"공인회계사법" 제 39 조는 "회계사무소가 본법 제 20 조, 제 21 조 규정을 위반하고, 성급 이상 인민정부 재정부에서 경고하고, 위법소득을 몰수하고, 위법소득 1 배 이상 5 배 이하의 과태료를 병행할 수 있다" 고 규정하고 있다. 줄거리가 심각하여 성급 이상 인민정부 재정부는 그 업무를 일시 중지하거나 철회할 수 있다. 공인회계사는 본법 제 20 조, 제 21 조 규정을 위반하여 성급 이상 인민정부 재정부에서 경고한다. 줄거리가 심하면 성급 이상 인민정부 재정부는 업무를 중단하거나 공인회계사 자격증을 해지할 수 있다. " 회사법 제 219 조는 "자산평가, 검자 또는 검증을 담당하는 기관이 허위 확인서류를 제공하고, 위법소득을 몰수하고, 위법소득 1 배 이상 5 배 이하의 과태료를 부과한다" 고 규정하고 있으며, 관련 주관부는 해당 기관에 법에 따라 휴업하고 직접책임자의 자격증을 취소하도록 명령할 수 있다. 자산 평가, 자본 검증 또는 검증을 담당하는 기관은 직무상 과실로 인해 시정을 명령받았다. 줄거리가 심하여 소득 1 배 이상 3 배 이하의 벌금에 처하면 해당 부서는 해당 기관에 휴업을 명령하고 직접책임자의 자격증을 해지할 수 있다. 증권법 제 182 조는 "주식 발행 또는 상장을 위한 감사보고서, 자산평가보고서 또는 법률의견서를 발행하는 전문기관 및 인원이 본법 제 39 조의 규정을 위반하고 주식을 매매하는 사람은 법에 따라 불법 인수한 주식을 처리하고 위법소득을 몰수하며 매매한 주식에 해당하는 이하의 과태료를 처분하도록 명령한다" 고 규정하고 있다. "증권법" 제 189 조는 "사회중개기관과 그 종사자들이 증권거래활동에서 허위 진술이나 오도 정보를 하는 경우, 시정을 명령하고, 3 만원 이상 20 만원 이하의 벌금을 부과한다" 고 규정하고 있다. 증권법' 제 202 조는' 증권발행, 상장 또는 증권거래활동을 위한 감사보고서, 자산평가보고서 또는 법률의견서를 발행하는 전문기관' 이 책임져야 할 내용에 대해 거짓을 꾸미고 위법소득을 몰수하며 위법소득 1 배 이상 5 배 이하의 과태료를 부과하며 해당 부서에서 해당 기관의 폐업을 명령한다. 직접책임자의 자격증 취소' 주식 발행 및 거래관리 잠행조례' 는' 회계사무소가 발행한 서류에는 허위, 심각한 오도 또는 중대한 누락이 있으며, 상황에 따라 경고, 위법소득 몰수, 벌금이 부과된다' 고 규정하고 있다. 줄거리가 심각하여 증권 업무를 일시 중지하거나 증권 업무 허가증을 해지하다. 직접적인 책임을 지고 있는 공인회계사에게 경고하거나 3 만원 이상 30 만원 이하의 벌금을 부과한다. 줄거리가 심하면 증권 업무에 종사하는 자격을 취소한다. ""
공인 회계사의 민사 책임
"공인회계사법" 제 42 조는 "회계사무소가 본법 규정을 위반하여 의뢰인이나 기타 이해관계자에게 손해를 입히는 것은 법에 따라 배상 책임을 져야 한다" 고 규정하고 있다. 증권법 제 202 조는 "증권발행, 상장 또는 증권거래활동을 위해 감사보고서, 자산평가보고서, 법률의견서를 발행하는 전문기관, 자신이 담당하는 내용에 대해 거짓을 꾸미는 것은 연대 배상 책임을 져야 한다 ... 손실을 초래하다" 고 규정하고 있다. 공인회계사의 민사 책임을 명확히 하기 위해 최고인민법원은 법서 56 호, 법석 10 호, 법석 13 호, 최근 발표된' 최고인민법원 증권시장의 허위 진술로 인한 민사침해 분쟁 접수 통지' 라는 네 가지 사법해석을 발표했다. 처음 세 개의 사법 해석 문서는 공인회계사의 자본 검증 책임을 겨냥해 내놓은 것으로, 회계사무소의 배상 금액을 어떻게 결정할지 설명한다. 이 세 가지 문서는 모든 공인 회계사 사무소를 겨냥한 것이다. "최고인민법원의 허위 진술로 인한 민사침해권 분쟁 접수 통지" 는 상장회사의 허위 진술 책임에 관한 증권법 조항의 시행이지만, 허위 진술 민사배상 사건에서 피고의 허위 진술 행위는 반드시 중국증권감독회와 파출기관의 조사를 거쳐야 하며 법원은 법에 따라 접수해야 한다. 공인회계사의 민사 책임은 본 사법해석의 구속을 받는다.
공인 회계사의 형사 책임.
"공인회계사법" 제 39 조, "회사법" 제 219 조, "증권법" 제 189 조, "증권법" 제 202 조 모두 공인회계사의 위법 행위가 범죄를 구성한다고 규정하고, 법에 따라 형사책임을 추궁한다. 형법 제 229 조 규정: "자산 평가, 자본 검증, 검증, 회계, 감사, 법률 서비스 책임을 맡고 있는 중개 조직의 인원은 의도적으로 허위 확인 서류를 제공하고, 줄거리가 심각하며, 5 년 이하의 징역 또는 구속, 벌금형을 병행한다. 전액에 규정된 인원이 타인의 재물을 요구하거나 불법적으로 받은 사람은 5 년 이상 10 년 이하의 징역과 벌금을 부과한다. 제 1 항에 규정된 인원은 심각하게 무책임하며, 발급된 증명서에는 중대한 실실, 심각한 결과가 있으며, 3 년 이하의 징역이나 구속, 그리고 단처벌금이 있다. "