1. 감사법 및 기타 법률 및 규정과의 연계를 개선하고 개선합니다. 기업사업단위도 본 지역, 본 업종의 특징을 결합해 운영적인 내부 감사법규와 방법을 내놓고 종횡무진, 지점간 내부 감사법체계를 형성하여 내부 감사법도 있고, 규정에 따라 규범화된 길로 나아가도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언)
2. 내부 감사의 독립성과 권위를 보장한다. 기관, 인력, 업무, 경비의 독립성을 보장하는 것은 내부 감사 업무를 잘 수행하는 데 필요한 조건이며, 지도자의 중시가 관건이며, 일정한 권위를 가지고 상대적으로 초연한 위치에 있게 하여 경영관리를 효과적으로 감독하고 기업의 경제효과 향상을 촉진하여 감사 업무를 정상적으로 운영하고 외부 요인에 의해 방해를 받지 않도록 하는 것이다.
3. 내부 통제체계의 개선에 적극적으로 참여하는 것은 내부 감사센터의 고리 중 하나이다. 내부 통제의 목적은 자산을 보호하고 재무 정보의 정확성과 신뢰성을 확인하는 것뿐만 아니라, 시스템 목표를 달성하고 운영 효율성과 경제적 이익을 향상시키기 위해 확립 된 관리 정책을 시행하는 것입니다. 따라서 의사 결정 경영진이 내부 통제를 지속적으로 개선할 수 있도록 업무 중 발생하는 새로운 상황과 새로운 문제에 대해 도움이 필요합니다. 건전하고 효과적인 내부 통제 제도는 내부 감사의 위험을 줄이는 가장 강력한 보장 중 하나이다.
감사 품질 보증 시스템을 구축하십시오. 우선, 내부 감사 책임제를 세우고, 감사인의 의무와 권한을 명확히 하고, 합리적으로 분담하고, 책임을 회피하고, 재판을 빠뜨리는 등의 폐단을 피하여 감사의 위험을 형성해야 한다. 둘째, 내부 감사 기준과 감독, 검사, 심사, 상벌 제도를 건전하게 세우고 내부 감사 기관의 자제 메커니즘을 강화하여 감사 위험 의식을 강화해야 한다. 셋째, 감사 기준을 준수하고 감사 품질과 감사 수량 간의 관계를 올바르게 처리합니다. 감사 품질을 엄격하게 보장한다는 전제 하에 감사 진도와 수량을 보장해야만 감사 위험을 줄일 수 있다.
5. 감사 보고서의 표준화를 강화한다. 감사 보고서는 감사 위험의 최종 전달자이며, 감사자는 감사 보고서의 진실성과 합법성에 대한 책임을 진다. 감사 보고서는 반드시 감사 업무 원고와 감사 증거를 근거로 해야 한다. 감사 보고서는 관련 법규와 본 시스템, 본 단위의 규칙과 제도에 따라 감사기관의 경제사항을 평가해야 하며, 평가는 정확하고 적절해야 한다. 감사 과정에서 언급되지 않은 구체적인 사항, 그리고 증거가 부족하거나 표준이 불분명한 사항은 평가되지 않습니다. 감사 보고서의 표현은 엄밀하고, 정성적이고, 정확해야 하며, 의견은 공정하고, 실사구시여야 한다. 내부 감사 기관은 내부 감사 위험을 방지하기 위해 감사 보고서 내부 검토 시스템을 구축해야 합니다.
6. 내부 감사인의 후속 교육에 중점을 둡니다. 감사 위험은 불가피하지만 감사인의 자질, 지식 수준, 업무 경험 및 직업 윤리는 감사 업무의 질에 결정적인 역할을 한다. 내부 감사 기관은 감사 업무의 실제 필요와 발전 추세에 따라 감사인의 자질과 도덕 교육을 지속적으로 강화하고, 전문 교육을 강화하고, 내부 감사인의 지식 구조를 조정하고 보완하며, 정책 수준과 업무 처리 능력을 높여야 한다.
7. 내부 감사를 최적화하는 기술적 방법. 회계 전산화의 급속한 발전에 따라 내부 감사는 컴퓨터 방법을 우회해서는 안 되며, 이로 인해 감사 업무의 수동적이고 심리적인 불이익을 초래할 수 있다. 컴퓨터 정보 시스템을 충분히 효율적으로 개발하고 활용하는 것은 감사 효율성과 감사 품질을 높이는 데 도움이 된다. 또한 기업 내 정보 자원 공유는 경제 관리를 "투명성" 하게 하며 내부 통제를 강화하고 감사 위험을 줄이는 데도 도움이 됩니다. 따라서 내부 감사 기관은 기업 컴퓨터 소프트웨어와 감사 소프트웨어 간의 데이터 공유를 위해 업계 및 단위 특성에 따라 감사 애플리케이션 작성 및 개발에 적극적으로 참여해야 합니다. 또한 외부 감사에 비해 내부 감사는 감사의 질을 높이고 감사 위험을 줄이며 기업 내 각 부처와의 조화와 인간관계 처리도 주의해야 한다.
