우리는 위탁을 받아 연월, 월, 월, 월, 월, 일까지 귀사의 프로젝트의 자금 투입 및 사용에 대한 특별 감사를 실시했습니다. 우리는 귀사의 프로젝트 집행 과정에서 대차 대조표, 이윤표, 관련 회계 장부, 증명서 등의 자료를 검토하고, 프로젝트 신고 자료, 프로젝트 완료 요약, 프로젝트 투자 결산 등의 서류를 검토하고, 조회, 조사, 회계 기록 검사 등 우리가 필요하다고 생각하는 감사 절차를 통과했습니다.

I. 경영진의 책임

쓰촨 성 상무청과 성 재정청이 승인한 프로젝트 내용과 투자총액에 따라 프로젝트를 엄격히 완료하고, 프로젝트 자금을 합리적으로 사용하며, 기업회계준칙과' 기업회계제도' (또는 XXXX 제도) 에 따라 프로젝트 자금을 정확하고 완전하게 산정하는 것은 귀사의 관리층의 책임입니다.

둘째, 공인 회계사의 책임

우리의 책임은 감사 업무를 실시하는 기초 위에서 감사 의견을 발표하는 것이다. 우리는 중국 공인회계사 감사 규범의 요구에 따라 감사 업무를 집행했다. 중국 공인회계사 감사준칙은 우리가 직업도덕을 준수하고, 감사준칙의 관련 규정에 엄격히 따르고, 감사계획을 제정하고, 감사업무를 실시하고, 감사의견을 발표할 것을 요구한다.

우리는 우리가 얻은 감사 증거가 충분하고 적절하다고 생각하여 감사 의견을 발표하기 위한 기초를 제공했다.

검토 의견은 다음과 같이 게시됩니다.

1. 회사의 기본 정보

당신 회사는 ××× × 의 비준을 거쳐, × × 가 발기하여 × 년 × × 월 × × 일에 상공행정관리국에 등록하였습니다

영업 허가증 ",기존 등록 자본 xx 위안.

회사는 XX 실업에 속한다. 범위: ×××××××. 제공되는 주요 제품 또는 서비스: ×××.

[회사에는 XX, XX 등의 지사가 있습니다. ] 프로젝트 기본 사항: [여기에 프로젝트를 간략하게 설명하십시오]

2. 귀사의 프로젝트 총투자 신고와 실제 집행 상황. 귀사의 프로젝트는 200 년 연월일에 신고하고, 실제 시행기간은 200 년 연월 일부터 200 년 연월 일까지입니다. 이 프로젝트는 2000 년 5 월에 완료되었습니다. 총 프로젝트 투자 신고 및 실제 구현은 다음과 같습니다.

(아래 표의 데이터 단위는 최소한 메타까지 정확해야 합니다.)

총투자: 기업이 스스로 모금하다.

재정 보조금: 성 재정 보조금, 시, 현, 구, 향재정 보조금.

투자 내용:

토건설비 구입비, R&D 요금, XX 요금 등.

요청 수량

실수

차이

차이점 설명: ...

프로젝트 시행 전후의 경제적 사회적 혜택.

이 프로젝트는 2000 년 5 월에 정식으로 생산 판매되었다. 귀사가 제공한 재무 회계 보고서 및 통계 보고서에 반영된 자료에 따르면 2000 년 말 현재 프로젝트 시행 전후의 관련 경제 지표는 다음과 같습니다.

매출, 이익, 세금, 수출 등 ... 프로젝트 시행 후 사회적 이익은 다음과 같습니다.

...... (내용은 신고 자료에 열거된 사회 효익 지표와 일치해야 함) 4. 감사 결론은 다음과 같습니다.

1. 감사기관의 재무 관리, 회계 및 내부 통제 제도의 수립 및 시행을 평가합니다.

2. 프로젝트 자금이 마련되어 있는 경우 (재정자금 포함), 특별자금이 전용인지 여부, 특별자금 회계에 포함되는지 여부, 회계처리가 규범적인지 여부, 원본증빙이 합법적인지 여부 등이 있습니다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다

프로젝트 건설 전후의 경제적 사회적 이익을 평가하십시오. 4, ...

첨부: 프로젝트 재무 보고서 노트.

첨부 파일: 검토 과정에서 주의해야 할 몇 가지 문제 (프로젝트 담당 단위에 대한 요구 사항)

1, 프로젝트 자금 조달 및 실제 지급은 프로젝트 담당 부서 재무 부서에서' 건설공사' 과목 아래에 상세 계정을 설정하도록 요구해야 합니다. R&D 지출에 속하는 지출은 관리비 과목에서 하나씩 계산해야 한다.

