내부 통제는 현대 기업 관리 수준을 측정하는 중요한 상징이다. 실천을 통해 얻은 결론은 통제가 강하고, 통제력이 약하며, 통제하지 않으면 혼란이라는 것이다. 새로운' 회계법' 제 27 조는' 각 부서가 건전한 내부 회계감독제도를 세워야 한다' 고 규정하고 있다. 단위 내부 회계 감독의 이행은 내부 통제에 달려 있다.

단위 내부 회계 감독 제도에 관한 새로운' 회계법' 의 규정은 실제로 내부 통제 제도의 주요 내용을 반영한다. 명확한 책임, 상호 제약, 엄격한 절차, 사실대로 기록, 정기 검사 등을 포함한다. 실제로 내부 통제의 수립과 시행은 기업 규모, 조직 체계, 소유주 권익 등의 특성도 고려해야 한다. 비즈니스 성격, 다양성 및 복잡성 정보를 전송, 처리, 유지 및 접근하는 방법 적용 가능한 규제 요구 사항 등. 현재 우리나라의 많은 기업들의 내부 통제는 이상적이지 않다. 지식 수준 외에 관리당국이 효과적인 내부 통제를 수립하고 시행하는 동력, 스트레스, 강제력이 부족하기 때문이다. 이런 상황의 변화는 새로운 회계법의 시행에 달려 있으며, 과학의 현대 기업 제도와 기업 지배 구조를 확립하는 데 달려 있다. 기업이 내부 통제를 확립하도록 돕기 위해 다른 나라와 지역의 관행을 참고할 수 있으며, 우리나라 관련 부서에서 일부 중요한 업종의 내부 통제 요점과 참고 청사진을 제정하여 각 부서에서 배우고 사용할 수 있도록 점진적으로 보완하여 우리나라 기업 내부 통제 제도의 전면적이고 탄탄한 발전을 촉진하고 실질적인 효과를 얻을 수 있다.

기업 내부 통제 제도를 강화하고 보완하는 것은 이미 우리나라 회계이론계와 실무계에서 가장 주목받는 화제 중 하나가 되었다. 경영 환경의 변화, 관리 이론의 지속적인 발전, 최근 몇 년간 내부 통제 실효로 인한 악성 관리 비리는 모두 기업 내부 통제의 완벽과 발전을 요구한다. 효과적인 기업 내부 통제 제도를 구축하여 회계 정보의 품질을 보장하고, 기업 지배 구조 및 정보 공개 제도를 개선하고, 투자자의 합법적 권익을 보호하고, 자본 시장의 효과적인 운영을 보장하는 것은 중요한 의의가 있다.

통화기금이라는 운영수준에 속하는 내부 회계통제기준 외에도 우리 나라는 공인된 내부 통제의 완전성, 합리성, 유효성에 대한 평가기준 체계가 부족하다. 현재 대부분의 기업은 내부 통제의 중요성을 인식하지 못하고 있으며 내부 통제에 대해 많은 오해가 있다. 게다가 기업지배구조, 조직구조, 인적 자질의 선천적인 부족까지 더해져 우리 기업 내부 통제가 보편적으로 약하고 회계정보 왜곡이 심하며 관리 비리 사건이 빈번하다. 이에 따라 내부 통제를 개선하고 강화하는 것이 시급하다. 따라서 다음과 같은 전략적 제안을 합니다.

다음 중 하나를 수행합니다.

첫째, 내부 통제 관리와 기존 제도 및 규정의 조화 통일을 중시한다.

내부 통제에는 조직, 인력, 업무 등 여러 가지 측면이 포함됩니다. 우리나라의 현행 제도 하에서 기업의 내부 통제 관리를 어떻게 조율하느냐는 내부 통제를 실현하는 중요한 요인이다. 따라서 재정부, 감사국, 인민은행, 증권감독회 등의 부서는 연계를 강화하고 관리를 조율해야 한다. 동시에, 우리 나라의 간부 관리 제도는 국유기업의 내부 통제 관리도 조직부서와 인사부문의 참여와 협조가 필요하다고 결정하였다. 또한 우리나라 내부 통제 법규 건설에서 관련 법규의 통일에도 주의해야 한다.

둘째, 관리 제도를 개선하고, 관리 권한을 명확히 하고, 통일된 관리 정보 시스템을 구축하는 것은 내부 통제 건설의 세 가지 측면이다.

