1. 한 자동차 정비소는 기계수출입회사와 실험계약을 체결하여 4 천만 원짜리 설비를 구입하고, 공사와 대출계약을 체결하여 그 설비를 위해 4 천만 위안을 빌렸다. 이후 어떤 이유에서인지 매매 계약이 폐지되고 금융리스 계약이 변경되고 임대비가 2000 만 원이었다. 상술한 상황에 근거하여 이 공장에서 납부해야 할 인화세는 () 이다.
1500 원
15000 원
34,000 위안
7500 원
정답: b
분석: (1) 구매 및 판매 계약 스탬프 = 4000 만원 × 0.3‰= 12000 원, (2) 대출 계약 스탬프 = 4000 만원 × 0.05 (3) 금융리스 계약은 대출계약이고 인화세 = 2000 만원 × 0.05‰= 1000 원입니다. * * * 지불인세 =12000 20001000 =15000 원.
2. 모 운송회사는 모 생산업체와 운송계약을 체결하여 갑지에서 을지로 화물을 운송하는데, 계약에는 운송비 50 만원, 보험료 654.38+0.5 만원, 수수료 20 만원이 기재되어 있다. 운송회사는 이 운송 업무에 대해 인화세 () 위안을 납부해야 한다.
(A) 150
425 명
250 명
325 명
정답: C.
분석: 50 만원 × 0.5‰=250 원
3. 갑회사와 을회사는 매매계약을 체결하고 갑회사는 을회사에 50 만원 상당의 강재를 제공하고 을회사는 갑회사에 60 만원 상당의 시멘트를 제공하고, 화물차액은 갑회사 지불로 보충한다. 갑회사와 을사가 납부한 인화세는 () 입니다.
90 위안
120 위안
330 위안
660 위안
정답: D.
분석: 물물 교환의 형태로.
4. 외국인 투자기업, 외국기업 및 기타 경제조직과 중국 기관의 다음 행위는 도장세를 면제한다 ()
(a) 1993 65438+2 월 3 1 이전에 받은 각종 과세 증명서.
(b) 1994 65438+ 10 월 1 이후 개설된 기타 장부는 필요에 따라 도장을 찍습니다.
(c) 10 월 0993+65438+65438 이전에 취득한 재산권 양도 증명서, 증명서, 10 월 0994+0 월 65438+65438 이후 변경
(d) 1993 65438+2 월 3 1 이전에 체결된 과세 계약이지만 1 994 65438+1;
정답: a
분석: 외상 투자 기업, 외국 기업 및 기타 경제조직과 중국 기관, 1994 1 부터 인화세 면제, 1994 1 이전 면제
둘째, 객관식 질문 (이 질문 유형 ***5 문제, 연습 문제는 진짜와 거짓을 대조하여 점수를 매길 수 없다.)
1. 위탁자가 제공한 주요 재료 또는 원자재의 경우 수탁자는 보조 재료의 가공 계약만 제공하고 세금은 () 를 기준으로 합니다.
가공 또는 도급 수입
(b) 수탁자가 제공 한 원자재의 양
(c) 위탁 아치의 원료 수
(d) 수탁자가 제공 한 보조 자료의 수
정답: a, d
해결: 위탁측은 원자재 가공 사용자 정의 계약을 제공하며, 그 금액은 인화세표에 적용됩니다. 위탁자는 주요 재료나 원자재를 제공하고, 수탁자는 보조재료의 가공계약만 제공하고, 보조재료와 가공비의 총액은 인화세표로, 위탁자가 제공한 주요 재료나 원자재는 인화세표를 사용할 수 없습니다.
2.' 인화세 잠행조례' 규정에 따르면 납세자가 인화세를 납부해야 하는 계약은 () 이다.
(a) 할인 대출 계약
기술 양도 계약
대출 계약
(d) 재산 임대 계약
정답: b, c, D.
분석: 과세 범위를 봅니다.
3. 다음의 인화세 처리는 인화세 조례에 부합되는 것은 () 이다.
(a) 기술 개발 계약에서 계약에 포함된 보상 금액에 대해서만 세금을 부과하고 연구 개발 경비는 세금 계산 기준에 포함되지 않습니다.
(b) 기업 분립, 합병 후 법인 등록을 다시 할 필요가 없는 경우, 그 원자금장부는 이미 도장이 찍힌 무효이다.
(3) 과세 계약이 해외에서 체결되어 해외 데칼이 불편할 경우, 계약이 반입될 때 신청 수속을 밟아야 합니다.
(D) 부동산관리부서가 개인과 체결한 주거생활을 위한 임대계약도 도장을 찍어야 한다.