2. 프로젝트 자금의 지불 증명서는 은행 송금 증명서 (기업이 은행 도장으로 확인된 명세서를 제공해야 함) 여야 하며, 소량의 직접 현금 지불은' 현금관리조례' 의 관련 규정에 부합해야 한다.

3. 프로젝트의 토건, 설치 공사 및 설비 구매는 쌍방이 체결한 계약이 있어야 한다.

4. 프로젝트 토목 계약자와 장비 공급자는 실제 합법적인 부가가치세 송장이나 일반 송장을 제공해야 합니다. 지방세무서에서 발행한 소량의 티켓은 관련 규정에 부합해야 한다.

5. 심사 대상 단위는 상세한 장비 입고 검수 서류를 제공해야 합니다. 6. 토건공사는 쌍방이 서명한 공사 결산 보고서와 중개기구가 발행한 결산감사 보고서를 제공해야 한다.

7, 프로젝트의 경제적 이익 분석 지표는 신고 자료에 열거된 지표와 일일이 대응해야 한다.

특별 감사보고 모델 [2]

××××× × 유한 회사:

우리는 의뢰를 받아 XX 유한회사 (이하 귀사) 청산핵자산 관련 자료를 심사했습니다. 심사의 기준일은 65438+2003 년 2 월 3 1 입니다. 귀사의 책임은 내부 통제 제도를 건전하게 세우고 자산의 안전과 완전성을 보호하며, 회계자료와 청산핵자료의 진실성, 합법, 완전성을 보장하는 것입니다. 우리의 책임은 귀사가 자산 인벤토리를 기초로 적발한 모든 자산 손실과 매각 순손실 신고 처리 방안의 진실성과 합리성에 대해 의견을 발표하는 것입니다. 감사 과정에서, 우리는 독립, 객관적, 정의, 과학의 원칙에 따라, 우리가 필요하다고 생각하는 감사 절차를 실시하였다. 현장 조사를 기초로 자산 손실의 금액과 공개의 증거를 검증하고, 자산 손실의 전반적인 반영을 평가하고, 기준일이 2003 년 2 월 3 1 일인 자산, 부채, 소유자를 평가한다. 우리는 우리의 감사작업이 의견을 발표하는 데 합리적인 기초를 제공한다고 생각한다. 인벤토리 확인 및 결과는 다음과 같습니다.

첫째, 청산 된 자산의 범위

XX 회사 결산 통계 구경과 청산핵 작업 방안의 요구에 따라 이번 청산핵의 범위는 XX 회사와 모든 자회사 (산하기관, 지사, 해외 자회사 등) 의 모든 자산을 포괄한다. ), 여기서 총 자산 XX 위안, 총 부채 XX 위안, 자기자본 XX 위안 (납입 자산 XX 위안 포함)

둘째, 청산산핵자본의 근거

(1) 법적 근거

1, 중국 공인 회계사 독립 감사 지침 2.2003 년 9 월 9 일 국무원 국유자산감독관리위원회는 2003 년 9 월 3 1 일 국무부령을 발표했다. 1 "국유기업 청산산핵법"; 3.4, 국유자산평가 발행에 관한 통지 [2003]72 호 2003 년 9 월 6 일 5438+03. "국유자산평가 발행에 관한 통지 [2003]73 호", 2003 년 9 월 6 일 5438+03; 5. "국유자산평가 발행에 관한 통지 [2003]74 호" 2003 년 9 월 6 일 5438+03; 6. "국유자산평가 발행에 관한 통지 [2003]78 호" 2003 년 9 월 6 일 5438+08; 7.2002 년 7 월 26 일 재정부는 3 10 호 문건' 국유기업의 재정정책 집행에 관한 통지' 를 발표했다. 8, 2003 년 9 월 3 일 재정기업 [2003]233 호' 기업재산손실 재무처리 잠행방법'; 9. 기업 회계 시스템

(2) 행동의 기초

1, 2003 년 8 월 19, 국자평 [2003]45 호 "구현 작업 수행 통지"; 2.2003 년 9 월 2 일, 국자평 [2003]58 호 문서' 중앙기업 청산핵자금 발행 방안 통지'; 3. 문서 번호 ×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××× ×× × × × ×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××× × 4. 발행에 관한 통지 (XX 회사 서신 [2003]236 호) 5. 자산 검증의 컨설팅 서비스, 경제 인증 및 특별 재무 감사 업무 약정서.

