1. 내부 통제 위험. 최근 몇 년 동안 IPO 가 거부된 기업에서 지속적인 수익, 이익 조작, 관련 거래 등 주요 원인 외에 내부 통제 결함이 또 다른 치명적인 요인이 되고 있다. 예를 들어, Chengdu Guoteng Electronics, 감독관은 회사의 고위 경영진의 이익과 매우 일치하며, 감독관은 회사 내부 통제가 실패하게 만듭니다. 항주 슈퍼스타 기술은 사장, 부사장, 감사회 의장과 밀접한 관계를 맺고 있어 내부 통제 제도에 중대한 결함이 있다. 상해 풍근생물기술유한공사는 내부 통제에 결함이 있어 보고 기간 수입에 자연인 은행 계좌에서 받은 판매 대금이 실제로 포함되어 있으며 비율이 높다. IPO 감사인의 경우, 감사기관에 완벽한 내부 통제 체계가 없거나 내부 통제에 중대한 결함이 있을 경우, 공인회계사가 제때에 발견하고 보고하지 못하고 감사기관이 제공하는 회계 정보의 신뢰성, 신뢰성 및 유효성을 보장할 수 없다면, 아무리 꼼꼼하고 세심하더라도 인력과 물력을 낭비하는 것은 회계사무소에 감사 위험, 심지어 법적 책임을 가져다 줄 것이다.
2. 회계 정책 및 위험 추정. 회계 정책 변경 및 회계 추정을 사용하여 재무제표를 미화하는 것은 신청자가 IPO 과정에서 가장 많이 사용하는 수단입니다. 일반적으로 사용되는 방법은 자산 손상 충당금을 변경하는 것입니다. 이연 이익의 상각 시간을 변경합니다. 자산 감가 상각 방법 및 연한을 변경하십시오. 재무 제표의 통합 범위 변경 고정 자산 및 생물 자산의 초기 측정 방법을 변경하십시오. 무형 자산, 소득, 비용 등의 인식 방법을 변경하다. 감사된 재무제표에서 회계 정책의 선택이 일치하는지 여부, 그 변화의 원인과 회계 추정의 적절성은 최종 감사 보고서에 어느 정도 영향을 미칠 수 있으며, 공인회계사가 발행한 최종 감사 보고서의 성격에도 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 회계 정책과 예상 위험을 무시해서는 안 된다.
이익 조작 위험. 증권감독회가 최근 3 년간 IPO 를 신청한 기업에 대해 연속 이윤을 내고 주식 발행 등을 요구하면서 IPO 기업의 실적이 상장에 부족할 경우 대량의 이윤조작행위가 속출하고, 자산 감가 상각이나 상각, 수익 증액, 비용 증액 등을 거론하는 일이 거의 없다. 이것은 의심 할 여지없이 공인 회계사의 감사 위험을 증가시킵니다. 2006 년, 김리과학기술농업유한공사는 일부 고정자산에 대해 감가 상각을 하지 않았고, 일부 무형자산과 장기 상각 비용을 상각하지 않아 그해 2227 만원, 즉 이익 2227 만원을 허증했다. 20 12, 16 년 7 월 6 일,' 창업판 사기 상장 제 1 주
4. 관련 당사자 거래 위험. 관련 당사자 거래는 모회사와 자회사 사이 또는 통제자와 통제자 간의 거래입니다. 일부 상장사들은 대액 관련 거래를 이용해 관련 측 적자를 바탕으로 실적 증가를 구축함으로써 발생할 수 있는 실적 하락이나 투자 적자를 감추고 상장 요구 사항을 충족시키는 목적을 달성할 수 있다. 일반적으로 사용되는 수단은 채무 보증, 전가 비용 부담, 호스팅 등이다. 공인회계사가 감사기관과 관련 당사자 간의 복잡한 관계를 식별하고 정리하지 못하면 중대한 감사 위험을 초래할 수 있다. 예를 들어, 2009 년 쑤저우 통윤구동 IPO 가 불거졌고, 관련 거래가 가장 큰 골칫거리가 되었다. 보고 기간 동안 관련 측 대공장과 지속적인 관련 구매가 있었다. 쑤저우 통윤은 20 10 부터 이 세대 공장의 합격공급자 자격을 종료했지만, 새 공급업체인 영휘대 공장은 여전히 기존 공장을 통해 약 426 만원의 제품을 획득했다. 회사가 단기적인 구제 조치를 취했기 때문에 결국 A 주 시장 밖으로 가로막혔다. 증권감독회 발심위는 결국 회사가 관련 거래 관계를 청산할 수 없다고 인정했다.
5. 감사 결과가 발표 된 후 법적 위험. 사회주의 시장 경제 법규가 지속적으로 개선되면서 점점 더 많은 투자자들이 법적 수단을 이용하여 자신의 이익을 보호한다는 것을 인식하고 있다. 2003 년 2 월 베이징 피마위화진과 홍콩 피마위 회계사무소는 금주항 허위 진술안의 피고로 등재됐다. 20 10 비마웨이 고위 관리자인 양사철은 부하 직원에게 뇌물을 주어 홍량 국제 상장을 도와 정직을 당하고 법적 책임을 지고 있다는 신고를 받았다. 20 13 초, 증권감독회는 장쑤 공증 천업, 다건정신, 중리엘리엇 은고크 3 개 회계사무소에 대해 경고서를 발부했다. 이는 동오증권, 콘다 신재, 론기 주식이 발전회를 통과한 후 실적이 크게 하락했기 때문이다. 그러나 IPO 감사서비스를 제공하는 3 개 회계사무소는 관련 상황을 사실대로 설명하지 못했다. 증권감독회 투자자들이 손해를 볼 때 사기업뿐만 아니라 IPO 과정에 참여하는 회계사무소를 법정에 고소할 뿐만 아니라 증권감독회도 회계사무소의 책임을 추궁한다는 것을 쉽게 알 수 있다. 이에 따라 공인회계사는 IPO 과정에서 큰 법적 위험에 직면해 있다.