소비세 논문 1: 관광소비세 정책 연구
첫째, 관광 소비와 내수 자극의 특징과 조세 정책이 관광 소비를 자극하는 중점.
개혁개방 초기에 우리나라가 세운 경제특구는 주로 투자구역이었는데, 이는 투자 유치를 목적으로 한 것이다. 지금은 하이난 국제관광섬처럼 소비를 유치하는 데 중점을 두고 있으며, 특색 관광 소비구역이라고 합니다. 제 18 차 중앙위원회 제 3 기 본회의에서 채택 된 "개혁을 전면적으로 심화시키는 몇 가지 주요 쟁점에 대한 중앙 정부의 결정" 이 초점을 맞추었다. 내륙의 변두리 개방을 확대하고 내륙도시를 지원하여 더 많은 국제 여객화물 항로를 개설하고, 국경을 따라 중점 항구, 국경도시, 경제협력구를 따라 인력 왕래, 가공 물류, 관광 등에 대한 특수한 조치와 정책을 실시할 수 있도록 합니다. -응? 이는 관광소비특구 건설이 계속 추진될 수 있으며 그에 따른 관광소비에 대한 자극작용이 더욱 거세지고 효과적이라는 것을 보여준다. 관광 소비를 제한하는 주요 요인은 주민의 소득 수준, 여가 시간, 관광 소비 상품의 매력이다. 중국인의 1 인당 소득 수준은 계속 높아지고 있지만 연금 주택 의료 교육 등 강성 지출의 존재로 인해. 특히 이런 지출에 대한 기대, 일부 주민, 특히 광대한 농촌 주민은 소득 수준이 부족해 여전히 지불하기를 꺼린다. 무슨 일이야? 소비, 아니면 일시적으로 소비 할 능력이 있다고해도? 감히? 소비; 유급휴가제도가 효과적으로 시행되지 않아 매년 휴가가 너무 집중돼 여행난을 초래하고, 관광상품의 흡인력이 부족하고, 관광환경이 개선되어야 하기 때문에 관광체험이 나빠지고 주민이 안 되는 것일까? 원하시나요? 소비하다. 조세 제도와 정책은 국가의 주요 거시경제정책 도구 중 하나로 관광업의 발전과 관광소비의 확대와 업그레이드를 촉진하는 데 중요한 영향을 미친다. 조세 제도 안배와 정책 설계의 최적화는 관광업 생산력 발전을 촉진하고, 관광업의 내포 품질을 높이고, 관광업 발전 환경을 최적화하는 중요한 방법이다. 세제 개혁이 심화됨에 따라 관광 시장의 활력이 더욱 자극되어 요소 활동도가 눈에 띄게 높아졌다. 조세 정책은 관광업 발전을 촉진하고 관광 소비를 자극하는 데 중요한 역할을 한다. 관광 소비를 촉진하는 조세 정책의 중점은 관광 소비를 제한하는 세 가지 요인을 바꿔 관광 소비를 높이는 것이다. 즉, 1 인당 가처분소득을 높이는 방법, 관광에 사용할 수 있는 시간을 늘리는 방법, 소비자에게 매력적인 관광 상품을 출시하는 방법, 관광 인프라의 개선과 다양한 요소를 포함하는 특색 상품을 제공하는 것이다.
둘째, 관광 소비를 제한하는 주요 조세 정책 원인과 관광 소비를 자극하는 주요 조세 정책이다.