셋. 자산 검증 프로세스 및 구현

1. 업무 기준일: 65438+2003 년 2 월 3 1.

2. 작업 시작 및 종료 날짜: × × 년 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월

3. 구체적인 구현: (1) SASAC 및 재무부의 관련 문서에 따라 귀사가 이번 산핵 자산 청산에 대한 워크북을 준비하는 데 도움을 드립니다. (2) 특별 감사 업무에 참여하는 관계자를 교육하여 귀사가 산핵 자산을 청산하는 기본 업무를 수행할 수 있도록 돕습니다. (3) 귀사의 청산핵자본 기준일의 원시 회계 보고서를 감사하여 귀사의 청산핵자본 기준일 장부 수치의 정확성을 보장합니다. (4) 귀사의 채권채무를 검사, 조회, 검증하고, 귀사의 현금을 감독하고, 귀사의 재고를 점검합니다. (5) 귀사의 고정 자산을 조사, 추출, 조사하여 그 재산권을 확인합니다. (6) 귀사가 기업회계기준, 기업회계제도, 청산핵자산의 요구에 따라 관련 장부를 조정하고, 기업회계제도 시행으로 인한 손실을 계상하도록 돕습니다. (7) 청산핵자본 정책 및 관련 재무회계제도에 따라 귀사가 청산한 관련 자산 흑자, 자산 손실 및 자본 손실에 대한 검증과 검증을 실시합니다. (8) 국유자산감독관리기관의 자본 검증 승인 서류와 국가재무회계제도의 관련 규정에 따라 귀사가 회계조정을 할 수 있도록 돕습니다. (9) 귀사가 산핵 자산을 청산한 후의 기업 회계 명세서를 작성하도록 돕습니다.

넷. 청산핵자금 특별 감사.

1. 자산 손실의 신고와 처리. 산핵자산 청산 과정에서 당신 회사가 청산한 총 자산 손실 (손익균형 후) 은 ×××× × 위안이다. 여기서 원래 제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * 이고 금액은 * * * 위안입니다. 기업회계제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * * * 이고 금액은 * * * 위안입니다.

2. 우리의 감사로 확인된 자산 손실은 청산핵자산의 요구에 부합한다. 자산 손실 * * * * *, 금액 * * * 위안. 여기서 원래 제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * 이고 금액은 * * * 위안입니다. 기업회계제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * * * 이고 금액은 * * * 위안입니다.

동사 (verb 의 약자) 가 산핵을 청산하는 것에 대한 나의 견해

1. 반제할 순손실 신고 처리

우리의 감사를 거쳐 귀사가 계산한 순자산 손실과 자본 손실은 인민폐 ××× × 위안, 그 중 인민폐 ×××× × 위안 (3) 에서 흑자 공모-적립금 × × 위안을 뺀 것으로 확인되었습니다. (4) 자본 공모 × × × × 위안 감소; (5) 납입 자본 × × × × 위안 빼기; 우리의 감사를 거쳐 귀사가' 기업회계제도' 에 따라 확정한 예상 적자총액은 인민폐 ×××××× ×. 양도기업의 2003 년 초 미할당된 이익은 {\\ F3} 입니다. }(3) 재고의 예상 손실은 × × × × 위안이다. (4) 장기 주식 투자의 예상 손실은 × × × × 위안이다. (5) 고정 자산의 예상 손실 × × × × 위안; (6) 건설중인 프로젝트의 예상 손실은 × × × × 위안이다. (7) 무형 자산의 예상 손실은 × × × × 위안이다. (8) 장기 채권 투자의 예상 손실은 × × × × 위안이다. (9) 기타 자산의 예상 손실은 × × × 위안이다.

감사 의견이 승인 된 후 소유주의 권리와 이익의 변화. 위에서 신고한 자산 손실이 승인되면 XXX 회사의 소유주 지분은 납입 자본, 자본 공모, 잉여 공모 및 미분배 이익을 포함한 XXX 위안입니다.

우리는 귀사의 청산핵자본 작업이 SASAC 와 재무부의 관련 문서에 따라 이루어졌으며, 신고된 보고서와 관련 자료가 진실되고 믿을 만하며, 각 보고서의 데이터 간의 대조관계가 정확하여 자산관리부의 승인의 근거가 될 수 있다고 생각합니다.

자동사 자산 손실 신고 원인 분석 및 처리.

