첫째, 국경 간 수출세 정책
1, 국가 정책
20 13 년, 중화인민공화국 재정부, 국세총국은' 국경을 넘나드는 전자상거래 소매수출세 정책에 관한 통지' (재세 [2065 438+03]96 호) 를 발표하고 20 14 로 규정했다
세금 공제 (면제) 정책은 면세 정책을 적용합니다. 전자상거래 수출업체는 부가가치세 일반 납세자에 속하며 주관 세무서에 세금 환급 (면제) 자격을 신청했다. 수출화물 1 을 등록하고 수출화물 신고서 (수출환급만 해당) 를 취득하며 수출화물 신고서 전자 정보와 일치한다.
2. 수출화물은 환불 (면제) 세금 신고 기한 내에 송금되어 세관에서 발급한 수출화물 신고서를 받습니다. 전자상거래 수출업체는 대외무역기업에 속하며 해당 부가가치세 전용 송장, 소비세 납부서 (분할서) 또는 세관 수입 부가가치세, 소비세 납부서를 받습니다. 상기 증명서의 관련 내용은 수출화물 신고서 (수출환급전용) 의 관련 내용과 일치한다. 수출품을 구매하고 합법적인 유효 구매 증명서를 획득한 전자상거래 수출업체는 국경을 넘나드는 전자상거래에 자체 판매 플랫폼을 구축하는 전자상거래 수출업체와 제 3 자 국경을 넘나드는 전자상거래 플랫폼을 이용해 전자상거래 수출을 하는 기업을 말한다. 상기 세금 공제 (면제) 및 면세 정책은 전자 상거래 수출 기업에 거래 서비스를 제공하는 국경 간 전자 상거래 제 3 자 플랫폼에는 적용되지 않습니다.
2, 포괄적 인 실험 구역 정책
종합시험구, 즉 국무원이 비준한 국경간 전자상거래 종합실험구는 우리나라가 설립한 국경간 전자상거래 종합시구이다. 20 15 년 3 월 국무원은 중국 (항주) 국경을 넘나드는 전자상거래 종합실험구역을 공식 설립했고, 중화인민공화국 재정부, 국세총국은' 중국 (항주) 국경을 넘나드는 전자상거래 종합실험구 수출화물세정책에 관한 통지' (재세 [2065 438+) 를 발표했다. 중국 (항주) 국경을 넘나드는 전자상거래 종합실험구' 단일 창구' 플랫폼, 항주에 등록된 기업, 수출무합법유효구매증화물, 그리고 다음 조건을 충족하는 201612 3/Kloc
(1) 수출품은 중국 (항주) 국경을 넘나드는 전자상거래 종합실험구역' 단일 창구' 플랫폼에서 감독한다.
(2) 수출업체는 구매한 상품의 판매자명과 납세자 식별 번호, 판매일, 상품명, 측정 단위, 수량, 단가, 총액을' 단일 창' 플랫폼에 사실대로 등록해야 한다.
20 18 년 말 현재 국무부 * * * 는 베이징 상하이 선전 해구 등 3 개 종합시험구 * * 35 개, 재정부, 국가세무총국, 상무부, 세관총국이 공동으로' 국경을 초월한 전자상거래 종합시험구 소매수출화물세정책에 관한 통지' 를 발표했다. 20 18, 10, 1 (수출상품신고서에 명시된 수출일 기준) 국무부가 승인한 국경을 넘나드는 전자상거래 종합실험구역 (종합실험구역) 전자상거래 수출업체 수출이 유효한 구매증명서를 받지 못했습니다 국가 면세 정책에 비해 종합시험구 정책은 기업에 대한 플랫폼 등록 요구 사항을 구체화했지만 상품 수출과 상품 구매 증명서에 대한 요구를 대폭 완화했다.
면세 정책은 국가 종합 실험 구역에 적용된다. 전자상거래 수출업체는 종합시험구역에서 세무등록을 하고 등록지 국경을 넘나드는 전자상거래 온라인 종합서비스 플랫폼에 수출일, 상품명, 측정단위, 수량, 단가, 금액을 등록했다. 수출화물은 세관에서 발급한 수출화물 신고서를 취득하고 종합시험구 소재지 세관을 통해 전자상거래 수출신고 수속을 밟는다.
2. 재정부, 국세총국에 속하지 않는 국무원 결정에 따라 수출환불 (면제) 세금을 명시적으로 취소하는 상품. 구매한 상품은 이미 합법적이고 유효한 구매 증명서를 받았으나, 유효한 구매 증명서를 받지 못했다. 지금까지 국무부는 순호, 복주, 숑안신구, 안칭, 연안, 우루무치 등 5 개 배치 105 종합실험구역을 비준했다.
국경을 넘나드는 전자상거래 지원 정책이 커지면서 20 19 년 국가세무총국은' 국경을 넘나드는 전자상거래 종합실험구 소매수출업체들이 소득세 징수를 승인하는 문제에 대한 공고' (국세총국 공고 20 19 제 36 호) 를 발표해 2020 년부터 규정하고 있다.
