중국 인민은행령 제 6 호

2002 년 5 월 15 일

제 1 장 총칙

제 1 조는 상업은행 시장 규율을 강화하고 상업은행 정보 공개를 규제하며 예금자 및 기타 이해 관계자의 합법적 권익을 효과적으로 보호하고 상업은행의 안전, 건전, 효율적인 운영을 촉진하기 위해 중화인민공화국 중국인민은행법 및 중국인민은행 상업은행법에 따라 이 규칙을 제정한다.

제 2 조이 규칙은 중화 인민 공화국 내에 법에 따라 설립 된 상업 은행에 적용되며 국내 상업 은행, 외국인 소유 은행, 합작 은행 및 외국 은행 지점을 포함한다.

제 3 조 상업은행은 본 규칙에 따라 정보를 공개해야 하는데, 이 규칙은 상업은행 정보 공개의 최소 요구 사항이다. 이러한 규칙을 준수하면서 상업 은행은 이러한 규칙보다 더 많은 정보를 공개하기로 결정할 수 있습니다.

이 규칙 외에 상장상업은행은 증권업 감독기관이 발표한 관련 정보 공개 규칙도 준수해야 한다.

제 4 조 상업은행의 정보 공개는 법률 법규, 국내 통일회계규범 및 PBC 관련 규정을 준수해야 한다.

제 5 조 상업은행은 정보의 진실성, 정확성, 무결성 및 비교 가능성을 보장하기 위해 정보 공개를 규범화해야 한다.

제 6 조 상업은행이 공개한 연간 재무제표는 금융 관련 감사 자격을 갖춘 회계사무소에 의해 감사되어야 한다.

제 7 조 중국 인민은행은 관련 법규에 따라 상업은행의 정보 공개를 감독한다.

제 2 장 정보 공개

제 8 조 상업은행은 본 규범에 따라 재무제표, 위험관리 정보, 기업지배구조 정보 및 연간 중대 사건 정보를 공개해야 한다.

제 9 조 상업 은행의 재무제표에는 회계 보고서, 회계 보고서 첨부 파일, 주석 및 재무 상태 설명이 포함되어야 합니다.

제 10 상업은행이 공개한 회계 보고서에는 대차대조표, 손익 계산서, 자기자본 테이블 및 기타 추가 차트가 포함되어야 합니다.

상업 은행 1 1 은 회계 보고 노트에 준비 기준이 회계 기본 전제와 일치하지 않는 경우를 설명해야 합니다.

제 12 조 상업 은행은 회계 기준, 회계년도, 보고 통화, 회계 기준 및 평가 원칙을 포함하여 회계 보고 노트에 회계 및 회계 추정의 중요한 정책을 설명해야 합니다. 대출의 유형과 범위; 투자 회계 기준 자산 손실 준비의 범위와 방법을 고려하십시오. 소득 인식의 원칙과 방법; 금융 파생 상품 평가 방법; 외화 업무 및 재무 제표의 환산 방법; 연결 회계 보고서 작성 방법 고정 자산의 평가 및 감가상각 방법 무형 자산 평가 방법 및 상각 정책; 장기 평가 대상 비용의 상각 정책; 소득세 회계 실무.

제 13 조 상업은행은 회계정책 및 회계추정의 중대한 변경, 또는 항목 및 표 이후 항목, 중요한 자산의 양도 및 매각을 회계보고 노트에 설명해야 한다.

제 14 조 상업 은행은 회계 보고서 첨부 및 노트에 관련 거래 총액 및 주요 관련 거래를 나열해야 합니다. 중대 관련 거래란 거래금액이 3000 만원을 초과하거나 상업은행의 순자산 총액의 0% 를 초과하는 거래를 말한다.

제 15 조 상업 은행은 다음을 포함하여 회계 보고 주석에서 회계 보고서의 주요 범주를 상세히 분류해야 한다.

(1) 국내외 시장별 미수금.

(2) 국내외 시장 세분화에 따른 동업 대출.

(3) 신용대출, 약속대출, 담보대출, 담보대출로 분류된 연초와 연말 대출 잔액.

(4) 위험 기반 대출 분류로 인한 회계년도 시작 및 기말 부실 대출.

(5) 회계년도 초와 연말 대출 손실 준비, 회계년도 신규 준비, 반환 준비 및 반제. 일반 규정, 구체적인 규정 및 특별 규정은 별도로 공개해야 한다.

