10 월 20 16 1 일부터 시행된 R&D 비용 가산 공제 신규 규정, 규정에 따라 20 16 결제납부. 환결산이 시작되기 전날, 국세총국은 R&D 비용 가산 공제 실시 범위를 명확히 하고, 각급 세무서에 다차원, 다채널 홍보를 요구하고, 납세서비스를 최적화하고, 기업이 R&D 비용 가산 공제를 받을 수 있도록 통지했다. 올해 결제기간에 R&D 비용 추가 공제를 신고하는 것은 예년과 다르다. 기업은 정책 집행의 구경에 주의를 기울이고, 조작의 요점을 파악해야 우대를 극대화하고 위험을 피할 수 있다. 중대한 이익: 여러 집행 표준국세총국이' 기업 R&D 비용 세전 가산공제정책 시행에 관한 통지' (통세서신 [20 16]685 호) 를 발표하고' 2017 총세서 [20 16]685 번 문건은' 재정부, 국세총국, 과학기술부의 R&D 비용 세전 가산공제정책 개선에 관한 통지' (재세 [2015]/ 685 호 문서 [20 16] 이 정책적 중대 이익세 서신은 정책 집행 방향에서 기업에 분명히 유리하며, 특히 세무서의 서비스 기능을 강조하며 "오늘부터 전체 기업소득세 환납기까지 각급 세무서는 공식 웹 사이트, 위챗, 웨이보, 웨이보, 웨이보 납세자 학교 등을 통해 대면 정밀 과외를 실시하고 홍보 과외를 확대하여 기업이 정책과 관리 요구 사항을 적시에 이해할 수 있도록 해야 한다. ""123 66 납세 서비스 핫라인의 역할을 충분히 발휘해야 한다 세징관법 제 7 조는 "세무서가 세법, 행정법규를 광범위하게 홍보하고, 세수지식을 보급하고, 납세자에게 세금 자문 서비스를 무료로 제공해야 한다" 고 명시했다. 총세서 [20 16]685 번 문건은 정부 서비스 기능을 강조하여 법치세 이념을 강조한다. 이전 세금 관련 문제는 총 세금 환급서 [20 16]685 호에 영향을 미치지 않습니다. "각급 세무서가 세금 감면 혜택을 실시할 때 20 16 년도 기업이 혜택을 받는 정책의 승인을 기준으로 원칙적으로 전년도 관련 상황을 승인하지 않도록 해야 합니다. 기업이 전년도에 세금 관련 문제를 가지고 있거나 발견한 경우 관련 규정에 따라 별도로 처리하며 기업이 20 16 특혜 정책을 받는 데 영향을 주지 않습니다. "기업이 직면한 섭세 문제는 조세징수법 등 관련 규정에 따라 엄격하게 처리해야 한다. 주요 법적 책임은 다음과 같습니다. (1) 세금 보충, 연체료를 납부합니다. (b) 탈세 혐의는 조세징수법과 형법의 규정에 따라 행정처벌과 형사처벌을 한다. 다시 한 번' 3 년' 소급 향락기간의 재세 [20 15] 1 19 번 문건을 강조하며 "기업은 본 통지서에 규정된 R&D 비용 공제 조건을 충족한다. 20 총세서 [20 16]685 호 문건은 "기업이 제때 신고하지 않고 20 16 년 가산공제혜택을 받는 것은 앞으로 3 년 이내에 소급 즐길 수 있다" 고 다시 한 번 강조했다. 총세서 [20 16]685 번 문건과 재세 [20 19] 1 19 번 문건은' 시기 적절하지 않다 실제 원인은 세금과 기업 쌍방의 주관적이고 객관적인 원인, 관련 제 3 자 및 외부 객관적인 원인을 포함하여 복잡할 수 있습니다. 어떻게 정의하는지, 후속 실습에서. 적용범위가 느슨하지만 기업 재무 및 현금 관리의 관점에서 조속히 세금 혜택을 받는 것이 유리합니다. 주로 (1) 자금 점유 감소, 현금 흐름 압력 절감 (2) 세기업 간의 잠재적인 분쟁과 그에 따른 세금 관련 법적 위험을 방지한다. 세무서는 10 일 이내에 기업의 세금 수요를' 해결' 해야 한다. 685 번 문서 [20 16] 는 "각급 세무서에서 납세자가 반영한 관련 문제와 불만을 접수한 후 10 영업일 이내에 해결해야 한다" 고 규정하고 있다. 