1, 구매 계약
구매 계약의 경우, 파악해야 할 전반적인 원칙은 가능한 지불을 연기하고,' 닭을 빌려 알을 낳고, 닭을 돌려주는' 기교를 잘 활용한다는 것이다. 구체적으로 다음과 같은 여러 방면에서 시작해야 한다. 상대방이 발행한 미지급 대금 인보이스를 먼저 받아야 한다. 판매자에게 위탁수금약정과 위탁수금결산을 받아 상대방이 먼저 세금을 납부할 수 있도록 하라. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 위탁명언) 외상 판매 및 할부 방식을 취하여 공급자가 세금을 미리 납부하고 충분한 자금 일정 시간을 얻을 수 있도록 합니다. 가능한 적은 현금으로 대금을 지불한다.
구매 계약에서 일반적으로 사용되는 조건은 공급자가 모든 금액이 지불된 후 송장을 발행할 것이라는 것입니다. 그러나 실생활에서는 품질 문제, 표준차이 등으로 인해 판매 할인이 자주 발생해 전액 지불할 수 없다. 이 경우 계약에 따라 송장을 받을 수 없으므로 세금을 공제하고 세금 부담에 영향을 미치며 세금을 많이 납부할 수 없습니다. 조항을 실제 지불액으로 바꾸면 인보이스를 공급자가 발행하면 문제가 훨씬 쉬워진다.
2. 노동 계약
현재 노동보수계약에서 흔히 볼 수 있는 조항은 갑이 전체 노동보수를 지불하고 비용은 을측이 부담한다는 것이다. 사실 이 조항은 절세에 불리하다. 가장 좋은 노동계약 모델은 갑이 관련 비용을 부담하고 을측이 순 보수를 받는 것이다.
여기에는 노동 보수 계약의 설계 기술이 포함됩니다. 노동 보수 계약을 체결할 때 법적 의미에만 치중하는 사람들이 많은데, 그 세금의 의미를 간과하는 경우가 많기 때문에 세금을 더 냈는지 모르겠다. 비용을 을측이 부담하면 계약 문자 그대로 많은 수익을 얻을 수 있을 것 같지만, 과세 및 각종 비용을 공제한 후 실제 수익은 훨씬 줄어든다. 지도자로서 기업주는 반드시 이 세금의 정확한 계산을 파악할 필요는 없지만, 반드시 계약의 세금 관련 의식이 있어야 한다.
3. 판매 계약
기업 제품 판매 수입의 실현 시간은 기업 납세자가 상품을 판매하거나 과세 노무과세 의무의 발생 시기를 크게 결정하며, 납세의무의 발생 시기에 따라 세금 부담이 다를 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 기업명언) 판매 결제 방식에 따라 제품 판매 수입의 실현 시간이 다르고, 납세의무의 발생 시간도 다르며, 적용 가능한 조세 정책도 종종 다르다. 따라서 판매 계약을 체결할 때 다음과 같은 기본 원칙을 따라야 합니다.
(1) 지급이 접수되지 않은 경우 송장이 발행되지 않습니다.
(2) 약정 위탁 수금 결제 방식을 최대한 피하고 세금을 미리 납부하지 않도록 한다. 이 두 가지 결제 방법으로 상품을 판매하는 납세 의무는 화물이 발송되고 수금 수속을 마친 날에 발생하기 때문이다.
(3) 외상 매출이나 할부 결제로 세금을 미리 납부하지 않도록 한다.
(4) 가능한 수표, 은행 약속 어음, 결제 등의 방식으로 제품을 판매한다.
(5) 할인판촉으로 시장을 자극하고, 할인판촉으로 시장을 자극한다. 세법 규정에 따라 할인 판매 방식을 채택하다. 판매 금액과 할인 금액이 동일한 송장에 반영된 경우 세액은 판매 금액을 공제한 후의 잔액일 수 있습니다. 세법은 납세자가 할인 판매를 할 수 있는 절세 공간을 제공하며, 판매 할인은 판매에서 공제할 수 없다. 따라서 기업은 판매를 결정할 때 할인 판매와 판매 할인을 엄격하게 구분해야 한다.
(6) 판매 할인에 대한 세금 처리 방법을 파악하십시오.
(7) 선불금을 사용하면 기업에 세금 차폐 효과를 낼 수 있다.