(6) 채권 이자 잔액 및 변동.

(7) 회계년도 시작 및 종료 시의 투자 도구.

(8) 국내외 시장 동업 대출.

(9) 미지급이자 계산, 잔액 및 변동.

(10) 연말 잔액 및 은행 수락어음, 대외보증, 융자보증서, 비융자성 보증서, 대출약속, 신용장 (즉시), 신용장 (미래), 금융선물, 금융옵션 등을 포함한 기타 표외 범주 상세내역.

(1 1) 기타 중점 범주.

제 16 조 상업은행은 위험자산 총액, 순자본의 금액과 구조, 핵심 자본 충족률, 자본 충족률 등 회계 보고 노트에 자본 적정성을 공개해야 한다.

제 17 조 상업은행은 지정된 회계사무소가 발행한 감사 보고서를 공개해야 한다.

제 18 조 재무 상태 설명은 은행의 전체 실적, 이익 생성 및 분배, 은행의 재무 상태 및 실적에 큰 영향을 미치는 기타 사항을 포함해야 합니다.

제 19 조 상업 은행은 다음과 같은 위험 및 위험 관리 세부 사항을 공개해야 합니다.

(1) 신용 위험. 상업 은행은 신용 위험을 발생시킨 업무 운영, 신용 위험 관리 정책, 신용 위험 관리 정책, 신용 위험 관리의 조직 구조와 분업, 자산 위험 분류의 절차 및 방법, 신용 위험 분포 및 집중, 연체 대출의 기간 분석, 대출 재편성, 자산 회수 등을 포함한 신용 위험 관리 상태, 신용 노출, 신용 품질 및 수익을 공개해야 합니다.

(2) 유동성 위험. 상업은행은 유동성 상태를 나타내는 관련 매개변수를 공개하고 유동성에 영향을 미치는 요소를 분석하여 유동성 관리 전략을 밝혀야 한다.

(3) 시장 위험. 상업은행은 금리와 환율 변동이 시장에 미치는 위험을 공개하고, 금리와 환율 변동이 은행의 수익성과 재무상황에 미치는 영향을 분석하고, 시장 위험 관리 전략을 밝혀야 한다.

(4) 운영 위험. 상업은행은 내부 절차, 인력 및 시스템의 결함과 오류 또는 외부 충격으로 인한 위험을 공개하고 내부 통제 메커니즘의 무결성, 합리성 및 유효성을 표시해야 합니다.

(5) 기타 위험. 은행에 심각한 부정적인 영향을 미칠 수 있는 기타 위험.

제 20 조 상업 은행은 다음과 같은 기업 지배 구조 정보를 공개해야한다.

(1) 연내 주주총회.

(2) 이사회 멤버 및 업무 성과.

(3) 감독관 및 그 업무 성과.

(d) 고위 경영진 및 이력서.

(5) 지사 및 기능 부서의 배치.

제 2 1 조 상업은행이 공개한 연간 사항 대사기에는 최소한 다음 내용이 포함되어야 한다.

(1) 상위 10 대 주주명 및 연내 변동.

(2) 등록 자본, 분할 및 합병을 늘리거나 줄입니다.

(c) 대중이 알아야 할 기타 중요한 정보.

제 22 조 외국 은행 지점의 정보는 주 보고행에서 수집하고 공개한다.

외국 은행 지점은 법인이 강제적으로 공개해야 하는 정보만 공개할 필요가 없다.

외국 은행 지점은 본사에서 공개한 정보 요약을 중국어로 번역하여 공개해야 한다.

제 23 조 상업은행은 중요하지 않은 범주의 정보를 공개하지 않을 수 있다. 그러나 특정 범주나 정보의 누락이나 오보가 정보 소비자의 평가나 판단에 영향을 줄 수 있는 경우 상업은행은 해당 범주를 주요 정보 범주로 공개해야 합니다.

제 3 장 정보 공개 관리

제 24 조 상업은행은 매 회계년도가 끝난 후 4 개월 이내에 중국어로 연간 보고서를 편성하고 발표해야 하며, 보고서에는 모든 정보가 공개되어야 한다. 특별한 요인으로 인해 제때에 공개할 수 없다면 최소한 15 일 전에 중국인민은행에 공개 연기를 신청해야 합니다.

