예법은 경제 운행 과정에서 발생하는 예산 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이다. 예산관계란 각급 정부 간, 각급 정부와 각 부처 예산단위 간, 각 부문 예산단위의 상하 간 관계를 의미하며, 계획적으로 자금을 집중시키고 분배하기 위해 국가 예산에 의거한다.
중국은 예산 입법 업무를 매우 중시한다. 중화인민공화국 예법' 은 제 8 회 전국인민대표대회 2 차 회의가 1994 년 3 월 22 일 통과돼 1995 년 10 월 22 일부터 시행된다. 입법의 목적은 예산 분배와 감독 기능을 강화하고, 국가 예산 관리를 개선하고, 국가 거시적 통제를 강화하고, 경제와 사회의 건강한 발전을 보장하는 것이다.
국가 예산 체계는 예산의 구성 요소와 그 상호 관계를 가리킨다. 중국의 국가 예산 체계는 국가 권력 구조에 따라 수립된 각급 예산의 통일된 전체이다.
국가는 1 급 정부 예산을 실시하여 중앙, 성, 자치구, 직할시, 구구의 시, 자치주, 현, 자치현, 비구시, 시 관할 구역, 향, 민족향, 읍 5 급 예산을 세웠다. 예산 설정 조건이 없는 향, 민족향, 읍, 경성, 자치구, 직할시 정부가 확정한 후 임시로 예산을 세울 수 있다. 따라서 중국의 국가 예산 체계는 중앙정부 예산 (또는 중앙예산) 과 지방예산으로 구성되어 있다.
중앙 예산은 중앙 각 부서 (직속 단위 포함) 예산으로 구성되어 있다. 지방예산은 각 성 자치구 직할시의 총예산으로 구성되어 있다. 지방 각급 예산은 본급 정부 예산과 다음 급 총예산으로 구성되어 있다. 지방 각급 정부 예산은 본급 각 부서 (직속 단위 포함) 예산으로 구성되어 있다. 각 부서의 예산은 해당 부서 아래의 모든 단위의 예산으로 구성됩니다. 단위 예산이란 부서 예산에 포함된 국가기관, 사회단체 및 기타 단위의 수지 예산을 말한다.
세법은 국가가 제정한 조세 징수 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이다. 이른바 조세징수관계란 국가를 대표해 세수징수권을 행사하는 세무서가 그 기능을 실현하기 위해 납세의무가 있는 사회조직과 개인에게 화폐나 실물을 무상으로 징수하는 관계를 말한다. 요약하자면, 우리나라 세법의 조정 대상은 세무서, 경제조직, 시민 개인 간의 관계라는 두 가지 측면을 포함한다. 둘째, 국가 권력기관과 국가 행정기관 사이, 상급 국가 세무서와 하급 국가 세무서 간의 세수관리 권한 구분으로 인한 경제관리관계다.
신중국이 설립된 지 60 여 년 동안 중국의 세법 건설은 조정, 개혁, 점진적인 개선 과정을 거쳤다. 현행 세제는 1983 이익에서 세금으로 2 단계 개혁의 결과로 계획경제가 사회주의 시장경제로 바뀌는 수요에 적응했다. 이번 세제 개혁의 지도 사상은 통일세법, 공정세 부담, 세제 단순화, 사안권 합리화, 분배 관계 합리화, 분배 방식 표준화, 재정 수입 보장, 사회주의 시장 경제의 요구에 부합하는 세제 수립이다. 현행 조세 제도는 1994 1 부터 시행된다.
세법은 일련의 독립된 세법으로 구성되어 있다. 조세법이 특정 세금에 대한 구체적인 규정 내용은 다르지만 구조적으로 몇 가지 요소가 있다. 세법의 요소에는 세금 주체, 세금 대상, 세율, 세금 링크, 세금 기간, 면세 공제, 불법 처리가 포함됩니다.
