세금 데이터 수집은 빅 데이터 시대의 전자 상거래 세금 징수 문제를 해결하는 데 매우 중요하며 해당 납세자는 세금 관련 정보 공급에 대한 의무를 져야 합니다. 이와 관련하여 우리나라는 관련 정보 흐름, 현금 흐름, 화물 흐름에 따라 납세자와 수취인의 성격, 기한 및 위치를 명확히 하고 전자상거래 세무등록 개선, 전자송장 발행 표준화 등의 조치를 통해 탈세 누세를 줄이고 전자세검사를 심화해야 한다. 특히 정보원 감독 분야에서는 세무등록을 잘 하고 납세자가 관련 세무정보를 자진 신고하도록 독려해야 한다.
우선, 우리 나라는 관련 법률을 지속적으로 건립하고 보완해야 하며,' 전자상거래법',' 전자상거래세관리방법' 등 미래의 법률법규에서 전자상거래 서비스 공급자가 세무서가 세무정보를 처리하는 의무를 명확히 해야 한다. 세무서가 세무정보를 관리하는 데 도움을 줄 수 있도록 명확한 규칙과 지침을 제공하고, 납세자가 인터넷 거래 후 주관 세무서에 가서 전자상거래 세무등록을 처리하고, 전문적인 세등기표를 받을 것을 요구해야 한다. 한편 세무서는 납세자가 신고한 온라인 거래에 대해 엄격하게 심사하고, 하나씩 등록하고, 세무등록을 통해 납세자를 감독해야 한다. 둘째, 세무등록 공시를 잘 하고, 가능한 원시 데이터를 공개하여, 공개 인터넷에서 관련 정보를 쉽게 조회할 수 있도록 해야 한다. 광둥성 지방세국을 예로 들다. 현재 광둥 () 성 지방세국 () 은 대데이터 플랫폼에 의지하여 투명세무서 건설을 점진적으로 추진하고 있다. 대중은 광동성의 총 세수를 조회하고, 지역별로 세금을 구분하며, 기업세, 개인소득세, 사회보험료, 체납공고, 납세신용등급, 전자송장 검사, 납세자 상황 등의 데이터를 조회할 수 있다. 세무정보의' 투명성' 을 지속적으로 추진하는 것이 납세자의 준수도를 높이는 중요한 방법이라는 것을 알 수 있다. 구체적인 공시 방식에서는 자건사이트에서 전자상거래 활동을 하는 기업의 경우 웹사이트에 납세 등록을 요구하여 영구적으로 전시할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 자서왕, 자기관리명언) (윌리엄 셰익스피어, 자서왕, 자기관리명언) 제 3 자 전문 전자상거래 사이트를 이용하여 전자상거래 활동을 하는 기업의 경우, 상가 소개처에 세무등록 정보를 전시하고 실명등록제 개인 전자상거래 경영을 추진하며 전자상거래 조건 하에서 세무등록제도를 보완할 것을 요구해야 한다. 마지막으로, 빅데이터 시대에는 납세자의 자주신고에 대한 제도적 인센티브를 계속 강화해야 한다. 현재 우리나라 납세자 자진 신고 제도는 아직 완벽하지 않다. 개인소득세 자진 신고방법 (시행) 규정에 따르면 연간 소득이 654.38+0.2 만 이상인 납세자만 자진 신고제도를 적용한다. 다른 납세자들은 여전히 세무서의' 검사' 세금 징수에 의존해 기형적인 세금 징수 비용을 초래하고 있다. 따라서 우리 나라는' 행정강제력' 을 지탱하는 세금 징수 모델을' 납세자 자진 신고, 자복종' 의 보완을 지속적으로 추진해야 하며, 세수입법체제 개혁을 추진함으로써 납세자가 납세 정보를 신고하도록 장려해야 한다. 결국 납세자의 자각, 성실납세를 촉구하게 된다. [14]
2. 실시간 추적: 전자 상거래 세금 징수 및 데이터 교환 시스템 구축
전자 상거래는 일반적으로 유형 제품을 무형제품으로, 문자 서비스를 디지털 정보 서비스로 변경하는 등 기존 비즈니스의 거래 형태와 내용을 변경합니다. 이에 따라 전자상거래 거래는 기존 거래에 비해' 중간 고리' 가 부족해 구체적인 거래 정보를 모니터링할 수 없어 과세 기준이 축소되거나 사라지게 됐다. 게다가 온라인 거래의 전자화와 온라인 은행의 출현과 함께 세무서가 공급 경로와 지불원을 조사할 때 과세해야 하는지 면세해야 하는지를 명확히 밝히기가 어려워 전자상거래와 전통상거래에서 납세자의 세금 부담에 불공정을 가져왔다. 이를 감안하면' 중교' 를 구축하고, 전자상거래 세법' 징징' 제도를 추진하고, 세수 데이터 정보 공유 교환 시스템을 지속적으로 강화하고, 전자상거래 세금 징수를 지속적으로 강화해야 한다.
