세수 징수관을 강화하는 큰 배경에서 어떻게' 안정치원' 을 할 수 있을까?

202 1 제14차 5개년 계획 개막의 해로서 세금에서도 평범하지 않은 해다. 한편, 감세 인하비는 많은 중소기업과 서민들에게 큰 세금 배당금을 주었고, 세금에서 그들의 발전을 지지하고, 중소기업이 문제를 해결하고, 주민들의 획득감과 안정감을 강화하는 데 도움을 주었다. 국세총국이 발표한 자료에 따르면 202 1 년 전국 감세 인하 1. 1 조 원 증가, 전국 영업소득이 70% 인 중소기업은 세금을 내지 않아도 된다. [1] 한편, 인터넷 앵커로 대표되는 고소득층의 경우 세무서도 끊임없이 세수징수를 규제하고 세제 개혁을 심화시키고 김세 4 기를 연구하고 있다. 중대한 조세 처벌 사건을 끊임없이 조사하여 국가 세수의 대량 유출을 피하다. 세금 징수 및 관리의 관점에서, * * * tongfu 정책을 연습-세금, 사회 보장, 송금 지불의 조정을 증가, 정확도를 향상, 중간 소득 그룹의 비율을 확대, 저소득 그룹의 소득을 증가, 합리적으로 고소득을 조정, 불법 소득을 금지 합니다. 납세자로서, 세금 징수관을 강화하는 큰 배경에서 어떻게' 안정치원' 을 할 수 있을까?

법에 따라 세금을 내는 것은 모든 시민의 의무이다. 법에 따라 세금을 납부하는 최종선은 돌파할 수 없다. 현재 법치사회의 배경에서 법에 따라 납세 규정 준수 경영은 기업이 장기적으로 건강한 발전을 이루는 기본 전제조건이다. 납세 준수는 기업의 핵심 생명선이며 법에 따라 세금을 납부하는 전제조건이다. 세금 준수는 일반적으로 납세자가 과세 행위가 발생할 때 세법의 규범과 긍정적인 평가를 준수해야 하며, 위험을 고려한 상태에서 민상행위를 합리적으로 선택하여 세금 준수와 절세의 균형을 달성해야 한다는 것을 의미합니다. 법에 따라 세금을 내고 법규를 준수하는 것은 모든 기업과 개인이 마땅히 해야 할 의무이다. 가장 낮은 세금 부담과 눈앞의 이익만 탐내지 마라. 모든 세금 부담이 가장 낮은 방안이 적용되는 것은 아니다.

(1) 세금 위험 식별 및 통제를 잘 합니다.

기업은 전문가가 시스템의 세금 위험 테스트를 통해 기업에 존재할 수 있는 세금 위험을 정확하게 식별하고 위험의 크기와 가능한 결과를 정확하게 평가할 수 있도록 노력할 수 있습니다. 또한' 세무위험 검사 보고서' 에 따르면 자신의 실제 상황과 결합해 가능한 세무위험을 정밀하게 정비하고 제때 조정한다. 중대한 규정 준수 위험의 경우 규정 준수 위험이 제거될 때까지 조치의 시작, 구현 및 효과를 지속적으로 추적하고 감독해야 합니다. 위험 대응 조치가 부적절하거나 유효하지 않은 경우, 적시에 경보와 검증을 실시하고, 규정 준수 위험 대응을 개선하기 위한 권장사항을 제시하며, 규정 준수 대응력을 높입니다. 예를 들어, 개인 주주는 대출자로서 회사로부터 대출을 받고, 연말에는 돌려주지 않으며, 생산경영에 사용되지 않는 경우,' 이자 배당금 배당금 소득' 에 따라 개인 소득세의 20% 를 납부할 수 있다. 이러한 세금 위험은 위험 테스트를 통해 제때에 발견하고 시정하여 피할 수 있는 세금 위험을 예방할 수 있다.

