국제세법의 기본 원칙은 국제세법이 국제세법 분배 관계를 조정할 때 따라야 할 근본 원칙을 가리킨다. 각국은 조세 분배 관계를 처리할 때 국제세법의 기본 원칙의 지도와 제약을 받아야 한다.

(a) 국가 세금 관할권 독립 원칙

국가 세금 관할 독립 원칙은 국가 주권 독립이 국제세법에 반영된 것으로, 한 국가가 법률을 제정함으로써 그 범위에 속하는 과세 대상에 세금을 부과할 권리가 있음을 의미한다. 국가는 어떠한 외부 요인의 간섭도 받지 않고 독립적으로 과세권을 행사한다. 국가 세금 관할권의 제한은 국가 간 상호 자발적이고 동등한 협상을 바탕으로 한 자아제한일 뿐이다. 이 원칙의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

1. 각국은 주권 범위 내에서 고유 과세권을 충분히 행사한다.

2. 각 국가의 세금 관할권은 완전히 독립적이며, 다른 어떤 국가도 간섭하거나 제한할 수 없습니다.

모든 국가는 동등한 세금 관할권을 가지고 있습니다.

국가는 세금 관할권을 상호 존중합니다.

5. 각국은 자신의 조세 제도를 자유롭게 선택하고 자신의 조세 정책을 결정할 수 있는 충분한 자유가 있다.

6. 모든 국가는 국제 의무를 이행하고 세금 관할권 행사를 조정할 책임이 있다.

국제세법 실천에서 이 원칙을 존중하고 고수하는 것은 국제경제교류에서 국가의 주권 이익을 보호하고 공정하고 합리적인 국제세 분배 관계를 실현하는 데 중요한 의의가 있다.

(b) 공정한 과세의 원칙

아담 스미스는 국부론에서 세금이 반드시 네 가지 기본 원칙을 준수해야 한다고 제안했다. ① 세금을 헤아려야 한다. ② 모든 사람의 과세 금액은 임의로 변경해서는 안 되며, 알아야 한다. ③ 납세자의 편의를 위해 노력한다. (4) 비용을 최대한 절감하다. 이 네 가지 원칙은 여전히 ​​국제 세법에 대한 참고 자료입니다.

국제세법 분야에서 가장 중요한 원칙 중 하나는 조세 공평의 원칙이다. 세금 공평성의 원칙의 본질은 아담 스미스가 말한 것이다. 즉, 국내세법 관계에서 세금 공평은 세금의 보편성과 평등성을 실현하는 것을 의미한다. 구체적으로, 세금 공평은 같은 소득을 가진 납세자가 같은 상황에서 동등한 세금을 내야 하며, 가중치가 부여되어서는 안 된다는 것을 의미한다. 소득이 다른 납세자 중 고소득자는 저소득자보다 세금을 더 내야 한다. 그러나, 국제 세법에서, 세금 공평은 소득이 동일하다는 것을 의미하지는 않지만, 다른 나라의 납세자들은 같은 세금 부담을 감당하고 같은 세금 대우를 받는 것이 아니라, 각국이 다국적 수입을 차별없이 대우해야 한다는 것을 의미한다. 이중과세를 피하고, 국제탈세와 조세 회피를 방지해야 한다. 즉, 국제 조세 관계에서 세금 공평성의 구체적인 요구 사항과 기능은 다음과 같습니다.

1. 차별이 없습니다. 세비차별 대우란 세법을 통해 다국적 납세자의 세금 부담을 합리적으로 확정하여 다국적 납세자와 국내 납세자가 세금 대우에 차이가 없도록 보장하는 것을 말한다. 이 원칙은 국제법의 국민대우 원칙에서 유래한 것으로, 다국적 납세자와 국내 납세자가 같은 세금 부담으로 경제활동에 종사하여 동등한 경쟁을 이루도록 하기 위한 것이다. 그러나 이런 종류의 냉막 은 상대적 인 개념 일 뿐 절대 공평한 것 이 아니다.

2. 이중 과세를 피하십시오. 국제적 중요한 세금의 존재는 다국적 투자자들에게 추가적인 세금 부담을 주고 자금의 국제적 흐름과 운용에 불리하며 다국적 납세자와 일반 납세자 간의 세금 부담이 불공평하다는 것을 보여준다. 따라서 국제 중복 과세 현상을 피하는 것은 다국적 과세 대상의 공정한 과세를 실현하는 필요성이다.

3. 국제 탈세와 조세 회피를 방지하다. 국제 조세 회피란 다국적 납세자가 불법 사기 수단이나 합법적인 수단을 통해 세금 부담을 줄여 세금 불평등을 초래하여 국가 세법제도의 존엄성과 납세자의 세무서에 대한 신뢰를 손상시키는 것을 말한다. 국제 조세 피난처의 납세자 세금 부담은 성실하고 법을 준수하는 납세자보다 훨씬 낮으며, 국제경제의 정상적인 경쟁질서를 파괴하고 조세 공평의 원칙을 위반할 수 있다. 따라서 국제 탈세와 조세 회피를 방지하는 것은 다국적 과세인의 공정한 과세를 실현하는 필요성이다.