壹、中小企業財務管理中存在的問題
（壹）缺乏明確的產業發展方向，項目投資缺乏科學論證
壹是片面追求“熱門”行業，不顧客觀條件和自身能力，忽視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期和資金來源缺乏科學的規劃和部署，對項目建設和運營期間將發生的現金流缺乏可靠的預測，因此倉促上馬。壹旦國家加強宏觀調控，收緊銀行信貸，使建設資金不能如期到位，企業將面臨兩難境地，甚至造成巨大的經濟損失。近年來，不少企業投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目因資金困難，或“割肉”出售或成為永久性“在建項目”，不僅企業自身付出了沈重代價，也將壹些銀行拖入了泥潭。
（二）資金缺乏，融資困難
目前，我國中小企業由於投資規模小、資本和技術構成低，在融資過程中遇到許多困難，制約了中小企業的發展。壹方面，融資難的主要原因來自企業自身質量。中小企業規模小，自有資金不足，信譽低，信用等級普遍較低；另壹方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款的審批權過於集中，目前不良貸款比例較高，導致貸款難以催收。目前，國家對中小企業的信用擔保體系尚不完善，這使得金融機構無法有效防止不良商業行為。為了降低貸款風險，金融機構不得不謹慎行事。其次，中小企業沒有民間融資渠道。在民間投資較多的地區，大多采用民間集資方式解決資金問題，完全依靠個人信用和高利率。融資成本非常高，風險也相對更大。因此，中小企業資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了其發展。
（三）管理模式僵化，管理理念陳舊
壹方面，中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統壹，企業的投資者也是經營者，這給企業的財務管理帶來了負面影響。相當壹部分中小企業屬於個體私營性質。在這些企業中，企業領導人集權管理和家族管理現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏應有的了解和研究，導致財務管理混亂、財務監控不嚴和會計信息失真。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另壹方面，企業管理者的管理能力和素質較差，管理思想落後。壹些企業管理者由於自身原因，未能將財務管理納入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理理念，使財務管理在企業管理中失去了應有的地位和作用。
（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴。
由於中小企業的管理模式集所有權和管理權於壹體，使得企業在決策和管理上具有很大的主觀性，缺乏壹套規範的、可操作的財務控制方法。首先，現金管理不嚴導致資金閑置或不足。二是應收賬款周轉慢，資金回收困難。原因是沒有嚴格的信用政策，沒有有效的催收措施，應收賬款無法兌現或形成壞賬。三是庫存控制薄弱，導致資金呆滯。第四，錢重於重，資產流失嚴重。許多中小企業的管理人員對原材料、半成品和固定資產管理不善，財務管理職責不清，造成了嚴重的資產浪費。
（五）會計人員素質低，缺乏高級財務管理人員，財務機構不合理。
中小企業會計人員大多沒有接受過專門、系統的知識教育，無證上崗現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職財務經理，財務管理職能由會計或企業高管兼職，導致內部管理混亂、職責不清。
二、加強中小企業財務管理的對策和建議
（壹）以市場為導向，采用科學投資策略
壹方面，為規避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險。穩健理財、科學投資是中小企業發展的關鍵。應積極避免高風險項目和決策不確定的風險方案。在實踐中，中小企業應盡量采用中短期投資模式，加強投資項目的調查和論證，不斷優化投資計劃。此外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，因此往往無法管理多種產品來分散風險。然而，他們可以通過選擇能夠使企業充分發揮自身優勢、提高市場份額並取得商業成功的細分市場來集中精力進行專業化經營。再次，要用自己的產品填補市場的空白，充分利用小企業靈活的特點，按照“人無我有”的原則尋找市場的空白進行投資，從而拓展空間，向專業化方向發展。另壹方面，中小企業的投資應以對內投資為主。壹是新產品試制的投資。中小企業的產品市場份額有限，企業的拳頭產品也有壹定的生命周期。如果新產品不斷投放市場，老產品不斷被淘汰，它將永遠在市場競爭中立於不敗之地。第二，要重視技術設備更新的投資，把技術設備更新作為企業的長期戰略。第三，對人力資源的投資，尤其是對管理和技術人才的擁有，是企業制勝的法寶。人才可以通過招聘引進；還可以通過培訓提高現有內部人員的技能和素質。
（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道。
1.政府應盡快完善有利於中小企業發展的法律法規和相關政策。目前，中國已經出臺了《關於鼓勵和促進中小企業發展的若幹政策意見》和《中小企業促進法》，這表明中國在這壹領域取得了壹些成就。希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以設立金融機構，如設立中小企業基金等，從而拓寬企業的融資渠道，在壹定程度上解決融資難問題。
