특히 금융위기가 발발한 이래 공기업 내부 통제의 약한 고리가 나날이 두드러지고 있어 형세가 낙관적이지 않다. 국유 기업의 내부 통제를 강화하는 것이 기업의 운명을 결정하는 관건인 것 같다. 곧 시행될 내부 통제 규범은 기업 내부 통제 수준에 대한 시험일 뿐만 아니라 국유기업에 대한 전례 없는 도전이기도 하다. 국유 기업의 내부 통제 현황은 낙관적이지 않다. 개혁개방 이후 국유기업이 성장해 왔지만, 무시할 수 없는 현상은 오랫동안 존재해 왔다. 국유자산 유출은 장기간 효과적으로 억제될 수 없고, 기업 운영비용은 높은 편이다. 외국의 성숙한 기업, 합자기업, 심지어 본토 민영기업에 비해 내부 관리 수준이 열세인 것 같다. 필자는 시스템 연구를 통해 현재 우리나라 국유기업, 특히 중대형 국유기업의 내부 관리에 일반적으로 독립적인 법률서비스 체계가 부족하다는 것을 발견했다. 많은 대형 공기업에도 총법고문제도와 법무부가 있지만, 법무부는 회사 경영진에 복종하고 복종하는 경우가 거의 없다. 다만 경영진의 한 사무실일 뿐, 많은 회사들은 법률인의 지지도 없고, 법률 서비스 범위도 전혀 없다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 법무원, 법무원, 법무원, 법무원) 이 문제는 대형 공기업의 체제 문제이다. 통일된 구매체계가 결여되어 현재 대형 공기업 내부의 구매권이 매우 분산되어 있어 구매권이 왕왕 종속적인 위치에 있다. 각 부서나 지사, 자회사가 프로젝트 승인, 예산 승인을 받을 때마다 모든 비용은 기본적으로 자체 관리 결정으로 스스로 집행된다. 권력은 부패로 이어지고 절대 권력은 절대 부패로 이어진다. 이는 국내외에서 보편적인 진리다. 회사의 업무와 기능에 대한 통일된 리더십과 수직 관리가 부족하다. 현재 공기업은 종종 많은 부서, 지사, 자회사를 보유하고 있으며, 어떤 계층 (본사, 2 급 회사, 3 급 회사, 4 급 회사 등) 에 관계없이. ), 그들은 참새의 크기에 관계없이 완전해야합니다. 이는 국유기업의 역사적 연혁과 관련이 있지만, 기업 구조와 부서 설정이 겹치고 링크가 다양하며, 업무와 기능이 통일된 리더십과 수직 관리가 부족해 위험과 허점을 초래하기 쉬우며 국유자산을 보호하는 난이도를 크게 높인다. 위의 문제 이외에, 더 중요 한 측면이 있습니다, 즉, 오랜 시간 동안, 중국 기업의 내부 통제에 대 한 이론적 연구는 주로 회계 및 감사 분야에 집중 되어 있으며, 연구 결과는 주로 감사 방법의 응용 프로그램, 감사 비용 절감 및 감사 위험 통제에 제공 됩니다. 따라서 우리나라의 기업 내부 통제 건설 추진은 기본적으로 내부 회계 통제에만 국한되어 있다. 역사 발전의 기원으로 볼 때, 내부 통제의 사상은 감사로 인해 생겨나고 발전한 것이 아니라 기업 관리자의 내부 관리의 필요성 때문이다. 그러나 내부 통제 이론이 오늘날까지 발전한 것은 주로 공인회계사와 같은' 외부인' 이 내부 통제를 추진하기 때문이다. 그러나 기업 관리 차원에서 내부 통제를 추진하는 동력은 현저히 부족하다. 내부 통제는 "합리적인 보증" (기업 관리의 법적 준수에 대한 합리적인 보증) 목표를 달성하기 위해서는 감사 업계 또는 감사 전문가의 한계를 극복하고 기업 지배 구조 및 위험 관리 방향으로 확장해야 합니다. 국유 기업의 내부 통제 실효 위험은 엄청나다. 현재 많은 기업들이 자본 운영 및 세금 계획에 관심을 기울이고 있으며, 이는 기업이 경제적 효과를 높이고 가치를 극대화하는 데 매우 중요합니다. 그러나 회사의 자금 안전과 자산 완전성을 보장하기 위한 좋은 내부 통제 제도가 없다면 회사의 경제적 이익은 충분히 보장되지 않을 것이다. 기업 내부 통제의 누락 또는 실효가 기업 경영 실패, 회계 정보 왜곡 및 위반 작업의 주요 원인이라고 할 수 있습니다. 기업 지도자가 기업을 잘 하려면 완벽한 내부 통제 체계를 확립하지 못하고 기업의 효과적인 내부 통제 메커니즘을 충분히 활용할 수 없다면 한두 명의 직원이 사고를 당하여' 몇 년 동안 노력하다가 하룻밤 사이에 해방 전' 으로 돌아갈 가능성이 높다. 