부동산 회계 실무 전체 강의?

부동산 기업 회계 및 세무 처리 대전

회계 입력, 회계, 회계 보고서, 어떤 세금을 내는지, 어떻게 세금을 적게 내는지 등을 예로 들 수 있습니다. 많은 내용이 있다. 먼저 한 부분, 즉 완전한 부동산 회계 처리 및 관련 세금 항목을 보내 드리겠습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 부동산명언)

부동산 개발업체는 주로 영업세, 도시건설세, 교육비 추가, 토지부가가치세, 부동산세, 토지사용세, 인화세, 증서세, 기업소득세, 원천징수대납된 개인소득세를 포함한다. -응?

1. 영업세: 5%. -응?

2. 도시 유지 보수건설세?

세금 계산은 실제로 납부한 부가가치세 계산에 따라 납부한다. 세율은 각각 7% (도시), 5% (교외), 1% (농촌) 입니다. -응?

계산 공식:?

과세 금액 = 영업세 × 세율. -응?

3. 교육비 추가?

세금 계산은 실제로 납부한 부가가치세에 따라 납부하며, 부가세율은 3% 입니다. -응? 계산 공식:?

교육비 추가 = 영업세 ×3% 를 내야 한다. -응?

도장세:?

(1) 재산리스 계약, 창고 계약, 재산보험 계약은 천분의 1 의 세율을 적용한다. -응?

(2) 가공 계약, 건설 공사 조사 설계 계약, 화물 운송 계약, 재산권 양도 문서의 세율은 만분의 5 이다. -응?

(3) 구매 판매 계약, 건설 설치 공사 계약, 기술 계약의 세율은 만분의 3 이다. -응? (4) 대출 계약, 세율은 0.5 ‰입니다. -응?

(5) 자금을 기록한 장부에는' 납입자본' 과' 자본공적금' 총액의 5 만분의 5 를 찍어야 한다. -응?

(6) 영업장부, 권리, 증명서는 게시당 5 위안이다. -응?

5. 개인 소득세:?

세율표는 세금이 포함되지 않은 임금에 적용됩니까?

시리즈 과세 소득 금액 (세금 제외)? 세율 (%) 속산 공제 (위안)?

1 500 위안을 넘지 않는 부분? 5 0?

500 원에서 2000 원이 넘는 부분? 10? 25?

3. 2000 원에서 5000 원이 넘는 부분은 15 125?

4 5,000 원에서 2 만 원이 넘는 부분? 20? 375?

5 20,000 원에서 40,000 원이 넘는 부분 25? 1375?

6. 4 만원에서 6 만원이 넘는 부분은 30 인가요? 3375?

7 6 만원에서 8 만원에 이르는 부분 35 6375?

8 8 만 원이 넘는 부분에서 65,438+00 만원 40 65,438+00375 까지?

9 100000 원을 넘는 부분? 45? 15375?

계산 공식:?

개인소득세 = 과세 소득액 × 적용세율-속산공제? 과세 금액 = 임금 소득 2000-' 3 보험 1 금'

6. 소득세?

(1) 소득세를 징수하는 방법에는 감사와 검증의 두 가지가 있습니다.

(2) 승인 징수에 속하며 소득 계산에 따라 소득세를 납부한다.

계산 공식:? 미지급 소득세 = 총 소득 * 승인 고정 비율 * 소득세 세율?

(3) 장부를 조사하여 징수한 것은 이윤에 따라 소득세를 납부한다.

계산 공식:? 미지급 소득세 = 총 이익 * 소득세 세율?

(4) 소득세 세율:?

일반 기업 소득세 세율은 25% 입니다.

조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율로 기업 소득세를 징수한다. -응?

국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다. -응?

7. 부동산세?

부동산 잔존가액으로 납부하면 세율은1.2% 입니다. 부동산 임대료 소득에 따라 납부하면 세율은 12% 입니다. -응?

8. 토지사용세: 토지사용세 평방미터당 연간 세액은 다음과 같습니다.?

(1) 대도시 1.5 위안 30 위안; -응?

(2) 중등도시 1.2 원에서 24 원; -응?

(3) 소도시 0.9 원에서 18 원; -응?

(4) 현, 읍, 공광구 0.6 원에서 12 원. -응?

9. 토지 부가가치세?

