보험준비금은 주로 일반준비금, 만기책임준비금, 미결배상준비금, 재보험준비금 등 여러 가지가 있다. 보험회사의 정상적인 경영을 보장하고 피보험자의 이익을 보호하기 위해 각국은 일반적으로 보험입법의 형태로 보험회사가 보험준비금을 기탁하여 보험회사가 보험업무 규모에 적합한 상환능력을 확보하도록 규정하고 있다. [1]
총준비금
총 충당금 또는 자유 충당금은 손실 기대치를 초과하는 위험 손실을 충족시키는 데 사용되는 책임 충당금입니다. 보험회사의 세전 이익에서 추출하다. [2] 일반준비금은 보험인이 거액의 배상금을 처리할 때 결산 후의 이윤에서 일정 비율로 인출하여 해마다 누적하여 손실을 메우는 자금이다.
총준비금을 설정하는 것은 보험인 업무 경영의 안정과 조직경제보상의 필요성일 뿐만 아니라, 대재와 의외의 사고가 연간에 불균형이 발생하는 필연적인 결과이기도 하다.
총 준비금은 총 충당금 = 그해 실현 이익-그해 소득세-대사세-이익 유보로 계산됩니다.
만기가 되지 않은 책임 준비금
만기가 되지 않은 책임 준비금은 회계년도 말에 만기가 되지 않은 보증서에 대한 준비금 제도입니다. 보험 업무 연도가 회계년도와 일치하지 않기 때문에 이 기금 준비금이 규정되어 있다. 예를 들어, 피보험자는 2009 년 6 월 10 일에 1 년 보험료를 납부했고, 그 중 3 개월은 2009 회계년도에 속하고 나머지 9 개월은 다음 회계년도에 속한다. 이 보험증권은 다음 회계 연도의 처음 9 개월 동안 유효하다. 따라서, 올해의 보험료 수입의 해당 부분을 다음 해의 보험료 소득으로 예금하여 본 보험증권의 배상 자금의 원천으로 사용할 필요가 있다. (윌리엄 셰익스피어, 보험료, 보험료, 보험료, 보험료, 보험료, 보험료) 우리나라의 정산규정에 따르면, 회계년도 말의 만기가 되지 않은 책임준비금은 본 회계년도 보유총액보험료의 50% 에 따라 인출된다. 만기가 되지 않은 책임 준비금은 회계년도 결산시 추출을 계산해야 하며, 추출된 계산 방법에는 연간 평균, 분기 평균 및 월 평균 추정이 포함됩니다. [3]
미결 손실 준비금
미결배상준비금은 일명 배상준비금이라고도 하는데, 회계연도 결산 전에 보험사고가 발생했지만 아직 배상금을 결정하거나 지불해야 할 때 그해 보험료소득에서 인출한 준비금을 가리킨다. 그것은 보험인이 결산할 때 회계연도 내에 발생한 보험사고의 미결배상금을 지불하는 일종의 자금 준비이다. 미해결 청구 준비금을 인출하는 이유는 청구 발생, 보고에서 종결까지 일정 기간 지연이 있고, 때로는 몇 년 동안 지연될 수 있기 때문이다. 발생제와 비용이 소득과 일치하는 원칙에 따라 보험회사는 각 회계기간에 이미 발생한 배상 상황을 미리 추정하여 미결배상 충당금을 인출해야 한다. 미결배상 준비금에는 이미 발생했거나 보고된 배상금, 이미 발생했거나 보고되지 않은 배상금 및 배상금 충당금이 포함됩니다.
이미 신고된 미결배상준비금은 보험인이 비생명보험 사고로 발생했지만 아직 종결되지 않은 배상금을 인출한 준비금을 가리킨다. 미결배상준비금의 기초데이터는 주로 청구부에서 비롯되며 청구방식, 청구지출 변화, 0 청구사건, 대량청구사건의 경험과 판단을 반영해야 한다.
