새로운 제도 경제학의 관점에서 볼 때, 세금 징수관은 집행 메커니즘의 범주에 속하며 제도의 중요한 구성 요소이다. 한 나라의 제도가 유효한지 여부는 완벽한 공식 규칙과 비공식 규칙뿐만 아니라 그 나라의 집행 메커니즘이 건전한지에 달려 있다. 효과적인 집행 메커니즘이 없고, 어떤 제도, 특히 공식적인 규칙은 모두 허황될 것이다. 이런 견해에 따르면 부동산세 제도의 유효성도 부동산세 징수 내부 집행 메커니즘의 역할에 의존해야 하기 때문에 부동산세 징수관의 최적화를 연구하는 것이 특히 중요하다.
첫째, 중국 부동산 세금 징수 및 관리의 문제점
1 .. 일부 기층 세무서의 법 집행 행위는 규범적이지 않다. 인원의 자질 등으로 세무서나 세무원이 세법 규정에 따라 세금을 엄격히 징수하지 않았다. 세금 징수관은 개인의 임의 행위로 간주되어 다세, 소세, 가세, 개인세, 관계세 등의 현상이 발생해 세법의 심각성을 심각하게 약화시켰다.
2. 정보 교환 메커니즘이 원활하지 않아 세무서가 납세자의 세금 관련 정보를 제때에 파악할 수 없다. 부동산 개발은 여러 행정부의 승인, 허가 및 감독을 거쳐야 하는 복잡한 시스템 공사이다. 이 행정부들은 모두 일정한 부동산 개발 정보를 가지고 있다. 그러나 우리나라의 현재 체제에 따르면 각 기능 부문은 서로 독립적이며 정보 교류와 소통의 체계가 부족하다. 따라서 부동산세 징수관만으로는 부동산 개발 관리 및 모니터링에 효과적으로 참여하기가 어려워 부동산 기업의 탈세 기회를 제공한다.
금융 시스템이 불완전하고 지역 보호주의가 널리 퍼져 있습니다. 중국은 현재' 분세제도' 재정체제를 실시하고 있다. 세금 분류에 따르면 부동산세는 대부분 지방세원으로 지방정부의 이익과 강한 상관 관계가 있다. 그러나 현행 세법에서는 지방정부가 부여한 자주권이 적기 때문에 현지 실정에 따라 자율적인 규제와 관리를 할 수 없다. 일부 지방정부는 자신의 이익을 위해 부동산세 징수 범위, 시간 정의, 세율을 적당히 완화하여 중앙의 일부 세수 규제 조치가 제대로 시행되지 못하고 정책력이 크게 약화되어 규제 목표가 완전히 실현되지 못하고 있다.
세금 징수 및 관리 비용이 높습니다. 오랫동안, 우리는 세금의 증가만 강조하고 비용은 무시했다. 세금은 매년 두 자릿수 고속으로 증가하지만 원가도 증가하고 있다.
우리나라 부동산업 세금 징수관에 존재하는 문제를 분석하는데, 그 깊은 근원은 다음과 같다.
1. 세금 징수관의 최적화 목표가 심각하게 빗나갔다. 세수 업무에 대한 평가는 소득계획 완성에 기반을 두고 있기 때문에 세법 집행과 세수 징수 품질을 세수 업무의 중요한 기준으로 삼지 않고, 각급 세무서는 실제로 계획을 기초로 세수 징수 활동을 전개하고 있으며, 모든 세수 업무는 모두 세수 임무를 완수하는 것을 중심으로 법치와 근본적으로 대립하는' 소득중심론' 을 형성하여 많은 불규범적인 행동을 초래했다.
2. 현행 징수 모델의 방향은 사회경제 발전 현황보다 앞서고 있다. 현재 우리나라는 여전히 사회주의의 초급 단계에 있으며, 시장경제체제가 막 수립되어 사회경제질서가 아직 순리되지 않아 공민 납세의식이 상대적으로 약하다. 서방 국가의' 세금과 죽음은 인생의 두 가지 피할 수 없는 현실' 이라는 관념에 비해 중국 시민의 세금에 대한 인식이 모호하고 세법규범의 내재적 가치에 대한 충분한 인식이 부족하여 세법에 대한 소외감과 외부성을 갖게 되고, 세금은 일종의 추가적인' 부담' 이라고 생각한다
3. 세수관리가 제대로 되지 않아 세수 징수 보조조치가 완벽하지 않다. 현재 우리 세무서에서는 일반적으로 연간 단위로 세금을 조사한다. 하지만 대부분의 부동산 기업들은 연간간, 지역간 스크롤 개발로 유동성이 비교적 커서 적자를 초래할 수 있다는 허상을 불러일으키기 쉽다. 만약 한 빌딩이 아직 다 팔리지 않았지만 개발상이 이미 돈을 거의 벌었다면, 청산할 때까지 집을 파는 돈으로 두 번째 부동산을 개발하였다. 비록 한 채의 부동산이 이미 팔렸지만, 줄곧 장부 적자였다. 둘째, 우리나라의 현행 재산등록제도가 미비하다. 특히 사유재산등록제도의 부재로 인해 많은 세원이 유실되고, 공유재산을 사유재산으로 바꾸는 위법 행위가 발생해 세징수관의 힘에 심각한 영향을 미쳤다. 이와 함께 부동산세와 밀접한 관련이 있는 부동산 가격 평가 체계와 부동산세 징수 평가세 정책도 미비하다. 시장가치를 기준으로 세금을 계산하는 것은 부동산세 개혁의 필연적인 추세이며 정기적으로 부동산을 평가해야 한다는 점에 유의해야 한다. 이는 평가기관과 평가사들에게 더 높은 요구를 하는 것이다. 세무서 내부의 기존 부동산 평가 기관과 평가자의 자질은 세수 징수관의 요구를 만족시키기 어렵다 [3].