전반적으로 우리나라는 아직 국가 차원에서 독립적이고 체계적인 관광세 체계를 형성하지 못했다. 조세 정책 운영 환경 최적화의 관점에서 볼 때, 의사결정층은 조세 수단을 통해 관광업 발전을 촉진하고 관광 소비를 촉진하는 중요한 문제에 대한 인식을 높이고 재세 부문과 다른 부문의 조율 연계를 강화하고 정책 연계와 조정을 강화하여 조세 정책 운영 환경을 최적화하고 관광업 발전과 관광 소비 업그레이드를 촉진해야 한다. 현재, 관광과 관련된 조세 제도와 정책에는 여전히 부족한 점이 많기 때문에 관광 경제 발전을 촉진할 필요가 있고, 특히 관광 소비를 자극할 필요가 있다. 예를 들어 관광 인프라 건설, 관광 투자 융자 등에 대한 세금 우대 정책이 부족하다. 관광의 세금 부담이 감소 할 수 있습니다. 세금은 관광업 내부 균형과 최적화를 촉진하고, 고품질의 관광상품 공급을 촉진하고, 관광업과 관련 산업의 연계를 강화하고, 비교 우위를 발휘하는 등 큰 제도와 정책 최적화 공간을 가지고 있다. 예를 들어, 조세 정책은 출국 관광, 입국 관광, 국내 관광의 균형 발전을 중시하지 않고, 새로운 관광 형식과 새로운 관광 소비 모델에 대한 지원이 부족하며, 관광 소비 특구와 종합개혁 실험구역에도 상응하는 조세 정책 지원 체계가 부족하다. 관광소비를 직접 끌어들이는 방면에서 기업사업 단위나 주민 개인에 대한 직접세 조치는 없다. 유급휴가를 촉진하고 새로운 관광상품 공급 (예: 자가운전, 트레일러 캠프 건설) 을 장려하는 정책은 없습니다. 여행과 쇼핑을 자극하기 위해서, 특히 생산과 소비를 위해서? 여행 상품 추천 목록? 나열된 상품에도 세금 혜택이 부족합니다. 해남도는 쇼핑환급 제도를 시행했고 면세쇼핑 금액도 늘었다. 입국관광객 환급제도는 건립되지 않았고, 국가전략의 관점에서 어떻게 국가 이미지와 지방적 특색을 대표하는 입국관광객 소비에 사용할 수 있는 랜드마크 상품을 내놓을 수 있는지를 연구하지도 않았다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 입국자, 입국자, 입국자, 입국자, 입국자) 따라서 최상층 설계와 조세법 원칙의 관점에서 관광 소비를 촉진하는 조세 정책 조치를 체계적으로 연구할 필요가 있다.
1. 공급 관점에서
조세 정책 조치를 통해 관광업 자체의 발전을 촉진하여 주민들의 관광 소비를 끌어들이는 개인화, 특색, 다양화, 패션화된 관광 소비 상품을 제공하여 주민을 만들 수 있을까? 원하시나요? 관광 소비를 하다. 세금 지원은 주로 다양한 형태의 세금식 지출로, 주로 관광투자를 자극하고 시장 실패를 조절하는 것이다. 하나는 관광투자 우대 정책 제정을 연구하는 것이다. 예를 들어 관광업체가 발행한 회사채 이자는 개인소득세를 면제한다. 투자 관광 프로젝트는 이익 연도부터 몇 년 동안 면세 정책을 즐기거나 납부해야 할 기업 소득세에서 일정 비율의 공제를 받을 수 있습니다. 관광 상품의 보급이 특별한 중요성을 가지고 있기 때문에, 관광 보급 비용은 세전 전액에서 전액 공제해야 한다. 관광신형식 투자위험이 높고 수익이 불확실하기 때문에 관광신형식 발전 초기에는 자가운전, 트레일러 캠프 건설 프로젝트 소득세 감면 등 일정한 세액공제를 해야 한다. 둘째, 중서부 지역 관광업체와 농촌 관광, 레드 관광, 생태관광에 종사하는 기업의 기업소득세율을 더욱 낮춰야 한다. 기한에 우대세율이 적용되는 것은 지역마다 관광업 발전의 차이를 균형잡는 조치일 뿐만 아니라 지역 경제 발전의 균형을 맞추는 중요한 수단이며 사회적 이득이 강하다. 셋째, 관광과세 회계에서 인원훈련, 융자 등의 비용 공제 기준을 높여 관광기업의 세금 부담을 줄여야 한다. 넷째, 관광인수소득세 제도를 보완하고 관광기업 상장과 자산인수합병통합을 적극 추진하며 대형관광기업이 적당한 집단화와 시장 중앙 집중화 방향으로 발전하도록 유도하고 관광업계 내 여러 기업 간의 구조를 최적화하는 것이다. 다섯째, 관광 산업의 내부 구조를 최적화한다. 예를 들어, 관광 소비 수요의 지도는 국제 관광, 국내 관광, 출국 관광을 겸비한 관광 소비 구도를 형성하고 합리적인 관광 상품 구조를 확립하여 관광 상품 간의 연결과 조화를 강화한다.
2. 세금을 통해 특색 관광 상품 개발을 장려하고 쇼핑 세금 환급 제도를 개선하다.