미결배상준비금은 보험인이 손해 보험 사고로 발생했지만 아직 보험인에게 클레임을 제기하지 않은 배상금 인출 준비금을 가리킨다.
청구비 충당금은 보험사가 변호사 비용, 소송비, 손해검사비, 관련 청구인 임금 등 청구조사비용을 지불하기 위해 인출한 준비금입니다. 생명 보험 사고가 발생했지만 아직 종결되지 않은 상황에서 발생할 수 있습니다. [3]
분담 책임 준비금
보험준비금은 보험회사가 보험책임을 맡거나 미래 배상을 위해 준비한 자금이다. 그 자금은 보험료 소득이나 자산에서 기한 내에 예치된다. 보험준비금의 출처는 보험료 소득이지만, 보험료에서 추출한 이 자금은 보험회사의 자산이 아니라 부채이다. 이 채무의 배후에는 반드시 동등한 자산이 뒷받침되어야 한다. 재산보험과 책임보험의 준비금은 예치방식에 따라 법정준비금과 임의준비금으로 나뉜다. 이 가운데 법정준비금은 만기가 되지 않은 책임준비금과 미결배상준비금으로 나눌 수 있다. 생명보험책임준비금은 생명보험책임준비금의 주요 형식이다. 인신보험 준비금은 반드시 별도로 보관해야 보험회사가 배상 및 지급 책임을 이행할 수 있는 충분한 지급 능력을 확보할 수 있습니다. 재보험 준비금은 실제로 일종의 예금이다. 재보험 준비금은 재보험 분리 회사가 지급해야 하는 재보험 보험료에서 공제한 자금으로 재보험 수취인이 재보험 계약에 따라 부담해야 하는 배상금을 준비하는 데 쓰인다. [4]
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보험 준비금 예금
보험 준비금 추출 원칙
보험인은 보험준비금을 인출할 때 다음 원칙을 충분히 고려해야 한다.
첫째, 피보험자의 이익을 보호하는 원칙. 피보험자가 보험 활동의 중요한 측면으로서 자신의 합법적 권익을 보호하는 것은 논란의 여지가 없는 사실이다. 피보험자의 이익을 보장하는 것은 결국 보험회사가 제때에 언제든지 배상 책임을 이행하는 데 반영된다. 만약 보험회사가 피보험자의 이익을 무시하고 회사 업무의 지속적인 확장을 일방적으로 강조한다면, 각종 책임 준비금을 충분히 인출하고, 진실이 아니며, 일단 배상 책임이 발생하면 보험회사는 수동적으로 빠져들고, 심지어 보험 계약을 이행할 수 없어 피보험자의 이익에 큰 손해를 입힐 수 있다. 또 다른 관점에서, 보험회사의 발전은 피보험자의 신뢰를 바탕으로 충분한 보험 가입자를 쟁취해야 한다. 이 때문에 보험회사는 반드시 좋은 신용을 가지고 있어야 하며, 효과적으로 역할을 하여 피보험자가 직면한 위험 손실을 줄여야 한다. 보험회사가 각종 책임준비금을 뒷받침할 만큼 충분치 않다면 피보험자의 손실을 제때에 배상하기가 어렵다. 따라서 보험회사는 피보험자의 이익을 보호하는 것을 원칙으로 각종 책임준비금을 뽑아야 한다.
둘째, 지급 능력을 보장하는 원칙. 본질적으로 이 원칙의 최종 목적은 피보험자의 이익을 효과적으로 보호하는 것이다. 피보험자의 이익을 보호하기 위해서는 보험회사가 기본적인 상환능력을 갖추어야 하고, 보험회사가 일정한 상환능력을 갖추려면 각종 책임준비금을 뽑아서 돌발사건에 사용해야 하기 때문이다. 그렇지 않으면 피보험자의 이익을 보장할 수 없기 때문이다. [1]
우리나라' 보험법' 제 93 조에 따르면' 생명보험업무 외에 다른 보험업무를 운영하려면 그해 자류보험료에서 만기가 되지 않은 책임준비금을 인출해야 한다. 인출과 이월된 금액은 그해 자류보험료의 50% 에 해당해야 한다. 생명보험 업무를 운영하는 보험회사는 유효 생명보험증권의 전액 순액으로 만기가 되지 않은 책임준비금을 인출해야 한다. " 보험 업무 경영에서는 생명보험과 비생명보험이 업무 회계상의 차이로 인해 준비금 보유 방식도 일치하지 않는다. 손해 보험 준비금은 법정 준비금과 임의 준비금으로 나뉜다. 생명 보험 준비금은 이론적 준비금과 실제 준비금의 구분이 있다.