질문 2: 내부 감사를 방지하고 위험을 높이는 방법을 이해하는 방법 이 문서에서는 내부 감사가 왜 기업 위험 관리에 참여해야 하는지, 내부 감사 부서가 기업 위험 관리에 참여할 수 있도록 몇 가지 참고 사항을 제공하기 위해 자신의 장점을 활용하는 방법을 분석합니다. 키워드 내부 감사 위험 관리 참여 이유 위험 관리 감사, 내부 감사 지침의 구체적인 지침 16 운영 과정에서 내부 감사관은 조직 내부 통제의 위험 관리를 검토하고 평가하여 위험 관리가 내부 감사 개발의 중요한 방향이 되었음을 분명히 밝혔습니다. 구체적인 기준은 분명합니다. 위험 관리는 조직의 목표 달성에 영향을 미치는 다양한 불확실한 이벤트를 식별하고 평가하며, 수용 가능한 범위 내에서 영향을 통제하기 위한 조치를 취하는 프로세스입니다. 1. 내부 감사가 기업 리스크 관리에 참여하는 이유 (1) 기업의 집단화 발전에는 내부 감사가 리스크 관리에 참여해야 한다. 최근 몇 년 동안 글로벌 경제 금융 통합이 심화됨에 따라 기업이 직면한 경영 환경이 갈수록 복잡해지고 경영 위험이 크게 높아졌다. 내부 감사는 기업 경영 자원 운동의 적합성에 대한 전과정 추적 감사를 실시하여 기업이 직면한 위험을 줄이는 것을 목표 달성의 관건으로 삼아야 한다. 현재 내부 감사는 외부 개입에서 내부 통합으로 점차 발전하여 기업 관리 및 경제 활동의 모든 측면에 침투하고 있습니다. 관리 강화, 효율성 향상, 위험 전망, 부가 가치 옹호의 추진자가 되었습니다. 따라서 내부 감사가 기업 리스크 관리에 참여하는 것은 이미 기업 발전의 필연적인 내재적 수요가 되었다. (b) 내부 감사 자체 개발은 기업 리스크 관리 1 에 참여해야 합니다. 내부 감사의 정의에는 위험 관리의 내용이 포함됩니다. 내부 감사는 체계적이고 표준화된 접근 방식을 사용하여 기관의 위험 관리, 통제 및 감독 프로세스를 평가하여 효율성을 높이고 조직이 목표를 달성할 수 있도록 지원합니다. 내부 감사의 범위가 위험 관리로 확장되었으며 위험 관리 프레임워크 하에 구현된 내부 감사만 위험 관리 감사라고 할 수 있다는 것을 쉽게 알 수 있습니다. "위험 관리 평가 및 개선" 은 내부 감사의 중요한 업무 영역이 되어 내부 감사의 폭과 깊이를 넓히고 내부 감사를 재배치했습니다. 2. 위험 관리는 내부 감사가 기업에서 새로운 지위와 역할을 부여한다. 그 지위와 역할이 끊임없이 변화함에 따라 내부 감사는 이미 기업의 진단 전문가가 되었다. 경영에서 위험의 불가피한 존재로 인해 모든 기업은 위험에 직면하고 모든 수단을 사용하여 그 영향과 결과를 피하고 줄여야 한다. 내부 감사가 위험 관리에 개입하면 내부 감사가 기업에서 매우 중요한 역할을 하게 되고, 기업이 제 3 자의 관점에서 경영 방향을 더 잘 파악하고, 기업에서의 역할을 새로운 차원으로 끌어올릴 수 있도록 도와준다. (윌리엄 셰익스피어, 내부 감사, 내부 감사, 내부 감사, 내부 감사, 내부 감사, 내부 감사, 내부 감사) 내부 감사 및 위험 관리의 목표는 일관성이 있습니다. 위험 관리의 정의에서 볼 때, 위험 관리는 직면한 다양한 위험에 대한 인식, 추정 및 평가를 통해 다양한 불확실성을 정확하게 파악하고, 최소한의 비용으로 보안을 극대화하고, 손실을 최소화하는 적절한 방법을 취하는 것입니다. 그 목표는 기업의 비즈니스 목표에 직접 봉사하는 것이다. 