예를 들어 한 회사의 연간 이익 1000 만, 25% 의 기업소득세율에 따라 250 만 원의 세금을 내야 한다. 자선단체에 654.38+0.5 만원을 기부하면 654.38+0.5 만원만 내면 되나요? 어차피 너의 돈을 봐라, 세금도 기부도 결국은 나가야 하고, 기부도 좋은 명성을 얻을 수 있어!
사실 이렇게 간단한 계산도 할 수 없다. 재정부, 국세총국, 민정부부의 공익성 기부 세전 공제 관련 사항 공고에 따르면 법에 따른 공익성 자선단체의 기부지출은 세법 규정에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. 즉 기부는 납부해야 할 세금에서 직접 공제되지 않는다는 것이다.
예를 들어 이 기업의 이윤은 1000 만인데, 지금 654.38+0 만원을 기부하더라도 나머지 900 만원에 25% 를 곱하면 900 만원을 기준으로 225 만원을 같다면 스타와 기업 기부금이 단지 세금 공제를 위한 것이라면 654.38+0 만원을 25 만원에 기부하는 것이 의미가 있다
둘째: 기부세액공제는 소기업에 더 효과적이다 (대체로 정확하지만 포괄적이지 않음)
지난 4 월 초' 재정부 국세총국' 에서 소기업 및 자영업자 소득세 특혜 정책 시행에 관한 공고에서 소기업 연간 과세 소득액은 재세 20 19 13 중 우대 정책을 기초로 절반으로 징수되었다고 밝혔다.
만약 당신이 소기업이라면, 당신의 회사 이윤이 365438+ 만이고, 만약 기업소득세세율이 25% 라면, 당신은 365438+ 만곱하기 25%, 77 만 5 천 원을 내야 합니다. 하지만 20 만 달러를 기부하면 이윤은 290 만 달러가 됩니다. 이때 너는 단지 654.38+0 만원의 2.5%, 즉 2 만 5 천 원만 지불하면 된다. 65438+1.90,000 의 00%, 즉1.90,000, 합계 * * 21.50,000, 기부 지출 20,000, 365438+ 만의 77 만 5000 명에 비해 기업은 적지 않은 돈을 절약할 수 있다는 것을 알 수 있다.
공익기부는 주의해야 할 사항
(기업이 정말 공익을 한다면 관련 세무지식점을 알아야 한다 ~)
1. 기부 채널을 결정합니다.
기업과 개인이 비영리단체를 통해 기부한 경우 비영리단체가 기부 세전 공제 자격을 갖추었는지 주목해야 한다.
규정에 따르면 공익성 사회단체 공익성 기부 세전 공제 자격은 전국적으로 3 년간 유효하다. 납세자는 기부를 할 때 공익성 사회조직의 세전 공제 자격이 유효기간 내에 있는지 판단해야 한다.
2. 기부 어음 받기
기업이나 개인이 해외에서 기부할 때는 제때에 기부 어음을 요구해야 한다. 규정에 따르면 기부자는 재정부나 성 자치구 직할시 재정부에서 만든 공익성 기부어음으로 세전 공제를 해야 한다. 개인이 자선기부를 할 때 제때에 기부어음을 받을 수 없는 경우 자선기부한 은행 지급증빙증으로 세전 공제를 하고 의무자에게 자선기부한 은행 지급증명서 사본을 제공할 수 있다. 개인은 기부일로부터 90 일 이내에 의무자에게 기부어음을 보충해야 한다. 규정에 따라 기부어음을 제공하지 않는 경우, 압류의무자는 30 일 이내에 주관 세무서에 보고해야 한다. 무릇 기관, 기업사업 단위 통일조직 직공이 공익기부를 하는 경우 납세자는 총괄적으로 발행한 기부어음과 직공 세부 사항에 따라 공제할 수 있다.
3. 공제 계산
공익사업 발전을 지원하기 위해 국가 관련 부서는 일련의 공익기부 세전 공제 정책을 내놓았다. 공제 범위에 따라 세전 공제는' 한도 공제' 와' 전액 공제' 로 나뉜다. 납세자는 반드시 세전 공제가 가능한 금액을 정확하게 계산해야 한다.
"한도 공제" 규정은 주로 다음과 같습니다.
기업이 공익성 사회단체나 현급 이상 (현급 포함) 인민정부와 그 구성 부서, 직속기관이 자선활동과 공익사업에 사용하는 기부지출에 대해 연간 총 이윤 12% 미만이면 기업소득세 전에 공제할 수 있다. 초과분은 3 년 이내에 이월해야 한다. 개인이 우리나라 공익성 사회단체와 국가기관을 통해 교육 빈곤 구제 빈곤 완화 등 공익성 자선단체에 기부한 기부금은 납세자가 신고한 과세 소득의 30% 를 넘지 않으며, 과세 소득액에서 세전 공제를 받을 수 있다.
"전액 공제" 규정은 주로 다음과 같습니다.
5438 년 6 월 +2020 년 10 월 ~ 2026 년 3 월 3 1 일, 기업이나 개인이 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부 및 그 부처 등 국가기관을 통해 기부한 현금과 물품은 소득세 전 전액 공제할 수 있다. 20 19, 10 ~ 2025,12,310, 기업은 공익성 사회단체나 현급 이상을 통과한다. 기업, 사회조직 및 단체는 베이징 2022 동계올림픽, 동계패럴림픽, 테스트대회 후원, 기부한 자금, 물자, 서비스 지출을 기업소득세 전에 전액 공제할 수 있다. 개인이 베이징 2022 년 동계올림픽, 동계패럴림픽, 시험대회에 기부한 자금과 물자지출은 개인 과세 소득을 계산할 때 전액 공제할 수 있다.
정책 기반
재정부, 국세총국 공익성 대중단체 공익성 기부 세전 공제 관련 사항 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 20 호, 202 1)
재정부, 국세총국 자선기부 개인소득세 정책 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 99 호 20 19 호)