손해 보험 준비금 예금
예금 방식에 따라 비생명보험준비금은 법정준비금과 임의준비금으로 나눌 수 있다.
법정준비금은 국가의 보험업체 관리에 관한 법률 규정에 따라 보험인이 보험료에서 일정 비율의' 비용' 을 인출해야 한다는 뜻이다. 법정준비금은 보통 만기가 되지 않은 책임준비금과 미결배상준비금으로 나눌 수 있다.
임의 준비금은 보험업체가 자신의 업무 발전의 필요에 따라 법에 따라 충분한 준비금을 보류하는 것 외에 당기 보험료에 돈을 남겨 경영위험 손실과 보험자금 운용 손실 변동으로 인한 불리한 준비로 삼아야 한다는 뜻이다.
보험 업무는 대부분 정기적이기 때문에, 흔히 단기 회계 보험 업무라고 한다.
1. 만기가 되지 않은 책임 준비금 계산.
만기가 되지 않은 책임 충당금은 만기가 되지 않은 보험 증권의 책임 충당금으로, 추출 금액은 일반적으로 만기가 되지 않은 보험 증권의 총 보험료 소득의 만기가 되지 않은 부분과 같습니다. 따라서 만기가 되지 않은 책임 충당금의 계산 방법은 여러 가지가 있는데, 여기서는 세 가지 계산 방법만 분석됩니다.
(1) 일 계산 방법.
이듬해 각 보험 증권의 유효 일수를 기준으로 만기가 되지 않은 책임 충당금을 하나씩 계산합니다. 1 년은 365 일이고 회사는 매일 보험료 수입이 같다고 가정하면 65438+ 10 월 1 이전에 판매된 보험증권은 65438+ 올해 2 월 0 일과 65438+/Kloc-0 입니다 그렇다면 일일 계산법으로 계산한 만기책임준비금은 보험료의 50% 입니다.
(2)24 개월 반 예금법.
미국에서 기원한 일부 주에서는 아래에 소개할 분기별 예금법을 기초로 한 단계 더 진화했다고 할 수 있다. 월별 보험료는 각 보험증권이 월 중순에 만기된다고 가정하여 별도로 계산됩니다 (보험료 소득의 평균 분배가 동일하다고 가정하는 것과 동일). 보험료 수입이 균등하게 분배될 때 보험료 소득 누적액은 최소한 반개월마다 동일하며 위의 결과와 일치한다. 만약 보험료가 계속 증가하고 있다면, 24 개월 반의 예금 방식은 그다지 효과가 없을 것이다.
(3) 분기별 예금법.
분기별로 만료되지 않은 책임 충당금을 계산하는 준비금 예탁 방법. 연간 보험료 수입이 25,000 원이고 평균 4 회 입금하며 한 번에 6250 원이라고 가정해 봅시다. 영업비용률이 33.33% 인 경우 만기가 되지 않은 책임 충당금 비율은 42% 입니다.
만약 상술한 돈이 모두 분기 말에 지불된다면, 거의 매 분기마다 며칠이 남아 있다. 즉 42% 가 과대평가되었다는 것이다. 실제 업무에서는 40% 로 조정할 수 있다. 지금까지, 만기가 되지 않은 책임 준비금의 40% 는 여전히 많은 회사에서 사용되고 있다.