중국 20 13 년 국내 관광쇼핑 수입은 약 7000 억원이다. 국발 [20 14]3 1 호 문건 제출:? 2020 년까지 국내 관광 소비 총액이 5 조 5000 억 원에 이를 것인가? 。 2009 년 의견은 무엇을 제기했습니까? 관광 쇼핑을 대대적으로 발전시켜 관광 소비에서 관광 상품과 기념품의 비중을 높입니까? 。 이후 우리나라 관광쇼핑, 관광상품, 관광기념품이 비약적으로 발전하여 관광쇼핑수입이 관광총소득의 비중도 해마다 높아지고 있다. 현재 전국 관광쇼핑 수입이 관광총소득의 비중을 30% 에 육박하고 있지만 선진국과 지역의 40 ~ 60% 비중에 비해 여전히 큰 차이가 있다. 우리나라 관광쇼핑이 관광소비의 비중을 30% 미만에서 선진국의 최저점으로 올랐을 때? 40% 를 차지하면 소비가 2 조 2000 억 원에 이를 것이며, 이는 중국에 엄청난 사회적 경제적 이익을 가져다 줄 것이며, 발전 방식을 바꾸고 내수를 확대하는 데 큰 영향과 의의를 가지고 있다. 그것은 세금에 포함되어 있습니까? 여행 상품 추천 목록? 일부 상품의 R&D 비용은 과학기술형 기업의 R&D 비용 가산 공제로 볼 수 있으며, 관광상품의 홍보비용도 사실대로 공제할 수 있다. 외국인 관광객 쇼핑 세금 환급 제도 연구 개발을 가속화해야 한다. 외국인 관광객의 출국 쇼핑에 대해 유럽 호주 등의 국가는 이미 매우 성숙한 세금 환급 제도를 가지고 있다. 중국인 관광객의 유럽 관광객 수가 급증하고 쇼핑 지출이 늘면서 유럽 국가들도 중국인 관광객에 대한 세금 환급을 많이 내놓았나요? 괜찮으세요? 현장 세금 환급 제공, 중국어 서비스 제공, 원스톱 세금 환급 서비스 제공과 같은 조치. 우리나라의 세금 징수관과 세관관리는 이미 상응하는 조건을 갖추었지만, 세금 환급 제도와 매력적인 상품이 부족하여 외국인 관광객의 쇼핑 소득이 많지 않다. 조속히 특정 상점을 면세쇼핑의 지정 기업으로 선택하고, 상점이나 세관에 세금 환급 카운터를 설치하고, 세금 환급 절차와 한도를 결정하고, 관광 쇼핑을 자극해야 한다.
3. 여행시간 제공의 관점에서 보면
일정한 세금 조치를 통해 각 단위 기업이 유급휴가 제도를 시행하고 주민을 양보하도록 독려합니까? 무슨 일이야? 관광 소비를 하다. 우리나라 관련 법률은 유급휴가 제도에 대해 규정하고 있지만, 실제로 시행하는 데는 시간이 좀 더 걸린다. 과도기 내에? 예를 들어, 3 년 이내에 세전 공제 휴가 기간 동안의 임금 지출의 두 배를 허용하고 기업 소득세를 징수할 수 있습니다. 법정 공휴일 러시아워를 피하고, 유급휴가를 잘못 하고, 일정 비율의 직원을 즐기는 기업의 경우, 직공 임금 총액에 따라 기업소득세 전에 일정 비율을 공제할 수 있다.
4. 개인의 가처분소득을 늘리는 관점에서 볼 때
개인 관광 소비 우대 조치는 주민을 완벽하게 해야 하는가? 무슨 일이야? 관광 소비를 하다. 주민 소득 수준을 높이는 것은 관광 소비를 확대하는 근본적인 방법이다. 관광업의 관점에서 관련 종사자 수를 늘리고 소득 수준을 점진적으로 높이는 것은 한 방면이고, 관광관련 지출의 세제 혜택은 또 다른 방면이다. 예를 들어, 기업이 직원들에게 단체 관광을 제공하거나 기업에 일부 또는 전체 여행 비용을 제공하는 경우, 일정 한도를 설정하여 개인 과세 소득 범위에서 제외할 수 있습니다. 관광업체들은 관광객을 유치하기 위해 관광권을 무료로 발급하기 위해 세전 공제를 두 배로 늘릴 수 있다. 종합과 분류를 결합한 개인소득세제를 점진적으로 시행할 때 주민개인이 매년 개인소득세 전에 일정 금액의 관광소비지출을 공제할 수 있도록 하는 것을 고려해 볼 수 있다. 관광소비신용을 장려하고, 관광소비신용대출이 지불하는 이자는 세전 공제를 허용한다. 노인의학교육 개선 등 개혁을 가속화하고 주민 관광 소비에 자신감과 기질을 제공한다.