2.建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保是以服務為宗旨的中介組織。收取擔保費不應以增加中小企業融資成本為代價。在建立信用擔保體系的過程中，信用擔保體系應與其他形式相結合，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，從而提供更多的融資機會，這可以在壹定程度上解決企業的融資困難。
3.金融業應該成為民營經濟發展的驅動力。為了更好地發揮金融部門的作用，金融機構應轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制改革，適應民營經濟的發展需要。市場經濟的健康發展為中小企業註入了巨大活力。金融部門應突破觀念，吸收和引進國際國內先進的金融產品，如專利貸款和品牌質押貸款，以更好地促進中小企業健康快速發展，完善貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵與約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。
（三）企業財務管理觀念的全方位變化
財務管理理念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的財務環境，企業如果不能全面轉變財務管理理念，就很難在激烈的市場競爭中贏得壹席之地。
1，樹立以人為本的理財理念。關註人的發展和管理是現代管理的基本趨勢。企業的每壹項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其有效性主要取決於人的知識、智慧和努力。因此，在財務管理中應樹立“以人為本”的思想，摒棄“以物為本”的觀念，理解人、尊重人，規範財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，加強對人的激勵和約束。目的是充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。
2.樹立資本多元化財務管理理念。入世後，資本市場將全面開放，市場準入門檻將降低。大量外資銀行和外資企業將進駐中國，大量外資將湧入中國市場。中小企業應抓住這壹機遇，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化公司治理結構。
3.樹立風險管理理念。在現代市場經濟中，由於市場機制的作用，任何市場主體的利益都是不確定的，都存在遭受壹定經濟損失的可能性，即不可避免地要承擔壹定的風險。在知識經濟時代，企業將面臨更大的風險。在財務管理中，要樹立風險觀念，善於對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，預見性地采取各種防範措施，最大限度地減少可能的損失，提高抗風險能力。中小企業防範風險有兩個重要途徑:壹是制定詳細的財務計劃，通過財務計劃確定不確定因素，使企業有應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，以可預測、系統的方式識別可能存在的風險，變被動為主動，防患於未然。
（四）加強資金和應收賬款管理，強化財務控制。
1，提高資金運營效率，形成合理的資本結構，確定合理的負債率，使資金得到最佳利用。在改善資本結構的同時，應保持壹定的現金能力，以確保日常資金利用的靈活性，防止市場波動和貸款困難，並確定最佳現金持有量。壹般來說，流動性強的資產收益低，這意味著企業應該盡可能減少閑置資金，即使不投資於自己的資產，也應該投資於其他可以產生收益的資產，以避免閑置資金造成的損失。當企業的實際現金余額大於最佳現金持有量時，可以采取償還債務和投資證券等策略來調整實際現金余額。相反，當實際現金余額小於最佳現金持有量時，可以使用短期融資來調整實際現金余額。
2.加強應收賬款管理。應收賬款發生後，企業應采取各種措施盡快收回款項，否則會因逾期時間長而發生壞賬，使企業遭受損失。分析應收賬款的賬齡並編制賬齡分析表，以了解有多少債務在信用期內，有多少債務超過了信用期。企業應在不同時期采用不同的催收方法，制定經濟可行的催收政策。對於可能發生的壞賬損失，他們應提前計提壞賬準備，並充分估計這壹因素對損益的影響。
3.加強財產管制。建立內部控制制度，改善財產和物資的管理，在物資采購、征用和樣品管理方面建立標準化的操作程序，堵塞漏洞，維護安全。財產的管理和記錄必須分開，以形成強有力的內部檢查，資產管理、記錄、檢查和核實絕不能委托給壹個人。要定期清查，暴露問題，促進管理的改進和責任的強化。最後，不定期檢查，並敦促經理和記錄員保持警惕，不要疏忽大意。
（五）加強會計隊伍建設，提高企業員工的管理素質。
目前，許多中小企業會計賬目不清、信息失真、財務管理混亂；商界領袖不時參與貪汙賄賂；企業設立賬外賬，弄虛作假，導致利潤虛高和實際虧損或利潤虛高等等。究其原因，壹是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，受制於領導，無法行使監督權；二是企業領導人員法制觀念淡薄，忽視財經制度和財經紀律的嚴肅性和強制性。為了解決上述問題，首先，中小企業應嚴格執行員工養老和醫療的保障制度，以吸引更多的高級財務經理在中小企業中發揮作用。第二，企業的會計人員應加強培訓和思想政治教育，特別是學習會計法、會計準則和會計制度，增強會計人員的監督意識，並要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高法律意識，增強法律觀念。只有通過財務人員、領導乃至全體員工的共同努力，才能改善企業的經營狀況、財務管理和競爭實力。