2. 미해결 배상 준비금 계산.
경영 자료에 따르면 올해 말까지 신고되었거나 처리되었지만 배상하지 않은 사건, 발생했지만 피보험자가 보험자에게 배상을 제기하지 않은 사건 (직보업무와 재보험업무 모두 가능) 이 있을 것으로 예상된다. 이미 발생한 이 두 가지 상황에 대해 연말에 보험인은 손익 결산 시 상당한 배상금 준비금, 즉 미결배상금 충당금을 인출해야 한다. 미결 준비금 계산 방법:
하나는 미래 보상금 지불 계수, 즉 보상금의 극치를 계산하는 것이다.
둘째, 극한값에 기초하여 이미 신고된 손실에 근거하여 미결배상금을 계산하다.
미결배상 준비금은 일반적으로 그해에 인출되어 다음 해로 돌아가 수익 처리를 한다. 예를 들어 작년의 미결배상금은 654.38+0 만원으로 올해는 업무부문의 기대에 따라 연말에 654.38+0.2 만원의 미결배상금을 인출해야 한다. 회계처리에서 일반적으로 이전 연도에 예치된 654.38+0 만원을 올해 이익과목으로 이관하고, 이익과목에서 올해 654.38+0.2 만원의 미결배상금을 공제한다.
생명 보험 책임 준비금 예금
생명 보험 준비금 계산 과정은 매우 복잡하다. 계산 과정을 간소화하기 위해 보험회사는 자신의 순보험료 사망표와 각기 다른 보험종에서 예정된 금리의 복리, 현재 가치, 연금 전환표를 가지고 있어 생명보험준비금의 계산 과정을 크게 간소화했다.
생명보험준비금은 보험사가 보험증권이 시작된 후 매년 연말에 입금한다. 생명 보험 준비금을 계산하는 방법에는 두 가지가 있습니다.
제 1 과거법
과거 받은 보험료를 기준으로 계산한 것으로, 과거 접수된 보험료 총액 (A) 에서 과거 지급한 보험료 총액과 이자 (B) 를 공식으로 표기한 바 있다. V=A? B
두 번째 미래 방법
미래에 부과되는 보험료를 기준으로 미래 법, 즉 미래 미지급보험료의 현재 가치 (C) 에서 미래에 얻을 수 있는 보험료의 현재 가치 (D) 를 뺀 것으로, 공식은 V=C 로 표시됩니까? D
수지 균형 원칙, 즉 보험 계약이 만료될 때 보험회사가 받는 순보험료 원금과 이자의 합은 지급된 보험료 원금과 이자의 합과 같아야 합니다. 즉, 책임준비금으로 환산할 때의 현재 가치도 같아야 합니다. 다음과 같이 표시됩니다.
A+D=B+C, 즉 a? B=C? D
생명보험책임준비금은 이론준비금, 실제준비금, 평균준비금으로 나뉜다.
1 .. 이론 비축. 순보험료로 계산한 책임준비금을 일컫는 말.
2. 실제 준비금 (또는 이론적 책임 준비금의 개정). 이론적 책임 충당금을 계산할 때 기본적으로 다음과 같은 세 가지 가정을 사용합니다. 하나는 보험 연도 시작 시 보험료를 지불하고 피보험자 사망 연도 종료 시 보험료를 지불하는 것입니다. 둘째, 피보험자 중 각 연령대의 사망자 수는 보험회사가 선정한 금리에 따라 이자를 정확히 계산할 것이다. 같은 유형의 보험 가입자들이 모두 사망하면 누적된 이론준비금이 제로가 될 것이라고 추측하기는 어렵지 않다. 그리고 이론 적립금 계산 방법은 순보험료를 통일적으로 받는다고 가정하기 때문에 부가보험료를 통일적으로 받는다고 가정한다. 반면 새로 나온 보험증권은 1 년 대리비, 신체검사비, 수수료 등 최초 비용이 두드러진다. 만약 이 비용들이 1 년에 부가보험료로만 지불된다면 수입이 지출되지 않을 것이다. 따라서 보험회사는 이론적 책임준비금을 수정해야 한다. 즉, 준비금에서 첫해 비용을 공제하고, 개정된 준비금을 실제 준비금이라고 한다. 일반적으로 다음과 같은 두 가지 계산 방법이 있습니다.