5. 특별 관광 소비 지역 (또는 자유 관광 무역 지역) 설립
또는 특별 관광 소비 구역의 개념을 자유무역구 개념에 직접 포함시켜 관련 조세 정책을 보완할 수도 있다. 국경 관광 소비 특구도 그렇게 여겨야 하는가? 국내 통관? , 폐쇄 관리, 구역 내 제로 관세, 쇼핑 제로 세율을 실시하다. 적절한 정책을 제정하여 소비를 촉진해야 한다. 세율이 0 인 것 외에도 특수소비구역에 적합한 신형 관광산업을 도입하고 그에 상응하는 조세 정책을 마련해야 한다. 특히 중점 국경 항구와 국경 도시에서는 비자 면제 입국부터 쇼핑 관리에 이르기까지 할인을 실시해야 한다. 내지에도 비슷한 특수소비구역을 건립할 가능성이 있다. 완전히 폐쇄하기는 어렵지만 면세점을 증설해 세금 환급 절차를 보완할 수도 있다. 본토 주민들이 관광 소비 특구에 가서 쇼핑을 하도록 장려하는 우대 정책을 제정하다. 예를 들면 해남이도에서 면세품을 구입하는 한도를 계속 올리는 등.
6. 협력? 일대일로（중국이 추진 중인 신 실크로드 전략）? 전략적 비전
입국 관광, 출국 관광, 국내 관광세 차별 대우를 연구하고, 우리나라 주민의 관광 구조를 적절히 조정하고, 관광 무역 적자를 줄이다. 네, 참여하세요? 일대일로（중국이 추진 중인 신 실크로드 전략）? 일부 국가들은 국민 관광을 장려하고 면세 입국물품에 대한 할당량을 완화할 수 있다. 20 14 년 우리나라 출국 관광객 수가 100 만명을 크게 초과했고 입국 관광 성장이 느리기 때문에 외교적 요구에 따라 비관광을 적절히 통제할 수 있다. 일대일로（중국이 추진 중인 신 실크로드 전략）? 전국 출국 여행의 유량과 총량, 이를테면 출국객에 대한 특정 특별소비세를 징수하는 것을 고려한다. 동시에, 우리나라 주민이 출국한 후 가지고 입국하는 면세 상품의 수를 엄격히 통제하고, 관세 규정에 따라 수하물 물품에 관세를 부과한다. 국내 면세점 규모 확대에 맞춰 면세품 구매액을 높이고 특수관광소비구역 쇼핑을 장려하고 국내 관광상품 소비를 촉진한다.
소비세 논문 2 위: 소비세 계획이 다른 세금에 미치는 영향.
첫째, 소비세 계획이 부가가치세에 미치는 영향
(a) 소비세와 부가가치세의 관계
우리나라의 현행 세제에서 소비세는 영업액에 따라 특정 소비품과 특수소비행위에 징수하는 상품세이며, 부가가치세는 일반적으로 일반 상품의 각 방면에 징수된다. 일반적으로 소비세는 일반적으로 부가가치세를 징수하는 기초 위에 있으며, 소비매출에 따라 제한과 통제가 필요한 특정 소비품과 특수소비행위에 대해 한 가지 세금을 더 징수한다. 우리나라 소비세의 구체적인 징수는 주로 생산 고리에 집중되어 있으며, 위탁 가공 수입 소매 고리에는 몇 가지 특수한 규정이 있다. 현행 소비세법의 기본 규정에 따르면 소비세 과세 금액 계산은 주로 가격부과, 계량징징, 복합계징의 세 가지 방법으로 나뉜다. 일반적으로 세금 계산 기준은 부가가치세와 동일합니다. 그러나 자산과세 소비품은 생산자료와 소비, 주식에 투자하고 채무를 상환하는 데 사용될 때 유사 과세 소비품의 평균 가격에 따라 부가가치세를 계산하고 유사 과세 소비품의 최대 가격에 따라 소비세를 계산합니다.
