투자 통제 원칙:
(a) 비용 편익 원칙
비용 효율성 원칙은 기업이 최소한의 통제 비용으로 최대의 통제 효과를 얻기 위해 노력하고 투자 통제 비용과 그에 따른 경제적 이익 사이에 적절한 비율을 유지하도록 요구합니다. 즉, 투자 통제 비용은 그로부터 얻은 수익을 초과할 수 없습니다. 따라서 기업은 투자를 통제하는 과정에서 비용 효율성에 대한 관념을 세우고 번거롭고 복잡한 통제를 피해야 한다. 기업의 현실을 무시하고 이른바' 엄격한' 통제를 지나치게 강조하면 기업의 인력, 물력, 재력을 낭비할 뿐만 아니라 직원들의 피로를 초래하고 직원들의 적극성을 동원하는 데 불리하다.
(2) 위험 통제 원칙
투자 위험은 특정 조건 및 특정 기간 동안 투자 경제 손실을 초래할 수 있는 객관적인 가능성을 말한다. 위험은 어디에나 있기 때문에 기업의 수익성과 위험을 예방하는 능력은 상호 보완적이다. 위험을 피하고 통제할 능력이 없으면 수익성이 있을 수 없다. 자본은 이윤을 추구하고, 이윤은 위험을 수반한다. 이윤이 높을수록 위험이 커질수록 이것은 철칙이다. 따라서 기업이 예상 투자 수익을 얻으려면 투자 위험을 통제해야 한다. 투자 위험 통제의 기본 수단으로는 위험 회피, 위험 억제, 위험 보유, 위험 수집, 위험 이전 등이 있습니다.
(3) 합리성의 원칙
모든 기업의 투자 통제 활동은 투자 업무의 효율성, 효율성 및 보안을 향상시키는 데 도움이 되어야 합니다. 따라서 투자 활동을 통제할 때는 제도 설계의 경제성뿐만 아니라 구현의 효율성도 고려해야 한다. 통제할 때는 비용 절감에 주의해야 하며, 통제 체계의 엄밀함과 완벽성을 강조해야 한다. 과도한 절차와 수속을 최소화하고, 서면 업무를 단순화하고, 중복 작업을 피하여 통제 업무를 단순화하고, 효율성을 높이고, 비용을 절약하고, 수입을 늘려야 한다.
(4) 적용 가능성 원칙
기업의 투자 통제는 반드시 관리자의 요구를 만족시켜야 하며, 관리자의 관리에 유리하다. 기업의 성격, 산업, 규모, 조직 형태, 내부 관리 제도, 관리 요구 사항에 차이가 있는 경우가 많습니다. 따라서 기업은 경영 특성과 내부 및 외부 환경의 실제 상황에 따라 적절한 투자 통제 조치, 수단 및 절차를 설정하여 관리 요구를 충족시키기 위해 적절한 통제 역할을 해야 합니다. 기계 복제와 맹목적으로 다른 기업의 성공 모델을 채택하는 것이 아니라, 참고의 기초 위에서 기업의 투자 업무 특징에 적합한 통제 방법을 채택하는 것이다.
(5) 유효성 원칙
투자 통제의 효과 원칙은 두 가지 의미를 포함한다.
1. 기업이 투자 활동에 대해 취한 다양한 통제 조치 및 방법은 구현 과정에서 뚜렷한 예방 효과가 있어야 합니다.
2. 기업은 정기적으로 투자통제제도의 집행을 점검하고, 위법과 위반 현상을 제때에 처리하고, 그에 상응하는 개선 조치를 취해야 한다.
(6) 예측 원칙
기업은 투자 활동의 초기 단계에서 기업 내외 환경과 전년도 경영 상황에 대한 분석을 통해 앞으로 발생할 수 있는 여러 가지 상황을 예측하고, 주동적이고 효과적인 통제를 미리 실시하여 투자 활동의 순조로운 진행에 영향을 미치는 불리한 상황을 방지해야 한다. 문제가 발생한 후 통제 문제를 고려하는 것이 아니라.
(7) 시너지 원칙
투자 통제의 시너지 원리는 세 가지 측면을 포함한다.
1. 기업은 기업 자금의 유동성을 유지하기 위해 단기 투자와 장기 투자에서 합리적인 투자 비율을 유지해야 합니다.
2. 기업의 서로 다른 대상에 대한 투자, 즉 지분 투자와 채권 투자는 기업의 투자 위험을 통제하기 위해 합리적인 비율을 유지해야 한다.
3. 기업은 투자와 대출 사이에 적응해야 하며, 자금 조달 능력에 관계없이 맹목적으로 투자하는 것을 피해야 하며, 기업이 금융위기에 빠지도록 해야 한다.