토지부가가치세는 납세자가 부동산을 양도하여 얻은 부가가치액과 규정된 적용 세율에 따라 징수한다. 부가가치액은 납세자가 부동산을 양도한 소득공제조례에 규정된 항목 금액 이후의 잔액이다. 부동산 양도 소득에는 화폐소득, 실물소득 및 기타 부동산 양도와 관련된 경제적 이익이 포함되며 부가가치액 공제를 계산합니다.

프로젝트 금액에는 다음이 포함됩니다.

(1) 토지 사용권 지불 금액 -응?

(2) 토지 개발 비용 및 비용; -응?

(3) 새 주택 및 보조 시설의 비용, 비용 또는 낡은 주택, 건물의 평가 가격 -응?

(4) 부동산 양도와 관련된 세금; -응?

(5) 재정부가 규정한 기타 공제 항목. 세율: 토지부가가치세는 4 급 누진세율, 즉 부가가치액이 공제 항목 금액의 50% 를 초과하지 않는 부분, 세율은 30% 입니다. 부가가치가 공제 품목 금액의 50% 를 초과하고 공제 품목 금액 100% 를 초과하지 않는 부분은 세율이 40% 입니다. 부가가치는 공제 품목 금액 100% 를 초과하고 공제 품목 금액의 200% 를 초과하지 않으며 세율은 50% 입니다. 부가가치가 공제액 200% 를 초과하는 경우 세율은 60% 입니다. -응?

둘째, 부동산 기업의 회계 처리?

부동산 기업 회계 시스템을 제공하다.

부동산 기업과 관련된 세금은 1 1 종 (1 1 세금 1 수수료) 입니다.

세금: 영업세, 부가가치세, 토지부가가치세, 부동산세, 도시토지사용세, 증서세, 경지점유세, 기업소득세, 개인소득세, 인화세, 도시유지건설세. 비용: 추가 교육비

첫째, 영업세

1. 부동산 양도

판매 주택은 판매 부동산에 따라 영업세를 징수해야 하고, 기증한 에어컨 가구는 판매와 같이 부가가치세를 납부해야 한다. 주택에 에어컨 등 부속시설이 포함되어 있고 에어컨이 집값에 포함되어 있어 부가가치세를 따로 납부할 필요가 없다. -응?

2. 주택 임대 (임대) 는 서비스업-임대업에 속한다.

3. 부동산 판매회사는 분양 주택을 매입하여 판매한다.

매입 가격 이외의 수입은 수수료 수입으로 영업세-서비스업에 따라 영업세를 납부합니까?

4. 단위는 부동산이나 토지사용권을 무상으로 다른 사람에게 증여하는 것을 부동산 매각으로 간주합니까?

5. 부동산을 판매할 때 부동산이 점유한 토지사용권을 함께 양도하고 부동산 매출에 따라 영업세를 징수한다.

납세자는 자체 건설 후 집을 판매합니다.

자가용으로 지은 집은 세금이 부과되지 않는다. 만약 납세자가 대외적으로 자택을 판매한다면, 그 자건행위는 건축업에 따라 영업세를 납부한 다음, 판매 부동산에 따라 영업세를 징수해야 한다. -응?

둘째, 부가가치세

집을 팔 때 에어컨, 가구를 판매하는 것은 판매로 간주되어 부가가치세를 납부해야 한다.

셋. 토지 부가가치세 (a) 일반 원칙

1. 영업 로고에는 다음과 같은 세 가지 상황이 포함됩니다.

(1) 국유 토지 사용권 양도

(2) 국유지사용권을 취득한 후, 건설주택을 개발하고 판매한다.

그 중 (b) 신규 부동산 양도 (판매) 공제 항목: ① 토지 사용권 지불 가격 취득; ② 부동산 개발 비용 ③ 부동산 개발 비용? ④ 부동산 양도와 관련된 세금 ⑤ 재정부가 규정한 기타 공제.

(3) 기존 부동산을 양도하는 공제 항목 ① 주택 및 건물의 평가 가격.

평가 가격 = 재설정 비용 가격 × 새로운 할인율로?

(2) 토지사용권을 얻기 위해 지불하는 토지가격과 국가통일규정에 따라 지불하는 관련 비용. ③ 양도과정에서 납부한 세금.

2. 부동산 담보 대출

(1) 모기지 기간-징수하지 않음

(2) 모기지 만기 상환 부채 원금이자-징수하지 않는다.

(3) 담보가 만료되어 채무를 상환할 수 없고, 부동산으로 빚을 갚는다.

3. 부동산 거래소

단위 사이에 방을 바꾸고, 수입이 있으면 징수한다.

4. 개발된 제품을 직원 복리 후생 등에 사용합니다.