내부 감사의 정의에서 내부 감사의 목적은 기업에 가치를 부여하고 기업 운영 효율성을 높이는 것입니다. 데이터 수집, 위험 식별 및 평가 과정을 거쳐 내부 감사 부서는 기업 경영에 대한 가치 있는 의견을 제시하고 기업 관리자에게 채택할 수 있습니다. 따라서 위험 요소, 통제 취약성, 관리 결함 등 다양한 손상 요인을 제거할 수 있습니다. 또한 이러한 귀중한 정보를 엔터프라이즈 관리 활동에 적용하여 기업 부가가치의 목적을 달성할 수 있습니다. 따라서 위험 관리와 내부 감사의 목표는 일치한다. (3) 내부 감사가 기업 리스크 관리에 참여하는 것은 독립성, 포괄성, 연속성의 장점을 가지고 있다. 1. 독립성 우세 내부 감사는 기업의 구체적 경영 활동에 참여하지 않기 때문에 각 경영 관리에서 발생하는 문제에 대해 직접적으로 책임을 지지 않으며, 상대적으로 초연한 지위는 감사의 독립성을 유지하기 위한 내적 기초이다. 내부 감사는 감사 검사 절차 시행을 통해 발급된 감사 의견을 통해 기업 최고 경영진에 직접 도달할 수 있으며 비교적 객관적인 근거를 가지고 있습니다. 2. 종합 우세 내부 감사는 기업 관리의 종합 부문으로, 감사 범위는 기업 관리의 모든 측면을 포괄하고, 습득한 정보는 다양하다. 기업의 위험은 각 방면에 숨어 있다. 위험 관리는 위험의 영향과 우선 순위를 전체적으로 평가하고 위험 관리의 모든 측면을 조율해야 합니다. 내부 감사는 글로벌 분석 및 위험 판단의 종합적인 장점을 가지고 있으며, 기업 위험 관리에 대한 체계적이고 전문적인 감독을 수행합니다. >; & gt
질문 3: 염정위험 방지에서 내부 감사의 역할을 어떻게 충분히 발휘할 수 있습니까? 내부 감사는 단위 내부 통제 제도의 수립 및 시행을 감사함으로써 관리 프로세스의 각 부분 내부 통제 제도가 건전하지 않거나 효과적으로 시행되지 않았음을 발견하고 적시에 제안하고 개선했습니다. 예를 들어 대량 물자 조달, 구매 계획 제출, 구매 계획 검토, 조직 견적 요청, 입찰, 구매 계약 체결, 운송 물자, 입고 수락, 구매 자금 지불 등은 모두 다른 인원에 의해 이루어지며, 지불 과정에서 리베이트, 차차 충전, 초과 구매, 부패 등의 위험을 효과적으로 피할 수 있습니다.
질문 4: 어떻게 기업 내부 감사와 통제를 강화하여 위험을 예방할 수 있습니까?
(1) 지도자가 내부 통제에 대한 중시를 높이고 내부 통제 환경을 개선하다.
환경을 잘 통제하는 것은 이 제도가 진정으로 시행되는 효과적인 보증이다.
(2) 감사 방향을 명확히 하고, 감사 목표를 정하고, 감사의 중점을 파악한다.
한 기업에게 내부 통제 감사를 실시하는 궁극적인 목적은 이런 감사 활동을 통해 감사의 내부 통제 제도를 보완하고, 기업 자금의 안정과 안전을 유지하며, 기업의 경영 효율성과 관리 수준을 높이는 것이다.
3) 내부 통제 집행 및 감독 기능을 최대한 발휘하십시오.
내부 통제 제도가 좋은 역할을 하고 효과적으로 시행될 수 있도록 기업은 지정된 임무를 완수할 수 있는 충분한 인력과 자원을 보유하고 있어야 하며, 직업윤리와 전문성을 갖춘 직원을 선택해야 합니다. 직원들의 적극성, 주동성, 창의성을 자극하기 위한 좋은 환경 분위기를 조성하고 성과 평가 체계를 구축하고, 평가와 보상 메커니즘을 개선하고, 직원을 과학적으로 효과적으로 감독해야 합니다.
기업 내부 통제 강화, 위험 예방 조치.
위험 관리 및 예방 분석
(1) 건전하고 합리적인 내부 통제 체계를 세우다.