(8) 사실로부터 진리를 찾는 원칙
기업이 투자 활동 과정에서 수집한 정보는 진실하고 신뢰할 수 있어야 한다. 투자 활동에서 정보 수집, 분석 및 의사 결정의 정확성과 신뢰성을 보장하기 위해 기업은 주관적인 억측과 경험에 의한 행동을 피하기 위해 과학적이고 합리적이며 효과적인 방법을 사용해야 합니다.
(9) 유연한 통제 원칙
투자 통제의 유연성은 투자 업무 과정의 변동성을 통제하는 것으로, 융통성과 유효성을 보장하는 것으로, 경직성과 단순한 통제를 피할 수 있다. 기업은 각 투자의 구체적인 상황에 따라 투자 통제 절차, 고리 및 내용을 조정하고 수정해야 한다.
(10) 총량 관리 원칙
투자 통제의 전반적인 통제 원칙은 두 가지 측면으로 구성됩니다.
1. 투자 활동을 통제하는 전 과정
즉, 투자 제안, 타당성 논증, 투자 결정, 투자 투자 투자 및 관리, 투자 기록, 투자 자산 처분, 감독 평가 등의 모든 측면을 엄격하게 통제할 수 있습니다.
2. 전체 제어
투자 경영 활동에 참여하는 모든 직원은 통제되어야 한다는 것이다. 기업의 직원은 통제의 주체이자 통제 주체이며, 고위 경영진과 임원을 포함한 투자 활동에 참여하는 모든 직원들이 그에 따라 통제되어 기업의 투자 활동이 질서 있게 진행될 수 있도록 합니다.
(11) 통제 지점의 원칙
기업의 투자 통제 목표는 몇 가지 상응하는 통제 요소를 통해 달성해야 한다. 이러한 통제 요인이 작용하려면 기업은 실수나 부정행위를 하기 쉬운 업무 과정의 특징에 따라 목표 통제를 해야 합니다. 실수하거나 부정행위를 하기 쉬우므로 통제가 필요한 비즈니스 링크는 흔히 통제점이라고 합니다. 투자 통제의 통제 지점은 승인, 감사, 회계, 입고 등이다. 투자 통제의 목표는 주로 해당 통제점을 통제함으로써 달성된다.
(12) 상호 견제 원칙
상호 제약 원칙은 두 개 이상의 상호 제약이 있는 위치에 할당해야 하는 완전한 투자 업무 활동을 말합니다. 즉, 수평관계에서 최소한 두 개의 독립된 부서나 인원이 처리해야 하며, 본 부서의 업무는 다른 부서나 인원의 검사와 제약을 받아야 합니다. 수직관계에서 최소한 두 개 이상의 서로 소속되지 않은 일자리 링크를 통해 하급자는 상급자의 감독을 받고 상급자는 하급자의 제약을 받아야 한다.
(13) 직무 분리 원칙
투자 통제의 수립은 기업의 관리 모델과 밀접한 관련이 있다. 기업은 관리 모델에 따라 직위를 설정하고 책임, 권리, 이익을 부여하고 적절한 운영 규칙과 처리 절차를 규정하고 있다. 책임과 권력은 직무 책임제의 핵심 요소이다. 직무 책임은 어떤 것이든지 직무를 완수하는 데 필요한 권한을 부여해야 하며, 모호한 직무 책임과 권력을 가져서는 안 된다. 기업이 투자를 통제할 때 분리해야 하는 주요 책임은 승인, 집행, 기록, 보관 및 검사입니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
(1) 투자 예산 준비 및 승인
(b) 투자 프로젝트의 분석, 시연 및 평가;
(3) 투자 결정 및 시행;
(4) 투자 처분의 승인 및 시행;
(5) 투자 사업 성과 및 관련 회계 기록. 비호환 책임의 구분을 통해 부서와 인원이 서로 심사하고 서로 견제와 균형을 이루도록 하여 한 사람이 거래의 각 부분을 통제하지 못하도록 하고 직원의 부정행위를 방지하다. 또한 직원들이 각자의 책임을 이해하도록 하는 한편, 직원들이 자신의 업무, 즉 운영 절차 및 처리 절차를 완료하는 방법을 알 수 있도록 해야 합니다. 반면에 직원들은 규칙과 규정에 따라 직무를 엄격히 수행하는 것의 중요성을 이해해야 한다.
(14) 조정 및 협력 원칙
조정 협력 원칙은 투자 통제 과정에서 모든 부서나 인원이 서로 협력해야 하고, 모든 직무와 절차가 조화를 이루어야 하며, 각 투자 업무의 절차와 절차가 밀접하게 연결되어, 입과 단절을 피하고, 갈등과 내적 소모를 줄이고, 투자 통제 활동의 연속성과 유효성을 보장해야 한다는 것이다. 조정의 원칙은
상호 억제 원칙을 심화시키고 보완하다. 이 원칙을 관철하고, 특히 실수와 단점만 포함하고 업무 효율을 고려하지 않는 기계 관행을 피하는 것이 아니라, 서로 견제하고, 서로 조정하고, 품질을 보장하고, 효율을 높이는 전제 하에 정해진 투자 목표를 달성해야 한다.