부동산 개발업체는 개발된 제품을 직원 복지, 보상, 대외투자, 주주 또는 투자자에게 할당, 채무 상환, 다른 단위 및 개인의 비화폐 자산 등에 사용한다. , 그리고 소유권 이전이 발생할 경우 부동산 매각으로 간주해야 한다. (부동산 청산)

5. 협력 주택

준공 후 자용-과세 안 함

완료 후 양도-징용. -응?

6. 기업이 부동산을 합병하여 양도하다-잠시 징수를 면제한다.

납세자는 일반 표준 주택을 짓고 판매합니다.

부가가치액은 공제 항목의 합계인 20% 를 초과하지 않고 토지부가가치세를 면제한다.

8. 개발된 부동산 부분을 기업 자용이나 임대 등 상업적 용도로 전환한다.

부동산 개발업체가 부분적으로 개발한 부동산을 자용이나 임대 등 경영 용도로 전환할 때 재산권이 이전되지 않은 경우 징수하지 않습니다 (청산시 해당 비용과 비용을 공제하지 않음).

(2) 부동산 기업 토지 부가가치세 청산

1. 토지 부가가치세 청산 단위

분할 개발된 항목은 분할 청산해야 한다. 개발 프로젝트에는 일반 주택과 비정규 주택이 모두 포함되어 있다. 부가가치액은 별도로 계산해야 한다.

2. 토지 부가가치세 청산 조건

(1) 부동산 개발 프로젝트가 모두 완공되어 판매되었습니다.

(2) 미완성 부동산 개발 프로젝트의 전반적인 이전;

(3) 토지 사용권의 직접 이전.

토지 부가가치세 공제 프로젝트?

① 토지사용권을 취득하기 위해 지불한 금액, 부동산 개발 비용과 비용, 부동산 양도와 관련된 세금을 공제한 후 합법적이고 효과적인 증명서를 제공한다. 합법적이고 유효한 증명서를 제공할 수 없는 사람은 공제하지 않습니다. (2) 청산기관이 첨부한 증명서나 자료가 청산 요구 사항을 충족하지 못하거나 사실이 아닌 경우, 현지 세무서에서는 개발 비용 단위 면적 금액을 승인하고 그에 따라 공제를 계산할 수 있습니다. -응?

A 완료 후, 재산권은 모든 소유주가 소유한다. -응?

B. 건설 후 비영리 사회 사업을 위해 정부와 사업 기관에 넘겨진다. -응?

C. 완료 후 유상 양도, 소득 계산, 비용 공제. -응?

(4) 부동산 개발업체가 인테리어한 주택을 판매하면 인테리어 비용이 부동산 개발 비용에 반영될 수 있다. 부동산 개발 기업의 선불 비용은 공제할 수 없다. -응?

⑤ 여러 부동산 프로젝트에 속하는 원가비는 청산 사업의 실용적 건축 면적 비율 등 합리적인 방법에 따라 청산 항목의 공제액을 계산한다. -응? 넷째, 부동산세?

1. 부동산 개발업체가 건설한 상품주택은 판매 전에 부동산세를 부과하지 않는다. 그러나 부동산 개발업체가 판매하기 전에 이미 사용하거나 임대하고 대여한 상품주택에 대해서는 부동산세를 징수해야 한다. -응?

2. 공사장, 재료창고, 휴게실, 사무실, 식당, 찻집, 차고 등 임시용실. 자본 건설을 위해 봉사하는 장소는 건설 기간 동안 부동산세를 면제한다. 그러나 공사가 완공된 후 시공업체들은 이 임시주택을 인프라 단위로 반환하거나 이양한 경우, 인프라 단위에서 접수한 다음 달부터 규정에 따라 세금을 납부해야 한다.

동사 (verb 의 약어) 도시 토지 사용세?

1. 도시 토지사용세는 토지사용권을 보유한 단위와 개인이 실제로 점유한 토지면적을 기준으로 세금을 계산합니다. -응?

2. 부동산 개발업체가 분양주택 부지를 건설할 때 원칙적으로 도시토지사용세를 징수해야 한다. 그러나 분양주택 판매 전 납세는 확실히 곤란하다. 토지가 완납을 허용하거나 감면, 면제 배려를 허용하는지 여부는 지방세국이 구체적인 상황과 연계하여 결정할 수 있다. -응?