4. 세권이 중앙정부에 지나치게 집중돼 부동산업의 지역적 특징에 부합하기 어렵다. 우리나라 분세제재정체제의 규정에 따르면 부동산세의 입법권은 대부분 중앙정부에 집중되고, 지방정부는 징수권만 있지만, 부동산업계는 지역성을 가지고 있어 이런 고도로 집중된 모델은 부동산 자원의 최적 배치와 효과적인 이용을 촉진할 수 없다.
많은 요인들로 인해 세금 징수 및 관리 비용이 높습니다. 현재 우리나라가 높은 비용을 징수하는 이유는 세금 설계에서 비롯되지만, 세금 징수관의 관점에서 볼 때, 주로 세무서가 과학을 규범화하지 못하고, 하드웨어 시설이 완벽을 추구하며, 맹목적으로 고급층을 추구하고, 설비 활용률이 높지 않다는 것이다. 둘째, 현행 집중 징수와 중점 사찰 제도, 일상적인 관리에서 해결해야 할 사항을 사찰로 옮기고, 사찰은 선안, 심리, 사찰, 집행, 상호 제한, 상호 지원의 제 2 세국이 되어 사찰 비용을 늘렸다. 셋째, 세금 징수 및 관리 부서 간의 효과적인 조정이 부족하여 중복 작업이 너무 많습니다. 이러한 문제들은 세금의 원가를 증가시켰다.
둘째, 우리나라 부동산세 징수 최적화 대책.
우리나라 부동산업 세금 징수 개혁과 모델의 문제점과 그 형성 원인에 대해 우리나라 부동산업 세금 징수관을 최적화하는 것은 다음과 같은 여러 방면에서 전반적으로 조치를 취해야 한다.
1. 비공식 규칙의 보급
(1) 세금 문화 체계를 구축하여 납세자의 납세의식을 강화하다. 조세 문화가 과세인과 납세자 행동에 미치는 영향은 잠정적이다. 그것은 문화적 분위기를 형성하는 데 중점을 두고 있어, 사람들이 그 속에 몸을 맡기자마자 거대한 강제력을 느끼게 한다. (존 F. 케네디, 자신감명언) 가이드, 응축 및 규범을 통해 납세자와 납세자의 행동을 유도하여 납세자가' 공평함, 공개, 정의, 문명세' 라는 새로운 개념을 수립하게 하고, 납세자는 점차 법세, 영광, 수치스러운 사상을 형성하여 좋은 징수관 지불 메커니즘을 형성하여, 법세를 실현하고, 세수관리 최적화를 실현하였다.
(2) 세금 징수 목표를 명확히 하고 세금 서비스 의식을 강화하다. 현재 징수 목표가 어긋나는 문제를 해결하기 위해서는 납세자가 법에 따라 세금을 징수하는 것을 세금 징수 최적화의 목표로 삼아야 하며, 세금 계획 임무를 완수하는 것을 세금 징수관의 목표로 삼아서는 안 된다. 우리는 조직 수입이 세금의 기본 기능이지만 유일한 기능은 아니라는 것을 인식해야 한다.
2. 형식 구속조건은 조작될 수 있습니다
(1) 부동산세 입법체계를 보완하고 규범적인 부동산세 징수관을 실시하다. 부동산세 징수 정책성이 강하고, 관리 요구가 세심하고, 지방정부의 관리와 운영이 용이하며, 지방적극성을 동원하는 데도 도움이 된다. 따라서 우리나라 부동산세 입법은 어느 정도의 권력을 분권해야 하며, 중앙정부가 부동산세 기본법을 제정하고, 지방 자치구 직할시 각급 입법기관이 본 행정구역 내 부동산세원 분포와 재정수요에 따라 지방세를 자체적으로 설립해야 한다.
(2) 건전한 감독 체계를 수립하고 개선하여 세금 집행을 규제한다. 세수법 집행규범화는 세수 징수관을 최적화하고 법치세를 보장하는 중요한 부분이다.
(3) 부동산세의 보조제도와 정책을 개선하다. 첫째, 부동산 재산권 등록 제도를 강화하다. 둘째, 부동산 가격 평가 체계를 개선하고 부동산세 평가 기관을 설립한다. 셋째, 납세자 정직 세금 평가 시스템을 구축하십시오. 마지막으로, 도시 토지와 주택 관리 체제를 합리화하고, 현재 여러 마리 관리의 적폐를 바꾸고,' 간소화, 효율성, 권위, 통일' 의 부동산 관리 체제를 세우고, 부동산세 징수를 위한 좋은 환경을 조성한다.
3. 효과적인 실행 메커니즘
(1) 세무서와 기타 관련 부서 간의 협력을 강화하는 효과적인 정보 통신 및 교류 메커니즘을 수립합니다.
(2) 세무서 내부 통제 메커니즘을 보완하여 엄격한 부동산 업계 세금 징수 체계를 형성하다.
(3) 세무검사를 강화하고 조세처벌을 강화한다.
(4) 세금 비용 절감을 위해 노력하다. 우선, 과학은 세금 징수 기관을 설립하고, 합리적으로 분담하며, 세금 징수 관리 부문의 분업 협력을 강화하여 중복 업무를 줄인다. 또한, 우리는 세금 징수 시설을 최대한 활용하여 각 부서 간에 자원을 효율적으로 공유해야 한다. 둘째, 호화 운영세 홀 건설 등 불필요한 지출을 최소화한다. 마지막으로, 일부 조세 제도 설계를 통해 세금 비용을 낮춘다.