업무 개요
플랫폼 경제에 종사하는 사람들은 수입을 얻어 법에 따라 관련 세금을 납부한다고 신고한다.
정책 기반
1. "중화인민공화국 부가가치세 잠행조례" (중화인민공화국 국무부령 691);
2. "중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행 세칙" (재정부령 제 65 호)
3. "광동성 재정청, 광동성 국세청, 광동성 지방세무서 부가가치세 조정 및 영업세 징수에 관한 통지" (광동 재정세법 [20 1 1] 109 호)
4. 중화인민공화국 도시유지 건설세 잠행조례 (20 1 1 개정) (국무부령 제 588 호)
5. "교육비 징수에 관한 추가 잠행규정 개정에 관한 국무원의 결정" (국무부령 제 1 호. 448 번째)
6. "광동성 지방교육 부가 사용 관리 잠행 조치" 통지 (광동부 사무소 [20 1 1] 10 호)
7. "중화인민공화국 개인소득세법" (중화인민공화국 의장령 제 9 호)
8. 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 (국령 제 10 호). 707 번째);
9. "개인소득세 원천징수대행신고관리방법 (시범)" (중화인민공화국 국세총국 공고 6 1, 2018);
10. 개인 소득세 자진 신고 관련 문제에 대한 공고 (20 18 호 공고);
1 1. 재정부, 국세총국 소기업 및 자영업자 소득세 특혜 정책 시행에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 202 1 제 1 12 호)
12. "중화인민공화국 국세총국 광둥 () 성 세무서 자영업자 정기 정액징수 관리 시행 방법" (중화인민공화국 국가세무총국 광둥 () 성 세무서 공고 20 18 호);
13. "재정부 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지" (재세 [20 16]36 호).
양보하다
부가가치세:
개인 과세 활동 매출이 부가가치세 징수점에 미치지 못하면 부가가치세가 면제됩니다. 기점에 도달한 사람은 부가가치세를 전액 납부한다.
부가가치세 징수점: 차차세라면, 매 (일) 매출당 500 원입니다.
개인 소득세:
1.' 중화인민공화국 개인소득세법' 제 5 조에 따르면 다음과 같은 경우 개인소득세를 감면할 수 있다. 구체적인 범위와 기한은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 규정하고, 동급인민대표대회 상무위원회에 보고해 등록한다.
(a) 장애인, 노인 및 순교자의 소득;
(b) 자연 재해로 큰 손실을 입었다.
국무원은 다른 감세 조치를 규정하고 NPC 상임위원회에 신고할 수 있다.
2.202 1 년 1 년 1 년 ~ 2022 년 12 월 3 1 일, 자영업자
세금 계산 방법
-응? 1. 부가가치세:
세금 포함 vat 판매 (1 징수율)
미지급 vat = 판매율 (3%)
판매액은 납세자가 과세 활동에서 획득한 전액과 가격외 비용을 가리킨다. 단, 중화인민공화국 재정부, 국가세무총국이 별도로 규정한 경우는 예외다.
가격 외 요금은 가격 외에 부과되는 다양한 성격의 요금이지만, 다음 항목은 포함되지 않습니다.
(1) 기업을 대신하여 정부성 기금 또는 행정사업성 요금을 받고 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법 제 10 조 규정에 부합한다.
(2) 위탁자 명의로 인보이스를 발행하여 위탁자가 수령한 금액.
2. 도시 유지 보수 건설세
부가가치세, 영업세 및 소비세의 실제 금액을 기준으로 추가 연체료와 벌금은 포함되지 않습니다.
"광둥 () 성 도시 유지 건설세 시행 세칙" (광둥 () 성 인민정부령 제 35 호) 제 4 조에 따르면 우리 성의 도시 유지 건설세 세율은 다음과 같다.
납세자가 소재한 시내의 세율은 7% 이다.
현성과 향진에 설치된 납세자세율은 5% 이다.
납세자는 도시, 현성, 현성 건설진에 있지 않고 세율은 1% 입니다.
납세자는 외지에서 소비세, 부가가치세, 영업세를 납부하고, 납세 발생지에 적용되는 세율에 따라 도시유지 건설세를 징수한다.
3. 추가 교육비
실제로 납부한 부가가치세와 소비세 (해외 개인이 국내에서 노무 서비스 무형 자산을 판매하는 두 가지 세금 제외) 를 기준으로 세율은 3% 입니다.
4. 추가 지역 교육
실제로 납부한 부가가치세와 소비세 (해외 개인이 국내에서 노무 서비스 무형 자산을 판매하는 두 가지 세금 제외) 를 기준으로 세율은 2% 입니다.
