 =115.5 (만원).
1 차 회계 직함 시험 채널 추천