내부 통제 시스템의 요소와 설계 및 구현이 따라야 할 원칙을 간략하게 설명합니다. 1. 시스템 무결성 원칙. 내부 통제는 전방위적인 전체로, 경영 활동의 전 과정에 침투하여 전체 경영 활동을 관통한다. 시스템 무결성 원칙 요구 사항: 설계 내용에서는 회계 통제의 한계를 극복하고, 더 넓은 시각에서 내부 통제를 구축하고, 거버넌스 및 관리 수준을 결합하여 경영진이 관리 활동을 효과적으로 지불하고, 기업 자원을 효율적으로 사용하고, 직원들이 구체적인 경영 활동에 효과적으로 참여할 수 있도록 해야 하며, 정보 사용자는 관련 신뢰할 수 있는 기업 정보를 얻을 수 있어야 합니다. 설계 대상에서 내부 통제 제도에는 사람에 대한 제약과 인센티브, 각종 경영 활동에 대한 통제가 포함되어야 한다. 설계 과정에서 각 프로세스의 위험 통제점과 각 제어 요소 및 제어 프로세스 간의 상관 관계를 고려하여 각 업무 주기 또는 부서의 하위 제어 시스템이 기업 과학적이고 합리적인 관리 시스템을 유기적으로 형성하도록 해야 합니다. 기업의 경영 활동이 예정된 궤도에서 진행되도록 보장하다. 내부 통제 제도를 설계할 때, 제도의 엄밀함과 완벽성, 실제 통제 효과, 통제점 파악, 기업 관리의 전 과정을 전면적으로 정확하게 통제해야 한다. 둘째, 비용 편익 원칙 비용 편익 원칙은 통제에 드는 비용과 통제 없이 입은 손실 간의 비교를 말합니다. 통제된 수익이 비용보다 클 때, 통제 조치는 실행 가능하며, 그렇지 않으면 실행 가능하지 않다. 통제 비용에는 도량형 측정을 용이하게 하는 직접 원가와 도량형 측정을 용이하게 하는 간접 비용이 포함됩니다. 통제 효과에는 단기적, 장기적, 기업 자체의, 사회적 이익이 포함됩니다. 실제로 일부 직업의 수익은 화폐로 표현하기가 어렵지만, 이러한 통제의 시행은 직원들의 직업윤리 양성, 경제 프로젝트의 감사 절차, 정보 피드백 등 기업의 다양한 통제 목표 달성에 도움이 된다. 비용 효율성 원칙 구현 필요: 내부 통제 시스템을 구축할 때 설계 비용, 구현 비용 및 개정 비용뿐만 아니라 기업 비즈니스의 특성, 규모 및 구체적인 관리 상황에 따라 기업의 전반적인 효율성과 효율성 향상을 고려해야 합니다. 기업의 모든 경제 활동을 경제 감시 하에 두어야 할 뿐만 아니라, 경영 관리의 중요한 측면과 링크에 초점을 맞추고 최소한의 통제 비용으로 최대한의 통제 효과를 얻기 위해 노력해야 한다. 셋째, 목표 지향원칙 목표는 통제의 출발점과 귀착점이며, 통제의 최고 목적은 예정된 목표를 달성하는 것이다. 기업 내부 통제 제도의 최종 목표는 기업 제도의 전반적인 유효성을 보장하는 것이다. 목표 지향 원칙은 기업이 통제 목표에 따라 내부 통제 프로세스를 설계해야 한다는 것을 의미합니다. 기업의 전반적인 효율성에 기반한 내부 통제 목표는 두 가지 수준으로 나뉩니다. 기업 내부 통제 목표-이사회에서의 역할과 회사와 주주에 대한 위탁 책임을 보장하는 것입니다. 관리 통제 목표-기업 관리의 효율성과 효율성을 향상시킵니다. 지배 구조 통제 목표를 달성하기 위해 주주 총회와 감사회는 주로 이사회와 사장에 대한 감독 통제 메커니즘을 채택한다. 임금계약과 수익분배계약의 수탁자에 대한 인센티브 메커니즘. 관리 제어 목표는 주로 높은 수준의 전략 목표의 분해 및 관리 프로세스의 제어를 통해 달성됩니다. 즉, 기업은 전략 목표의 지도 하에 최근의 재무 목표, 경영 목표, 투자 목표, R&D 목표 등 2 차 목표를 세워야 합니다. 각 보조 목표 아래에서 특정 제어 하위 목표가 확인되었습니다. 목표 구현 과정에서 정기적으로 검사 및 평가를 수행하고, 구현 결과가 계획에서 벗어나는 이유를 분석하고, 내부 통제 수준을 더욱 높이고 내부 통제 목표를 더 잘 달성할 수 있도록 관련 부서에 통제 개선을 위한 권장사항을 제출해야 합니다. 넷. 효과적인 위험 통제 원칙 위험은 손실, 상해, 불리한 또는 파괴로 인해 목표를 달성할 수 없을 가능성을 말합니다. 기업이 직면한 위험에는 정치, 경제, 문화 및 자연의 외부 및 전략적 위험, 운영 및 재무 위험, 구체적인 운영 위험 등이 포함됩니다. 효과적인 위험 통제 원칙은 기업이 내부 통제 시스템을 구축할 때 주요 사명과 특정 목표 이행 과정에서 다양한 위험을 면밀히 주시하고 내부 통제 조치를 목표로 설계하여 기업이 감당할 수 있는 합리적인 수준으로 위험을 줄여야 한다는 것을 의미합니다. 효과적인 위험 통제 원칙은 경영진이 주요 사명을 지원하는 목표를 설정하고, 목표 달성에 영향을 미치는 다양한 위험을 식별 및 평가해야 하며, 기업이 기꺼이 감당할 수 있는 위험 수준과 허용 가능한 목표 편차를 바탕으로 위험을 방지, 부담, 감소 및 분담하는 조치를 취해야 합니다. 