내부 통제 제도를 수립하고 보완하려면 우선 지도자의 중시와 직원의 지지를 받아 좋은 내부 통제 환경을 형성해야 한다. 둘째, 내부 통제에는 전체 통제 활동이 계획, 실행, 통제, 감독에 이르는 전 과정을 형성할 수 있도록 완벽한 조직과 완벽한 통제 시스템이 있어야 합니다. 마지막으로, 내부 통제 제도의 제정과 각 항목의 내부 통제 제도의 출범이 적절한지, 관련 법규를 근거로 실용적이어야 한다.
내부 통제제도는 관리제도의 일환으로 관리의 전 과정을 관통하며 어떤 내부 통제제도도 따로 제정할 필요가 없고, 관리제도를 제정할 때 내부 통제점을 포함시킨다. 예를 들어, 통화자금 내부 통제제도를 따로 제정할 필요 없이 화폐자금 관리제도를 제정하고 통제된 내용을 포함시켜 관련 제도를 중복 제정하는 것을 피하면 된다.
(b) 내부 통제에 대한 인식을 높이고' 전원 참여, * * * 협력 이행' 목표를 달성한다.
내부 통제에 대한 인식을 높이고 위험 예방 의식을 강화하는 방법은 오해에서 벗어나 관념을 새롭게 하고 관리를 강화하는 것이다. 사상을 통일하고, 인식을 높이고, 관념을 바꿔야 사상의 기초를 다지고, 내부 통제 업무를 원활하고 효과적으로 전개할 수 있는 강력한 내적 동력을 제공할 수 있다. 제도 건설 과정에서 업무 분업의 경계를 타파하고 직능 부문이 각자의 정치 구도를 돌파해야 내부 통제를 업무 전 과정에 내장할 수 있다. 주요 지도자의 총책임 형성, 지도 분관 선도, 전문부문 재추진, 각 부문 (단위) 의 직무, 전체 시스템 참여의 내부 통제 구도를 추진해야' 전원 참여, 전원 집행' 목표를 달성할 수 있다.
(c) 인재 보유액의 내부 통제를 강화하고 직원 훈련 제도를 수립한다
기업 내부 통제 표준 체계가 어떻게 시행되는가는 인원의 자질에 달려 있다. 내부 통제는 조직 전체의 일련의 활동에 침투한다. 제도 건설에는 기업 지배 구조, 위험 관리, 품질 관리, 정보 시스템, 감사 감독, 기업 문화 건설 등이 포함되며, 지식 폭이 넓고 업무 절차가 복잡하다. 기업 관리, 재무 회계, 정보 시스템, 모니터링 프로세스 등의 지식 기술을 갖춘 복합적인 인재가 필요하며, 내부 통제 인재의 비축이 특히 중요하다.
기업에 적합한 내부 통제 인재를 어떻게 양성할지는 교육 체계의 건설에 달려 있다. 교육 대상의 경우 교육의 폭과 깊이를 높일 수 있으며, 주로 내부 통제 시스템 구축에 필요한 핵심 팀과 전문가 (예: 국제 등록 내부 통제팀) 를 양성하고 만들 수 있습니다. 실행 수단에서 상금 대회, 성과 평가 등 다양한 조치를 취해 인센티브를 확립하고 내부 통제에 종사하는 전문가가 인재가 되도록 독려하고 직원 양성제도를 점진적으로 수립할 수 있다.
5 가지 요소 (즉, 환경 통제, 위험 평가, 활동 통제, 정보 및 커뮤니케이션, 감독 검사) 를 분해하고 결과 및 프로세스 평가 기준을 설정합니다. 결과 평가 기준은 주로 내부 통제 목표의 달성을 평가하고 프로세스 평가 기준은 주로 내부 통제 구현의 유효성을 참조합니다. 마지막으로 감사에서 발견된 문제를 각 내부 통제 항목으로 분류한 다음 특정 점수 방법에 따라 내부 통제의 전체 점수를 얻어 기업의 내부 통제 관리 수준과 관리 위험을 반영합니다.
(d) 내부 통제 및 감독 기능의 약화를 방지하기위한 대책
첫째, 내부 통제 감독의 독립성을 강화한다. 내부 통제 기관, 인력 및 업무의 독립성을 보장하고 감독 검사에서 발견된 내부 통제 문제에 대해 독립적으로 생각하고 판단할 수 있음을 강조합니다. 초점은 경제적 독립을 보장하고 경제적으로 감독되지 않는 것이다 ..... >>
질문 5: 감사 위험의 내부 원인과 예방 조치? 1. 감사 위험의 주관적 요소를 형성합니다.