(b) 내부 세금 준수 시스템 구축

기업은 세금 준수 내부 통제 제도를 세워야 한다. 첫째, 기업은 건전한 회계 제도를 수립해야 한다. 회계는 세금 관리의 기초이며 계정 설정, 증빙 감사, 회계 실행, 보고서 발행 중 규정 준수를 보장합니다. 건전한 송장 관리, 비용 상환 및 업무 프로세스 관리 제도를 수립하고, 매입 송장 및 환급 증명서의 합법성을 종합적으로 검토하고, 업무 데이터 보존의 무결성을 검토하고, 업무 데이터를 완벽하게 완성하고, 구매 및 판매 송장에 대응하며, 상환 증명서와 상환 콘텐츠 요소가 일치하며, 소유자로 거슬러 올라갑니다. 둘째, 기업은 과학적 납세제도를 수립해야 하며, 세금 신고를 책임지고, 월별, 분기별, 연간 세금 신고를 제때에 실시해야 한다. 다시 한 번, 기업은 과학적 업무 체계를 구축하고, 세금 관점에서 업무 프로세스와 모델을 설계하고 계획하여 세금 최적화의 효과를 얻을 수 있지만, 허구 업무의 세금 위험에 주의를 기울여야 한다. 마지막으로 재산권 제도를 개선하고 조정하다. 기업은 독자적, 파트너십, 유한책임회사 등 다양한 조직 형식을 채택한다. , 서로 다른 책임에 직면하고, 서로 다른 세금 비용을 부담하며, 업무의 본질에 따라 적절한 조직 형식을 선택할 수 있습니다. 주주 지위와 지분 구조가 다르면 회사의 영업 소득과 투자자의 세금 비용에도 영향을 미치므로 세금 관점에서 적절한 지분 구조를 구축하는 것을 고려할 수 있습니다.

(3) 세금 준수 교육 실시

매년 조세 정책이 속출하여 세금 관련 규정이 매우 섬세하고 복잡하다. 때로는 몇 글자의 오해로 인해 기업이나 개인이 국가가 준 세금 혜택을 제때에 누리지 못해 피할 수 없는 세금 위험을 초래할 수 있다. 세수준수 훈련을 통해 조세정책을 제때에 해석하고 세수 불준수를 위해 경종을 울린다. Dell 은 기업 세금 준수 관리 시스템의 구축 현황 및 요구 사항을 이해하고, 기업 내 세금 준수 교육을 사용자 정의할 수 있으며, 사회에서 발생했거나 기업 자체에서 발생하는 주요, 일반적인 세금 준수 문제에 대한 설계 교육 과정을 사용자 정의할 수 있습니다.

(4) 전문 다년생 세법 고문을 초빙하다.

기업이나 개인은 전문적인 일년 내내 세법 고문을 고용하여 법적 관점에서 기업이나 개인에 대한 세무위험을 통제하고, 세무관리를 최적화하고, 일상적인 세무상담에 답하고, 전문적인 법률의견을 내고, 기업의 안전한 발전을 돕고, 개인의 부를 보호할 수 있다.

세금 징수관을 강화하는 큰 추세에서, 우리는 추세를 따라 더 장기적인 발전을 도모할 수 있다. 기업이나 개인은 국가의 조세 정책을 제때에 이해하고, 자산 배치를 제때에 조정하거나 투자 구조를 안배하여 국가가 주는 세금 혜택을 충분히 누릴 수 있다. 국가 법규에 따라 일을 처리하는 것이 비교적 안전하다. 국가는 다음을 포함하되 이에 국한되지 않는 많은 세금 배당금을 수여합니다.

(a) 중소기업 세금 우대 정책

소기업의 발전을 장려하기 위해 국가는 그들에게 매우 우혜적인 정책을 주었다. 202 1, 1, ~ 1, 2022, 1, 3 1 년 2 월 [2] 연간 과세 소득이 654.38+0 만원을 넘지 않는 소기업에 대해 실제로 기업소득세를 2 만 5000 원 이하로 납부하고, 실제 기업소득세세율은 2.5% 를 초과하지 않는다는 뜻이다.

그러나, 그것의 응용에도 한계가 있다. 소형이익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하면서 연간 과세 소득액이 300 만원을 넘지 않고 종업원이 300 명을 넘지 않고 자산총액이 5000 만원을 넘지 않는 기업을 말한다. 기업과의 노사 관계를 맺은 근로자 수와 기업이 접수한 노무파견 근로자 수를 포함한 근로자 수. 직원 수 및 자산 총액은 연간 분기 평균으로 결정됩니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.