제 25 조 상업은행은 연례 보고서가 공개되기 전에 중국 인민은행에 연례 보고서를 제출해야 한다.

제 26 조 상업은행은 주주와 이해 관계자가 제때에 연례 보고서를 받을 수 있도록 보장해야 한다.

상업은행은 연간 보고서를 주요 경영장소에 배치하여 대중이 언제든지 열람할 수 있도록 해야 한다. PBC 는 상업은행이 언론을 통해 연례 보고서의 주요 내용을 대중에게 공개하도록 독려했다.

제 27 조 상업은행 이사회는 정보 공개의 책임 주체이다. 만약 은행에 이사회가 없다면, 은행의 행장 (책임자) 은 이런 책임을 져야 한다.

상업은행 이사회와 행장 (책임자) 은 공개한 정보의 진실성, 정확성 및 무결성을 보장하고 법적 책임을 져야 합니다.

제 28 조 상업은행과 그 직원들이 허위 또는 중요한 사실을 숨기는 재무제표를 제공하는 경우,' 금융위법행위처벌처분조례' 에 따라 처벌한다.

허위 감사 보고서를 낸 회계사무소 및 관계자에 대해서는' 회계사무소가 금융 관련 감사업무에 종사하는 잠정적 조치' 에 따라 처벌한다.

제 4 장 부칙

제 29 조 총자산이 1 억 위안 이하이거나 예금총액이 5 억 위안 이하인 상업은행은 강제적인 정보 공개를 면제한다. 그러나 중국 인민은행은 이런 상업은행이 본 규칙에 따라 정보 공개를 하도록 독려했다.

제 30 조이 규칙은 중국 인민 은행이 해석한다.

제 3 1 이 규칙은 발행일로부터 시행되며 시 상업은행을 제외한 모든 상업은행에 적용됩니다.

시 상업은행은 2003 년 1 월 1 일부터 2006 년 1 월 1 일 사이에 이러한 규칙을 점진적으로 채택해야 한다.

중국 인민은행령 [2002] 제 6 호

2002 년 5 월

제 1 장 일반 원칙

첫째, 상업은행 시장 규제를 강화하고 상업은행 정보 공개 행위를 규범화하고 예금자와 관련 이해 당사자의 합법적 권익을 효과적으로 보호하고 상업은행의 안전, 건전, 효율적 경영을 촉진하기 위해 중화인민공화국 인민은행법, 중화인민공화국 상업은행법 등 법령에 따라 이 방법을 제정한다.

제 2 조이 조치는 중화 인민 공화국 내에 법에 따라 설립 된 상업 은행에 적용되며 중자 상업 은행, 외국인 소유 은행, 중외 합작 은행 및 외국 은행 지점을 포함한다.

제 3 조 상업은행은 본 방법의 규정에 따라 정보를 공개해야 한다. 이러한 조치는 상업은행 정보 공개에 대한 최소 요구 사항이다. 상업은행은 본 방법 규정을 준수하는 기초 위에서 더 많은 정보를 스스로 공개할 수 있다.

상장상업은행은 이 방법의 정보 공개 규정뿐만 아니라 증권감독부의 정보 공개에 관한 규정도 준수해야 한다.

제 4 조 상업은행 정보 공개는 법률법규, 국가통일회계제도, 중국인민은행의 관련 규정을 준수해야 한다.

제 5 조 상업은행은 진실성, 정확성, 완전성 및 비교 가능성 원칙을 준수하여 정보 공개를 규범화해야 한다.

제 6 조 상업은행이 공개한 연간 재무회계 보고서는 금융 관련 감사업무에 종사할 수 있는 회계사무소의 감사를 받아야 한다.

제 7 조 중국 인민은행은 관련 법규에 따라 상업은행의 정보 공개를 감독한다.

제 2 장 정보 공개 내용

제 8 조 상업은행은 본 방법의 규정에 따라 재무회계 보고서, 각종 위험관리 상황, 기업지배구조, 연간 중대 사항 등의 정보를 공개해야 한다.

제 9 조 상업 은행의 재무 회계 보고서는 회계 보고서, 회계 보고서 노트 및 재무 보고서로 구성됩니다.

제 10 조 상업은행이 공개한 회계 보고서에는 대차대조표, 이익표 (손익 계산서), 자기자본 변동표 및 기타 관련 일정이 포함되어야 합니다.