1. 감사인의 경험과 역량의 한계. 감사 대상의 복잡성과 감사 내용의 광범위성, 그리고 최근 몇 년 동안 감사 의견에 대한 의존도가 높아짐에 따라, 사회는 감사원에게 매우 높은 요구를 하고 있으며, 감사 과정에서 감사인은 여러 방면의 전문적인 판단을 해야 한다. 이를 위해서는 감사인이 풍부한 경험과 높은 판단력을 갖추어야 한다. 그러나 경험과 능력은 항상 제한적이다. 감사인의 감사 경험과 능력이 부족하여 사회의 모든 기대를 만족시키기 어려우므로 부적절한 감사 의견과 감사 위험을 초래할 수밖에 없습니다.
감사원은 적절한 직업 신중함을 유지하지 못했습니다. 감사 규범은 감사원들이 감사 과정에서 정당한 직업 신중함을 유지하고 합리적인 직업 판단을 내릴 것을 요구한다. 그러나 감사인의 개인적 자질이 일정하지 않기 때문에 감사인의 책임감이 강하지 않고 감사에서 응당한 직업주의 태도를 유지하지 못하면 불필요한 실수나 시행해야 할 필요한 감사 절차가 시행되지 않아 감사의 위험을 초래할 수밖에 없다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)
감사인의 실수. 감사자가 감사 과정에서 적절한 절차와 방법을 채택하도록 보장할 수 있다면 위험은 크게 감소할 것이다. 감사인의 경험은 높고 낮으며, 감사방법에 대한 통제력은 강하고 약하다. 감사인의 실수와 실수는 때때로 피하기 어렵다. 감사 문제에 대한 오판이나 감사 절차에 대한 오해로 인해 감사 위험이 발생할 수 있습니다.
감사 방법 자체의 결함 및 결함. 현대 감사는 기업의 건전한 내부 통제 제도를 바탕으로 한 샘플링 감사로, 비용과 이익의 결합 원칙에 따라 어느 정도 감사 위험을 허용한다. 첫째, 감사기관의 내부 통제제도 테스트에 지나치게 의존한다. 내부 통제 제도의 수립은 경제 활동의 실수와 폐단을 줄일 수 있지만 내부 통제 제도 자체의 고유 한계로 인해 모든 실수와 폐단을 피할 수는 없다. 예를 들어, 감사 기관에 예상치 못한 업무 상황이나 특수 업무가 발생할 경우 기존 통제 조치를 적용할 수 없습니다. 업무 절차는 서로 제약해야 하고, 직원들은 공모하여 부정행위를 해야 한다. 경영진이 권력이나 책임감을 남용하는 것은 통제 시스템의 실효 등을 초래한다. 이것들은 모두 제어 시스템을 무효화하고 통제 위험을 발생시킨다. 둘째, 샘플 감사에서 감사자는 제한된 비용으로 더 높은 예상 수익을 얻기 위해 샘플 데이터의 상당 부분을 포기하는 경우가 많기 때문에 정확한 감사 결론을 내리기가 더 어려워집니다. 위의 모든 경우 감사 결과에 오류가 발생할 수 있습니다.
둘째, 감사 위험의 객관적 요소 형성
1. 감사 책임의 객관적 존재. 현대경제생활에서는 감사의견의 영향도 커지고 있으며, 사람들의 경제결정은 감사의견과 결론에 점점 더 의존하고 있다. 감사 의견이 적절하지 않고 감사 대상 기관의 상황과 일치하지 않으면 사용자의 판단과 결정에 큰 영향을 미치고 감사 위험을 증가시킬 수 있습니다.
2. 감사 대상의 복잡성과 감사 내용의 광범위함. 사회경제의 발전과 기업 규모가 커짐에 따라 생산 경영 과정이 점점 복잡해지고, 해당 회계 정보 시스템도 복잡해지고, 재무제표가 잘못될 가능성도 크게 높아졌다. 또한 감사의 범위도 확대되고 있습니다. 오늘날, 감사의 범위는 이미 전통적인 감사를 훨씬 넘어 많은 불확실성을 증가시켰다. 감사 대상이 복잡할수록 감사 내용이 넓어지고 감사가 어려울수록 감사 위험이 커집니다.
감사 대상 단위의 외부 및 내부 운영 배경. 경제환경, 감사대상 단위 경제활동의 특징, 기술의 발전 추세, 내부 통제제도의 강약, 관리자의 자질, 자질 등은 모두 기업의 경영 위험에 영향을 미쳐 감사 위험에 영향을 미친다. 이는 감사 위험 모델이 먼저 내재 위험을 고려해야 하는 주요 원인 중 하나이며, 현대감사가 먼저 기업 내외 환경을 종합적으로 평가해야 하는 이유이기도 하다. 감사 대상 단위의 내부 및 외부 환경이 감사 위험에 미치는 영향은 감사 비용에서 충분히 드러날 수 있습니다. 서구 감사계는 감사 비용을 결정할 때 감사 위험, 특히 고유 위험과 운영 위험을 고려합니다.
