제 2 조 이 규칙은 행정사업단위의 기본건설 재무행위와 국유 및 국유지주기업이 재정자금을 사용하는 기본건설 재무행위에 적용된다.
자본 건설은 공사 효율을 높이거나 생산 능력을 확대하는 것을 주요 목적으로 하는 신규, 갱신, 개축, 재배치, 대형 수리 개조 공사 및 관련 업무를 말한다.
제 3 조 자본 건설 재무관리는 국가 관련 법률, 행정법규 및 재무규제제도를 엄격히 집행하고 근검절약을 견지하고, 힘써 실효를 강구하며, 자금 사용 효율과 자금 공급의 관계를 정확하게 처리해야 한다.
제 4 조 자본 건설 재무 관리의 주요 임무는 다음과 같다.
(1) 법에 따라 자본 건설 프로젝트 (이하 프로젝트) 자금을 모금하고 사용하여 재정적 위험을 방지한다.
(2) 프로젝트 예산을 합리적으로 편성하고, 예산 심사를 강화하고, 예산 집행을 엄격히 한다.
(3) 공사 회계 관리를 강화하고, 공사 원가를 규범화하고 통제한다.
(4) 프로젝트 완료 재무제표를 적시에 정확하게 편성하여 자본 건설 재무상황을 전면적으로 반영한다.
(5) 자본 건설 활동의 재무 통제 및 감독을 강화하고 성과 평가를 실시한다.
제 5 조 재정부는 자본 건설 재무 관리 제도를 제정하고 시행을 지도할 책임이 있다.
각급 재정 부문은 자본 건설 재무 활동의 전 과정 관리와 감독을 책임진다.
제 6 조 각급 프로젝트 주관 부서 (1 급 예산 단위 포함, 하동) 는 재정 부서와 함께 본 부서 또는 본업 자본 건설에 대한 재무관리와 감독을 강화하고, 프로젝트 건설 단위가 자본 건설 재무 관리 기초 업무를 잘 하도록 지도하고 독촉해야 한다.
제 7 조 프로젝트 건설 단위는 자본 건설 재무 관리의 다음과 같은 기초 업무를 잘 해야 한다.
(1) 본 단위의 자본 건설 재무 관리 제도와 내부 통제 제도를 수립하고 개선한다.
(2) 프로젝트별로 별도로 계산하고 규정에 따라 회계 상황을 단위장부와 재무제표에 포함시킨다.
(3) 규정에 따라 공사 예산을 편성하고, 승인된 공사 예산 (사전) 에 따라 회계관리를 잘 하고, 시공 진도를 제때에 파악하고, 재산물자를 정기적으로 실사하고, 회계자료 파일 관리를 잘 한다.
(4) 재정부의 규정에 따라 프로젝트 주관부에 기초재무제표와 자료를 제출한다.
(5) 제때에 공사 가격 결산을 처리하고, 공사 준공 재무결산을 편성하고, 자산 인도 사용 수속을 처리한다.
(6) 재무 부서 및 프로젝트 부서에서 요구하는 기타 작업.
대리부기 및 프로젝트 대건제를 실시하는 규정에 따라 대리부기 단위와 대건단위는 프로젝트 건설단위에 협조하여 프로젝트 재무관리의 기초작업을 잘 해야 한다.
제 8 조 건설자금은 프로젝트 건설 요구를 충족시키기 위해 모금하고 사용하는 자금으로, 출처별로 재정자금과 자기자금으로 나뉜다. 이 가운데 재정자금에는 일반 공공예산으로 마련된 기초건설투자자금 및 기타 전문건설자금, 정부성기금 예산으로 마련된 건설자금, 정부가 법에 따라 빚으로 확보한 건설자금, 국유자본경영예산으로 마련된 기본건설사업자금이 포함된다.
제 9 조 재정자금 관리는 특별자금 전용 원칙을 따라야 하며, 승인된 프로젝트 예산에 따라 엄격하게 집행해야지, 횡령을 해서는 안 된다.
재정 부문은 프로젝트 주관 부서와 함께 프로젝트 재정자금에 대한 감독 관리를 강화해야 한다.
제 10 조 재정자금 지급은 국고 집중 지급제도의 관련 규정과 계약약속에 따라 프로젝트 재무예산, 건설 진도 등의 요소를 종합적으로 고려한다.
제 11 조 프로젝트 건설 단위는 승인된 프로젝트 예산, 연간 투자 계획과 예산, 건설 진도 등에 따라 프로젝트 투자 규모를 통제해야 한다
제 12 조 프로젝트 건설 단위는 의사 결정 단계에서 건설 자금의 출처를 명확히 하고, 건설 자금을 시행하고, 융자 비용을 합리적으로 통제해야 한다. 비영리 프로젝트 건설 자금은 국가의 관련 규정에 따라 모금된다. 운영 프로젝트는 위험 방지를 전제로 여러 채널을 통해 모금할 수 있다.