납세자는 납세자라고도 하며 세법에 따라 직접 납세 의무가 있는 사회조직과 개인을 말한다. 세금에 따라 납세자를 따로 확정하다. 주체가 이 특정 자격을 만족시킬 때, 법에 따라 납세의무를 이행해야 한다.
과세 대상이라고도 하는 과세 대상은 세법에 규정된 과세 대상을 가리키며, 특히 재정 수입액과 납세자의 세금 부담을 나타내는 것이 조세 경제 지렛대 역할을 하는 주요 수단이다. 세율은 과세 금액과 과세 금액 사이의 비율이며 세액을 계산하는 척도입니다. 세율은 국가의 요구를 직접적으로 반영하며, 국가 재정수입의 양과 납세자의 부담과 직결되는 것이 세법제도의 핵심 요소이다. 우리나라의 현행 세법에 규정된 기본세율은 비례세율, 누진세율, 정액세율의 세 가지가 있다. 비례 세율은 금액에 관계없이 동일한 대상에 동일한 비율로 세금을 부과하는 세율입니다. 누진세율은 과세 대상의 액수에 따라 다른 세율을 규정하고, 각 등급마다 단계적으로 상승하는 세수 비율 세율을 규정한다. 누진세율은 전액누진세율, 초과누진세율, 초과누진세율의 세 가지로 나뉜다. 현재, 우리 나라 세법제도는 더 이상 전액 누진세율을 채택하지 않는다. 고정 세율은 고정 세액이라고도 하며 단위 과세 대상에 대한 고정 세액을 직접 규정하는 세율입니다. 납세 고리는 과세 화물이 유통 과정 전반에 걸쳐 과세되는 고리이다.
납세기한은 세법에 규정된 납세자가 세금을 납부하는 구체적인 기한을 가리킨다. 그것은 세금이 시간적으로 고정적인 특징을 표현한 것이다.
세액공제란 세법이 특정 납세자나 납세 대상에 대한 격려와 배려를 통해 일정 세금 부담을 경감하거나 면제하는 것을 말합니다.
위법처리는 각종 세법 위반 행위의 적용을 규정하는 처벌과 상응하는 처리 절차이다.
과세 대상의 성격에 따라 우리나라 세금은 유동세 소득세 자원세 재산세 행동목적세 5 대 범주로 나눌 수 있다.
유동세는 상품 매상액과 비상품 매상액을 과세 대상으로 하는 일련의 세금의 총칭으로 부가가치세, 소비세, 영업세, 관세를 포함한다. 소득세는 기업 소득세, 개인 소득세, 외상 투자 기업 및 외국 기업 소득세를 포함하여 기업, 기타 경제 조직 및 개인의 소득에 부과되는 각종 세금의 총칭이다. 자원세는 자원세, 토지세 (토지사용세 및 토지부가가치세), 농업세를 포함하여 자원에 세금을 부과하는 각종 세금의 총칭이다. 부동산세는 법인과 자연인이 소유하거나 통제하는 재산에 부과되는 각종 세금으로 부동산세, 차선세, 유산세, 증서세 등을 포함한다. 행위 목적세는 국가가 어떤 목적을 달성하기 위해 법인과 자연인의 특정 행위를 과세 대상으로 징수하는 각종 세금의 총칭이다. 인화세, 투자 방향 조정세, 도심 유지 건설세, 도살세, 연회세, 증권거래세 등이 포함됩니다.
조세 징수 제도는 세무서가 국가를 대표하여 과세권을 행사하고 납세자가 납세의무를 정확히 이행하도록 유도하고 일상적인 세수활동을 조직, 관리, 감독 및 점검하는 법률제도이다. 그것은 세법 시행을 보장하고 세수 활동의 법치화를 강화하는 중요한 방법이다. 중화인민공화국 세징수관리법' 은 이미 제 7 회 전국인민대표대회 상무위원회 제 27 차 회의가 2002 년 9 월 4 일 심의를 거쳐 2003 년 10 월 4 일부터 시행됐다. 현행 조세 징수법은 이미 1995 와 200 1 두 차례 개정되었다.