5. 개인 소득세:
플랫폼 경제에 종사하는 사람들은 이미 자영업자의 영업허가증을 처리했으며, 그 플랫폼에서의 수입은 영업소득에 속한다. 자영업자 영업허가증을 처리하지 않은 플랫폼 경제는 노무를 제공하거나 경영에 종사하는 경제적 실질적 판단에 따라 플랫폼의 수입에는 노무보상 소득과 경영소득 두 가지가 포함된다.
1. 인건비 보상 소득
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 제 6 조 제 2 항에 따르면 납세자의 노무소득에는 설계, 인테리어, 설치, 도면, 테스트, 의료, 법률, 회계, 상담, 강의, 번역, 심의, 서화, 조각, 영화, 영화 등이 포함된다
(1) 개인 주민
원천 징수 고리: 원천 징수 의무자가 플랫폼 경제에 종사하는 주민에게 노무보상 소득을 지급하는 경우,' 개인소득세 원천 징수 신고 관리 방법 (시범)' (국세총국 공고 제 6 18 호) 제 8 조에 따라 월 또는 월 단위로 세금을 선납해야 한다.
구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
노무 보상 소득 원천징수 소득세 = (소득-공제 비용) 압류율-속산 공제
이 가운데 노무보상 소득은 소득에서 비용을 공제한 후의 잔액이다. 세금을 선납할 때, 노무보수소득은 한 번에 4,000 원을 넘지 않고, 공제비용은 800 위안으로 계산한다. 매번 수입이 4000 원 이상인 사람은 소득의 20% 에 따라 공제 비용을 계산한다.
개인 소득세 압류율 표 2
(주민 개인 노무 보수 소득 적용 원천징수)
연간 환산청산 고리: 플랫폼 경제에 종사하는 주민이 노무보상소득을 받은 후 연간 종합소득환결산을 할 때 소득의 20% 를 공제한 잔액을 소득으로 연간 종합소득계산과세액을 통합해 더 적게 보충한다.
연간 과세 또는 과세액 = [(종합소득 -6 만원-삼보험일금 등 특별 추가 공제-자녀 교육 등 특별 추가 공제-법에 따라 결정된 기타 공제-기부) 적용세율-속산공제]-납세연도 내 선불된 세금.
개인 소득세 세율표 (종합소득용)
(2) 비거주 개인
플랫폼 경제에 종사하여 노무보수를 받는 비거주자 개인은 각 소득액을 과세 소득액으로, 월별로 환산한 비주민 개인 월세율표에 적용해 과세 금액을 계산한다. 노무보상 소득은 비용을 공제한 후의 잔액이다.
비주민개인은 원천 징수 의무자가 있으며, 원천 징수 의무자는 연간환결제하지 않고 차례로 원천 징수한다. 주민이 아닌 개인이 노무보상 소득을 취득하고, 의무자가 세금을 공제하지 않는 경우 이듬해 6 월 30 일까지 현지 주관 세무서에 세금 신고를 하고 개인소득세 자영업세 신고서 (표 A) 를 제출해야 한다. 두 명 이상의 원천 징수 원이 세금을 원천 징수 하지 않은 경우, 원천 징수 원 중 하나의 관할 세무 당국에 세금을 신고 하기로 결정 했습니다.
비주민개인은 이듬해 6 월 30 일까지 출국하며 (임시 출국 제외), 출국 전에 세금 신고를 해야 한다.
개인 소득세 세율표 3 (비주민 개인 임금 소득, 노무보상 소득, 특허권 사용료 소득)
2. 영업 수익
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 제 6 조에 따르면 경영소득은 다음을 의미한다.
(1) 생산과 경영에 종사하는 자영업자의 소득, 개인독자기업의 투자자와 합작기업의 개인파트너가 중국 내에 등록한 개인독자기업과 합작기업의 생산, 경영소득;
(2) 개인이 법에 따라 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하여 얻은 수입
(3) 개인이 기업, 사업 단위 도급, 임대, 하도급, 전세에서 얻은 소득
(4) 개인이 다른 생산 경영 활동에 종사하여 얻은 소득.
납세자는 플랫폼에서 생산 경영 활동에 종사하는데, 그 수입은' 영업소득' 에 속한다. 각 과세 연도의 총 소득 공제 비용 및 손실 후 잔액을 과세 소득액으로 하는 영업 소득.
구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
과세 소득 금액 = 총 소득-비용-비용-세금-손실-기타 비용-이전 연도에 허용되는 결손.
경영소득을 얻은 개인은 종합소득이 없고, 납세년도마다 과세 소득액을 계산할 때 6 만원의 비용, 특별 추가 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제를 공제할 수 있다. 특별 추가 공제는 최종 결제시 공제됩니다.