(b) 부가가치세에 대한 소비세 계획의 영향
가격에서 소비세를 징수하는 세금 계산 방법에 따라 과세 소비품의 과세 금액은 매출에 적용 세율을 곱한 것이다. 한편 부가가치세의 매출세와 소비세는 동일하며 모두 부가가치세가 포함되지 않은 매출을 기준으로 한다. 소비세 계획으로 인해 세금 계산 기준이 낮아지면 부가가치세의 매출세액은 반드시 하향 조정될 것이다.
일반 판매의 경우 소비세와 부가가치세 매출세의 세금 계산 기준이 동일하기 때문에 소비세와 부가가치세의 세금 부담은 같은 방향으로 변한다. 특별한 판매 형식에 대해서는 일률적으로 논할 수 없다.
소비세를 판매 행위로 사용하는 경우 부가가치세도 판매 처리 (예: 자산이나 위탁된 과세 소비품을 집단복지에 사용하는 등) 로 취급될 수 있습니다. 이 경우 소비세와 부가가치세를 모두 납부해야 하며, 같은 세금 계산 기준에 따라 소비세와 부가가치세의 세금 부담이 증가하거나 감소합니다. 한편 소비세가 판매로 처리되고 부가가치세가 판매로 처리될 필요가 없는 경우 (예: 관리 부서에서 자산이나 위탁 생산한 과세 소비품을 사용하는 경우), 이런 경제활동은 소비세만 납부하고 부가가치세는 납부하지 않으면 소비세의 세금 부담은 부가가치세에 아무런 영향을 미치지 않는다. 마찬가지로, 일부 경제활동에서는 부가가치세만이 매출을 계산할 수 있지만 소비세는 판매 (예: 과세 소비품 대리 판매, 부가가치세만 내고 소비세는 내지 않는다. 양자는 서로 독립적이며 소비세의 세금 계획은 부가가치세의 세금 부담에 영향을 주지 않는다.
둘째, 소비세 계획이 재산세에 미치는 영향
(a) 소비세와 재산세의 관계
우리나라의 소비세법 규정에 따르면 소비세는 소비매출에 따라 소비품과 특정 소비행위에 징수하는 일종의 유동세를 가리킨다. 부동산세는 집의 세금 잔존가액이나 임대료 수입에 따라 부동산 소유자에게 부과되는 재산세입니다. 소비세와 부동산세는 교집합이 없고, 양자는 직접적인 연관이 없다. 그러나 주택과 관련된 과세 소비재 비용이 주택비용에 포함되면 소비세 부담의 변화는 부동산세 부담에 영향을 미칠 수 있다.
(b) 소비세 계획이 재산세에 미치는 영향
소비세와 부동산세 간의 연관성이 낮다. 실제 생산경영 과정에서 특수한 경제활동만이 양자를 연결시킬 수 있고, 이런 특수한 경제경영활동 하에서 소비세와 부동산세 부담은 같은 방향으로 변하면 소비세와 부동산세 부담은 같은 방향으로 낮아진다.
사례 1
A 회사는 모 시 마루 생산업체로 20 15 초 사무실 건물을 지을 예정이다. 회사는 원가 1 만, 판매 평균가가 1 1 만 (세금 제외) 인 실목 바닥을 사용하여 건축공사를 진행할 예정이다. 이런 경제활동에 관련된 소비세가 부동산세에 영향을 미치는지 분석해 보세요.
방안: 기업이 고정 자산을 취득하는 비용에는 고정 자산이 예정된 사용 가능 상태에 도달하기 전에 발생하는 모든 합리적인 비용 (예: 인건비, 재료비, 관련 세금 등) 이 포함됩니다. 상술한 사건과 관련된 경제활동은 기업이 자체 생산한 과세 소비재를 건설공사에 사용하는 것이므로 판매로 간주해야 한다. 이 실목 마루의 원가와 관련 소비세는 사무실 건물 비용에 포함되어야 하지만, 포함되지 않았습니까? 영업세 및 부가? 이에 따라 건설비용 증가로 소비세와 재산세 부담이 같은 방향으로 바뀌고 기업소득세 부담은 반대 방향으로 바뀌게 된다.