좋은 세금 징수 관계와 기업세법에 대한 높은 준수, 완벽한 세법과 규범의 법 집행과 세무서 간의 적극적이고 효과적인 상호 작용에서 비롯된다. 세징관법 제 8 조는 "납세자, 압류의무자는 세무서에 국세법, 행정법규 규정 및 납세 수속과 관련된 정보를 알 권리가 있다" 며 "납세자, 압류의무자는 세무서, 세무원의 위법행위를 고발, 고발할 권리가 있다" 고 규정하고 있다. 총세서 [20 16]685 번 문건은 위에서 언급한 납세자의 권리를 어떻게 이행할 것인가에 대해 좀 더 구체적인 대책을 제시하며 10 일 이내에 해결해야 한다. 물론,' 해석' 이 무엇이고, 기준을 어떻게 정의하느냐가 후속 집행에서 잠재적 논란이 될 수 있다. 기업은 세금 혜택을 받는 규정 준수를 높여야 한다. 총세서 [20 16]685 호 문건은 R&D 비용 가산 공제 우대 정책,' 감독 검사 강화, 시행력 강화' 를 여러 차례 강조했다. 총세서 [20 16]685 호에는 R&D 비용 가산공제에 대한 실체와 절차에 대한 새로운 규정이 없지만 재세 [2015]/KLOC-에 엄격히 따라야 한다는 점에 유의해야 한다. 재세 [2015]11 따라서 기업은 R&D 프로젝트 관리 강화, 합리적이고 정확한 R&D 비용 수집, R&D 비용 보조 계정 설정 등을 통해 위험 예방 의식을 강화하고 위기 해결 능력을 높여야 합니다. 혁신형 기업: 4 가지 실용점과 2008 년 발표된' 중화인민공화국 국가세무총국' 발행에 관한' 기업연구개발비 세전 공제 관리방법 (시범)' 통지' (국세발 [2008]65438 호 +0 16) 를 파악한다 신청 절차를 이해하고, 충분한 서류 준비를 하고, 자료를 보존하여 조사할 준비를 한다. 국세발 [2008] 1 16 번 제 13 조는 주관 세무서가 기업이 신고한 R&D 프로젝트에 이의가 있어 기업에 정부 과학기술부의 감정의견을 제공할 것을 요구할 수 있다고 규정하고 있다. 이 규정에 따르면 기업이 R&D 비용 가산공제를 신고하려면 과학위원회에 제출하여 감정해야 한다. 과학위가 통과된 후 기업은 자료를 주관 세무서에 제출하여 심사해야 한다. 만약 비준하고 공제를 허락한다면, 과학위의 감정은 전제이며, 반드시 거쳐야 하는 절차이다. 재세 [2015]11 이 규정에 따르면, 과학위의 감정은 더 이상 전방이 아니며, 기업은 세무서에 신청 자료를 직접 제출할 것이다. 세무서에 이의가 있으면 시 과학기술부에 감정의견을 제출할 수 있다. 제안: 재세 [2015]11 따라서 기업은 R&D 프로젝트 관리를 규범화하고, 완벽한 프로젝트 수립, 예산, 승인, 결산을 통해 R&D 프로젝트를 전과정 관리해야 합니다. 완벽한 기록을 준비하고 참고 자료를 보존하다. 연구 개발 비용의 증감은 서류관리를 실시한다. 중화인민공화국 국세총국 (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 76 호) 에 따르면 기업이 준비해야 할 자료는 아래와 같이 정리된다. 합리적인 인력 인건비 수집, R&D 인력 근무 시간 분배표 작성 재세 [201119 번 문건은 인건비' 근무중' 요구 사항을 취소했다. 외부 R & 한편,' 중화인민공화국 국세총국 기업 연구개발비 세전 가산공제정책 관련 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 97 호) 제 6 조 (3) "R&D 활동에 종사하는 사람 및 R&D 에 사용되는 사람" 비용 분담에 대한 설명이 포함되어 있어 기업 R&D 비용의 인건비 발생 과정을 보다 정확하게 설명할 수 있으며, 기업 R&D 다양성에 맞게 세무서의 후속 관리 권장사항: 1 을 용이하게 할 수 있습니다. R&D 인력 관리 개선 기업은 규모에 따라 전문 R&D 부서를 설립하거나 R&D 프로젝트 팀 구성원을 식별하고 관련 승인 서류를 보관할 수 있습니다. 2. 