(1) 1 년 정기 공제법.
정기 사망보험을 제외하고, 어떤 보험의 첫해에 벌어들인 보험료는 1 년 사망 보험료로 간주되고, 차액은 첫해 비용으로 간주된다. 따라서 영업 첫해에는 책임준비금이 생기지 않는다. 이듬해부터 보험 만기까지, 첫해에 공제된 책임준비금은 해마다 보충되며, 만기시의 준비금은 보험액과 같다. 1 년 정기공제법으로 계산한 실질준비금은 연령이 1 년 늘었고 보험기간이 1 년 단축돼 계산된 이론준비금과 같다.
(2) 1 년 정기공제 방식을 수정한다.
실제 업무에서는 단기 업무의 보험료율이 장기 업무보다 높지만 비용율은 상대적으로 낮다. 이에 따라 첫해 보험료 수입에서 각종 비용을 공제한 후 단기 보험 업무에 남은 금액은 장기 보험 업무보다 상대적으로 높다. 이런 상황에서, 첫해에 준비금을 계산하지 않는 방법을 채택하는 것은 분명히 불공평하다. 개정된 1 년 정기공제법은 바로 1 년 정기공제법의 부족을 보완하는 것이다. 개정된 1 년 정기 공제법은 어떤 보험종을 개정 기준으로 한다. 연순 보험료가 이 기준보다 낮은 보험 업무에 대해서는 여전히 1 년 정기 공제법을 채택하고 있다. 연간 순 보험료가 이 기준보다 높은 보험 업무의 경우 순 보험료와 충당금 금액은 표준 보험을 기준으로 합니다. 순 보험료가 표준 보험 업무보다 높기 때문에, 그 기한은 반드시 표준 보험 업무보다 짧아야 한다. 개정된 1 년 정기공제법은 일반적으로 20 년 생명보험이나 20 년 저축형 보험을 개정된 표준보험 업무로 채택한다.
3. 평균 비축량.
이론적 준비금과 실제 준비금은 모두 보험 가입 후 1 년 동안 계산됩니다. 보험회사가 보험증권을 발행한 날짜는 제한이 없다. 일년 중 어느 날이든 보험증권의 시작일이 될 수 있다. 따라서 각종 보험증권의 날짜는 일치하지 않지만, 보험회사는 회계연도의 결산에서 시간 제한이 있다. 보통 1 2 월 3 1 의 1 회계 연도입니다. 따라서 1 년 전체의 준비금에 따라 보험증서 준비금을 산정할 수 없고, 평균 준비금으로 보험증서 준비금을 산정해야 한다. 평균 충당금 금액은 평균 충당금 금액 = (순 프리미엄+전년도 충당금 금액+올해 충당금 금액) ÷2[2] 로 계산됩니다.
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회계 처리
200 1 1 1 27, 재정부는 금융기업 회계제도를 반포하여 기업이 충분히 고려하거나 우발사항을 고려하도록 요구하고 있다.
보험 준비금-우발 부채
우발부채는 "과거의 거래나 사안으로 형성된 잠재적 의무이며, 그 존재는 반드시 미래의 불확실성의 발생 또는 발생을 통해 확인되어야 한다" 는 것이다. 또는 과거의 거래나 사안에 의해 형성된 현재의 의무로, 이 의무를 이행하면 경제적 이익이 기업이나 그 의무의 금액을 안정적으로 측정할 수 없을 가능성이 높다. "우발 부채는 네 가지 조건을 충족시켜야 합니다. 하나는 우발 부채가 과거의 거래나 사안에 의해 발생한다는 것입니다. 둘째, 우발 부채의 결과는 불확실하다. 셋째, 우발 부채의 결과는 미래 문제에 의해서만 결정될 수 있습니다. 넷째, 유동 의무로 인해 기업의 경제적 이익을 유출한 금액을 예측하기 어렵다. 보험회사의 실제 상황을 보면 보험회사는 보험증권 (보험계약) 에 따라 보험가입자에게 보험료를 부과하는데, 그 중 상당 부분은 책임준비금으로 보관되어 있어 일종의 부채라고 할 수 있다. 그 이유는 다음과 같습니다.