제 11 조 상업 은행은 회계 보고서 노트에 회계 보고서 작성의 기초가 회계의 기본 전제에 부합하지 않음을 설명해야 한다.

제 12 조 상업 은행은 회계 기준, 회계년도, 회계 기준 통화, 회계 기준 및 회계 명세서의 평가 원칙을 포함하여 회계 보고서 노트에 중요한 회계 정책 및 회계 추정을 설명해야 합니다. 대출의 종류와 범위; 투자 회계 방법 각종 자산 손상 충당금의 추출 범위 및 방법 소득 인식의 원칙과 방법; 파생 금융 상품의 가격 결정 방법; 외화 업무 및 보고 환산 방법 연결 재무 제표 작성 방법 고정 자산 평가 및 감가상각 방법 무형 자산 가격 및 상각 정책; 장기 평가 대상 비용의 상각 정책; 소득세 등의 회계 처리.

제 13 조 상업 은행은 회계 명세서 노트에 중요한 회계 정책 및 회계 추정의 변경 사항을 설명해야 한다. 대차 대조표 향후 우발사항 및 사건; 중요한 자산의 양도와 판매.

제 14 조 상업은행은 회계 보고서 노트에 관련 거래 총액과 주요 관련 거래를 공개해야 한다.

중대 관련 거래란 거래금액이 3000 만원 이상이거나 상업은행의 순자산 총액 65,438+0% 이상을 차지하는 관련 거래다.

제 15 조 상업 은행은 다음을 포함하여 회계 보고서 노트에 회계 보고서의 중요한 항목에 대한 상세 정보를 설명해야 합니다.

(1) 국내외 동업 예금에 따라 동업 자금을 공시하고 예치한다.

(2) 국내외 동업에 의한 대출 거래 자금의 공개;

(3) 신용대출, 담보대출, 담보대출, 담보대출에 따라 각각 대출의 기초수와 기말수를 공개한다.

(4) 대출 위험 분류 결과에 따라 불량대출의 기초 및 기말 수를 공개한다.

(5) 대출 손실 준비 시작 수, 현재 추출 수, 현재 기간 취소 수, 현재 기간 반제 수, 기말 수 일반 준비, 특별 준비 및 특별 준비는 별도로 공개해야합니다.

(6) 채권 이자 잔액 및 그 변동;

(7) 투자 유형별로 기초 및 기말 수를 공개한다.

(8) 국내외 동업 대출 상황을 공개하다.

(9) 이자를 지급하는 방법, 잔액 및 변동;

(10) 은행 수락어음, 대외보증, 융자성 보증, 비융자성 보증, 대출약속, 즉시신용장 개설, 선물신용장 개설, 금융선물, 금융옵션 등 표외 항목. , 위의 프로젝트의 연말 잔액 및 기타 특정 정보를 포함합니다.

(11) 기타 중요한 프로젝트.

제 16 조 상업은행은 위험자산 총액, 순자본의 수량과 구조, 핵심 자본 적정성 비율, 자본 적정성 비율 등 회계보고 노트에 자본 적정성 비율을 공개해야 한다.

제 17 조 상업은행은 회계사무소가 발행한 감사 보고서를 공개해야 한다.

제 18 조 재무상황설명서는 본업 경영의 기본 상황, 이윤의 실현과 분배, 본업의 재무상태와 경영 성과에 중대한 영향을 미치는 기타 사항을 설명해야 한다.

제 19 조 상업은행은 다음과 같은 위험 및 위험 관리 상황을 공개해야 한다.

(1) 신용 위험 상태. 상업 은행은 신용 위험을 발생시킨 업무 활동, 신용 위험 통제 정책, 신용 위험 관리의 조직 구조 및 책임 분담, 자산 위험 분류의 절차 및 방법, 신용 위험 분포, 신용 위험 집중, 연체 대출 월령 분석, 대출 재편성, 자산 수익률 등을 포함한 신용 위험 관리, 신용 위험 노출, 신용 품질 및 수익 상황을 공개해야 합니다.

(2) 유동성 위험 상황. 상업은행은 유동성 상태를 반영하는 관련 지표를 공개하고 유동성에 영향을 미치는 요소를 분석하고 유동성 관리 전략을 설명해야 한다.

