애프터 환매 회계 처리
애프터 환매 회계 처리
새 회계제도의 규정에 따르면 애프터환매 업무에 대해 기업은' 상품이 재고로의 가격 차이 (기타 채무)' 과목을 설치해 상품의 판매가격과 실제 원가 및 관련 세금의 차이를 계산해야 한다. 기업이 상품을 발행할 때 실제로 수령하거나 받을 수 있는 가격에 따라' 은행 예금' 또는' 미수금' 을 차변에 기입하고, 재고 상품의 실제 원가나 고정 자산의 장부 가치에 따라' 재고 상품' 과' 고정 자산 청산' 을 대변에 기입하고, 부가가치세 송장의 부가가치세나 부동산 판매, 무형 자산에 따라 납부해야 하는 영업세, 대변, 대변 관련 세금을 계산한 후,' 양도재고 차액' 을 차변에 기입하고,' 도시세 납부',' 기타 미지급금-교육비 추가' 를 대변에 기입하고, 차입차액에 따라' 양도재고 차액' 을 대변에 기입하거나 차변에 기입합니다. 환매 가격이 원래 판매 가격보다 큰 경우, 환매 기간 동안 환매 가격과 원래 판매 가격의 차이에 따라 이자 비용을 부과하고,' 재정비' 를 차변에 기입하고' 양도 보류 상품 차액' 을 대변에 기입합니다. 환매 가격이 원래 판매가보다 낮으면 신중성 원칙에 따라 재무비용을 계산할 수 없다. 기업은 나중에 상품을 환매할 때 상대방이 발행한 부가가치세 전용 송장에 따라' 자재 구매' 또는' 재고 상품',' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 등의 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금',' 미지급금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 동시에' 양도재고 차액 (기타 채무)' 계정 잔액을 줄이거나 재구매 상품 원가를 늘리다.
판매 후 환매 회계 사례
[예] A 회사는 부가가치세 일반 납세자 기업이며 적용 가능한 부가가치세율은 17% 입니다. 2005 년 6 월 5438+ 10 월 1 일, 갑사와 을사가 을회사에 대량의 상품을 판매하는 계약을 체결했고, 부가가치세 전용 송장에는 판매가격이 1000000 원, 부가가치세라고 표기되어 있다. 계약에 따르면 갑회사는 1 100000 원 (부가가치세 제외) 가격으로 2005 년 5 월 3 1 일 판매된 상품을 환매해야 한다. 화물은 이미 발송했고, 대금은 이미 받았다. 이 선적의 실제 비용이 80 만 위안이라고 가정합니다. 기타 관련 세금은 고려하지 않습니다. 그럼 A 회사는 어떤 회계를 해야 하나요? [분석] 애프터환매 업무의 회계는 실질이 형식보다 중요한 원칙에 따라 기업은 일반적으로 애프터환매 업무를 융자 업무로 처리하고,' 양도 보류 상품 차액 (기타 채무)' 과목을 통해 기업이 발행한 상품의 실제 원가 (또는 매입 가격) 와 판매 가격 및 관련 세금의 차액을 계산한다. 환매 가격이 판매가보다 큰 경우, 융자비용으로' 재정비' 를 분할 확정하여' 양도상품 차액 (기타 채무)' 을 계상한다. 그러나 애프터환매 업무가 발생했을 때 부가가치세 전용 송장을 발행했고 자산과 관련된 경제적 이익은 이미 기업에 유입되었다. 과세 소득액을 확인할 때 세법은 거래의 합법적인 형식을 판단 기준으로 삼는 데 더 많은 관심을 기울이고 있다. 이때 세법은 애프터환매를 판매와 구매의 두 부분으로 간주한다. 이에 따라 기업은 상품을 발행하고 판매금을 받는 당일 판매수입을 인식하고 기업소득세 납부를 계산해야 한다.
판매 후 환매 회계 처리의 상세 계산
이 경우 다른 관련 세금과 상관없이 회계 입력은 다음과 같습니다.
(1)65438+ 10 월 배송 시 1:
차변: 은행 예금 1 170000.
신용: 재고 80 만 개 상품
세금 납부-부가가치세 (매출세) 170000
양도보류 재고 차액 (기타 채무) 200000
환매 가격이 원래 판매 가격보다 크기 때문에, 판매 및 환매 기간 동안 기일 내에 이자 비용을 계산해야 하며, 이자 비용은 현재 재무비용에 직접 부과됩니다.
65438+ 10 월 ~ 5 월, 월 미지급 이자 비용은 20000 원 (100000 ÷ 5 = 20000) 입니다.
차변: 연체 수수료 20,000 원입니다.
대출: 양도보류 재고 차액 (기타 채무) 20000.
(2)5 월 3 1 일, A 회사는 5 월 65438+ 10 월 1 일 판매된 상품을 환매하고 VAT 전용 송장에는 화물가격1이 표시되어 있습니다
차용: 자재 조달 (또는 재고 상품 등). ) 1 100000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 187000
대출: 은행 예금 (또는 미지급금) 1287000.
차용: 양도보류 재고 차액 (기타 채무) 280,000.
연체 수수료 20000
대출: 재료 구매 (또는 재고 상품 등) 에 30 만 원입니다. ) 을 참조하십시오
어떤 방법을 채택해야 할지에 관해서는, 나는 확실하지 않다. 나는 시간이 있을 때 선생님께 물어볼 것이다.