(15) 절차 포지셔닝의 원칙
프로그램 포지셔닝의 원칙은 각 직무의 업무 성격과 인력 요구 사항에 따라 지정된 인원에게 투자 임무와 책임을 부여하고, 운영 절차와 처리 절차를 규정하고, 규율 규칙과 검사 기준을 명확히 하고, 책임, 권리, 이익을 결합하는 것이다. 상호 견제는 기본이고, 조화는 승화이다. 그래서 조율은 인력의 자질에 대한 요구가 높다. 기업의 투자 통제 체계는 사람이 설립한 것이며, 사람이 행사해야 한다. 기업 통제 및 감독 기능을 행사하는 사람들이 사상윤리, 심리적 자질, 기술, 행동 등에서 통제를 실시하는 기본 요구 사항을 충족하지 못하면, 통제 절차와 요구 사항이 모호하고 심지어 가장 기본적인 직무 책임조차도 이행할 수 없다면, 더 이상 조정과 협력을 실시할 수 없는 것이 분명하다.
(16) 전반적인 구조 원칙
전반적인 구조 원칙은 기업 투자의 통제 요소와 각 부문의 분제 통제 시스템이 유기적으로 결합되어 기업 투자 통제의 전반적인 틀을 형성해야 한다는 것을 말한다. 시스템 네트워크 원칙의 요구 사항에 따라 각 제어 지점은 엔터프라이즈 관리 모드의 제어 하에 전체, 연결, 연동을 설정해야 합니다. 각 제어점은 제어 환경 및 제어 활동이 미치는 영향을 고려해야 합니다. 통제 환경 및 통제 활동은 주로 직원의 성실성 윤리, 일자리 대응 능력, 조직 구조, 관리 패턴 및 관리 스타일, 인적 자원 관리 정책 등을 포함한 기업 분위기를 구성합니다. 어느 쪽에 문제가 생기든 투자 통제 시행에 큰 부정적인 영향을 미칠 수 있다. 따라서 필요한 위험 평가, 정보 통신 및 감독 메커니즘을 구축하고, 언제든지 새로운 상황에 적응하고, 부적절한 제어점을 적시에 조정하고, 전체 네트워크 아래의 제어점이 연결되도록 해야 합니다.
(XVII) 정보 피드백 원칙
정보 피드백의 시기 적절한 여부는 통제의 효과와 직접적인 관련이 있다. 기업이 투자를 통제할 때, 통제 관련 인원의 정보 전달에 대한 임무와 책임을 미리 파악하여 정보 전달 절차, 수집 방법 및 시간 요구 사항을 규정해야 합니다. 그런 다음 정보 피드백 프로세스와 각 단계의 특징에 따라 기업 내에 엄격한 기록, 보고 등 통제 고리를 설치하여 각 통제 주체가 통제 조치의 이행 상황을 적시에 이해하고, 기회를 포착하고, 권리를 행사하고, 책임을 이행하며, 투자 활동을 조정하고, 통제 목표를 효과적으로 달성할 수 있도록 합니다.
(18) 책임을 명확히 하는 원칙.
확립 된 투자 목표를 달성하기 위해 기업은 기업 관리의 요구에 부합하는 조직 계획을 수립하고 건전한 직무 책임 제도를 수립하며 책임 분담을 명확히해야합니다. 책임과 권한은 반드시 조정되어야 하고, 일정한 책임을 이행하려면 상응하는 권한이 있어야 한다. 의무만 이행할 수 있는 권한이나 권한이 너무 작으면 책임 주도자의 적극성과 적극성이 속박되어 결국 정당한 책임을 질 수 없게 된다. 반대로, 직권만 있고 책임이나 책임 정도가 극히 적으면 권력 남용과' 맹지휘', 심지어 관료주의까지 초래할 수밖에 없다.
(19) 합법성의 원칙
합법성 원칙은 기업의 투자 업무 통제를 의미하며 관련 법규의 요구 사항을 충족해야 하며 이를 저촉해서는 안 된다. 기업은 투자를 통제할 때 국가가 반포한 투자법규를 엄격히 준수해야 하며, 투자행위를 규범화하고 투자활동을 규범화해야 하며, 기업의 거래절차, 수속, 서류기록, 장부 반영, 재무제표의 공개가 국가투자법규에 부합할 수 있도록 투자위험을 줄이고 투자활동의 안전성을 높여야 한다.
출처: 중국 제 1 재세망, 일명' 지동'. Com'
(컬렉션이나 관심을 환영합니다. 그렇지 않으면 나중에 찾을 수 없습니다! 출처: 중국 최초의 재정 및 세제 네트워크 수석 전문가 he Zhidong. 교과과정 기고자: 중국 제 1 재세망, 일명' 지능동망')