수출면세는 생산기업 수출이나 대외무역기업이 수출을 위탁한 자산화물로, 본 기업의 생산과 판매 과정의 부가가치세를 면제하는 것을 말한다. "세액" 은 생산기업이 수출하거나 대외무역기업이 위탁한 자산화물로, 국내 화물의 과세 금액을 상쇄하는 원자재, 부품 및 기타 소비성 상품의 납세액을 말한다. "환불" 세금은 생산기업이 자체적으로 수출하거나 대외무역기업에 위탁하여 수출을 대리하는 자산화물로, 기업의 현재 상품 판매총액의 50% 이상을 차지한다. 한 분기 동안, 세액 공제가 세액 공제보다 크지만 완전히 공제되지 않은 경우, 수출 세금 공제 업무를 주관하는 세무서는 완전히 공제되지 않은 세금에 대해 세금 공제 승인을 합니다.

계산 방법:

(1) 세금 계산은' 면제, 도착, 환불' 방법에 따라' 면제, 도착, 환불' 세액은 현재 수출품의 역외 가격에 외환인민폐 가격을 곱해 계산한다.

(b) 일반 무역 계산 방법 1. 계산 공식 현행' 면제, 도착, 환불' 방법은 세법에 규정된 공제율을 집행하고 수출품의 해외 가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 을 계산한다. 구체적인 공식은 다음과 같습니다. (1) 현재 과세 금액 계산 = 현재 국내 상품 매출세-(현재 매입세-면세 세금 환급이 없는 수출상품 세액) 현재 수출화물은 세금 환급이 면제되지 않습니다. 공제액 = 현재 수출화물 해외가격 × 외환위안화 브랜드 가격 × (부가가치세조례에 규정된 세율-수출화물 환급율) (2) 환급액 계산, 이번 분기 외국상투자기업 수출매출이 기업 같은 기간 전체 상품 매출의 50% 이상을 차지했을 때 분기말 과세액은 음수일 경우 다음 공식에 따라 환급액을 계산합니다. ① 현재 과세 금액은 음수이고 절대값입니다

면세와 세금 공제의 차이점은 다음과 같습니다.

(1) 범위가 다릅니다. 면세에는 20 개 항목이 포함되며 면세에는 기업이 법에 따라 납부하는 부가가치세 및 소비세가 포함됩니다.

(2) 세율이 다르다. 면세세율은 17%, 작은 납세자의 세율은 4% 입니다.

(3) 세율 계산 방법이 다르다. 면세는 영업 순이익에서 영업비용을 뺀 영업비에서 생산적 고정 자산 감가 상각을 뺀 제품 세금+임대주택 순이익, 기타 자산의 순 임대료, 소유 주택의 순 환산 임대료 등을 뺀 값으로 계산됩니다. 이전 순이익은 이전 순이익에서 이전 비용을 뺀 것과 같은 공식으로 계산됩니다.

(4) 어음. 면세는 VAT 일반 송장 및 VAT 전용 티켓을 발행하고, 면세는 VAT 일반 송장만 발행할 수 있습니다.

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법적 근거:

"생산업체가 상품을 수출하는 것은 세금 환급 관리 조작 규정" 제 2 조.

생산기업 면제 세금 환급 계산.

(1) 생산기업의 수출화물에 대한' 면제환급액' 은 수출화물의 해외가격과 수출화물환급율에 따라 계산된다. 수출품의 양도가격은 수출송장의 양도가격을 기준으로 한다. (예컨대 위탁대리 수출은 위탁자나 수탁자가 수출송장을 발행할 수 있다.) 거래가 다른 가격 조건 하에서 이루어진 경우, 회계 제도에 따라 수출 판매 수입을 소비할 수 있는 운송비, 보험료 및 커미션을 공제해야 합니다. 신고 금액과 실제 지급 금액이 다를 경우 다음 세금 환급 신고 시 (또는 연말 청산 시) 조정이 이루어집니다. 수출송장은 본선가격을 진정으로 반영할 수 없고, 기업은 실제 본선가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 세금을 신고해야 하며, 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리법',' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 등 관련 규정에 따라 검증할 권리가 있다.

(2) 면세 및 세금 환급 계산

무환급액 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환가격 × 수출화물 환급율-무환급액.

세액 공제 = 면세 구매 원자재 가격 × 수출화물 세금 환급률

원료 면세 구매에는 사료 가공을 위한 국내 면세 원료 및 면세 수입 품목 구매가 포함되며, 여기서 면세 수입 품목은 사료 가공에 사용되는 가격이 과세 가치입니다.

공급 가공 면세 수입 품목 구성 세금 계산 가격 = 화물 도착 가격+실제 관세+실제 세관 소비세.

(3) 현재 세금 환급 및 현재 면세 계산

1. 현재 기간 종료 잔여 세액이 현재 기간 면세 세액보다 작을 때 ，

현재 공제 금액 = 현재 기간 종료 면세

현재 면세 = 현재 면세-현재 세금 공제

2. 현재 기간 말의 잔여 세액이 현재 기간 면세보다 큰 경우,

현재 공제 금액 = 현재 기간 공제 금액

현재 면세 = 0

현재 기간 종료 면세는 현재 vat 세금 신고서의 기말 면세입니다. (4) 면세 계산은 면세가 될 수 없습니다.

면세 및 세금 공제 허용 안 함 = 현재 수출품 해외가격 × 인민폐 외환시세 × (수출화물세율-수출화물환급율)-면세 및 세금 공제가 허용되지 않습니다.

면세와 세금 환급은 감면할 수 없다. 세금 공제 = 면세 구매 원자재 가격 × (수출화물세율-수출화물환급율). (5) 새로 창업한 생산업체는 첫 번째 수출업무가 발생한 날부터 12 개월 이내에 수출업무를 하고, 당기응환급액을 계산하지 않으며, 당기면세는 당기면세액과 같다. 완전히 공제되지 않은 매입세액 차기 이월은 다음 기간에 계속 공제되며 13 월 이후13 월 이후 공제 계산 공식에 따라 현재 공제 금액을 계산합니다.