이를 통해 기업 목표를 성공적으로 달성할 수 있습니다. 경제 환경이 복잡하고 변화무쌍하고 경쟁이 치열해지는 현대사회에서 관리당국은 올바른 위험관리 이념을 세우고, 체계적인 효과적인 위험통제체계를 세우고, 규제자원 배치를 최적화하고, 가능한 위험에 적극적으로 대처하고, 기업의 건강하고 지속적인 발전을 유지해야 한다. 5. 규정 준수 원칙 준수 원칙은 기업이 내부 통제 제도를 설계할 때 국가 관련 법규 및 정부 관련 규제 부서의 규제 요구 사항을 준수해야 한다는 것을 의미합니다. 준수는 기업이 경영, 가치 창출, 내부 통제 목표 달성을 위한 전제 조건이며 제약 조건입니다. 규정 준수 원칙 요구 사항: 기업은 내부 통제 제도를 구축할 때 회사법, 세법, 계약법, 회계법, 기업 회계 기준 및 내부 회계 통제 규범과 같은 일반적인 법률 및 규정을 준수해야 합니다. 자체 산업의 특성과 성격에 따라 상장 기업 지배 구조 지침, 증권투자기금 관리 회사 내부 통제 지침, 상업은행 내부 통제 지침 등 업계 내부 통제 규범을 따릅니다. 자동사 제어 환경 적합성 원칙 시스템 이론의 관점에서 볼 때, 내부 통제는 시스템과 주변 환경 사이에 밀접한 관계가 있는 시스템이다. 시스템이 환경에 적응하는 것은 시스템의 존재와 발전의 전제조건이다. 내부 통제 체계를 구축하고 기업의 내부 및 외부 환경에 초점을 맞추는 것이 중요하다. 내부 통제 환경은 주로 기업 가치, 경영 이념, 비즈니스 특성, 조직 구조, 인사 정책, 비즈니스 프로세스, 정보 기술 등을 포함합니다. 환경 원칙을 통제하기 위한 요구 사항: 기업은 내부 통제 제도를 설계할 때 관련된 환경 요인을 심도 있게 분석하고 이해해야 합니다. 통제 조치의 과정, 메커니즘, 분위기가 환경과 맞아야 이상적인 통제 효과를 얻을 수 있다. 예를 들어, 정보화 수준이 낮은 기업에서는 다양한 위험에 대처하는 내부 통제 시스템이 기본적으로 직원의 자질과 성실성, 억제 규칙, 감독 및 책임 메커니즘에 의존하고 있습니다. 정보화 수준이 높은 기업에서 내부 통제 시스템은 이러한 이념과 방법뿐만 아니라 정보 시스템 계획 건설의 거버넌스 위험, 정보 시스템 운영의 불안정성 위험, 소프트웨어 내부 통제 메커니즘의 취약성 위험도 고려해야 합니다. 일곱. 유연성 원칙 유연성 원칙은 내부 통제를 설계할 때 제어 유형에 따라 유연하게 다른 전략을 채택해야 한다는 것을 의미합니다. 이벤트 및 위험의 규칙성에 따라 제어는 구조적 제어, 반구조적 제어 및 구조화되지 않은 제어로 나눌 수 있습니다. 구조적 제어의 제어 시작 시간, 제어 방법 및 제어 단계는 완전히 결정되며 일반적으로 기술 제어 방법을 사용합니다. 구조화되지 않은 통제는 예측할 수 없는 사건과 위험으로 인해 통제의 시기, 방법 및 절차를 결정할 수 없는 것으로, 일반적으로 행정 통제 방식을 채택합니다. 반정형 통제는 사건과 위험의 발생 확률이 어느 정도 있고, 통제 시기는 확정할 수 없지만, 통제 방법과 단계는 확정적이다. 일반적으로 기술 통제와 관리 통제를 결합하는 방법을 채택한다. 통제순서를 표지로 사전 통제, 사건 통제, 사후 통제 사전 통제로 나눌 수 있는 것은 기업이 행위가 발생하기 전에 인력, 물력, 재력이 응용에서 빗나가는 것을 막기 위해 실시하는 내부 통제다. 대부분의 사전 제어는 구조화되지 않은 제어입니다. 프로세스 제어란 기업 단위가 경영 과정에서 발생하는 행동을 통제하는 것을 의미하며, 프로세스 제어는 반구조적 통제입니다. 사후 통제는 일반적으로 구조적 통제이다. 여덟. 책임 권리 결합 원칙 책임 권리 결합 원칙, 즉 권력과 책임 일치, 이익과 성과 연계, 기업이 내부 통제 체계를 구축할 때 각 책임 주체 (경영자, 관리자, 직원, 부서) 의 책임을 명확히 하고 주체에게 책임을 완수하는 데 필요한 권한을 부여하고 주체 역할의 완성에 따라 이익을 분배해야 한다는 것을 의미합니다. 책임은 압력을 가하고 관리자와 직원에게 책임감을 부여합니다. 권리는 관리자들이 직무를 완수하고 영예와 책임감을 갖게 한다. 이익은 동기를 부여하여 관리자와 직원의 적극성을 동원할 수 있다. 책임 권리의 결합 원칙은 기업이 서로 다른 책임 주체에 대한 업무 임무, 책임 및 권한, 운영 절차 및 처리 절차를 규정하고, 그에 상응하는 과학적이고 엄격한 평가 기준을 제정하며, 평가 결과에 따라 상벌을 실시하고, 제약과 인센티브의 통일을 실현하고, 내부 통제 제도의 효과적인 집행을 촉진해야 한다.