주목해야 할 질문은, 5 월 16 부터 전면적으로 시행되었는가? 대영 개편? 이후 비부가가치세 과세 품목은 없습니다. 건설 프로젝트에 사용되는 자산과세 소비품에 대해 부가가치세 부분은 판매로 처리되지 않습니다. 그리고는요. 대영 개편? 이전에는 매출로 간주되었던 부가가치세도 사무실 건물 비용에 포함됐다.
따라서 사무실 건물에 포함된 이 경제 활동의 비용은 다음과 같습니다.
-응? 대영 개편? 이전: 100+ 1 10? 5%+ 1 10? 17%= 124.2 (만원)
-응? 대영 개편? 뒤: 100+ 1 10? 5%= 105.5 (만원)
셋째, 소비세 계획이 토지 부가가치세에 미치는 영향
(a) 소비세와 토지 부가가치세의 관계
소비세는 토지 부가가치세와 다르다. 소비세는 주로 생산 과정에서 징수되고, 토지부가가치세는 국유토지사용권과 지상건물, 기타 부착물재산권을 유상으로 양도할 때 부가가치를 얻는 단위와 개인에게 징수하는 세금이다. 동시에 과세 금액 계산도 크게 다르다. 현행 소비세법의 기본 규정에 따르면 소비세 과세 계산은 주로 생산 과정에서 가격, 거래량, 복합징수의 세 가지 방식으로 나뉘며 토지부가가치세는 누진세율을 채택하고 있다. 실제 업무에서는 일반적으로 속산 공제법을 사용하여 토지 부가가치세의 과세 금액을 계산할 수 있습니다. 즉, 부가가치액에 적용 세율에서 공제 항목 금액을 뺀 값에 속산 공제 계수를 곱한 것입니다. 공제 항목은 토지 부가가치세 세액을 결정하는 핵심 요소라는 것을 알 수 있다. 이 두 가지 세금은 직접적인 관계가 없다. 특수경제활동 하에서만 소비세 계획으로 인한 부가가치세 부담 변화도 토지 부가가치세에 영향을 미친다.
(b) 토지 부가가치세에 대한 소비세 계획의 영향
일반적으로 소비세와 토지부가가치세는 직접적인 연관이 없다. 납세자의 실제 생산 경영 과정에서 특수과세 소비재가 판매와 같은 경제활동이 발생한 경우에만 연결될 수 있다. 이런 특수한 경제경영 활동 하에서 소비세 부담은 토지부가가치세 부담에 반비례하여 변한다. 납세자는 소비세 계획을 통해 소비세 부담을 줄이면서 토지 부가가치세 부담을 역전시킬 수 있다. 따라서, 세금 계획은 반드시 균형이 맞아야 하며, 단일 세금 부담만이 아니라 전체 세금 부담을 종합적으로 측정해야 한다.
넷째, 소비세 계획이 기업 소득세에 미치는 영향
(a) 소비세와 기업 소득세의 관계
기업소득세는 우리나라 기업과 기타 수입이 있는 조직의 생산경영소득과 기타 소득에 징수하는 일종의 세금이다. 기업소득세의 과세 소득액은 권력발생제에 따라 계산되며, 돈을 받았든 안 받았든 현재의 소득과 비용에 속한다. 기본 계산은 과세 소득 = 총 소득-비과세 소득-면세 소득-각 공제-보충이 허용된 이전 연도 결손입니다. 그러나 현재 소비세는 영업세 및 추가 품목 범주에 속하며, 영업세 및 추가 품목에는 기업소득세와 부가가치세를 제외한 공제할 수 있는 모든 세금 및 추가 품목이 포함됩니다. 위의 정의와 세법의 관련 규정에 따라 소비세 부담의 변화는 기업소득세에 영향을 미칠 수밖에 없다.