우선, 전자상거래 분야의 법률' 징수' 제도를 점진적으로 세워야 한다. 현재 우리나라 전자상거래 과세난의 중요한 원인 중 하나는 세원이 감시하기 어렵다는 것이다. C2C 모델의 경우 각 네트워크 거래 플랫폼은 전자 지불의 편리성과 보안을 보장하기 위해 제 3 자 관리 지불 결제로 자체 전자 상거래 지불 정보를 제공합니다. 이런 모드에서' 중간 위치' 에 있는 제 3 자 결제 플랫폼은 개인쇼핑몰의 경영 규모, 계좌 정보 및 거래 금액을 쉽게 통제할 수 있다. 따라서 인터넷 지불 제 3 자의 특성에 따라 인터넷 지불 플랫폼 (알리페이, 금전 지불, 빠른 지불, 인터넷 실버) 이 세금을 징수하는 법적 메커니즘을 설정할 수 있습니다. 세무서에서 관련 네트워크 지불 플랫폼, 특히 사업자 등록을 하지 않은 공급자를 위탁하여 세금 징수 문제를 해결할 수 있습니다. [15] 구체적으로 타오바오를 예로 들어 제 3 자가 전자상세를 지불하는 절차규범을 구매자가 상품을 구매한 후 알리페이에게 지불하고 구매자가 수령한 후 알리페이에서 직접 세금을 원천징수한다는 것을 확인할 수 있습니다.
두 번째는 온라인 거래에서 전자 송장의 사용을 점진적으로 보급하는 것이다. 전자상거래 거래는 거래 모델뿐만 아니라 우리나라의 전통적인 세금 징수 모델에도 영향을 미쳤다. 이러한 맥락에서 정보 기반 전자 상거래 거래는' 전자 송장' 이라는 새로운 송장 스타일을 통해 관리해야 한다. 전자 송장은 정보화 시대의 송장 형식과 서비스 관리 모델 변화의 신제품이다. 창고 정보 시스템의 전자 기록 정보로서 새로운 종이없는 송장 형태를 채택하고 있습니다. 이 출시는 인터넷 거래에 대한 비송장' 무송장 규칙' 을 깨고 전자 상거래 거래의 공정성과 안전을 위한 기반을 마련할 뿐만 아니라 송장 관리 및 세금 관리의 공백을 메웠다. 전자 송장을 통해 세무서에서는 송장의 유통, 보관, 검사, 비교를 전방위적으로 관리하여 관련 전자 상거래의 거래 정보를 실시간으로 통제하고 전자 상거래의 세금 집결 효과를 발휘할 수 있습니다. 따라서, 우리 나라는 현재 대대적인 시범 전자 인보이스를 배경으로 전자 상거래 거래에서 전자 송장의 사용을 촉진해야 합니다. 셋째, 빅 데이터 시대의 정보 공유 메커니즘 구축을 추진하기 위해 노력한다. 과학기술과 정보화가 발달하면서 정보 공유는 이미 빅 데이터 시대의 필연적인 추세와 선택이 되었다. 세금 데이터는 큰 데이터의 중요한 구성 요소로서' 정보화 관세' 건설을 강화하고 전자상거래 세금 징수를 추진해야 한다. 전자 상거래에 제 3 자 지불 플랫폼이 필요한 것처럼 세금 징수관에도 제 3 자 보조 플랫폼이 필요합니다. 