구체적인 프로젝트 경영성과 비영리성의 구분은 프로젝트 주관부와 재정부서가 프로젝트 건설 목적, 운영 방식, 수익성에 따라 결정한다.
제 13 조 경영 프로젝트로 비준된 프로젝트 건설 단위는 고정 자산 투자 프로젝트 자본금 관리에 관한 국가의 규정에 따라 일정 비율의 비채무 자금을 프로젝트 자본금으로 마련해야 한다.
프로젝트 건설 기간 동안 프로젝트 자금의 투자자는 법에 따라 양도하고 법에 따라 종료하는 것 외에는 어떠한 방식으로도 투자를 회수할 수 없다.
실물, 지적재산권, 토지사용권 등 비화폐재산으로 출자한 경영사업투자자는 법에 따라 전문능력을 갖춘 자산평가기관에 가격 평가를 의뢰해야 한다.
제 14 조 프로젝트 건설 기관이 획득한 재정자금은 다음과 같은 상황에 따라 처리해야 한다.
기업법인 자격을 갖춘 경영 프로젝트는 국가의 기업 재무에 관한 규정에 따라 처리한다. 기업법인 자격을 갖추지 못한 것은 국가 직접투자에 속하며, 프로젝트 국가 자본금 관리와 같다. 투자 보조금에 속하며, 국가 보조금의 소유권은 규정이 있고, 규정에 따라 집행되며, 규정이 없고, 프로젝트 투자자가 향유한다. 유상 자금에 속하며 프로젝트 부채로 관리됩니다.
프로젝트 건설 과정에서 받은 경영 프로젝트의 재정 이자는 프로젝트 건설 비용을 경감한다. 프로젝트가 완료되면 국가 재무회계제도의 관련 규정에 따라 처리해야 한다.
비영리 사업으로 취득한 재정자금은 국가행정사업단위 재무회계제도의 관련 규정에 따라 처리한다.
제 15 조 사회기부를 받는 프로그램, 기부협정이나 기부자가 지정요구 사항을 가지고 있으며, 합의나 요구에 따라 집행한다. 약속이나 요구가 없는 것은 국가 재무회계제도의 관련 규정에 따라 처리한다.
제 16 조 프로젝트 건설 단위는 승인된 예산안을 기초로 프로젝트 실제 건설 자금 수요에 따라 프로젝트 예산을 편성하고 승인된 예산안의 총 투자 규모, 범위 및 기준 내에서 통제해야 한다.
프로젝트 건설 단위는 프로젝트 예산을 구체화하고, 프로젝트 연간 예산과 재정 자금 예산 요건을 분해해야 한다. 정부 조달과 관련된 것은 규정에 따라 정부 조달 예산을 편성해야 한다.
프로젝트 자금 예산은 프로젝트 주관 부서의 부서 예산이나 국유 자본 경영 예산의 통일된 관리에 포함되어야 한다. 부서 예산에 포함된 프로젝트는 일반적으로 프로젝트 라이브러리에서 생성되어야 합니다.
제 17 조 프로젝트 건설 단위는 프로젝트 예산 견적, 건설 기간, 연간 투자 및 자체 자금 조달 계획, 전년도 각종 자금 차기 이월에 따라 프로젝트 재정자금 예산 건의 수를 제시하고, 프로젝트 주관부서가 규정 절차에 따라 심사한 후 재정부서에 보고해야 한다.
프로젝트 건설 단위는 재정부에서 발급한 예산 통제수에 따라 예산을 편성하고, 프로젝트 주관부에서 총괄을 검토한 후 재정부서에 제출하고, 법정 절차 심사 비준을 거쳐 실시한다.
제 18 조 프로젝트 건설 단위는 프로젝트 재무 예산을 엄격히 집행해야 한다. 건설 중지, 연기, 이전, 합병, 분립, 중대 설계 변경 등 특수한 상황에 따라 조정이 필요한 프로젝트로, 프로젝트 건설 단위는 규정 절차에 따라 프로젝트 주관부의 승인을 받은 후 재정부에 프로젝트 재무예산 조정을 신청해야 한다.
제 19 조 재정 부문은 재정자금의 예산 심사와 집행 관리를 강화하고 예산을 엄격히 통제해야 한다.