1. 과거 거래나 사건으로 형성된 상황이다. 책임준비금이란 보험회사가 보험 가입자나 피보험자에게 미책임준비금을 부담하는 것이다. 보험 회사가 보험 계약자에게 보험금을 부과하고 보험 계약을 체결했다는 전제 조건이 있습니다. 즉, 보험 계약이 발효된 후, 피보험자가 보험 사고를 당하거나 관련 규정 연령까지 살 경우, 보험회사는 보험 수혜자에게 배상금이나 지불을 제공할 책임이 있습니다. 보험 계약을 체결하는 것은 객관적인 사실이다. 호스팅 준비금은 회사의 과거 경제 행위, 즉 보험 계약을 체결하여 보험 책임을 지는 기존 상황이다.
이것은 불확실하다. 보험회사 자체 경영의 불확실성은 책임준비금의 불확실성으로 이어졌다. 재산보험 계약의 경우 보험회사의 배상 책임은 주로 보험사건으로 인한 손실 정도와 관련이 있다. 보험기간 내 사고의 발생과 가능한 손실의 정도를 예측할 수 없기 때문에 책임준비금은 불확실성의 특징을 가지고 있다. 생명 보험 사업의 경우, 저축의 성격으로 인해 전통 보험으로 인한 책임 준비금 액수가 더욱 확실해졌다. 현재 생명보험회사는 기존 저축형 보험에서 보장형 보험으로의 제품 전환에 직면하고 있다. 보증보험에는 반환의 특성이 없으며, 인출된 책임준비금은 만기지불을 준비하는 것이 아니라, 사망 또는 우발적 상해 책임의 지불에 쓰인다. 사망 또는 우발적 상해의 배상 여부는 전적으로 사망 또는 우발적 상해의 확률에 달려 있기 때문에 그러한 보험의 책임 준비금도 불확실하다.
3. 그것은 미래파이다. 현재 책임준비금의 납부가 존재하지만 보험회사가 보험책임을 지고, 구체적으로 보험금을 배상하거나 지급하는 경제행위다. 즉, 배상 여부 및 배상 금액은 업무배상 발생 후나 보험 기간이 만료된 후 확인되어야 한다. 따라서 보험회사가 원래 계약비용을 부담할 때 책임준비금의 확정은 예측적일 뿐, 미래 불확실성의 발생 또는 발생을 통해 확인해야 한다.
4. 추정. 미래 손실의 불확실성과 예측할 수 없는 요인으로 인해 모든 추정은 어떤 사람의 가정에 근거한 것이다. 예를 들어, 재산 보험의 연간 만기가 되지 않은 책임 준비금의 분배는 보험 기간 동안 위험 책임이 균등하게 분배된다는 가정을 바탕으로 시간에 비례합니다. 미결배상 준비금의 수치는 과거의 통계, 클레임 경험 또는 미래 추세에 대한 예측에 근거하여 사례법이나 통계 모델을 사용하여 산정한 것이다. 생명보험의 책임준비금은 전문 보험사들이 정산작업을 해야 한다. 추정 방법의 한계와 보험감독부의 신중한 요구의 영향으로 재산보험이든 생명보험이든 책임준비금의 추정치는 종종 실제가치와 크게 다르다. 참조 데이터
독서 확장: 보험을 사는 방법, 어느 것이 좋은지, 보험의 이 구덩이들을 피하는 방법을 가르쳐 준다.