(3) 시장 위험 상황. 상업은행은 시장 환율과 금리 변동으로 인한 위험을 공개하고 환율과 금리 변동이 은행 수익성과 재무상황에 미치는 영향을 분석하고 은행의 시장 위험 관리 전략을 설명해야 한다.

(4) 운영 위험 상태. 상업은행은 내부 절차, 인력 및 제도의 불완전성 또는 오류 또는 외부 사건으로 인한 위험을 공개하고 내부 통제 제도의 무결성, 합리성 및 유효성을 설명해야 합니다.

(e) 기타 위험 상황. 은행에 심각한 악영향을 미칠 수 있는 기타 위험 요소.

제 20 조 상업 은행은 다음과 같은 기업 지배 구조 정보를 공개해야한다.

(1) 연내 열리는 주주 총회;

(2) 이사회의 구성과 업무;

(3) 감독관의 구성과 업무;

(4) 고위 경영진의 구성과 기본 상황;

(5) 은행 및 지점 설립.

제 21 조 상업은행이 공개한 연간 중대 사건은 최소한 다음을 포함해야 한다.

(1) 상위 10 명의 주주의 이름과 보고 기간 동안의 변동

(2) 등록 자본, 분할 및 합병을 늘리거나 줄인다.

(c) 대중에게 알릴 필요가있는 기타 중요한 정보.

제 22 조 외국 은행 지점의 정보는 주 보고행이 요약해서 공개해야 한다.

외국 은행 지점은 본 방법에 규정된 정보를 공개할 필요가 없으며, 본 방법은 법인 기관에만 적용됩니다.

외국 은행 지점은 본사에서 공개한 정보 요약을 중국어로 번역한 후 공개해야 한다.

제 23 조 상업 은행은 중요하지 않은 항목을 공개하지 않을 수있다. 그러나 프로젝트 또는 정보의 누락이나 오보가 정보 소비자의 평가나 판단에 영향을 미칠 경우 상업은행은 해당 프로젝트를 중점 항목으로 공개해야 합니다.

제 3 장 정보 공개 관리

제 24 조 상업은행은 정보 공개 내용을 중국어로 연례 보고서로 편성하고 각 회계년도가 끝난 후 4 개월 이내에 공개해야 한다. 특별한 이유로 제때에 공개할 수 없는 것은 적어도 15 일 전에 중국 인민은행에 연장을 신청해야 한다.

제 25 조 상업은행은 연례 보고서를 발표하기 전에 중국 인민은행에 연례 보고서를 제출해야 한다.

제 26 조 상업은행은 주주와 관련 이해 당사자가 제때에 연례 보고서를 받을 수 있도록 보장해야 한다.

상업은행은 연간 보고서를 상업은행의 주요 영업소에 배치하여 대중이 편리하고 시기적절하게 열람할 수 있도록 해야 한다. 중국 인민은행은 상업은행이 언론을 통해 연례 보고서의 주요 정보를 사회에 공개하도록 독려했다.

제 27 조 상업은행 이사회는 본업의 정보 공개를 책임진다. 이사회를 설립하지 않는 사람은 행장 (단위 주요 책임자) 이 책임진다.

상업은행의 이사회와 행장 (단위 주요 책임자) 은 공개한 정보가 진실하고 정확하며 완전하며 보증에 대한 법적 책임을 져야 합니다.

제 28 조 상업은행 및 관련 책임자가 허위 재무회계 보고서를 제공하거나 정보 공개에서 중요한 사실을 숨기는 것은' 금융위법행위처벌법' 에 따라 처리한다.

허위 감사 보고서를 낸 회계사무소 및 관련 책임자들은' 회계사무소가 금융 관련 감사업무에 종사하는 잠정적 방법' 에 따라 처리한다.

제 4 장 부칙

제 29 조 총자산이 100 억원 이하이거나 예금 잔액이 5 억원 이하인 상업은행은 정보 공개를 면할 수 있다. 중국 인민은행은 이런 상업은행이 본 방법의 규정에 따라 정보 공개를 하도록 독려했다.

제 30 조 이 방법은 중국 인민은행이 책임지고 해석한다.

제 31 조 본 방법은 발행일로부터 도시 상업은행 이외의 상업은행 범위 내에서 시행된다.

시 상업은행은 2003 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 2006 년 6 월 5438+ 10 월 1 일까지 이 방법을 단계적으로 시행해야 한다

문장 한 편밖에 없다.