정답: a, c
4. 재산권 양도서류는 양도측과 양도측이 재산권 주체 변동 과정 (예: 재산권 매매, 교환, 상속, 증여, 분할 등) 에서 제정한 민사법률문서이다. 다음 항목 중 우리나라 인화재산권 양도세 범위에 속하는 것은 () 이다.
재산 소유권
민사소송권
상표를 등록할 권리
민사분쟁권
(e) 독점 기술을 사용할 권리
정답: a, e
분석: 우리나라 인화재산권 양도도구에는 재산 소유권, 저작권, 상표 전용권, 특허권, 독점 기술 사용권 등 5 가지 재산권 양도서가 포함되어 있습니다.
5. 인화세목 중의 경영장부는 재무회계장부에 속하며 재무회계제도의 요구에 따라 설치돼 생산경영활동을 반영하는 장부입니다. 업무장부에 반영된 내용에 따라 자금을 기록한 장부와 기타 업무장부 두 가지로 나뉜다. 다음 장부는 과세 범위에 속하는 것은 () 이다.
(a) 사업 단위가 기업화 관리를 실시하여 생산 경영 활동에 종사하는 회계 장부.
(b) 기업 구내식당에 설치된 장부.
(c) 기업 노동 조합 조직 및 자체 운영 학교에 의해 설정된 수입 및 지출 장부.
(D) 기업은 계층적 회계 형식으로 재무 부서에서 작업장에 상세 분류 장부를 설치한다.
(e) 창고 보관인의 송수신 장부
정답: a, d
분석: 인화세 징수 범위 중 영업장부에 관한 규정을 참조하십시오.
셋째, 계산문제 (본 문제형 ***2 문제, 문제문제는 정오대조를 제공하며, 점수를 매길 수 없다.)
1. 한 회사의 2003 년 관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 납입자본은 2002 년보다 200 만원 증가했다.
(2) 은행과 2 년차 대출계약을 체결하고, 대출금액은 500 만원, 연금리는 6% 입니다.
(3) A 회사와 상품 교환 계약을 체결하는데, 이 기업의 화물은 350 만원, A 사의 화물은 450 만원이다.
(4) B 회사와 가공계약을 체결하고 B 회사는 60 만원 상당의 원자재를 제공하고, 본 기업은 65438 만원 이상의 보조재를 제공하고, 가공비10/2 만원을 받습니다.
(5) C 사와 기술 양도 계약을 체결하고 C 사는 200 1 2005 년 이익의 30% 를 지급한다.
(6) 운송회사와 운송계약을 체결하여 운송료 654.38+ 만원 (수수료 포함 654.38+0 만원) 을 명시하다.
(7) 철도부서와 운송계약을 체결하여 운송비, 보관비 25 만원을 명시하다.
요구 사항: 회사에 관한 다음 질문에 답하십시오.
1. 납입자본에 납부해야 할 인화세를 인민폐 () 로 늘리다.
A, b, 500 C, 600 D, 1000
2. 차용 계약서는 도장세를 인민폐 () 로 지불해야 한다.
A, 5000 B, 2500 C, 250 D, 1500
물물 교환 계약은 인세를 인민폐 () 로 지불해야 한다.
A, 1050 B, 1350 C, 2400 D, 4000
4. 가공 계약 응징세는 인민폐 () 입니다.
A, 50 B, 300 C, 1 10 D, 66
5. 기술 이전 계약은 도장세를 내야 한다 ()
A, 먼저 5 원 데칼을 누르세요.
50 파운드
C, 150
25 일째
6. 화물 운송 계약에 따른 인지세 지급은 인민폐 () 이다.
A, 500 B, 300 C, 45 D, 27
7. 철도 운송 계약에 따른 도장세 지급은 인민폐 () 이다.
A, 100 B, 125 C, 250 D, 75
8. 이상 응납세 총액은 인민폐 () 위안이다.
3462 B, 4060 C, 4055 D, 4875
정답:
1, D.
분석: 증액 납세 자본금 = 200 만원 ×0.5‰= 1000 원.
2, c
분석: 차용계약 미지급인화세 = 500 만원 × 0.05‰=250 원.
3, c
분석: 물물물물계약으로 인화세 =(350 만원, 450 만원) ×0.3‰= 2400 원.
4, c
분석: 가공계약응인지세 = (65438+ 10 만원 12 만원) × 0.5 ‰ =1/Kloc-0
5, 대답
해결: 기술 계약에서 납부해야 할 인화세는 먼저 5 위안으로 징수한다.
6, c
분석: 화물계약응인지세 =(65438+ 만원-65438 만원) ×0.5‰=45 (원)
7, c
분석: 철도 운송 계약 응징세 = 25 만원 × 1‰=250 원.
8, b
분석: 회사는 인화세 =1000250 2400110545250 = 4060 원을 납부해야 합니다.
2. 갑회사는 2003 년 15 비자금장부를 개설해 다음과 같은 경제계약을 체결했다.