건전한 관리 체계는 처음부터 끝까지 생산 경영 활동을 통제하는 전 과정을 가리킨다. 자원 활용의 관점에서 인적 자원 제어 시스템, 물질 자원 제어 시스템, 재무 자원 제어 시스템 및 정보 자원 제어 시스템을 구축해야 합니다. 관리의 관점에서 볼 때, 공급 고리 제어 시스템, 생산 고리 제어 시스템, 판매 고리 제어 시스템 등이 있어야 한다. 내부 기관과 경영진 간의 통제 기능 및 관리 권한은 통제가 필요한 모든 곳에 통제 고리를 세우고, 과학적 분업과 상호 제약을 수행하고, 직무 비호환성제를 실시하며, 고위 경영진의 교차 직무를 근절해야 한다. 관리 정보 시스템은 기업 내 각급 주관 부서 (인력), 기타 관련자 및 기업 외부 관련 부서 (인력) 에 정보를 제공하는 시스템입니다. 관리 정보 시스템을 통해 기업 직원들은 기업의 내부 통제 제도를 명확하게 이해하고, 자신의 책임을 알고, 기업 경영 과정에서 필요한 정보를 적시에 입수하고 교류할 수 있습니다. 좋은 정보 시스템은 내부 통제의 효율성과 효과를 높이는 데 도움이 되어야 한다.

셋째, "점" 과 "면" 의 관계를 잘 처리하세요

기업 내부 통제 구현에서 통제점을 찾는 방법, 어떻게 점 통제를 통해 전신을 움직이는 역할을 할 수 있을지는 진지하게 받아들여야 할 문제다. (존 F. 케네디, 통제명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 통제명언) 기업은 일반적으로 업무 활동의 주요 성과 영역을 기준으로 주요 통제 지점을 결정합니다. 기업 내부 통제의' 중점' 은 일반적으로 세 곳에 위치해야 하며 이사회는 직접 감독을 책임진다. 하나는 자금이다. 기업 자금의 귀환, 스케줄링, 사용 및 분배에 대해 엄격한 등급 권한 통제를 실시하여 자금의 월권순환과 체외 순환을 방지한다. 두 번째는 비용입니다. 회계제도에 따라 기업의 각종 원가비용을 엄격하게 감독하여 허열 비용, 난열 비용, 난동 등 사기 행위를 방지하다. 세 번째는 권력 감시입니다. 기업의 모든 업무고리와 경제활동 중 경영자의 권력을 효과적으로 감시하고 월권 사용과 비절차적 권력 남용을 방지하여 경제적 손실을 초래하다.

넷째, 내부 통제 단위 책임자의 약속제를 실시한다.

이것은 내부 통제의 성공의 열쇠입니다. 이론적으로, 내부 통제 자체는 그 한계가 있는데, 주로 한 기관의 독단적이거나 한통속이 되어 내부인 통제를 하는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제) 따라서 단위 책임자의 자각적으로 내부 통제를 실시하는 의식을 높이는 것이 특히 중요하다. 우리나라의 일부 기업 현황에 대한 분석을 근거로 기업 책임자가 앞장서서 내부 통제를 집행하지 않고, 정해진 내부 통제 절차를 파괴하고, 내부 통제를 실효시키거나, 실수일 뿐이다. "회계법" 은 단위 책임자가 "회계법" 시행에 대한 법적 책임을 지고 있다고 분명히 규정하고 있다. 이에 따라 기업이 외부에 보고서를 발행할 때 단위 책임자는 내부 통제 제도의 무결성, 합리성 및 유효성을 약속하고 발생할 수 있는 내부 통제 실효와 부정행위에 대한 법적 책임을 지고 있다고 본다. 그래야만 기업의 하향식 내부 통제 요구 사항을 충족하고 우리나라 기업 내부 통제 제도의 건강한 발전을 촉진할 수 있다.

동사 (verb 의 약어) 는 재무 보고서에 내부 통제 제도에 대한 정보를 공개합니다.

기업 재무 회계 보고 규정에 따라 연도 및 반기 재무 회계 보고서에는 회계 보고서, 회계 보고서 노트 및 재무 보고서가 포함되어야 합니다. 필자는 기업이 재무제표에 이번 내부 통제제도의 수립, 철회 및 중대한 변동을 공개해야 한다고 생각한다. 평가는 내부 통제의 다섯 가지 주요 구성 요소인 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 통신, 감독에 미치는 영향을 보여줍니다. 이러한 문제로 인해 기업의 재무 상황이 변경될 경우 관련 항목 및 관련 금액을 특별히 공개하여 재무 보고 사용자의 주의를 끌어야 합니다.

여섯째, 기업 내부 통제 제도에 대해 강제적인 외부 특별 감사를 실시한다.