질문 6: 철도 내부 감사의 위험을 피하는 방법? 우리는 감사 위험의 객관적인 존재를 인정하고 주관적인 노력을 통해 감사 위험을 감소, 회피 및 줄여야 한다.
내부 감사인의 법률 관념과 자질을 제고하고 위험 예방 의식을 강화하다. 내부 감사원은 법률 관념을 강화하고, 직업도덕을 지키며, 직장을 사랑하고 직업에 충실하는 사상을 세워야 한다. 감사업무는 기업뿐만 아니라 국가와 국민에게도 책임을 져야 한다는 것을 깨달아야 한다. 동시에 감사 과정에서 위험에 대한 인식을 높이고 위험 감소에 주의하여 자신을 보호한다.
세심한 감사 계획을 세우다. 감사 계획은 일정한 감사 기준과 업무 규범에 근거하여 제정해야 한다. 구현 과정에서 감사 정보 수집에 항상 주의를 기울이고, 발생할 수 있는 상황을 주심 판사에게 적시에 피드백하고, 감사 방안이 끊임없이 변화하는 객관적인 환경에 항상 적응할 수 있도록 방안을 적절히 수정해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 과학적이고 합리적인 감사 방안은 감사 업무의 질을 보장하고 감사 위험을 회피할 수 있다.
감사 약속제를 실시하다. 내부 감사기관이 감사된 기업에 감사 통지서를 보낼 때 감사된 기업의 책임자와 재무 책임자가 감사와 관련된 회계 자료의 진위성, 합법성에 대한 서면 약속을 하도록 요구하여 회계 책임과 감사 책임을 구분하고 감사 위험을 줄일 수 있도록 합니다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)
회의를 열고, 사무실 장소와 통신 채널을 공개하여 감사받는 기업의 협조를 쟁취하다. 좌담회, 개별 방문, 의견상자 설치, 접대 장소 및 시간 발표, 건전한 감사 보고 제도 수립 등을 통해 감사 업무의 난이도와 압력을 효과적으로 줄이고 위법 사실과 단서를 발견할 확률을 높이며 그에 따른 감사 위험을 줄일 수 있습니다.
감사 증거 수집을 중시하다. 감사 증거는 진실하고 충분하며 효과적이며 적절해야 한다. 물증, 언사 증거, 서면 증거, 계산 데이터, 직접 증거, 간접 증거 등은 표준 운영 절차에 따라 엄격하게 진행해 감사 위험을 줄이고 피해야 합니다.
감사 보고서를 엄격히 비준하여 객관적이고 공정한 평가 의견을 내다. 감사 보고서는 감사 작업 원고와 감사 증거를 근거로 해야 하며, 감사 보고서에 열거된 내용에는 관련 원고가 있어야 합니다. 감사 보고서는 관련 법률, 규정 및 정책에 따라 감사되는 기업의 경제 문제를 정확하고 적절하게 평가해야 합니다. 내부 감사 부서는 감사 보고서의 계층 심사 제도를 세워야 한다. 첫째, 내부 감사 부서장은 정책, 사실, 정성 분석, 데이터 및 텍스트에 초점을 맞춘 감사 팀장이 제기한 감사 보고서의 품질을 종합적으로 검토한 다음 감사 위험을 방지하기 위해 감사 보고서를 경영진에게 보냅니다.
질문 7: 내부 감사인의 청렴성 위험 예방 관리 방법 안녕하세요, 저는 당신의 문제가 새로 제기된 질문으로 인해 문제 목록에서 밀려날 것을 보았습니다. 질문에 대답하지 않으면 점수가 공제되고 보너스 포인트가 몰수됩니다! 그래서 몇 가지 제안을 드리겠습니다.
첫째, 올바른 분류 질문을 선택하거나 질문과 관련된 전문 사이트 포럼에 갈 수 있습니다. 그러면 더 많은 사람들이 당신의 질문에 대한 답을 알고 더 많은 사람들이 대답할 수 있을 것입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 질문명언)
둘째, 더 많은 식견 있는 네티즌을 만나 당신의 질문에 답한 사람들과 연락을 유지할 수 있습니다. 당신이 문제를 만났을 때, 당신은 이 친구들에게 직접 물어볼 수 있습니다. 그들은 더욱 진실하고 열정적으로 당신을 위해 답을 찾을 것입니다.