언론에 노출된 장쑤 의정화학섬유유한공사 재무부 종모 씨는 직무를 이용해 65438 년에서 0999 년 사이에 회사에서 거액 5000 만원을 횡령했다. 그가 붙잡혔을 때, 그 중 4000 만원은 이미 사라졌고, 한 적자기업이 이렇게 큰 타격에 직면했을 때, 더욱 설상가상이었다. 따라서 건전한 내부 통제 제도를 수립하는 것은 기업에게 매우 중요하다. 첫째, 효과적인 내부 통제 제도를 수립하면 기업 경영 활동의 수익성과 관리 효율을 지속적으로 높일 수 있다. 둘째, 건전하고 효과적인 내부 통제 시스템을 갖추고 있어 정보 보고가 단위 경영진에게 정확하고 완벽한 정보를 제공하고, 경영진의 의사 결정과 경영 활동 모니터링을 지원하며, 기업이 공개한 정보 보고서의 진실성과 완전성을 보장하고, 기업의 성실성과 공신력을 강화하고, 단위의 명성과 이미지를 유지하는 데 도움이 됩니다. 셋째, 좋은 내부 통제는 단위 자산의 안전과 완전성을 보호하기 위한 견고한 제도 보장을 제공할 수 있다. 마지막으로, 내부 통제의 궁극적인 목표는 기업의 발전 전략을 실현하고, 단위의 지속 가능한 발전 능력과 장기적인 가치를 창출하는 능력을 지속적으로 높이는 것이다. 기업은 호환되지 않는 직무 분리, 승인 및 승인, 회계 제도 통제, 예산 통제, 재산 보안 통제, 위험 예방 통제, 내부 보고 통제, 전자 정보 기술 통제 등 여러 가지 방법으로 내부 통제를 실시합니다. 또한 일반적으로 사용되는 제어 방법에는 내부 감사 통제, 조직 계획 통제 및 인력 품질 통제가 포함됩니다. SASAC 는 공기업의 경제효과평가, 이임감사, 급여제도, 일자리소비통계에 참여해야 하며, 평가지표는 내통제지표다. 재무 담당자는 먼저 하드 평가 지표 세트를 정리한 다음 다양한 회계 요소로 분해하고, 견제와 균형 관계를 분석하고, 기존 데이터를 기준으로 내부 통제의 핵심 지표를 계산하고, 정량화된 분할 방안을 형성하고, 핵심 통제 지점과 핵심 인력을 명확히 하고, 승인 후 실시해야 합니다. 경지표를 해석하면 고위층의 지지를 쉽게 받고 적은 노력으로 두 배의 효과를 얻을 수 있다. 효과적인 내부 통제는 기업 관리의 모든 측면과 모든 개인을 통제하는 것이다. 재무인력은 사물 발전의 필연적인 법칙에 순응하고 전문적인 수단을 이용하여 강성하고 유연한 내부 통제 제도를 제정하고 집행해야 한다. 내부 통제의 제도화와 투명성은 민주적 분위기를 조성할 수 있다. 내부 통제 결과와 개인의 이익의 적절한 결합은 참가자의 적극성을 높일 수 있다. 보상과 처벌은 분명하며 가치 지향을 안내 할 수 있습니다. 좋은 전반적인 실시 효과는 직원들의 사명감과 기업에 대한 소속감을 높이고 기업의 응집력을 강화하며 내부 통제도 지속가능성을 가질 수 있다. 업무 주기의 흐름도에 따라 상호 제약적인 직책을 설정하고 각 부분에 핵심 통제 지점을 설정하면 컨텐츠 설정의 누락과 중복 문제를 방지할 수 있습니다. 내부 통제 제도의 수립은 기술과 인문학을 결합해야 한다. 재무 담당자는 재무 통제를 바탕으로 전략적 고도의 계획, 내부 통제 규범 및 업무 폐쇄 루프에 따른 평가 의견, 현지 상황에 따른 맞춤형 방안을 마련해야 합니다. 내부 통제 시스템은 시장 역학에 따라 실시간으로 조정되어야 한다. 국제 경쟁으로 국유기업은 시장 변동에 민감하게 되었다. "배가 작고 유턴하기 좋다" 는 반면, 대형 국유기업의 정책 의존도가 강하고, 자기관리 능력이 약하고, 발전 전략이 미비하며, 내부 통제 체계의 조정은 반드시 연계 모델을 채택해야 한다. 이렇게 하면 한 가지 요인의 변화가 어떤 업무 고리와 업무, 영향의 정도와 비상 계획에 영향을 미칠 수 있는지를 한눈에 알 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 동적 조정은 또한 시스템의 무결성을 유지합니다. 예를 들어, 롤링 예산은 변경이 각 측면에 미치는 영향을 정량적으로 분석하여 위험을 감소, 이전, 분산 및 부담하고 조정 경영 전략을 최적화할 수 있습니다.