재정 예산 안배는 프로젝트의 전년도 재정 예산 집행 상황, 프로젝트 예산 평가 의견 및 성과 평가 결과를 근거로 해야 한다. 프로젝트 재정자금은 예산 요구에 따라 집행되지 않고 관련 규정에 따라 핵감축이나 회수를 한다.
제 20 조 프로젝트 주관 부서는 예산 관리 규정에 따라 프로젝트 건설 단위를 독촉하고 지도하여 프로젝트 재무예산의 편성, 집행 및 조정을 잘 하고, 프로젝트 재무예산을 엄격히 검토하고, 예산과 예산 조정 신청을 구체화하고, 프로젝트 예산 집행 동태를 제때에 파악하고, 분석 프로젝트의 진척을 추적하고, 필요에 따라 재무 부서에 집행 상황을 제출해야 한다.
제 21 조 건설비용은 프로젝트 건설자금이 승인된 건설 내용에 따라 배정된 지출로, 건설 설치 공사 투자지출, 설비투자지출, 분담 투자지출 및 기타 투자지출을 포함한다.
건설 설치 공사 투자지출은 프로젝트 건설 단위가 승인된 건설 내용에 따라 발생한 건설 설치 공사의 실제 비용을 말한다.
설비투자지출은 프로젝트 건설기관이 비준한 건설 내용에 따라 실제로 발생하는 각종 설비비용을 말한다.
분담 투자 지출은 프로젝트 건설 단위가 승인된 건설 내용에 따라 발생하는 비용과 세비 지출을 의미하며 관련 자산 가치에 분담해야 한다.
기타 투자지출은 프로젝트 건설기관이 승인된 건설 내용에 따라 집을 구매하는 지출, 기본 가축, 삼림의 구매, 양식, 재배지출, 사무실, 생활용 가구, 용구 구입지출, 소프트웨어 연구개발지출, 설비투자에 따른 소프트웨어 구입지출에 포함되지 않는 지출이다.
제 22 조 프로젝트 건설 단위는 건설 비용의 범위, 표준 및 지출 책임을 엄격히 통제해야 하며, 다음 지출은 프로젝트 건설 비용에 포함되지 않아야 한다.
(a) 승인 된 건설 내용을 초과하는 지출;
(2) 계약서에 명시된 지출을 충족시키지 못한다.
(3) 불법 수수료 및 평가;
(4) 비송장 또는 송장 항목이 완전하지 않고, 승인 절차가 없고, 책임 없는 사람이 서명한 지출
(5) 설계 단위, 시공 단위, 공급자 등으로 인한 손실 및 규정에 따라 비준되지 않은 손실
(6) 프로젝트가 규정된 검수 조건에 도달한 날로부터 3 개월 후에 발생한 지출
(7) 이 프로젝트에 속하지 않는 기타 지출.
제 23 조 프로젝트 선행 작업에 사용되는 재정성 자금은 프로젝트 승인 후 프로젝트 건설 비용에 포함됩니다.
미승인 또는 승인 후 취소된 항목에 대해서는 재정자금 잔액이 있으면 모두 국고에 납부한다.
법적 근거:
"자본 건설 재무 규정" 제 24 조는 자본 건설 과정에서 형성된 각종 프로젝트 부산물의 수입, 부하 디버깅 및 시운전 수익 및 기타 수입을 가리킨다.
공사 건설 부산물 수입은 광산 건설 중 광산품, 석유가스, 유전 시추 건설 중 원유가스, 임업공사 건설 중 도로 그림자 재료, 기타 프로젝트 생산 또는 동반되는 부산물 및 실험제품 수입을 포함한다.
부하 디버깅 및 시운전 수익에는 수리, 전력 건설 이전 공급, 전력 공급, 난방 수입, 원자재, 기계방직, 농림건설 이전 생산품 수입, 임시교통운영수입이 포함됩니다.
기타 수입에는 경영소득이 포함되어 있는데, 이 가운데 프로젝트 전체 건설은 아직 완성되지 않았거나 생산을 이관하지 않았지만, 일부 프로젝트는 간단하게 생산에 투입되었다.
검수 조건에 부합하고 규정에 따라 준공 검수를 제때에 처리하지 못한 경영사업으로 실현된 수입은 프로젝트 인프라 수익으로 관리해서는 안 된다.
제 25 조 프로젝트가 취득한 자본 건설 수입은 관련 비용과 법에 따라 세금을 납부한 후의 순이익을 공제하여 국가 재무회계제도의 관련 규정에 따라 처리한다.
제 26 조 프로젝트 클레임, 위약금 등 수입은 우선 프로젝트 적자를 보충하는 데 사용되며 잔액은 국가 재무회계제도의 관련 규정에 따라 집행된다.