분기 평균 (분기 및 분기 말 값) 2

연간 분기 평균 연간 분기 평균 합계 4

연도 중간에 영업활동을 시작하거나 종료하는 것은 실제 영업기간을 한 납세년도에 대해 상술한 관련 지표를 확정하는 것이다.

(2) 하이난 자유무역항의 세금 혜택

2020 년 6 월 30 일 재정부와 국세총국은' 해남 자유무역항 기업소득세 특혜 정책에 관한 통지' 를 발표하고 해남 자유무역항에 등록해 실질경영을 장려하는 격려류 공업기업에 대해 15% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다. 이 우대 정책을 누리려면 세 가지 조건을 충족해야 한다. 하나는 해남 자유무역항에 등록하는 것이다. 두 번째는' 실질적인 조작' 을 만족시키는 것이다. 기업이 우대정책을 누릴 수 있도록 국가세무총국 하이난성 세무서, 하이난성 재정청, 하이난성 시장감독관리국이 공동으로' 하이난자유무역항 장려류 공업기업의 실질경영 관련 문제에 대한 공고' 를 발표하며, 어떻게 격려류 공업기업의 실질경영을 인정할 것인가에 대한 권위 있는 답변을 했다. FTZ 에 등록된 주민기업이 장려 산업 프로젝트에 종사하면 FTZ 외부에 지사를 설립하지 않고 생산경영, 인력, 계좌, 자산이 FTZ 에 있으며 FTZ 의 실질경영에 속한다. FTZ 에만 등록된 주민기업, 그 생산, 경영, 인력, 계좌, 자산 등. FTZ 에 있지 않고 FTZ 의 실질경영에 속하지 않으며 FTZ 의 기업소득세 특혜 정책을 받을 수 없습니다. 자유무역항에 등록된 주민기업이 장려 산업 프로젝트에 종사하고 자유무역항 외부에 지사를 설립하는 주민기업은 각 지점의 생산경영, 인원, 계좌, 자산에 대해 실질적이고 종합적인 관리와 통제를 실시하며 자유무역항 내의 실질경영에 속한다. 자유무역항 외부에 등록된 주민기업이 자유무역항 내에 지사를 설립하거나 비주민기업이 자유무역항 내에 기관, 장소를 설립하는 경우, 그 지점, 기관, 장소는 생산경영 기능을 갖추고 있으며, 생산경영 기능과 일치하는 업무수입, 직원 임금, 총자산을 가진 것은 자유무역항 내의 실질경영에 속한다. 셋째, 장려 산업, 즉 기업의 주영 업무는 장려 산업 카탈로그에 포함된 산업 프로젝트에 속해야 하며, 기업의 주영 업무 수입은 총소득의 60% 이상을 차지해야 한다.

해남 자유무역항 건설 총체적 방안' 은 "2025 년 전 하이난자유무역항에 설립된 관광업, 현대서비스업, 하이테크놀로지 산업기업이 해외 직접투자소득을 추가해 기업소득세를 면제했다" 고 분명히 밝혔다. 해남 자유무역항 관광, 현대서비스업, 첨단기술산업기업소득세목록' 에는 첨단기술산업, 관광업, 현대서비스업 3 대 산업이 포함된다. 그 중 하이테크 산업 * * * 은 36 대 카테고리 324 개, 관광업 * * * 6 대 카테고리 14 개, 현대서비스업 * * * 22 대 카테고리13/KLOC 포함 적용 범위가 넓어 많은 기업에 혜택을 주다. 그렇다면 해외 직접투자를 추가하는 수익은 어떻습니까? 주로 해외 지사를 새로 설립하여 얻은 영업이익을 가리킨다. 또는 지분 비율이 20% (포함) 를 초과하는 해외 자회사는 해외 직접투자에 해당하는 배당금 소득을 추가합니다. 투자국 (지역) 기업소득세세율은 5% 이상이다.

홀고스 세금 혜택

신강의 어려운 지역과 카시, 홀고스 경제특구 신설 기업 우대 정책에 관한 재정부 국세총국 통지 (재세 [202 1]27 호) 는 "202 1 부터/KLOC-0 까지" 를 규정하고 있다. 이는 홀고스 5 면제의 우대정책이 여전히 유효기간 동안 정책 신청 요구 사항을 충족하고 홀고스에서 운영하는 기업이 우대 정책을 누릴 수 있다는 것을 보여준다.