자동체 증서세 (계약자)

1. 기업제 개혁

불법인 기업 전체가 유한책임회사 (국유독자회사 포함) 또는 주식유한회사 (유한책임회사 포함) 또는 유한책임회사 (유한책임회사) 가 전체로 주식유한회사로 개조되고, 개조된 회사는 원기업의 토지, 주택소유권을 계승하여 계약세를 면제한다.

불법인 국유독자기업, 국유독자유한책임회사는 일부 자산그룹으로 새 회사를 짓고 지분은 50% 이상을 차지하며 새로 설립된 회사에 국유독자기업 (회사) 토지, 주택소유권을 부담하고 계약세를 면제한다. -응?

2. 회사 지분 구조 조정-과세 안 함

3. 기업 합병-면세

합병기업이 원래 합병된 각 방면의 토지, 주택 소유권을 부담하여 증서세를 면제하다.

4. 기업 분리-비과세

기업은 법률 규정과 계약 약정에 따라 두 개 이상의 투자주체가 같은 기업으로 나뉘어 파생인과 신설 측이 원래의 기업 토지, 주택 소유권을 상속하는 데 계약세를 부과하지 않는다.

5. 기업 판매

바이어는 원래 기업 근로자의 30% 이상을 적절히 배치하여 구매한 기업의 토지, 주택 소유권에 대해 반값으로 증서세를 징수한다. 원래 기업 종업원들은 모두 증서세를 면제한다.

6. 기업 폐쇄 및 파산

채권자는 폐쇄, 파산 기업의 토지, 주택 소유권으로 채무를 청산하는 경우 증서세를 면제한다. 파산 기업의 토지 폐쇄와 주택 소유권을 부담하는 비채권자에 대해서는 원래 기업 근로자의 30% 이상을 적절히 배치하는 경우 반값으로 계약세를 부과한다. 원래 기업 종업원들은 모두 증서세를 면제한다. -응?

7. 주택 보조 시설

토지사용권과 주택 소유권의 양도, 변경, 관련된 증서세 징수, 관련되지 않은 증서세.

일곱. 기업소득세

(1) 기업소득세를 선불하다

부동산 개발업체는 그해 실제 이윤에 따라 분기 (또는 월) 별로 기업소득세를 납부하고, 개발제품 판매주택, 상품주택 등 건물, 부착물, 보조시설 완공 전에 취득한 예매 수입은 규정된 예상이익률별 분기 (또는 월) 로 미리 총 이익액을 계산해 개발제품이 완공되고 세금을 정산한 후 실제 이윤에 따라 조정해야 한다. -응?

(2) 예상 이익률?

1. 비경제적인 주택 개발 프로젝트:

(1) 주, 시, 군, 교외에 위치한 사람은 20% 이상이어야 합니다.

(2) 지방급 시, 지역, 동맹, 주, 교외에 위치한 사람은15% 이상이어야 합니다.

(3) 외성 및 기타 지역에 위치한 10% 이상. 2. 저렴한 주택 개발 프로젝트는 3% 이상이다.

8. 개인 소득세?

1. 직원 (임원) 임금 (일회성 보너스)?

2. 기업과 기관은 학원 세미나 업무고찰 등 명의로 관광활동을 조직하여 우수 마케팅 인력에게 출장비, 출장비 등을 면제함으로써 개인의 마케팅 실적 보상 (실물 및 유가증권 포함) 을 제공하고, 발생한 비용 (노무보상소득별) 에 따라 마케팅 인원의 과세 소득액을 전액 부과하고, 법에 따라 개인소득세를 징수하며, 비용을 제공하는 기업과 기관에서 대신 납부해야 한다

9. 인화세?

1. 부동산 (주택) 임대 계약-1 ‰.

2. 재산권 양도 서류. 토지사용권 양도계약, 토지사용권 양도계약, 상품주택 매매계약 및 기타 권력양도계약을 포함한다. -응?

3. 업무장부 세목에서 자금을 기록한 장부 세금은' 납입자본' 과' 자본공적금' 의 총액에 근거한다

기타 장부-한 권당 5 원. -응?

4. 주택재산권증, 영업허가증, 토지사용증을 수령합니다. 한 권당 5 원입니다.

X. 도시 유지 보수 건설세?

영업세와 부가가치세를 기준으로 합니다 (에어컨 증정은 판매부가가치세로 간주해야 함).

XI. 경작지 점유세

집을 짓거나 비생산적인 건설이 경작지를 점유하는 사람은 점유면적에 따라 세금을 부과한다.

12. 교육비 부가에는 도시 유지 보수건설세가 포함된다.