세징관법의 적용 범위는 제 2 조에 규정되어 있다. "세무서가 법에 따라 징수하는 각종 세금의 세금 관리는 본법을 적용한다."
세금 관리는 조세 징수법의 핵심 내용이다. 세무관리에는 세무등록, 장부, 증빙관리, 납세신고가 포함됩니다.
세법 위반은 주로 다음과 같습니다.
1. 납세자는 정해진 기한에 따라 세무등록, 변경 또는 등록 취소, 장부 설정 및 보관 또는 회계증명서 및 관련 자료 보존, 재무회계제도나 재무회계처리방법을 세무서에 제출하지 않고, 원천징수대행, 대납세금장부 대행, 세금회계증명서 및 관련 자료를 보관하지 않으며, 세무서에 원천징수대행, 대행을 제출하지 않았습니다
2. 세금을 빚지다. 세금을 체납하는 것은 납세자, 압류의무자가 규정된 기한 내에 과세 또는 과세를 적게 납부하는 행위이다.
3. 탈세. 탈세는 납세자가 고의로 세법을 위반하고 사기, 은폐 등의 수단을 이용해 세금 납부를 회피하는 행위다. 예를 들어, 납세자는 제멋대로 복제, 개조, 은닉, 파기, 증빙서, 장부에 지출을 초과하거나 누락하거나, 수입을 적게 보고하거나, 허위 세금 신고를 하거나, 과세 수당을 적게 납부하지 않는다.
4. 세금 납부를 거부합니다. 항세는 납세자가 공공연히 세법을 위반하고 납세의무를 이행하지 않는 행위를 가리킨다. 예를 들면 폭력적이고 위협적인 방법으로 세금을 거부한다.
5. 세무원은 직무의 편리를 이용하여 재물을 받거나 요구하며 직무를 소홀히 하고 직권을 남용한다.
세법 위반은 주로 다음과 같은 처리 방법을 채택한다.
1. 경제제재는 국가 경제손실에 대한 보상을 강제하는 기초 위에서 세법을 위반한 자연인 또는 법인에 대한 경제처벌이다. 세법을 위반한 납세자, 압류의무자에 대한 경제제재는 일반적으로 연체료와 벌금의 두 가지 방법이 있다. 벌금에는 두 가지 형태가 있다: 하나는 일정 금액의 벌금을 부과하는 것이다. 납세자가 규정된 기한에 따라 납세신고를 처리하지 않은 경우 세무서의 명령기한에 따라 시정하면 2000 원 이하의 벌금에 처할 수 있다. 기한이 지나도 고치지 않는 사람은 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금에 처할 수 있다. 다른 하나는 탈세, 항세 금액에 따라 몇 배의 벌금을 부과하는 것이다. 탈세 금액이 만 원 미만이거나 탈세 금액이 과세 금액의 10% 미만을 차지하며 세무서에서 탈세 금액을 회수하고 탈세 금액의 5 배 이하의 벌금을 부과한다.
2. 행정처분. 즉, 세법을 위반한 납세자, 압류의무인 및 관련 책임자들은 세무서 또는 세무서가 행정 절차에 따라 관련 부서에 행정처분을 제청하는 것이다. 납세자, 압류의무인의 은행이나 기타 금융기관이 정해진 기한에 따라 세금을 납부하거나 송금하지 않은 경우 예금에서 세금을 공제한다는 사실을 서면으로 통지합니다. 위반 기관에 대한 비판 경고, 폐업 정비 또는 영업 허가증 취소 직접책임자에게 경고, 기록, 면직 또는 공직처분을 내리다.
3. 형사 제재. 사법기관이 법에 따라 세법을 심각하게 위반하고 형법을 위반하고 범죄를 구성하며 형사책임을 추궁해야 하는 사람에게 주는 형사처벌이다.