한 기업을 잘 관리하려면:
공공심이 하나 있는데, 영원히 실무를 말하고, 진실을 말하고, 실제적인 일을 하고, 실수를 보고하고, 산꼭대기주의를 근절한다. NND 는 방귀로 가득 차서 산꼭대기주의를 근절한다. 해신코룡은 지금 부추를 베는 것과 같고, 아랫사람은 바꾸자마자 바뀐다. 이것은 등산주의를 끝내기 위한 것입니까? 직원을 고소로부터 보호하는 것은 어떻습니까? 그 결과 단 한 가지, 즉 고소당한 사람에게 누가 너를 고소했는지, 이에 대해 조사를 진행하지 않았다는 것이다. 조정에 일처리가 쉬운 사람이 있다! 고소인의 운명에 관해서는 하하하, 상상할 수 있다!
요 며칠 주걸륜 쓴 해신 시대 간부들이 어떻게 자신의 권리를 잘 써야 하는지 보았다. 위에 적힌 현상은 현재 기업이 나타난 현상으로, 이 기업의 문제점을 잘 알고 있다는 것을 보여준다! 그런데 어떤 조치를 취했을까요? 구호를 외치는 것이다!
해신은 확실히 인재를 양성하는 곳이지만, 배양된 인재는 결국 어디로 갔을까? 네가 누구를 위해 일하는지 나는 왜 이 기업의 사람들이 우수하지 않다고 생각하는지, 왜 다른 기업에서 중추인지 이해할 수 없다. 그리고 정말 남아있는 사람이 엘리트인가요?
이봐! 솔직히 말해서, 해신에서 한 기업을 관리하는 방법에 대해 토론하면, 오직 하나의 형용사만 사용할 수 있다. 부추를 잘라 한 기업을 잘 관리하는 것이 바로 해신의 관리의 길이다! 해신코론의 방식을 보세요!
매번 석사장이 회의에서 해신인을 비판하는 것은 좋지 않다. 코룡인은 좋다. 너는 네가 해신에서 이렇게 여러 해 동안 지도자가 될 줄은 전혀 생각하지 못했다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 믿음명언) 너는 이 도움을 나에게 가져다 주지 않았니?
해신이 대량으로 상품을 바꿀 때, 당신은 자신이 책임이 없다고 생각하지 않습니까? 당신은 많은 마케팅 직원이 있습니까? 시장을 이해합니까? 문을 닫고 차를 만들어 이 시장에 대응할 수 있습니까? 너희 몇 사람은 왜 직접 지점을 찾아 우리에게 너희들의 진짜 능력을 보여 주지 않느냐!
질문 8: 기업 내부 감사인의 청렴성 위험을 방지하는 관리 조치 1. 위험 지점 무결성 위험.
둘. 위험 지점 분석: 감사 위험은 장부를 점검하지 않고, 병을 열고, 우편물이 변동하고, 오락 활동, 탁구 절차가 엄격하지 않아 발생하는 것이다.
셋째, 예방 조치
1 감사인에 대한 반부패 제청교육을 강화하고, 사상적으로 부패방지변을 거부하고 청렴정치를 청렴하는 의식을 제고하다.
2 ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ 96ρ 96ρ 96ρ 96ρ 96ρ 96ρ ρ 96ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ ρ 9
3. 목가적 관리국에 대한 재방문을 실시하고 감사인의 감사 규율과 염정 규정 시행을 감독한다.
질문 9: 감사 위험에 대한 참조 및 예방 [1] 이춘위: 감사 위험에 대한 통제 및 예방 [J]. 회계의 친구, 2008( 10).
[2] 류리: 기업 내부 감사 위험 분석 및 대책 [J]. 상업회계, 2008( 12).
[3] 양효동. 우리나라 내부 감사의 질을 높이는 전략 [J]. 재무 및 회계 연구, 2008( 17).
[4] 유. CPA 감사 위험의 원인에 대하여 [J]. 중국 상업, 2008(3).
[5] 단기서. 내부 감사 위험의 원인과 해결 방법 분석 [J]. 쇼핑몰 현대화, 2008(29).
