첫째, 감사 프로젝트의 품질이 높지 않습니다.
1? 재판 전 준비가 부족하다. 첫째, 감사 대상 단위의 기본 상황에 대해 아는 것이 너무 적다. 특히 경제 환경, 비즈니스 프로세스, 관련 거래 및 내부 통제 제도에 대한 사전 심사는 없습니다. 둘째, 감사 계획을 세울 때 선행 작업을 소홀히 했다. 예를 들어, 감사 기관의 기본 상황을 파악한 후 얻은 자료에 대한 예비 분석 및 검토가 이루어지지 않았습니다. 감사 계획을 편성하기 전에 중요도 수준과 감사 위험에 대한 예비 평가는 없었다. 셋째, 감사 계획이 너무 간단합니다. 내용이 상세하지 않고, 분업이 불합리하여, 감사 업무에 대한 지도성이 부족하다. 넷째, 감사의 목적은 분명하지 않다. 심사한 후에 어떤 목적과 효과를 달성해야 할지 명확하게 요구하지 않았다.
2? 회계 업무 지식이 미숙하다. 일부 감사인의 회계 업무 수준은 높지 않아, 감사단위 회계사가 회계 수단을 이용해 부정행위를 하는 행위에 대해 볼 수 없고, 확실히 알 수 없고, 전혀 모르고, 이를 얼렁뚱땅 넘기고, 감사 위험을 증가시키고, 감사의 질을 떨어뜨릴 수밖에 없다.
3? 법률 법규에 익숙하지 않다. 실제 업무에서 감사인은 법률 규정에 익숙하지 않다. 하나는 감사대상 단위와 관련된 법률 규정에 대해 완전히 익숙하지 않고, 둘 중 하나를 알고 있다는 것이다. 둘째, Dell 은 일반적으로 관련 업계 규정 및 정책 수집 및 연구에 초점을 맞추지 않습니다. 감사에는 문제가 발생했고, 어떤 것은 의심을 피하고, 쉽게 우회하고, 어떤 것은 임시로 부처님의 발을 껴안고, 지금은 배운다.
4? 감사 방법이 부적절하다. 일부 감사인은 부적절하거나 단일 감사 방법을 사용하여 감사의 초점을 파악하지 못하고 문제의 숨겨진 영역을 찾아내지 못하고 일반적인 검토를 수행합니다. 비록 그들은 매우 열심히 노력했지만, 시간이 많이 걸렸지만, 서로를 배려하고 심사가 철저하지 않았다.
5? 감사책임감이 강하지 않다. 일부 감사인의 감사 책임감은 강하지 않다. 그들은 감사에서 미래를 전망하고, 득실을 겪고, 책임을 희석하고, 임무를 완수하고, 감사의 질을 고려하지 않는다.
둘째, 감사의 질을 향상시키기위한 몇 가지 대책:
1? 주밀하게 배치하고, 재판 전 준비 작업을 주도면밀하게 안배하다. 과학, 합리적, 전면적인 감사 준비 작업은 마음대로 안배해서는 안 된다. 감사 계획의 내용은 포괄적이고 상세해야 하며, 분업은 명확하고 합리적이어야 한다. 심사 전 교육은 감사원이 감사 목적, 내용, 해당 법률 및 규정 및 감사 기관의 기본 상황을 충분히 이해할 수 있도록 마련되어야 합니다.
2? 감사 규범성 문서의 수집, 정리, 보관 등 일상적인 업무를 잘 수행하다. 첫째, 감사 법규를 광범위하게 수집하고, 전담자를 지정하여 보관하고, 빌려본 후 제때에 회수해야 한다. 두 번째는 사용할 때 찾을 수 있도록 규정 카탈로그의 분류 정리 작업을 잘 하는 것이다. 충분한 법적 근거가 있어야 감사원에게 방향을 제시하고 급소를 직격할 수 있다.
3? 조치를 강화하여 감사인의 업무 소질과 정치적 소질을 높이다. 고품질 감사 프로젝트에는 우수한 감사원이 필요합니다. 감사인의 업무 소질과 정치적 소질을 지속적으로 높여야 감사의 질 향상을 촉진할 수 있다. 감사인의 자질을 높이기 위해서는 다음과 같은 여러 방면에서 시작해야 한다. 첫째, 일과 학습의 관계를 실질적으로 처리하고 훈련을 강화하는 것이다. 감사 작업은 소진되어서는 안 되며, 감사와 훈련을 합리적이고 과학적으로 결합해야 하며, 감사인의 전문 교육을 계획하고, 교육을 통해 감사인의 지식 업데이트 촉진, 비전 확대, 고급 감사 방법 파악, 전문 능력 향상을 계획적으로 계획해야 합니다. 두 번째는 감사인의 자습을 대대적으로 제창하는 것이다. 감사원이 학력을 높이고, 감사, 회계직함시험, CPA, CIA 등 자격시험을 치르고, 모든 감사간부를 학습형 간부로 만들도록 독려한다. 셋째, 감사인에 대한 직업윤리교육을 꾸준히 실시하고 감사인의 책임감과 사명감을 높이며 감사인의 사상이 무너지고 도덕이 무너지는 것을 방지한다.
4? 감사 인센티브 및 억제 메커니즘을 개선하고 향상시킵니다. 본 단위의 실제 상황과 연계하여 실행 가능한 감사 품질 인센티브 제도를 세워야 한다. 3 단계 감사 심사를 강화하고 감사 항목의 품질을 엄격히 관문해야 한다. 감사 품질 책임제를 보완하고, 감사 위험을 소홀히 하고, 경솔한 일에 심각한 결과를 초래하는 것에 대해서는 감사인의 책임을 추궁해야 한다.