1. 원래 제도에 따라 조사된 각종 자산 손실을 얕게 분석하다. 잉여 자산의 유형과 원인을 분석합니다.

일곱. 중대한 사항 설명

1. 청산핵자본정책에 따르면 ××××× × × × × × × × × × × × × × × × × × × × 3. 청산핵자금 특별재무감사에서 발견된 XX 회사의 손실과 손실 인정에 큰 영향을 미칠 수 있는 사항 4. 청산핵자금 특별재무감사에서 발견된 XXX 사의 중대 자산과 재무문제, 그리고 XXX 회사에 대한 개선안을 제시합니다. 5. 청산산핵프로젝트에서 XX 사의 주요 고정자산 및 유동 자산에 대한 실제 가치 편차가 큰 재평가를 실시합니다. 공인 회계사가 설명이 필요하다고 생각하는 기타 중요한 사항.

여덟. 내부 통제 감사 (기업 내부 통제 시스템의 무결성, 적합성, 유효성 및 이행에 대한 의견)

아홉. 보고서 사용 범위

상술한 청산핵자산 감사 보고서는 국유자산관리부의 승인, XXX 회사 주관부에서 산핵자산 결과를 심사하고 산핵자산 중개기관을 검사하는 데만 쓰인다. 법률, 행정 법규를 제외하고 보고서의 전체 또는 일부를 다른 기관이나 개인에게 제공할 수 없으며 공개 매체에서 볼 수 없습니다.

첨부: 1, 손실 상세 목록; 2, 손실 신고 반제 프로젝트 손실 감사 지침; 3, 손실 증명 자료; 4. 주심회계사 자격증과 중개기관 영업허가증 사본 기타 관련 자료.

× × × × × × 회계 법인 (도장)

중국 공인 회계사:

주소:

날짜 연월

특별 감사보고 모델 [3]

기업 회계 명세서의 감사 목적은 상공업 연간 검사 처리, 은행 대출, 회사 청산, 주주 경영 상황 이해, 인수, 기업 재편 합병 등이다. 기업 감사의 목적이 무엇이든 회계사는 독립적이고 객관적이며 공정한 원칙에 따라 신중하게 실천해야 하며, 진실하고 합법적인 감사 보고서를 발행하여 회계 보고 사용자가 감사된 회계 보고서의 신뢰성을 결정할 수 있도록 해야 합니다.

요약 보고서 내용 편집

다음과 같은 주요 내용이 포함되어야 합니다.

I. 설명

1. 위임자 이름 (감사된 기업명) 과 위임 목적 (감사 목적) 을 설명합니다.

회계 책임, 감사 책임 및 감사 기준을 설명하십시오.

2. 기업 및 프로젝트 기본 정보

1. 회사명, 등록일, 영업허가증발행기관, 등록번호, 등록자본, 법정대표인, 회사주소, 경영범위 등 기업의 기본 상황.

2. 프로젝트에 대한 간략한 설명.

셋. 기금 프로젝트 계약 및 관련 규정

1. 프로젝트 신청 시간, 프로젝트명, 계약 체결 시간, 프로젝트 개시 코드, 혁신 기금 취득 금액 및 방법.

2. 총 프로젝트 투자.

3. 혁신적인 자금 사용.

4. 프로젝트 계약에 명시된 경제 지표.

넷. 계약 이행 중 프로젝트의 다양한 경제 지표 완료

1. 자금 가용성

2. 자본 지출

3. 프로젝트의 다양한 경제 지표 완료

(1) 프로젝트 판매 수익 (연도별)

(2) 프로젝트 비용

(3) 프로젝트 세금

(4) 프로젝트가 부담해야 할 기간 비용.

(5) 프로젝트가 이윤을 실현하다.

동사 (verb 의 약어) 보고서의 주석

1, 회계 정책 주석.

2. 기업에 적용되는 세금 및 세율.

3. 주요 재무 지표 주석.

기본 요구 사항

1. 감사 보고서는 반드시 자격을 갖춘 회계사 사무소에서 제출해야 합니다.

2. 감사 보고서는 반드시 두 명의 공인회계사가 서명하고 도장을 찍어야 하며, 사무소의 공인을 찍어야 한다.

감사 보고서는 각 페이지에 공동 인감 또는 인감을 찍어야합니다.

제출 된 감사 보고서는 원본이어야합니다.

5. 사무소 영업허가증 사본을 첨부해야 합니다.

투자 프로젝트 및 기타 지원 상황을 감사하는 것은 정부 부문이다.