65438 은 6 월과 3 월 A 기업과 제품 판매 계약을 체결했는데, 계약에서 판매된 제품 수는 6000 건이지만 금액은 분명하지 않다. 이 제품의 현재 시장 가격은 세금 포함 70.2 원/건으로 확인되었습니다. (이 제품의 부가가치세율은 17% 입니다.)
2.5 월 모 금융기관과 1 년 유동성 순환대출 계약을 체결했다. 계약은 올해 대출액이 300 만원으로 합의했고, 그해 총 5 건의 대출사건이 발생했고, 총 대출액은 400 만원으로, 각 대출액은 한도 내에 있었다.
3.6 월 기업 B 와 건설공사 계약을 체결하여 입금액 10 만원 중 관련 비용 10 만원. 공사 기간 동안 이 회사는 200 만 위안의 수력 설치 공사를 다른 시공업체에 하청하고 하청계약을 체결했다.
4.8 월 기업 C 와 기술계약을 체결하여 입금액은 800 만원이며, 그 중 R&D 는 200 만원이다.
5. 회사는 작년에 다른 사람과 창고 계약을 체결했고, 창고비는 65438+ 만원이었다. 그러나 여러 가지 이유로 회사는 이행하지 못했다. 6 월, 이 회사는 사용한 인화세표를 제거하고 재사용했다.
요구 사항: 주어진 정보에 따라 인화세법 관련 규정에 따라 다음과 같은 관련 질문에 답합니다. (단위: 위안)
1. 회사가 3 월에 체결한 구매 및 판매 계약은 () 이어야 합니다.
A, 도장세는 잠시 5 원에 받고, 나중에 실제 판매액에 따라 우표를 붙인다.
B. 인화세 54 원
C. 인화세 부과 108 원.
D, 일시적으로 세금을 부과하지 않고 나중에 실제 판매로 우표를 붙입니다.
2. 회사가 5 월에 체결한 유동자금 대출 계약은 인지세를 인민폐 () 로 지불해야 한다.
A, 500 B, 300 C, 200 D, 150
3.6 월 회사가 기업 B 와 체결한 건설계약 및 하도급 계약서에 납부해야 하는 도장세는 () 입니다.
A, 2700 원 b, 3000 원 c, 3300 원 d, 3600 원.
4.8 월 기업 C 와 체결한 기술계약서에 납부해야 할 도장세는 () 입니다.
A, 250 원 b, 1200 원 c, 1500 원 d, 1800 원.
5. 세무서는 이 회사가 사용한 인화세표를 벗겨 재활용하는 행위에 이의를 제기할 수 있다.
A, 벌금 500 원 B, 벌금 1000 원.
C. 5 만 위안의 벌금을 부과한다. 사법기관에 제출하여 법에 따라 형사책임을 추궁하다.
6. 이 회사가 2003 년에 지급한 인화세 및 벌금은 인민폐 () 이다.
A, 6 158 B, 5658 C, 6233 D, 6323
정답:
1, C.
해결: 세법에 따르면, 판매 계약이 금액을 약정하지 않은 경우, 계약에서 약속한 구매 및 판매 수량과 국가 견적 또는 시장 가격에 따라 과세 금액을 계산합니다. 6000 * 70.2/1..17 * 0.3 ‰ =108 원.
2, d
해결: 인화세법에 따르면 대출자와 대출자가 체결한 유동자금 순환대출 계약은 일반적으로 연별로 체결되며 한도가 정해져 있다. 차용인은 정해진 기한과 한도 내에 대출금을 상환한다. 이런 계약은 대출자와 대출자의 부담을 늘리지 않기 위해 규정된 금액만 기준으로 서명 시 한 번 도장을 찍는다. 한도액 내에 새로운 계약을 체결하지 않으면, 더 이상 새로운 도장을 찍지 않을 것이다. 따라서 300*0.05 ‰= 150 원입니다.
3, d
분석: 인화세 규정에 따르면 건축설치공사 계약의 세금 계산 기준은 계약 금액이며 어떠한 비용도 배제할 수 없습니다. 도급공사가 도급이나 도급인 경우 도급이나 도급계약에 포함된 금액은 별도로 첨부해야 합니다. 이 문제는 도장세를 (1000 200) 만원 ×0.3‰=3600 원입니다.
4, d
해결: 인화세 규정에 따르면 기술 계약의 세금 계산은 계약에 포함된 가격, 보상 또는 사용료에 근거하며 연구개발비는 포함되지 않습니다. 따라서 도장세 =(800-200) 만원 ×0.3‰= 1800 원을 내야 합니다.
5, 대답
분석: P326 교재 관련 규정
6, c
분석:15 * 5108150 36001800 500 = 6233 원.