(b) 소비세 계획이 기업 소득세에 미치는 영향
소비세는 가격내세에 속하며, 납세자의 당기에 발생하는 소비세는 영업세와 부가에 포함되어야 하며, 과세 소득액의 공제 항목으로 반드시 기업소득세에 영향을 미칠 것이다. 이 경우 납세자의 다른 조건이 변하지 않는다고 가정하면 소비세 계획이 소비세 세금 부담을 줄이고 영업세 및 부가액도 하락세를 보이면 과세 소득액은 공제 항목 감소로 증가하고 기업소득세는 소비세 감소에 따라 거꾸로 증가한다. 한편 영업세와 부가가 상승세를 보이면 과세 소득액은 공제 항목의 증가로 줄어들고 기업소득세는 소비세가 늘어나면서 역감한다. 소득을 줄이고 세금을 연기하는 소비세 계획 방법의 경우, 현재 인식된 소득금액이 줄어들면서 소비세 금액과 기업이 말한 세액이 동시에 줄어 같은 변화를 보이고 있다.
소비세 논문 3: 소비세의 세금 계획 방안
첫째, 세금 계획 개요
1. 세금 계획의 의미
이 기사는 세금 계획의 목적은 세금 부담을 줄이는 것이 아니라 기업의 전반적인 이익을 극대화하는 것이며, 세금 부담의 감소도 기업 가치의 감소로 이어질 수 있으며 세금 부담의 감소를 추구하는 것은 의미가 없다고 생각합니다. 우리나라에서는 유영 교수가 편집한' 세금계획 중의 관점' 을 대표해 세금계획은 납세자가 국가법과 세수법규를 준수하는 전제하에 기업의 전반적인 경제효과를 극대화하는 섭세 방안을 선택해 기업 전략관리의 고도로 생산경영, 투자, 재무관리 활동을 처리하는 것을 의미한다고 생각한다.
소비세 계획의 타당성 분석
한편으로, 세금 우대 정책의 존재. 세금 우대 정책은 국가가 명시적으로 규정한 것으로, 세법에 규정된 감세 정책뿐만 아니라 납세자에게 유리한 세금 처리 방법 (예: 감가 상각 방법 선택, 세전 공제 방법, 세금 징수 방법 등) 도 포함되어 있다. 반면에 중국 조세 제도의 건전한 발전. 경제의 부단한 발전과 우리 나라 세제의 부단한 개선으로 사회 전체의 납세 의식이 끊임없이 높아지고 있다. 동시에, 우리나라의 조세 제도는 점차 국제 관례와 접목되어 조세 계획 연구와 종업원 수준 향상을 촉진하여 더 많은 납세자들이 세금 계획을 통해 세금 부담을 줄이고자 한다. 따라서 장기적으로 소비세 계획은 가능하다.
둘째, 소비세 계획의 구체적인 방안
1. 소비세에 대한 세금 계산 기준 계획
소비세법의 기본 규정에 따르면 소비세의 세금 계산 방법은 주로 가격 징수, 가격 징수, 복합 가격 징수 세 가지가 있다. 첫 번째는 포장 계획입니다. 소비세 관련 규정: 과세 소비품은 포장과 함께 판매되며, 포장은 제품과 함께 고정가격으로 판매되지 않고, 보증금을 받는 사람은 보증금을 매출에 통합해서는 안 된다. 포장이 제품과 함께 고정 가격으로 판매되지 않으면 기업은 포장 업무에서 소비세를 생략할 수 있다. 포장은 제품과 함께 판매되고, 가격은 책정되지 않으므로, 이렇게 받는 보증금은 소비재 판매에 포함되지 않는다. 둘째, 상업 할인의 계획. 세법에 따르면 기업이 상업할인을 채택할 때 동일한 송장에 할인액과 판매액을 별도로 명시하면 할인된 순 금액에 따라 소비세를 계산할 수 있다. 할인 금액이 별도로 송장이 발행되면 재정적으로 어떻게 처리되든 할인 금액은 판매 금액에서 공제할 수 없습니다. 이에 따라 기업은 세법에 따라 같은 송장에 매출과 할인액을 명시해 과세 매출을 줄이고 세금 절감 목적을 달성할 수 있다.
2. 소비세율 계획
세율에서 두 가지 세금 절감 문제가 있습니다. 하나는 다른 세율을 겸영하는 과세 소비재의 계획입니다. 세법은 여러 가지 세율이 다른 소비재를 별도로 판매해야 한다고 규정하고 있다. 세율이 다른 과세 소비재는 별도로 계산되지 않거나 포장 소비재로 통합되지 않고 높은 적용 세율에서 판매된다. 기업이 소비세를 절약하려면 세율이 같거나 비슷한 소비재를 포장하고 판매할 수도 있고, 다른 브랜드의 제품을 하나의 패키지로 조립하여 판매할 수도 있다. 둘째, 혼합 판매 계획. 세법에 따르면, 상품 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 기업은 주로 상품 생산, 도매 또는 소매에 종사하며 비과세 서비스에 종사하는 기업과 혼합 판매하며, 상품 판매와 마찬가지로 부가가치세를 징수해야 한다. 기업은 애프터서비스 부서를 설립하여 고객에게 서비스를 제공하고, 서비스의 수입을 별도로 계산하고 세금을 납부하는 것을 고려해 볼 수 있다.
