부가가치세 징수 범위는 어떻게 되나요? 부가가치세는 중국 내에서 상품을 판매하거나 가공 수리 용역 및 수입품을 제공하는 단위와 개인에게 징수하는 이직세이다. 수집 범위는 1 입니다. 팔거나 수입한 화물. 화물은 전기, 열, 가스를 포함한 유형 자산을 가리킨다. 가공, 수리 및 교체 서비스를 제공하십시오. 가공이란 위탁가공화물, 즉 위탁측이 원자재와 주요 재료를 제공하는 것을 의미하며, 위탁측은 위탁측의 요구에 따라 화물을 제조하고 가공비를 징수합니다. 수리와 수리는 파손과 실효된 상품을 수리하고 원상 및 기능을 회복하는 업무를 말한다. 일반적으로 VAT 의 과세 범위에는 이 두 가지가 포함되지만, 실제로 일부 특수 품목이나 행위가 VAT 의 과세 범위에 속하는지 여부는 구체적으로 결정해야 합니다. 예를 들어, 현재 세법에서 부가가치세 징수 범위에 속하는 특별 품목은 주로 3 이다. 상품 선물 (상품 선물과 귀금속 선물 포함) 은 부가가치세를 납부하고 선물의 실물인도 시 납부해야 한다. 4. 은행이 금은을 판매하는 업무는 부가가치세를 징수해야 한다. 5. 전당포의 전당판매 업무와 대리 위탁 상품 업무에 부가가치세를 징수합니다. 6. 우표 수집 상품 (예: 우표, 첫날 봉인, 우편 할인 등) 의 생산과 판매. ) 및 우편 부서 이외의 다른 단위와 개인의 판매에는 부가가치세가 부과됩니다. 7. 부가가치세 과세 물품 경매를 위탁한 경매장은 구매자에게 청구된 모든 가격외 비용이 4% 세율로 부가가치세를 징수한다. 경매화물은 면세품 범위에 속하며 경매장 소재지 현급 주관 세무서의 비준을 거쳐 부가가치세를 면제할 수 있다 (국세발 [1999]40 호 참조). 8.2000 년 6 월 5438+ 10 월 1 부터 기업이 생산하는 은정광, 기타 유색금속정광, 중간 제련 제품, 완제품 회복에 부가가치세를 징수합니다. 세법에서 부가가치세 징수 범위에 속하는 특별 행위는 주로 1 입니다. 상품을 판매하는 단위나 자영업자로 간주되는 다음 행위는 판매 상품으로 간주됩니다.
(1) 상품을 다른 사람에게 대리 판매하다.
(2) 대리 판매 상품
(3) 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계하는 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관으로 이전하여 판매한다. 단, 관련 기관이 같은 현 () 에 있는 경우는 제외한다.
(4) 자산이나 위탁 생산품을 면세 품목에 사용한다.
(5) 생산, 가공 또는 구매한 상품을 투자로 다른 단위나 자영업자에게 제공한다.
(6) 생산, 가공 또는 구매를 위탁한 상품을 주주나 투자자에게 분배한다.
(7) 자산 위탁 상품을 집단복지나 개인소비에 사용한다.
(8) 생산, 가공 또는 구매한 화물을 무상으로 타인에게 주다. 상술한 여덟 가지 행위는 상품 판매로 인정되어 모두 부가가치세를 적용한다. 그 결정의 목적은 두 가지이다. 하나는 부가가치세 공제 제도의 시행을 보장하여, 세금 공제 고리가 상술한 행위로 인해 중단되지 않도록 하는 것이다. 두 번째는 상술한 행위로 인한 상품 판매세 불균형의 갈등을 피하고, 상술한 행위가 세금을 탈피하는 현상을 방지하는 것이다. 2. 혼합판매행위기업, 기업단위, 상품생산, 도매 또는 소매에 종사하는 자영업자가 혼합판매행위를 하는 경우, 상품 판매와 같이 부가가치세를 납부해야 한다. 3. 비과세 서비스를 겸업하는 행위. 부가가치세 납세자가 비과세 서비스를 겸영하는 경우, 상품 또는 과세 서비스의 매출과 비과세 서비스의 매출이 별도로 계산되지 않거나 계산이 정확하지 않으며, 비과세 서비스는 상품 또는 과세 서비스와 함께 부가가치세를 납부해야 합니다.
토지 부가가치세 징수 범위의 일반 규정은 무엇입니까?
(1) 토지부가가치세는 국유토지사용권을 양도하는 행위에만 세금을 부과하고 국유토지사용권을 양도하는 행위에는 세금을 부과하지 않는다.
(2) 토지 부가가치세는 국유지 사용권 양도뿐만 아니라 지상 건물 및 기타 부착물의 재산권 양도에도 세금을 부과한다.
