법적인 관점에서 볼 때, 조세 회피는 중립적인 단어이며, 창피한 것은 없다. 납세자는 기업과 개인이 법에 허용된 범위 내에서 적어도 세금을 내는 방법을 포함한 세금 절감 또는 세금 계획이라고 할 수 있습니다. 합법적인 조세 회피와 탈세 사이에는 회색 지대가 하나 있는데, 비교적 위험하니 납세자는 신중해야 한다. 합법적인 조세 회피는 세법과 정책에 부합하며 법이 금지하지 않는 행위이다. 세법 정책 위반, 즉 탈세 누세는 모두 타격을 받을 것이다. 이것이 바로 법이 조세 회피에 대한 태도이다.
현재 일반적으로 사용되는 방법은 다음과 같습니다.
(1) 가능한 한 허용되는 세전 공제 이하로 임금 지급을 스케줄링합니다.
(2) 직원 복지 수준을 향상시키고 명목 소득을 줄인다.
(3) 지연이나 조기 방식을 취하여 월임금 수입의 대략균형을 잡을 수 있다.
(4) 납세자는 가능한 한 오랫동안 노동 보수를 할부로 받는다.
이 가운데 직원 복지 수준을 높이고 명목 수입을 줄이는 방법은 주로 다음과 같다.
(1) 기업에 숙소를 제공하는 것은 개인 소득세를 피하는 효과적인 방법이다.
(2) 기업은 휴가 여행 수당을 제공한다.
(3) 보험회사의 재테크보험을 구매한다.
(4) 임금의 일부는 임금표에 포함되고, 나머지는 송장에 의해 상환된다.
(5) 세무서에 복지비 비율을 쟁취하고 복지를 많이 받는다.
(6) 물리적 분배;
(7) 선지급 기금을 많이 납부한다 (그러나 같은 기업도 다납에 직면해 있다. 마치 충칭의 예금 비율이 일정한 것 같다).
(8) 기업은 직원 복지 시설을 제공한다.
예를 들어 1 기업이 무료 점심을 제공하거나, 기업이 직접 기숙관리비를 내거나,
기업은 무료 의료 혜택을 제공하고 준비합니다.
기업이 제공하는 주거 장비의 사용;
기업은 교통 수단을 제공합니다.
기업은 직원 자녀를위한 교육 기금을 설립하고 직원 자녀를위한 장학금을 제공합니다.
합리적인 조세 회피와 불법 조세 회피의 경계
합리적인 조세 회피란 납세자가 합법적인 수단과 방법을 이용하여 자금, 비용, 비용, 이윤을 이전함으로써 납세의무를 회피하여 불법적인 납세의무를 회피하는 행위를 말한다. 조세 회피는 납세자가 현행 세법의 결함과 허점을 성공적으로 발견해 납세자가 납세의무를 효과적으로 회피할 수 있게 한 것이다. 이런 행위는 세법 준수라는 전제하에 이뤄지기 때문에, 발생세법의 효율성을 반영할 수 있다. 조세 회피는 탈세와 본질적인 차이가 있지만, 법률의 허점이기도 하다. 현재, 조세 회피의 효과에 대해 두 가지 다른 관점이 있다. 한 가지 견해는 조세 회피가 법적 허점에 대한' 발굴' 이라는 것이다. 사실이 문자 그대로의 해석에 부합한다면, 법이 효과적으로 운용되는 것은 조세 회피가 불법이 아니라는 것이다. 또 다른 견해는 조세 회피가 법의 문자 적 해석뿐만 아니라 법의 입법 의도에도 부합해야 한다는 것이다. 법률의 경제적 또는 사회적 목적이나 세법의 전체 내용에 따라 세법 규정이 특정 사실이나 행위에 대한 적용성과 적합성을 판단할 필요가 있다. 즉, 경제 행위의 형태는 글자 그대로 법률 규정과 일치하지만, 그 결과가 입법 목적과 상충되면 세금 목적에서 여전히 인정되지 않는다는 것이다.
우리 모두 알고 있듯이, 합리적인 것이 반드시 합법적일 필요는 없다. 합리적인 조세 회피는 사실 법률의 변두리에서 글을 쓰는 것이다. 좀 억지스러워 보이지만 법적으로 까다롭기 어렵다. 최근 몇 년 동안, 중국 세무서에서는 끊임없이 관련 세무훈련을 실시한다. 흥미롭게도 이러한 교육에는 세금 계획 교육과 조세 회피 교육이 모두 포함됩니다. 전자는 기업을 겨냥한 것이고 후자는 세무서를 겨냥한 것이다.
필자가 초청한 일부 훈련에서 많은 기업 훈련사들이 일부 프로젝트의 합법성에 의문을 제기한 것으로 드러났다. 보기에 괜찮은 세금 계획 방안으로, 자세히 분석하면, 법률과의 모순을 발견하였다. 세무사의 훈련에서 많은 세무사들이 직업에 민감하여 자주 묻는다. 그들이 훈련시킨 많은 조세 회피 사례는 형식적으로 불법이 아니라 실제로 많은 기업들이 채택한 대중계획 방안이다.
예를 들어, 구매 및 위탁 업무를 위한 계획 시나리오가 있습니다. 위탁 판매 업무는 일종의 판매 행위이기 때문에 위탁 판매측은 부가가치세를 납부해야 한다. 소규모 납세자의 경우 부가가치세를 피하기 위해 위탁자를 구매자로, 위탁자와 판매자가 위탁판매 계약을 체결하여 해당 부가가치세를 피하는 계획 방안을 설계했다. 대리인을 구매 대리인으로 변경하는 것은' 합리적인' 계획 방식이지만, 많은 사람들이 다음과 같은 몇 가지 조건을 소홀히 하여 이런 합리적인 계획 방식을 법적 지원이 부족하게 하여 결국 기획의 의미를 잃게 된다. 수탁자가 자금을 선불하지 않는다는 것이다. 판매자는 송장을 위탁자에게 발행하고 수탁자는 송장을 위탁자에게 전달합니다. 수탁자는 판매액과 판매자가 실제로 받는 부가가치세와 위탁자에 따라 대금을 결제하고 수수료를 청구한다. 만약 위의 세 가지 조건을 만족시키지 못한다면 대리 대리 구매는 성립되지 않는다. 합리성과 합법성은 때때로 1 밀리미터씩 차이가 나고, 계획 방법은 합법적인 기초 위에서만 합리적이라는 것을 알 수 있다.