판매 계약의 경우 일반적으로 발송한 상품의 전체 금액을 판매로 처리하는 데 동의합니다. 화물이 발행될 때 납세의무가 발생하므로 부가가치세를 납부해야 한다. 어떤 상품들은 발송된 후 여러 해 동안 회수할 수 없고, 심지어 나쁜 빚이나 나쁜 빚까지 발생한다. 이렇게 하면 판매자가 계약을 체결할 때 실제 지급된 금액을 판매소득으로, 부가가치세 송장을 발행하고, 미지급 부분을 대출로 기한대로 이자를 지급한다는 점에 유의해야 한다. 동시에, 판매자는 소포 예금, 운임, 상품 판매금을 분리하여 계약을 체결해야 하므로 세금 부담을 적절히 줄일 수 있다.
4, 기업 재산권 구조 조정 계약
기업 합병에서 재산권 지불 방식의 선택에 주의해야 한다. 합병을 흡수할 때 합병자는 현금이나 유가 증권을 지불할 수 있다. 인수측은 현금이나 회사채로 지불하고 인수자 주주가 현금을 수령하면 바로 세금을 낸다. 그러나 인수자 주주가 인수자의 주식을 받으면 면세를 받고 주식을 매각한 후 손익을 계산하여 자본이익으로 세금을 징수할 수 있다. 이에 따라 합병된 회사의 주주들에게 주식을 납부하면 세금을 연기하고 세금 부담을 줄이는 특혜 대우를 받을 수 있다. 그러나, 두 가지 다른 지불 방식도 서로 다른 감가 상각 방법에 해당한다. 합병된 기업은 주식으로 지불하고, 합병에서 취득한 자산은 해당 자산의 원래 감가 상각 기준에 따라 감가 상각을 계산합니다. 합병된 기업은 채권이나 현금 지불 방식을 채택하고, 합병에서 얻은 자산은 지불 가격을 감가 상각 기준으로 한다. 일반적으로 지불 가격은 병합된 자산 감가 상각을 기준으로 한 장부 가치보다 높은 경우가 많으며, 이러한 차이는 기업의 세금 부담에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 감가상각액이 클수록 과세 소득이 적을수록 기업은 소득세를 적게 낼 수 있다. 이것이 바로' 감가 상각 세액 공제' 의 역할이다. 따라서 두 가지 지불 방식의 수익성을 비교해야 한다. 물론, 주식으로 장부 가치가 높은 자산을 지불하는 것이 최선의 선택이다.
5. 자금 조달 계약
내부 자금 조달과 기업간 대출 절세 효과가 가장 좋고, 이어 금융기관으로부터 돈을 빌리는 것이 가장 효과적이며, 자기축적 효과가 가장 떨어진다. 기업 내부 융자와 기업 간 자금 대출을 통해 이 두 가지 행동에는 더 많은 인력과 기관이 관련되어 있어 융자 비용 절감, 세수이익 규모 상쇄, 투자 규모 효율성 향상 등의 방법을 쉽게 찾을 수 있습니다. 금융기관의 대출이 2 위를 차지하며, 대출 이자는 일반적으로 기업의 세전 이윤을 상쇄하여 기업 소득세를 줄일 수 있다.
자체 축적 모델에서는 자금의 소유와 사용이 일체화되어 세금을 분할하거나 상쇄하기가 어렵다. 그리고 세금 부담과 경제적 이익의 관계로 볼 때 자금의 자기축적은 완료하는 데 오랜 시간이 걸린다. 동시에 기업이 생산경영에 투입된 후 발생하는 세금 부담은 모두 기업이 부담한다. 채무 융자가 다르기 때문에, 그것은 충분한 자금을 모으는 데 오랜 시간이 걸리지 않는다. 투자가 효과를 낸 후, 투자기관은 실제로 일정한 세금을 부담해야 한다. 따라서 부채 융자의 재무 레버리지 효과는 주로 세금 절감과 자본 수익률 향상에 반영됩니다. 여기서 세금 절감 기능은 부채 이자가 연체 수수료에 부과되어 과세 소득을 경감함으로써 과세 금액을 상대적으로 줄이는 데 반영됩니다.
따라서 융자 계약을 체결할 때는 융자 이자에 중점을 두어야 한다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. 차용인은 이자 지불을 최대한 늘리고, 기업 이윤을 줄이고, 기업 소득세 기준을 낮춰야 합니다. 대출자는 받은 고액이자를 어떤 암묵적인 형태로 대출업체에 돌려주고, 대출자는 더 편리한 형태로 기업에 보증, 임대 등의 서비스를 제공하여 세금 부담을 줄이려는 목적을 달성할 수 있다.