(1) 종합시험구에 등록하고 국경 간 전자상거래 온라인 종합서비스 플랫폼에 수출품을 등록한 날짜, 이름, 측정 단위, 수량, 단가, 금액
(2) 수출화물은 종합시험구 소재지 세관을 통해 전자상거래 수출신고 수속을 밟는다.
(3) 수출화물은 유효한 구매증명서를 받지 못했고, 그 부가가치세 소비세는 면세 정책을 누린다.
36 호 공고는 또한 종합시험구 내경이 징수한 국경을 초월한 전자상거래 기업이 소형 미익기업 우대 정책 조건에 부합하는 소형 미익기업 소득세 특혜 정책을 받을 수 있도록 규정하고 있다. 그 수입은' 중화인민공화국 기업소득세법' 제 26 조에 규정된 면세소득에 속하며 면세소득 우대 정책을 누릴 수 있다.
상술한 규정에 따르면, 조건에 부합하는 국경을 초월한 전기상기업이 2020 년 과세 소득액 합계 2000 만 원, 4% 과세 소득율에 따라 결정된 과세 소득액은 80 만 원이라고 가정한다. 규정에 따라 소형 마이크로이익 기업 우대정책에 부합하는 연간 과세 소득액은 654.38+0 만원을 넘지 않는 부분으로, 25% 세율로 과세 소득액에 부과되고, 20% 세율로 기업소득세를 납부하며, 실제로 부담하는 소득세입니다.
둘째, 국경 간 수입세 정책
재정부, 세관총국, 국세총국은' 20 16 년 국경을 넘나드는 전자상거래 소매수입세 정책에 관한 통지' (2065438 호) 를 발표했다.
1. 20 16 년 4 월 8 일부터' 국경을 넘나드는 전자상거래 소매 수입 목록' 범위 내에서 국경을 넘나드는 전자상거래 소매 (기업 대 소비자, 즉 B2C) 형식으로 다른 나라에서 수입한 다음 상품은 단일 거래 한도로 인민폐 2000 위안이다 한도 내에서 수입되는 국경 간 전자 상거래 소매 수입 상품의 관세율은 잠정적으로 0% 로 정해졌다. 수입고리 부가가치세와 소비세를 면제하고, 잠시 법정 과세 금액의 70% 에 따라 징수합니다.
(4) 세관과 네트워크로 연결된 전자 상거래 거래 플랫폼을 통해 거래, 지불, 물류 전자 정보' 3 단' 을 비교할 수 있는 모든 국경을 초월한 전자 상거래 소매 수입 상품
(5) 국경을 넘나드는 전자상거래 소매는 세관과 네트워크로 연결된 전자상거래 거래 플랫폼을 통해 거래하지 않지만 택배, 우편업체는 거래, 지불, 물류 등의 전자정보를 통일적으로 제공하고 해당 법적 책임을 지는 수입품을 약속했다.
단일 한도를 초과하는 단일 거래, 개인 연간 한도를 초과하는 누적 단일 거래, 완세 가격이 2000 위안 한도를 초과하는 단일 분할불가 상품은 모두 일반 무역방식에 따라 전액 과세됩니다. 국경을 초월한 전자상거래에서 수입한 개인화물과 국경을 초월한 전자상거래에서 수입한 거래 지불 물류 등 전자정보를 제공할 수 없는 화물은 현행 규정에 따라 집행된다.
2. 국경을 넘나드는 전자상거래 소매수입화물은 세관 석방일로부터 30 일 이내에 반송되며, 세금 환급을 신청할 수 있으며, 개인 연간 거래총액은 그에 따라 조정된다.
3. 국경을 넘나드는 전자상거래 소매 수입 상품의 구매자 (주문자) 신분 정보는 인증을 받아야 합니다. 인증이 필요하지 않습니다. 구매자 (주문자) 의 신분 정보는 지급자와 일치해야 합니다.
4. 국경을 넘나드는 전자상거래의 소매수입은 관세 수입 부가가치세 소비세를 납부해야 한다. 개인이 국경을 넘나드는 전자상거래를 구매하는 소매수입품은 납세자이고, 실제 거래가격 (소매가격, 운임, 보험료 포함) 은 완세 가격이다. 전자 상거래 기업, 전자 상거래 거래 플랫폼 기업 또는 물류 기업은 원천 징수 의무자가 될 수 있습니다.
20 18 년 재무부, 세관총국, 국세총국은' 국경을 초월한 전자상거래 소매수입세 정책 개선에 관한 통지' (채세규칙 [2065 438+08]49 호) 를 발표하고 20 1 에서 규정하고 있다. 완세 가격이 단일 거래 한도 5000 위안을 초과하지만 연간 거래 한도 26,000 원 이하이고 주문서에 단 하나의 상품만 내려질 경우 국경을 넘나드는 전기상 소매 채널에서 수입하여 화물세율에 따라 관세, 수입 부가가치세, 소비세를 전액 징수할 수 있다. 거래 금액은 연간 거래 총액에 포함되지만 연간 거래 총액이 연간 거래 한도를 초과하는 경우 일반 무역관리에 따라 관리해야 합니다.