(3) 토지부가가치세는 유상 양도한 부동산에만 세금을 부과하고 상속, 증여 등을 통해 무상으로 양도한 부동산에는 세금을 부과하지 않는다. 토지부가가치세를 징수하지 않는 행위는 주로 두 가지가 있다. ① 재산권자와 토지사용자가 재산과 토지사용권을' 직계 친족 또는 직접 부양의무를 지는 사람' 에게 증여한다. ② 재산권자와 토지사용자는 우리나라 비영리 사회단체와 국가기관을 통해 교육 민정 등 사회복지와 공익사업에 재산권과 토지사용권을 기부한다. 토지부가가치세 징수에 관한 특별규정: 합영측이 부동산에 투자하고, 고정가격이나 합영조건으로 토지에 투자하는 경우 토지부가가치세를 면제한다. 이 가운데 투자연합기업이 부동산 개발에 종사하거나, 부동산 개발업체가 이미 건설한 상품주택으로 투자연합업을 하는 경우, 당분간 면세를 할 수 없다.
(2) 부동산 개발업체가 개발한 부동산을 자용이나 임대 등 상업적 용도로 전환했다. 재산권 이전이 발생하지 않은 사람은 토지 부가가치세를 징수하지 않는다.
(3) 부동산의 교환은 부동산의 양도로 토지 부가가치세 징수 범위에 속한다. 그러나 개인간에 자택을 교환하면 현지 세무서의 심사를 거쳐 토지부가가치세를 면제받을 수 있다.
(4) 합작으로 집을 짓고, 한쪽을 위해 토지를 내고, 다른 한쪽을 위해 자금을 내고, 쌍방이 합작하여 집을 짓고, 집을 지은 후 비례에 따라 자용함으로써 토지 부가가치세 징수를 잠시 면제한다. 그러나 양도가 완료되면 토지부가가치세를 징수해야 한다.
(5) 부동산 임대는 소유자나 토지 사용자가 부동산이나 토지의 사용권을 임차인에게 임대하고 임차인이 임차인에게 임대료를 지불하는 행위를 말한다. 부동산 기업은 수입을 얻었지만 부동산 재산권과 토지사용권을 양도하지 않아 토지부가가치세의 범위에 속하지 않는다.
(6) 부동산 담보는 부동산 권리자나 토지 사용자가 채무자 또는 제 3 인으로서 소유권을 이전하지 않고 채권자에게 부동산을 채무를 청산하는 담보로 제공하는 법적 행위를 말한다. 이 경우 부동산의 재산권과 토지사용권은 담보기간 동안 변하지 않았기 때문에 담보기간 동안 토지부가가치세를 징수하지 않는다.
(7) 기업 합병으로 부동산을 양도하고, 기업 합병 과정에서 합병된 기업이 인수된 기업에 부동산을 양도하는 것은 토지 부가가치세를 면제한다.
(8) 부동산의 대건설 행위는 부동산 개발회사가 고객을 대신하여 부동산을 개발하고 개발이 완료된 후 고객에게 건설수입을 받는 행위를 가리킨다. 부동산 개발사의 경우 수입은 확보했지만 부동산 소유권의 이전은 일어나지 않았다. 그 수입은 노무소득의 성격이기 때문에 토지부가가치세 징수 범위에 속하지 않는다.
(9) 부동산 재평가. 재정부의 규정에 따르면 국유기업이 산핵자산을 청산할 때 부동산을 재평가한 부가가치평가는 부동산 소유권 이전이 발생하지 않아 부동산재산권과 토지사용권 소유자가 수입을 얻지 못하고 토지부가가치세 징수 범위에 속하지 않는다. 사용자가 토지를 양도, 저당 또는 교체할 때, 토지 사용권 증서를 취득하든 그렇지 않든, 양도, 저당 또는 토지 교체 과정에서 상대방과 토지사용권 변경 등록 절차를 밟든, 토지사용자가 토지에 대한 소유, 수익사용 또는 처분의 권리를 누리고, 그가 실질적으로 토지를 양도, 저당 또는 교체하고 적절한 경제적 이익을 얻었다는 증거가 있을 때까지 계약서에 서명했다. 토지 사용자와 상대방은 세법에 따라 영업세를 납부해야 한다.
부가가치세 징수 범위는 어떻게 되나요? 1. 과세 범위에 관한 일반 규정
(1) 상품 판매
(2) 수입품
(3) 가공, 수리 및 교체 서비스를 제공한다.
(4) 판매 서비스, 무형 자산 또는 부동산. 설명 1 의 처음 세 항목은 부가가치세 범위 내에 있습니다. 제 4 항은 원래 영업세의 범위에 속하였으나, 지금은 전부 부가가치세로 바뀌었다. 설명 2 화물은 전기, 열, 가스를 포함한 유형동산을 가리킨다. 설명 3 호기 직원이 제공하는 가공 수리 용역은 부가가치세 징수 범위 내에 있지 않습니다. 2. 물건을 파는 것으로 간주됩니다.