3. 세액공제 제도.
세법에 따르면 소비세를 징수하는 소비품은 지속적으로 소비품을 생산하는 데 사용되고, 과세 소비품이 납부하는 소비세는 규정에 따라 현재 생산에 사용되는 수량으로 공제할 수 있다. 이미 납부한 세금을 공제할 수 있는 과세 소비품은 규정에 따라 공업기업에서 구매한 소비품, 상업기업이 구매한 소비품, 이미 납부한 모든 세금을 공제할 수 없다. 기업은 가능한 한 생산업자로부터 과세 소비재를 직접 구매해야 하며, 지출 비용을 낮출 뿐만 아니라 이미 납부한 세금을 공제하여 기업이 세금 부담을 줄일 수 있도록 도와야 한다.
4. 수출 세금 환급 계획
세법에 따르면 기업이 서로 다른 소비세 세율을 수출하는 과세 소비품은 별도로 신고를 계산해야 한다. 적용세율이 명확하지 않은 경우 낮은 적용세율에서 전체 소비세 세액을 계산합니다. 기업이 수출환급금을 신고할 때, 서로 다른 세율의 과세 소비품에 대해 별도로 계산해야 한다. 분석을 통해 수출업무가 비교적 많은 생산기업의 경우 독립채산을 위한 대외무역자회사를 설립하는 것을 고려해 생산업체가 과세소비품을 대외무역자회사에 판매하고 소비세를 납부한 다음, 대외무역자회사가 과세소비품을 수출하여 같은 양의 수출환급금을 받는 것을 고려해 세금 부담을 줄일 수 있다.
셋째, 소비세 계획 위험 예방 전략
1. 세법 정책을 정확하게 이해하고 세법 정책의 변화에 주목한다.
경제가 계속 발전함에 따라 국가 정책 법규가 끊임없이 개정되고 개선되고 소비세법의 규정도 끊임없이 변화하고 있다. 시기마다 지역마다 세금 관련 정책이 다르다. 세금 계획은 장기적인 작업이며, 납세자는 현재의 조세 정책 변화의 방향을 정확하게 파악해야 할 뿐만 아니라, 항상 조세 정책의 변화에 관심을 가져야 한다. 기업은 전문적인 인력이 세금 정보를 수집하고 처리하도록 배정하여 세금 계획 위험을 어느 정도 회피할 수 있다.
기획자 훈련을 강화하고 전문적인 자질을 향상시킵니다.
세무계획 실무의 위험은 세무기획자의 자질과 관련이 있으며, 세무기획자는 고도의 전문성을 갖추고 있어 기업에 효율적인 세무계획을 제공하고 계획위험을 줄일 수 있다. 이를 위해서는 세금 플래너가 세금 정책의 종합 분석 능력뿐만 아니라 풍부한 경험과 완전한 이론적 틀을 갖추어야 합니다. 세금 기획자의 자질을 높이고 지식 구조 부족으로 인한 세금 계획 위험을 줄이려면 기업은 인력에 대한 교육을 중시해야 한다.
3. 법에 따라 계획하여 세금 계획과 조세 정책 방향을 일치시키다.
세금 계획은 세금 관련 법률을 엄격히 준수해야 한다. 조세 계획이 법률 법규를 위반하면 기업에 큰 손실을 초래할 수 있다. 세금 계획의 성공 여부는 법에 따라 계획하는 것과 밀접한 관련이 있다. 납세자는 조세 계획 과정에서 조세 회피와 조세 계획의 관계를 적절하게 처리해야 한다. 세금 계획은 반드시 조세 정책의 방향에 부합해야 하며, 기업이 세금 우대 정책을 누리도록 하고, 국가의 거시적으로 경제를 통제하려는 의도에 부합해야 한다.
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