기업이 계약서에 서명하면 어떤 세금 위험이 있습니까?
1 .. 섭외 노동계약 부적절한 체결로 인한 위험.
외국 관련 양허 계약의 부적절한 서명으로 인한 위험.
부적절한 노동 계약 체결로 인한 위험
일부 기업은 근로자와 노동계약을 체결할 때 임금 소득도 세후 금액이며, 회사가 개인 소득세를 부담하므로 과세 소득액을 계산할 때 과세될 위험이 있다.
경제 계약에서 세금 관련 위험을 방지하는 방법
(a) 계약 송장 조건 표준화
1. 규정에 따라 송장을 제공할 의무를 명시합니다.
2. 공급자 (계약자) 가 송장을 제공한 시기를 지정합니다.
3. 공급자 (계약자) 가 제공한 송장 유형을 결정합니다.
4. 송장 비준수로 인한 배상 책임을 명확히 합니다.
5. 구매 계약의 부가가치세 송장에 대한 세금 관련 위험 예방 조항.
(b) 경제 계약 세금 관리 형식 조건
다음은 경제계약에서 세금 관련 관리의 표준 조항이다.
1. 구매자가 대금을 지불할 때까지 상품의 소유권은 여전히 공급자에게 속한다.
2. 임차인은 임대주택의 부동산세와 토지사용세를 부담해야 한다. 임차인이 상술한 세금을 지불하면 임차인은 임차인의 임대료를 공제하고 같은 기간 은행 대출 금리에 따라 자금 점유비를 증액할 권리가 있다.
3. 운송비비 계산 기준에는 인건비, 설비유지비, 보험료 및 운송비소득을 얻기 위해 납부해야 하는 각종 세금이 포함됩니다.
4. 세무대리인은 세법, 행정법규를 위반하여 납세자가 납부하지 않거나 세금을 적게 내는 경우, 대리인은 세금, 연체금, 세금 연체료를 보충하는 경제적 책임을 져야 한다.
5. 갑측 프로젝트 건설 중 모든 세금 (판매 중 영업세 제외) 은 을측이 갑에게 지불한 총 토지가격에 포함되며 갑측은 더 이상 을측에 별도로 청구하지 않습니다.
또는: 갑측 토지양도금 지방유보부분의 ×% 를 을측에 투자개발지원자금으로 할당한다.
양 당사자는 다음과 같은 선불 운송 조건에 도달했습니다.
(1) 갑측 (판매자) 은 배달을 담당하고, 갑은 현지 운송업체에 연락하고, 운송비는 갑이 지불하고, 갑은 약속된 운송 조건과 기준에 따라 을측의 이름으로 비특정 운송회사와 운송계약을 체결할 수 있도록 허가한다.
(2) 운송비송장은 운송회사에서 을측에 직접 발행하고, 갑에서 을측에 전달한다 .....
(3) 을측이 운송송장을 받은 후, 송장의 액면가에 따라 갑측과 결산한다.
개인이 노동 계약서에 서명하여 세금 관련 위험을 예방하는 기교.
1. 개인과 기업이 노동보상 계약을 체결할 때, 교통, 숙박, 음식 등의 비용을 기업이 부담하고 별도로 나열하여 개인노동보상의 과세 소득액을 줄이는 것이 좋다.
2. 계약에서 노동 보수를 분할 납부하면 각 과세 소득액이 상대적으로 작아 세금을 적게 내는 목적을 달성할 수 있다. 세법에 따르면 일회성 노무소득에 속하는 소득은 한 번에 얻는다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다. 노무보상 소득은 20% 의 비율로 과세되지만 일회성 소득이 비정상적으로 높아 부과된다. 실제로 할당량을 초과하는 부분도 초과 누진세율에 따라 과세된다. 과세 소득액이 클수록 적용 세율이 높을수록 과세 소득액을 차지하는 비중이 커진다. 그래서 계약에서 노동 보수를 할부로 지급하기로 분명히 합의하여 수입을 분산시켜 세금 절감 목적을 달성했다.
3. 세법에 의한' 노무' 의 정의에 따라 고용 계약을 체결할 때 고용 관계 형식으로 임금을 받을 것인지 고용 단위의 동의를 받아 노무를 제공하는 형식으로 노동 보수를 받을 것인지 결정할 수 있다. 임금 최저세율은 3%, 최고세율은 45%, 노무보상 최저세율은 20%, 최고세율은 40% (20% 기준 100%) 이기 때문이다. 임금과 임금이 노무보수보다 절세한 것은 분명하다.