연구 개발 인력 근무 시간 분배 테이블을 준비합니다. (1) 기술자가 동시에 여러 프로젝트 R&D 에 참여하는 경우 각 프로젝트에 참여하는 근무 시간에 따라 타임카드를 작성하고, 프로젝트에 참여하는 실제 근무 시간에 따라 R&D 직원의 임금 대우를 합리적으로 분배하고, 참고할 수 있도록 타임카드를 보관해야 합니다. (2) 과학 기술 인력이 R&D 에서 전문적으로 근무하지 않고 생산 또는 기타 업무를 담당하거나 한 프로젝트의 R&D 주기가 짧다면, 근무 시간 분배 양식을 작성하여 기술 인원이 매월 실제 R&D 에 종사하는 시간에 따라 월별로 요약해 이 부분의 인건비를 합리적으로 모아야 한다. (주: R&D 주기, R&D 주기, R&D 주기, R&D 주기&D 주기) 생산과 R&D 를 엄격하게 구분하고 R&D 신청서, 승인표 등 보조 회계 증명서를 준비합니다. 재세 [20 15] 1 19 무형 자산 직접 투자, 감가 상각비 및 상각 비용의 범위를 확대하고' 특별' 제한을 없앴습니다. 그러나 동시에 기업은 R&D 비용과 생산경영비용을 별도로 계산해야 하며, 정확하고 합리적으로 각 비용을 모아야 하며, 불명확한 비용을 증감해서는 안 된다고 규정하고 있다. 실제로' 직접투자 및 감가 상각' 비용이 너무 높으면, 특히 재료원가 총액과 감가 상각 총액의 비율이 너무 높을 경우 세무서에서 기업에 설명을 요구할 것이다. 제안: 기업은 일상적인 경영 관리에서 생산과 R&D 를 엄격하게 구분하고 보조 회계에 대한 구매요청 및 승인 양식을 작성해야 합니다. R&D 비용의 임의 분배는 감가 상각비 및 장기 상각 비용, 무형 자산 상각 비용, 직접 투자, 인력, 노무 등 기업에서 흔히 발생하는 문제입니다. 기업이 단순히 일정 비율을 분배 비율로 승인하는 것에 불과하고, 그에 상응하는 근거가 없는 경우, 검사를 통과하기 어렵고, 승인 테이블의 설정은 분배 비율의 설정을 더 잘 설명할 수 있으며, R&D 비용 재분배를 위한 강력한 데이터 지원을 제공합니다. (존 F. 케네디, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 승인명언) 재세 [20 15] 1 19 번 문건은 기업의' 특별계정 관리 R&D 비용' 에서' R&D 프로젝트에 따라 가산공제를 받는 R&D 비용에 따라 보조계정 설정' 으로 바뀌었다. 제안: R&D 비용 보조 계정을 설정합니다. 재세 [2015]11 구체적인 절차에는 기업 자체의 R&D 요구 사항을 충족하는 계정 설정 및 전체 증빙체계 → R&D 비용 상세 계정, R&D 활동과 관련된 유효한 증빙서 등을 포함한 원본 자료 수집이 포함됩니다. ) → 프로젝트 및 연도별 R&D 비용 보조 계정 설정 → 유효한 증빙과 보조 계정을 비교합니다.

법적 객관성:

중화인민공화국 기업소득세법 시행조례

제 95 조

기업소득세법 제 30 조 (1) 항에 언급된 연구개발비 가산공제는 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생한 당기손익에 포함되지 않은 무형자산의 연구개발비용을 50% 공제한 것이다.

무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.

중화인민공화국 기업소득세법 시행조례

제 95 조

기업소득세법 제 30 조 (1) 항에 언급된 연구개발비 가산공제는 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생한 당기손익에 포함되지 않은 무형자산의 연구개발비용을 50% 공제한 것이다.

무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.