우리나라에서 세금 징수관의 보조 플랫폼은 주로' 중국 세금 징수 정보 시스템 (CTAIS)' 이다. 그러나 이 시스템은 전국 대부분의 성 () 시에서 성공적으로 온라인상에 올랐고, 관련 세수입은 전국의 70% 를 차지했지만, 기존의 많은 데이터 흐름은 여전히 표면적으로 흐르고 있어 전자상거래 세금 징수관에서 이 시스템의 장점을 발휘하지 못하고 있다. 이에 따라 대데이터 시대에는 세무서가 데이터 가용성을 보장하면서 정보화 건설을 강화하고 은행 세관 인터넷 상인 사용자와의 데이터 도킹을 최대한 빨리 실현하고 기업 생산 거래 활동 데이터를 효과적으로 모니터링하고 정보 검증 모니터링' 네트워킹' 을 추진해야 한다. 국경을 넘나드는 전자상거래 분야에서도 가능한 한 빨리 인터넷과 전면 도킹하고, 세수교환과 세수 준수에 합의하며, 각국 세무서와의 온라인 협력을 통해 전자상거래 분야의 세수유출을 방지하고 탈세 행위를 방지해야 한다.
3. 후속 감독: 전자 상거래 세금 데이터 위험 평가 및 관리 메커니즘을 설정합니다.
"정보 편차" 를 방지하고 세수 데이터의 확실성을 강화하기 위해 우리나라는 납세자 자주신고와 법정징수를 기초로 전자상거래 데이터의 분석비교를 적극적으로 전개하여 세수 데이터의 위험평가와 관리를 잘해야 한다. 첫째, 세무서는 인터넷 경제와 실물경제 간의 효과적인 연결을 설정하고, 전자상거래 기업을 성국 경보 평가 시스템에 포함시키고, 정기적으로 위험 경보 정보를 발표하고, 전자상거래를 정상 세원 모니터링 범위에 포함시켜 세수 손실을 더욱 줄여야 한다. 둘째, 세무서는 정보 관리의 주관기관으로서 정보 처리 과정에서' 정당한 절차 원칙' 을 따르고 과학적이고 합리적인 관리 절차와 방법을 채택하여 정보 및 관련 데이터가 관리 과정에서 변조되고 왜곡되는 것을 방지해야 한다. 이와 관련하여 세무서에서 관련 세금 관련 정보를 편리하게 사용하고 이해 관계자가 관련 정보를 조회하도록 하기 위해 대형 데이터 관리에 암호화 설정을 도입하고 세무서 및 이해 관계자에게 키 또는 암호 해독에 대한 기술 지원을 제공하여 정보가 불법으로 조회, 변조 또는 삭제되지 않도록 할 수 있습니다. 마지막으로, 법적 책임은 시스템 구현을 보장하는 것입니다. 대형 데이터 플랫폼에서 세무서는 관련 세금 관련 정보 관리의 기밀 의무를 위반하고 전자 상거래 분야에서 납세자 정보를 불법으로 유출하는 경우 관련 행정책임을 지고 납세자가 초래한 손실에 대해 합리적인 행정보상을 해야 한다. 세무서 이외의 제 3 자가 납세자의 세금 관련 정보를 불법적으로 공개하고 침해하는 경우 해당 민사침해 책임을 지고 납세자의 합법적 권익에 대한 피해를 보완해야 한다.