2009 년 7 월 독학세법 참고답 1. 객관식 질문1-5a b b d a 6-10b a d c11-15a c .. 객관식 질문 36 5438+0 ac32ab33ade34 abce35 abcde iii. 용어 해석 문제 (본 대제 ***4 소소한 문제, 소소한 문제당 3 점, *** 12 점) 36. 세율: 세율은 과세 대상에 부과되는 세금의 비율 또는 금액입니다. 세율은 세액 계산의 척도이자 세금 부담의 무게를 측정하는 중요한 표시이다. 37. 영업세: 영업세는 중국 내 과세 서비스 제공, 무형자산 양도, 부동산 판매에 부과되는 세금입니다. 38. 소비형 부가가치세: 소비형 부가가치세는 납세자가 부가가치세를 계산할 때 판매된 상품과 노무에서 현재 구매한 자재의 가치와 구매한 고정자산 가치에 포함된 세금을 공제할 수 있도록 하는 부가가치세입니다. 39. 세무검사: 세무검사란 세무서가 국가의 관련 세법, 행정법규 및 규정에 따라 납세자, 압류의무자가 납세의무와 압류의무를 이행하는 상황을 검사, 감독 및 관리하는 활동을 말한다. 넷. 단답형 40. 세법 관계의 특징은 무엇입니까? A: 세법 관계 특징: 1. 한 쪽은 기업, 기관 또는 개인이 될 수 있지만 다른 쪽은 국가 또는 국가를 대표하는 세무서여야 합니다. 2. 세법 관계는 일방적인 권리나 의무의 성격을 가지고 있다. 세법 관계는 재산 소유권 이전의 성격을 가지고 있습니다. 4. 납세자가 세법에 따라 행동하면 세법 관계가 생긴다. 4 1. 중국에서 어떤 권리와 허가가 인지세를 징수해야 합니까? 답: 권리와 면허 사진: 1. 정부 부서에서 발행 한 부동산 증명서; 비즈니스 라이센스; 상표 등록증; 특허 증명서; 5. 토지사용증. 42. 개인 소득세의 기본 모델을 간략하게 설명하십시오. A: 국제 개인 소득세에는 1 의 세 가지 기본 과세 모델이 있습니다. 분류 소득세 모델 2. 통합 소득세 모델; 3. 분류 종합 소득세 제도. 43. 세무 행정 보상의 구성 요소에 대한 간략한 설명. 답: 세무행정보상의 주요 요소는 1 입니다. 세무서 및 직원의 직무 위반; 2. 납세자 및 기타 납세 당사자의 합법적 권익을 훼손한 사실이 있습니다. 3. 세무서와 그 직원의 직무 위법 행위와 실제 피해 사실 사이에는 인과관계가 있다. 다섯째, 토론 제목 (본 대제목 12 분) 44. 세법 해석의 실질과세 원칙을 어떻게 이해할 수 있습니까? 답: 실질과세 원칙은 실질과세, 실질과세, 경제관찰이라고도 하며 제 1 차 세계대전 이후 독일에서 기원했다. 질적 과세 원칙은 경제생활의 다양성과 거래 수단이 복잡화된 상황에서 합리적이고 효과적인 세금 징수를 보장하기 위해 내놓은 세법 해석 원칙이다. 실질과세원칙은 어떤 상황에 대해 과세해야 하는지, 외모와 형식으로만 결정할 수 없는 것이 아니라, 실제 상황, 특히 경제목적과 경제생활의 본질에 따라 판단해 공정하고 합리적이며 효과적으로 과세해야 한다는 것이다. 세무서의 납세자별 납세 조정에 대한 투명성을 높이고 사회감독을 형성하기 위해 세무서와 그 직원들은 권력 남용과 권력 임대료 추구 발생을 줄일 수 있다. 6. 사례 분석 (이 큰 제목은 ***2 개의 작은 제목이고, 각 작은 제목은 10 점, ***20 점) 45. 사례: 한 맥주 공장 (부가가치세 일반 납세자) 이 특정 납세기간 동안 다음과 같은 업무를 하고 있다: 65438. 2. 기타 과세 품목 원자재 구매 가치 65438+ 만원 (세금 제외); 3. 20 만원 (세금 제외) 상당의 생산 설비를 구매합니다. (위 업무에는 모두 요구 사항을 충족하는 부가가치세 전용 송장이 있습니다.) 4. 톤당 3200 원 (세금 제외) 의 단가로 일반 납세자에게 맥주 3000 톤을 판매하는데, 대금은 이미 받았다. 5. 톤당 3500 위안의 단가로 자영업자에게 맥주 300 톤을 판매한다. 6. 후원 1 톤 맥주를 한 전시회에 주는데, 가치는 3200 원 (세금 제외) 이다. 7. 우리 공장 직원에게 맥주 10 톤을 나눠주며 32,000 원 (세금 제외) 의 가치가 있습니다. 8. 이전 기간에 공제되지 않은 매입세 8000 원. 상술한 재료와 세법 규정에 따라 이 공장에서 현재 납부해야 할 부가가치세를 계산하고 그 이유를 설명합니다. A: 매입세는 1 입니다. 적용 13% 낮은 세율로 공제가 가능합니다. 2. 매입세 적용 17% 세율로 공제가 가능합니다. 3. 고정 자산 매입세는 공제를 허용하지 않습니다. 4. 일반 납세자에게 맥주를 판매할 때 매출 세액을 계산해야 합니다. 5. 자영업자에게 맥주를 판매할 때 매출은 세금이 포함되므로 세금이 포함되지 않은 가격으로 환산해 매출세를 계산해야 합니다. 6. 맥주 후원은 판매행위로 간주되어 부가가치세를 징수합니다. 7. 자산상품은 본 부서의 직원에게 나누어 사용하며, 판매 행위와 같이 부가가치세를 징수합니다. 8. 이전 기간에 공제되지 않은 매입세액은 현재 기간 공제를 이월합니다. 9. 매출 세액 = [3000 × 3200+300 × 3500÷ (1+17%)+32000] ×/kloc 매입세 =100 ×13%+10 ×17% =1 10. 미지급 부가가치세 = 매출세-매입세 =179.055-14.7-8000÷/kloc-0 사례: 작가 우 씨는 프리랜서입니다. 동시에, 그녀는 서점을 열어 자영업자 영업허가증을 취득했다. 오씨의 2008 년 수입은 1 입니다. 모 방송국의' 5 월 1 일' 문예 이브닝 파티에 고문으로 초빙되어 고문비 4000 원을 받았다. 2. 모 대학 중문과 아르바이트 과정, 한 달에 두 번, 수업당 400 원; 3. 개인 작품집을 출판하여 수입이 2 만 위안이다. 서점의 연간 매출액은 90,000 원으로 입고 비용, 세금, 비용을 공제한 후 순이익은 30,000 위안이다. Q: 중국 현행 세법에 따르면 오 씨의 상술한 수입은 어떻게 세금을 내야 합니까? 이유를 설명하고 공식을 나열해 주세요. 대답: 1. 고문비는 노무보수에 속하며, 과세액은 (4000-800) × 20% = 640 위안이다. 2. 시간제 교육과정 수입이 한 달에 800 원을 넘지 않기 때문에 소득세를 징수하지 않는다. 3. 개인작품 출판은 원고보수 소득에 속하며 과세액은 20000 × (1-20%) × 20% × (1-30%) = 2240 입니다 4. 서점 수입은 자영업자 소득이며, 과세액은 30000× 20%-1250 = 4750 (위안) 입니다. 오 씨가 올해 내야 할 개인소득세의 총액은 640+2240+4750 = 7630 원이다.