업무 수입을 획득한 개인은 승인 징수 상황에 부합하며, 다음과 같은 상황에 따라 별도로 처리해야 한다.
(1) 규정에 따라 자영업자 영업허가증을 처리하지 않았다.
개인경영소득에 응당 개인소득세 = 각 항목의 소득징수율 (승인 징수율)
① 매번 수입: 매번 취득한 부가가치세가 없는 수입을 가리킨다.
② 징수율 (승인 징수율): 각 시 (구) 세무서가 현지 상황과 연계하여 결정한다.
개인은 광둥 () 성 전자세무국 () 광둥 () 세통 () 을 통해 세금을 신고하고 송장 발행을 신청할 수 있다.
(b) 자영업자의 영업 허가증을 취득하다.
① 승인 된 수익율 수집
"중화인민공화국 국세총국 광둥 () 성 세무서 자영업자 정기 정액징수 관리 시행 방법" (중화인민공화국 국가세총국 광둥 () 성 세무서 공고 제 22 호, 20 18) 제 39 조에 따르면 부가가치세, 소비세는 실제 경영액에 따라 징수할 수 있는 자영업자영업자일 수 있지만 소득세는 징수하기 어려운 경우 이 방법이 적용된다. 20 19 65438+ 10 월 1 (과세 기간) 부터 다음 계산 공식이 소득세 부채에 적용됩니다.
과세 금액 = (누적 실제 영업소득률-올해 실제 영업월수 5000) 세법 개정 후 규정된 세율-세법 수정 후 규정된 속산 공제.
이번 호에는 세금을 내야 한다 = 세금을 내야 한다-누적 이미 세금을 내야 한다.
② 정기 할당량 수집
자영업자 소유주가 정기 정액으로 매월 납부해야 하는 개인소득세 = [(월승인 영업액 또는 송장 영업액의 수익율은 12-60000) 적용세율-속산 공제 ]/ 12.
송장 발행 금액이 승인 금액보다 높지 않은 경우, 승인 금액에 따라 세금을 신고합니다. 승인 된 운영 금액보다 높은 경우 송장 발행 운영 금액에 따라 세금을 신고하십시오.
중화인민공화국 국가세무총국 광둥 () 성 세무국 자영업자 정기정액징수관리법 () (중화인민공화국 국가세총국 광둥 () 성 세무국 공고 제 22 호 20 18) 제 14 조의 요구에 따라 각 시 세무서는 재정부 "중화인민공화국 국가세무총국 () 의 개인독자기업과 동업자의 개인소득세 징수에 관한 규정" 을 참조한다.
개인 소득세 세율
(영업 수익 적용)
자료를 제출하다
부가가치세:
개인 소득세:
1. 플랫폼 경제에 종사하는 주민개인은 제때에 또는 월별로 세무서에 세금을 납부하고 다음 자료를 제출해야 한다.
2. 플랫폼 경제에 종사하는 주민개인은 노무보상소득과 연간 종합소득환결산을 할 때 다음과 같은 자료를 제출해야 한다.
3. 플랫폼 경제에서 노무보수를 받는 비주민개인은 원천 징수 의무자가 월 또는 순서대로 원천징수하여 다음 자료를 제출한다.
4. 플랫폼 경제에 종사하는 비거주 개인이 노무보상 소득을 받고 스스로 신고한 경우 다음 자료를 제출해야 합니다.
5. 플랫폼 경제에 종사하는 사람이 경영소득을 취득하는 경우, 연간 계산에 따라 개인소득세를 납부해야 하며, 납세자는 매월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 경영관리기관 소재지 주관 세무서에 선납납세신고를 하고 다음 자료를 제출해야 한다.
6. 플랫폼 경제에 종사하는 사람이 경영수입을 취득하고 장부 징수 방식을 실시하는 것은 이듬해 3 월 3 1 일 이전에 경영관리지 주관세무서에 가서 환결산을 처리하고 다음 자료를 제출해야 한다.
7. 플랫폼 경제에 종사하는 사람은 두 개 이상의 장소에서 경영소득을 취득하고 경영관리지 중 한 곳의 현지 주관세무서에 연간 요약 신고를 신청하고 다음 자료를 제출한다.
처리 채널
온라인 처리 (광동성 전자세무서, 자연인 전자세무서), 세무서, 우편신고. 온라인 처리 채널은 다음과 같습니다.
핸들 표시
온라인 처리: 예.
동성총사: 부가가치세 및 부가세 신고, 부가가치세 송장 발행, 원천징수 신고, 비주민 원천징수 신고, 영업소득신고, 연간 결산 신고, 번호
처리 시간 제한
신고는 즉시 결산하고, 세금 환급은 20 일 이내에 결산한다.