셋째, 우편세
우편세, 즉 수입화물 수입세는 수입화물 관세와 수입고리 관세의 결합이다. 국경을 넘나드는 전자상에게는 새로운 정책이 아니다. 국경을 넘나드는 전자상실천에서 국경을 넘나드는 화물은 종종 우체국을 통해 처리되기 때문이다. 여기에 소개된다.
우편세를 하는 납세자는 물품을 가지고 입국한 입국자, 입국우편물 수령인, 다른 방식으로 수입한 물품의 수취인이다. 납세자는 스스로 세금 수속을 할 수도 있고, 다른 사람에게 세금 수속을 의뢰할 수도 있다.
세관은 세관총국이 제정한' 중화인민공화국 입국물품세율표',' 입국물품분류표' 및' 중화인민공화국 입국물품완세가격표' 에 따라 입국물품을 분류하고, 완세가격을 결정하고, 적용세율을 결정하고, 완세가격 = 완세가격 × 수입세율을 확정한다. 실제 구매 가격은 완세 가격표에 기재된 완세 가격의 2 배 이상이거나 완세 가격표에 기재된 완세 가격이 1/2 이하인 경우 수입화물 소유자는 세관에 판매자가 법에 따라 발행한 구매 송장이나 실제 거래 영수증을 제공하고 관련 책임을 져야 합니다.
20 19 년 4 월 8 일 국무원 관세세칙위원회는 4 월 9 일부터 개인이 입국한 수하물, 우편물에 부과되는 우편세율, 식품, 약품세율이 15% 에서/KLOC 로 인하된다는 통지를 발표했다. 방직품과 가전제품에 대해서는 25% 에서 20% 로, 3 급 귀중품의 세율은 50% 로 변하지 않을 것이다.
우편세의 면세와 적용 정책은 개인 우편물 입국과 반입 입국에 따라 다르다. 세관총국 공고 제 43 호 (20 10) 에 따르면 개인우편입국물품은 수입세액이 인민폐 50 원 이하인 경우 세관에 면세를 부과한다. 개인이 항구, 호주, 대만 지역으로 부치거나 부치는 물품은 한 번에 인민폐 800 위안으로 제한된다. 다른 나라와 지역으로 보내온 물품은 매번 인민폐 1000 원으로 제한됩니다. 개인우편입국출국물품이 규정된 한도를 초과하는 경우, 반송 수속을 처리하거나 물품 규정에 따라 통관 수속을 밟아야 합니다. 그러나 소포 안에는 단 하나의 물품만 분리할 수 없고 규정된 한도를 초과하여 세관 검사를 거쳐 확실히 자용이며, 개인 물품의 규정에 따라 통관 수속을 처리할 수 있습니다.
세관총국 제 54 호 공고 (20 10) 에 따르면 입국자 여행객은 해외에서 얻은 자용품을 휴대하며 총 가치는 5000 위안 이하이다 (5000 위안 포함). 주민이 아닌 여행객은 총 가치가 인민폐 2000 원 이하 (2000 원 포함) 에 있는 개인 소지품을 국내에 체류할 예정이며 세관은 면세로 석방하고, 단일 품종은 개인 자용과 합리적인 수량으로 제한되지만 담배 제품, 주류 제품, 국가 규정에 따라 과세해야 할 20 가지 상품을 별도로 처리한다. 입국민 여행객은 인민폐 5,000 원이 넘는 자용품을 휴대하고 세관을 거쳐 자용으로 확인했다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 입국자, 입국자, 입국자, 입국자, 입국자) 입국비거주자 여행객이 국내에 체류하고자 하는 자용품을 소지하고 있고, 금액이 인민폐 2000 위안을 초과하는 경우, 세관은 금액을 초과하는 자용물품에 대해서만 세금을 부과하고, 분할되지 않은 물품은 전액 세금을 부과한다.
입국객은 유효한 출입국 증명서와 대중교통수단을 이용하는 증명서를 소지하고, 대중교통을 이용하지 않는 입국객은 유효한 출입국 증명서를 가지고 항구 입국면세점에서 쇼핑을 합니다. 주민여행객의 입국물품 5,000 위안 면세 한도를 유지한 결과 입안 입국면세점에서 일정 금액의 면세쇼핑을 할 수 있도록 허용했고, 해외면세쇼핑 총액은 8000 위안을 넘지 않았다.
2020 년 8 월 5 일 재정부, 세관총국, 국세총국이 공동으로' 20 개 상품 감면 규정 시행에 관한 공고' (2020 년 제 36 호) 를 발표했다. 이날부터 입국객이 20 가지 상품 범위 내의 물품을 가지고 입국해도 면세가 가능합니다.
우편세는 세관이 개인 출입국 물품에 대해 실시하는 규제 정책이기 때문에 국경을 넘나드는 전기상들은 이 방식을 채택할 때 위반 위험에 충분히 주의를 기울여야 한다.