문제 10: 내부 감사 위험 통제 및 내부 감사 위험 방지는 객관적이고 불가피하며 전체 감사 프로세스를 거치지만, 특정 조치를 통해 낮은 수준에서 완전히 통제할 수 있습니다. 1. 감사법 및 기타 법률 및 규정과의 연계를 개선하고 개선합니다. 기업사업단위도 본 지역, 본 업종의 특징을 결합해 운영적인 내부 감사법규와 방법을 내놓고 종횡무진, 지점간 내부 감사법체계를 형성하여 내부 감사법도 있고, 규정에 따라 규범화된 길로 나아가도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) 2. 내부 감사의 독립성과 권위를 보장한다. 기관, 인력, 업무, 경비의 독립성을 보장하는 것은 내부 감사 업무를 잘 수행하는 데 필요한 조건이며, 지도자의 중시가 관건이며, 일정한 권위를 가지고 상대적으로 초연한 위치에 있게 하여 경영관리를 효과적으로 감독하고 기업의 경제효과 향상을 촉진하여 감사 업무를 정상적으로 운영하고 외부 요인에 의해 방해를 받지 않도록 하는 것이다. 3. 내부 통제체계의 개선에 적극적으로 참여하는 것은 내부 감사센터의 고리 중 하나이다. 내부 통제의 목적은 자산을 보호하고 재무 정보의 정확성과 신뢰성을 확인하는 것뿐만 아니라, 시스템 목표를 달성하고 운영 효율성과 경제적 이익을 향상시키기 위해 확립 된 관리 정책을 시행하는 것입니다. 따라서 의사 결정 경영진이 내부 통제를 지속적으로 개선할 수 있도록 업무 중 발생하는 새로운 상황과 새로운 문제에 대해 도움이 필요합니다. 건전하고 효과적인 내부 통제 제도는 내부 감사의 위험을 줄이는 가장 강력한 보장 중 하나이다. 감사 품질 보증 시스템을 구축하십시오. 우선, 내부 감사 책임제를 세우고, 감사인의 의무와 권한을 명확히 하고, 합리적으로 분담하고, 책임을 회피하고, 재판을 빠뜨리는 등의 폐단을 피하여 감사의 위험을 형성해야 한다. 둘째, 내부 감사 기준과 감독, 검사, 심사, 상벌 제도를 건전하게 세우고 내부 감사 기관의 자제 메커니즘을 강화하여 감사 위험 의식을 강화해야 한다. 셋째, 감사 기준을 준수하고 감사 품질과 감사 수량 간의 관계를 올바르게 처리합니다. 감사 품질을 엄격하게 보장한다는 전제 하에 감사 진도와 수량을 보장해야만 감사 위험을 줄일 수 있다. 5. 감사 보고서의 표준화를 강화한다. 감사 보고서는 감사 위험의 최종 전달자이며, 감사자는 감사 보고서의 진실성과 합법성에 대한 책임을 진다. 감사 보고서는 반드시 감사 업무 원고와 감사 증거를 근거로 해야 한다. 감사 보고서는 관련 법규와 본 시스템, 본 단위의 규칙과 제도에 따라 감사기관의 경제사항을 평가해야 하며, 평가는 정확하고 적절해야 한다. 감사 과정에서 언급되지 않은 구체적인 사항, 그리고 증거가 부족하거나 표준이 불분명한 사항은 평가되지 않습니다. 감사 보고서의 표현은 엄밀하고, 정성적이고, 정확해야 하며, 의견은 공정하고, 실사구시여야 한다. 내부 감사 기관은 내부 감사 위험을 방지하기 위해 감사 보고서 내부 검토 시스템을 구축해야 합니다. 6. 내부 감사인의 후속 교육에 중점을 둡니다. 감사 위험은 불가피하지만 감사인의 자질, 지식 수준, 업무 경험 및 직업 윤리는 감사 업무의 질에 결정적인 역할을 한다. 내부 감사 기관은 감사 업무의 실제 필요와 발전 추세에 따라 감사인의 자질과 도덕 교육을 지속적으로 강화하고, 전문 교육을 강화하고, 내부 감사인의 지식 구조를 조정하고 보완하며, 정책 수준과 업무 처리 능력을 높여야 한다. 7. 내부 감사를 최적화하는 기술적 방법. 회계 전산화의 급속한 발전에 따라 내부 감사는 컴퓨터 방법을 우회해서는 안 되며, 이로 인해 감사 업무의 수동적이고 심리적인 불이익을 초래할 수 있다. 컴퓨터 정보 시스템을 충분히 효율적으로 개발하고 활용하는 것은 감사 효율성과 감사 품질을 높이는 데 도움이 된다. 또한 기업 내 정보 자원 공유는 경제 관리를 "투명성" 하게 하며 내부 통제를 강화하고 감사 위험을 줄이는 데도 도움이 됩니다. 따라서 내부 감사 기관은 기업 컴퓨터 소프트웨어와 감사 소프트웨어 간의 데이터 공유를 위해 업계 및 단위 특성에 따라 감사 애플리케이션 작성 및 개발에 적극적으로 참여해야 합니다. 또한 외부 감사에 비해 내부 감사는 감사의 질을 높이고 감사 위험을 줄이며 기업 내 각 부처와의 조화와 인간관계 처리도 주의해야 한다.