둘째, 거래 비용 증가: 거래 비용 증가는 일반적인 금융 운영입니다.
셋째, 먼저 상장한 후 주식을 양도하는 방식으로 조세를 피하다.
넷째, 음양계약에 서명하여 조세를 피할 수 없어 법적 위험이 크다.
중소기업 지분 변경에는 어떤 세금이 포함됩니까?
1, 인지세
지분 양도는 인화세를 납부해야 하는데, 그 세목은 재산권 양도증명서, 세율은 0.05% 이다. 납세자는 지분 거래 쌍방을 위해 회사가 세금을 내지 않는다.
회사가 세금을 내면 회사 계좌에서 그어야 한다.
2. 개인 소득세 (주식 양도인이 개인인 경우).
지분 양도소득, 세법에 따르면 양도측은' 자산 양도소득' 에 따라 투자할증금 개인소득세를 납부해야 하며 세율은 20% 이다. 지급인은 지분의 양도인이다. 주식 양도인과 회사는 세금을 내지 않는다.
회사가 세금을 내면 회사 계좌에서 그어야 한다.
지분 양도측이 법인 단위인 경우, 지분 양도에는 소득세가 포함되지 않으며, 소득과 법인 단위 소득의 합병은 과세 소득액을 계산합니다.
3. 부가가치세
현재 주식 양도 소득에는 부가가치세가 포함되지 않습니다.
주식 양도시 세금은 어떻게 계산합니까?
1, 인지세
현재 등록자본은 인준제도에 속하기 때문에 지분이 변경될 때 실제 양도액과 인납액의 차이가 큰 경우가 많다.
도장세는 실제 거래액이 아니라 총 계약 금액으로 징수한다. 지분 양도 계약은 반드시 양도측이 회사에서 납부한 총액, 납입액, 주식 양도액을 반영해야 한다. 도장세는 세 가지 중 가장 큰 액수를 근거로 세금을 계산하는데, 반드시 어느 액수일 필요는 없다.
하지만 이 협정은 도시마다, 심지어 같은 세무관리의 관리자들까지 서로 다른 인식을 가지고 있어 징수에 혼란이 발생했다.
2. 개인 소득세
개인 소득세의 세금 계산은' 지분 부가액' (= 실제 양도가격-실제 투자액-주식 양도적정 세액) 을 기준으로 합니다.
간단히 말해서 양도측의 원시 투자는 654.38+0 만원, 양도가격은 654.38+0.2 만원이다. 그러면 양도측의 지분이 20 만원 증가했고 도장세는 이미 600 원 (654.38+0.2 만원 기준) 으로 납부되었으므로 개인소득세: 39880 원을 납부해야 합니다.
양도가격이 초기 투자보다 낮으면 양도측이 자산 양도수익으로부터 이익을 얻지 못했기 때문에 개인소득세가 없는 것이다.
실제 업무에서 세무서는 양도측이 회사의 순자산에 대한 주식을 양도하는 가치에 따라 지분 양도가격이 합리적인지 여부를 결정할 것이다. 양도가격이 해당 지분에 해당하는 순자산보다 낮을 경우 세무서에서는 거래가격을 재심사하여 양도지분의 공정부가가치를 결정하여 개인소득세를 납부해야 하는지 여부를 결정할 수 있다. 가장 기본적인 검증 기준은 순자산이 지분에 해당하는 지분이다. 물론 특별한 경우에도 지분 양도와 저가 허용된다.
상술한 경우 국세총국' 지분양도개인소득세관리방법 (시범) 발표에 관한 공고' 는 이미 상세히 규정되어 있다.
주식 양도는 문제에주의를 기울여야한다.
중소기업이 지분 양도 과정에서 가장 큰 실수는 다음과 같다.
1. 회사 장부에 할당되지 않은 이익이 있을 때 직접 이체합니다.
지분 양도에 지분 부가가치가 있을 경우 양도주주는 순가치로 지분 양도개인 소득세를 납부해야 하지만, 해당 지분에 해당하는 할당되지 않은 이익은 회사에 남아 있다. 앞으로 회사 주주들은 주식을 분배하거나 재양도할 때 여전히' 배당금 소득' 에 따라 개인소득세를 납부해야 한다. 그래서 이중세 부담이 있다.
회사의 장부' 소유자 지분' 이' 납입 자본' 보다 클 때 주주가 주식을 양도해야 할 경우, 먼저 장부 이윤을 분배한 후 지분 양도를 해야 한다고 건의한다.
2. 지분 양도에 인지세와 개인소득세가 발생할 경우 기업 재무담당자는 납부한 세금을 회사 비용에 부과합니다. 이러한 지출은 회사 지출에 포함되며 기업 소득세 위험이 있습니다. 개인을 대신하여 세금을 내고, 회사 비용을 지불하고, 개인 소득세 위험이 있다.
법적 근거
중화인민공화국 기업소득세법
문장
주민기업은 중국 내외의 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
비거주 기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립하는 경우, 해당 기관, 장소가 중국 경내에서 얻은 소득과 중국 밖에서 발생했지만 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소 또는 기관, 장소가 없지만 그 소득이 해당 기관, 장소와 실질적으로 연관이 없는 경우 중국 내 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
제 27 조
기업의 다음 소득은 기업 소득세를 면제하거나 감면할 수 있다.
(1) 농림목어업 프로젝트 수입;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;
(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.