(1) 상품을 다른 기관이나 개인에게 대리 판매하다. 상품이 다른 사람에게 대리 판매를 할 때 위탁자가 이미 상품을 팔았다는 것을 인정해야 하며, 부가가치세 납세 의무는 위탁자가 대리 판매 명세서를 받거나 상품 대금의 전부 또는 일부를 받는 날에 발생합니다. 위탁판매서와 대금을 받지 못한 사람은 위탁 상품을 위해 180 일을 발송한다.
(2) 대리 판매 상품.
(3) 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계하는 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관으로 옮겨 판매한다. 단, 관련 기관이 같은 현 () 에 있는 경우는 제외한다.
(4) 자산이나 위탁된 상품을 집단복지나 개인소비에 사용한다.
(5) 자산, 위탁 또는 구매한 상품을 투자로 삼다.
(6) 주주 또는 투자자에게 자체 생산, 위탁 또는 구매한 상품을 배포합니다.
(7) 생산, 가공 또는 구매한 화물을 무상으로 타인에게 주다. 설명 1 납세자의 사교 오락 소비는 개인 소비에 속한다. 설명 2 납세자가' 구매' 상품을' 단체복지나 개인소비' 에 사용할 때 상품을 판매하는 것으로 간주되지 않는다. 설명 3
(1) 납세자가 단체 복지 또는 개인 소비에' 구매' 상품을 사용하는 경우 (예: 담배 공장에서 구매한 과자를 단체 복지에 사용하는 경우), 상품을 판매하는 것으로 간주되지 않으며, 매출세가 없고, 매입세를 공제할 수 없습니다 (그렇지 않으면 납세자가 이득을 볼 수 있음).
(2) 납세자는' 자산' 상품을 집단복지나 개인소비에 사용하는데 (예: 과자공장에서 자산과자를 집단복지에 사용하는 경우), 상품을 판매하는 것과 같이 매출세액이 있어 상품을 생산하기 위해 구매한 원자재의 수입세를 공제할 수 있다. 3. 과세 범위에 관한 특별 규정
(1) 상품선물 (상품선물과 귀금속선물 포함) 은 선물실물인도과정에서 부가가치세를 징수한다.
(b) 은행은 금과은 사업을 판매하고 부가가치세를 부과한다.
(3) 전당업은 죽은 전당물과 위탁 판매인을 대신하여 위탁 판매물을 판매하는데, 부가가치세를 징수해야 한다.
(d) 봉제 사업은 부가가치세를 납부해야 한다.
(5) 호텔과 외식업 납세자가' 외지 소비' 식품을 판매하면 부가가치세를 납부해야 한다.
(6) 전력회사가 발전업체에 부과한 인터넷 요금에 부가가치세를 징수한다.
(7) 자본 건설 단위 및 건설 설치 업무에 종사하는 기업이 속한 공장, 작업장에서 생산된 시멘트 조립식 구성 요소, 기타 구성 요소 또는 건축 자재로, 본 단위나 본 기업의 건설 공사에 사용되며, 양도시 부가가치세를 징수합니다.
(8) 납세자가 제공하는 채굴, 발굴, 절단, 파손, 분류, 광산 자원 세척 등의 노무는 부가가치세 과세 노무에 속하므로 부가가치세를 납부해야 한다. 4. 부가가치세 면세 품목
(1) "농업 생산자" 가 판매하는 자산농산물
(b) 피임약 및 도구;
(3) 오래된 책;
(4) 과학 연구, 과학 실험 및 교육에 직접 사용되는 수입 기기 설비
(5) 외국 및 국제기구가 무상으로 제공하는 수입 재료 및 장비
(6) 장애인의' 전용' 물품은' 장애인 조직' 이 직접 수입한다.
(7) 개인이 자용품을 판매하다. 설명 1 개인 (자영업자 제외) 은 구 물품만 판매하여 부가가치세를 면제하고, 단위는 그 구 물품을 판매하면 부가가치세를 납부해야 한다. 설명 2 납세자가 상품, 노무, 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 판매하는 경우 면세를 면제하고 관련 규정에 따라 부가가치세를 납부할 수 있습니다. 납세자가 면세를 포기한 후 36 개월 이내에 다시 면세를 신청할 수 없다.
부가가치세의 징수 범위는 영업세 소비세의 징수 범위와 어떤 관계가 있습니까? 1. 부가가치세와 소비세는 교차적으로 겹칠 수 있습니다. 즉, 일부 제품 판매에는 타이어 공장, 담배 공장, 맥주 공장과 같은 부가가치세와 소비세가 모두 있습니다. 2. 부가가치세와 영업세의 업무는 겹칠 수 없고, 같은 업무가 부가가치세와 영업세를 모두 납부해야 하는 경우는 없다. 소비세와 영업세가 겹치지 않습니다. 4. 부가가치세는 중앙과 지방에 속하며, 국세총국에서 징수하고, 소비세는 국세총국에 속하며, 국세총국에서 징수한다. 영업세는 지방세에 속하고 지방세국에 속한다.