국제 관례에 따르면 기업은 먼저 내부 통제에 대한 포괄적이고 심층적인 자체 평가를 실시하고 외부 보고서를 발행한 다음 공인회계사가 기업 내부 통제에 대한 특별 감사를 실시하고 감사 의견을 제시합니다. 모니터링 과정에서 감사는 기업이 종합적인 위험 평가를 수행하는 데 도움이 될 수 있습니다. 갈수록 복잡해지는 내외부 환경과 갈수록 치열해지는 기업 경쟁에 직면하여 기업의 경영 위험은 끊임없이 높아지고 있다. 경영 위험을 식별, 분석, 예방 및 통제하는 방법은 기업 내부 통제 시스템의 중요한 내용 중 하나가 되었습니다. 공인 회계사는 감사에 다양한 위험 분석 기술을 사용하여 기업 비즈니스의 주요 위험 지점 및 고위험 영역을 파악합니다. 기업은 다양한 내부 통제 링크를 추가, 보완 또는 표준화하여 발생할 수 있는 위험을 줄여야 합니다. 위험 관리가 기업 내부 통제의 전 과정을 관통하고 침투할 수 있도록 합니다.

7. 기업공상연검과 은행대출시스템' 내통제' 준입제도를 건립한다.

이는 매년 상공업 연간 검사에서 기업 내부 통제제도에 대한 검사에 가입하는 것을 고려할 수 있다. 내부 통제 제도를 수립하지 않은 기업은 연간 검사를 통과하지 않고 기업이 건전한 관련 제도를 수립하도록 독촉한다. 또 은행이 제정한 대출 조건에서도 대출업체 내부 통제 신청에 대한 요구를 늘리는 것을 고려할 수 있으며, 내부통제제도를 세우지 않은 기업은 일률적으로 대출을 하지 않는다.

8. 현대 네트워크 기술을 이용한 원격 모니터링을 통해 금융 감독에 대한 기술 지원을 제공합니다.

그룹 기업은 현대 네트워크 기술을 활용하여 그룹, 특히 재무 부서를 포괄하는 네트워크 시스템을 구축해야 하며, 엄격한 감사 제도를 갖추고 관련 부서의 승인을 받은 통합 재무 네트워크 소프트웨어를 사용해야 합니다. 네트워크 환경에서 기업의 재무 활동을 원격으로 처리하고 실시간으로 모니터링할 수 있으며, 재무 및 비즈니스 협업을 실현하면서 재무, 운영 등 모든 측면에 대한 정보 보급, 처리 및 피드백 속도를 크게 향상시켜 그룹 의사 결정 계층에 가장 포괄적이고 최신의 관련 데이터를 제공하여 의사 결정을 보다 효과적이고 정확하게 내릴 수 있습니다. 최적의 의사 결정 방안을 마련하다. (존 F. 케네디, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정, 의사 결정)

물론, 인터넷 기술의 응용은 기업들로 하여금 일정한 재정적 위험을 감당하게 할 것이다. 전자 상거래, 온라인 은행, 온라인 투자, 온라인 결제, 온라인 세금 신고 등의 업무 발전은 회계 및 재무 모니터링을 더 넓은 영역으로 직접 가져옵니다. 효과적인 규제 메커니즘이 따라가지 못하면 경제범죄를 위한 편리한 문을 열어 기업의 자금 안전을 심각하게 위협할 것이다. 따라서 기업은 반드시 관련 조치를 취하여 예방해야 한다.

셋째, 과학적 예산 관리를 실시하여 재정 감독을 위한 검사 기준과 심사 근거를 제공한다.

재무 예산 관리는 기업 재무 관리의 핵심이며, 발전 시기마다 기업 예산 관리 모델이 다릅니다.

발전 초기에는 자금 투입이 크고 이윤 수준이 낮으며 불확실성이 많기 때문에 자본 기반 예산 관리 모델을 채택해야 한다. 기업 관리의 지속적인 발전과 함께, 기업의 시장 파악 능력과 신용도가 지속적으로 향상되어 시장을 개척하는 것이 기업 업무의 초점이 되었다. 따라서 기업 발전기의 예산 중점은 판매를 출발점으로 실시해야 한다. 성숙한 기업의 시장 점유율이 증가하고 있고, 시장 점유율과 현금 유입이 안정되고 있으며, 기업의 위험은 상대적으로 낮다. 스트레스는 주로 기업 내부 비용 통제에서 비롯되며, 비용 기반 예산 관리 모델은 현 단계에서 기업 예산 관리 모델이 됩니다. 경영이 불황일 때, 한편으로는 기업 판매가 하락하기 시작했고, 대량의 외상 매출금을 회수해야 한다. 한편, 새로운 투자 프로젝트는 아직 성숙하지 않고 많은 자유 현금이 있을 수 있으므로 현금 흐름 기반 예산 관리 모델을 채택해야 할 때입니다. 그룹 기업은 지사의 전문적인 특성, 규모 및 발전 단계에 따라 서로 다른 예산 관리 모델 및 평가 지표를 채택하고, 롤링 편성 방식을 채택하고, 경영 활동을 추적하고, 시장이 변화함에 따라 평가 지표를 적시에 개정해 효과적인 평가 목적을 달성해야 합니다.