국가 정책의 대세에 순응하고, 관련 규정에 따라 일을 처리하고, 세금 우대 정책을 충분히 즐기고 착지해야' 안정치원' 할 수 있다. 국가가 특정 분야에서 특정 주체에게 대량의 우대 정책을 주지만, 상술한 세금 우대 정책을 이용하여 세수를 계획할 때, 상업의 본질과 합리적인 상업적 목적을 갖추어야 하며, 우대정책을 즐기는 회사를 탈세의 통로로 삼을 수 없다는 점에 유의해야 한다.

고위험군은 부를 관리할 때 위험 격리, 방향 상속 등과 같은 강력한 기능을 갖춘 대규모 보험 도구와 신탁 도구를 사용하는 경우가 많습니다. 물론 세금 최적화 기능도 있습니다.

보험 공구는 일정한 세금 계획 기능을 가지고 있다. 미국, 캐나다, 오스트레일리아에서는 피보험자 사망을 보험 대상으로 한 생명보험의 채권은 소득세를 납부할 필요가 없다. 우리나라에서는 "보험을 사면 조세 회피를 할 수 있다" 는 말을 자주 듣는다. 보험을 사는 행위는 보험 가입자가 납세 후 현금으로 보험 상품을 구입하는 것이며, 세수도 없고 수익도 없다는 점에 유의해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 보험, 보험, 보험, 보험, 보험, 보험, 보험) 그러나 보험 보유 단계와 자임 위험 단계에서는 개인소득세법 제 4 조 제 5 항에 따라 보험청구는 개인소득세를 면제한다. 보험청구 외에 다른 형태의 보험배상 (예: 배당금, 생존금) 이 있다. 현재 우리나라는 아직 명확한 세법이 이러한 복지에 세금을 부과하지 않았다. 이에 따라 현재 우리나라에서는 보험배당과 생존기금이 개인소득세를 납부할 필요가 없다.

가족 신탁도 일정한 세금 계획 역할을 한다. 우리나라 개인소득세법 제 2 조는 다음과 같은 개인소득이 개인소득세를 납부해야 한다고 규정하고 있다. (1) 임금, 임금소득; (b) 노동 보수 소득; (c) 원고료 소득; (4) 로열티 소득; (e) 영업 수익 (6) 이자, 배당금, 배당금 소득; (7) 재산 임대 소득; (8) 재산 양도 소득; (9) 우연한 수입. 신탁수익소득' 이나' 신탁분배소득' 은 현재 상술한 9 개 소득세 항목에 명확하게 귀속되지 않아 국가가 더 제정해야 한다. 따라서 현재 우리나라는 가족신탁수혜자가 획득한 신탁분배 수입에 대해 명확한 세금 근거가 없어 개인소득세를 납부할 필요가 없다.

위의 도구는 세금 최적화 기능이 있지만 세금 최적화 기능이 존재 및 개발의 기반이 아니라는 점에 유의해야 합니다. 또한 대보험, 가족신탁, 은행재테크 등 재테크 수단의 조합에서는 세금 최적화 역할을 할 수 있지만 유일한 목적이나 주요 목적으로는 합리적인 상업적 목적이 있어야 한다. 그렇지 않으면 세금 조정의 세금 위험에 직면할 수 있다.

세금 징수를 강화하는 큰 배경에서 법에 따라 세금을 납부하고 규정 준수 경영을 하는 것이 가장 좋은 계획 방안이다. 국가가 준 세금 우대 정책을 최대한 활용하고 각종 재테크 도구와 결합해 합법적인 한도 내에서 법에 따라 운영하고, 가계부를 안전하게 보호하고, 가계부가 직면한 각종 위험을 방지하며, 결국' 안정중 구진' 을 실현할 수 있다.

참고 사항:

[1] 9 장의 움직임으로 202 1 지난 3 분기 감세 인하 하이라이트를 보여드리겠습니다. /chinatax/n810214/n810641/n298587/

[2] 소기업 및 자영업자 세금 혜택 정책 지침/chinatax/n810341/n810825/c/kloc

작가: 왕 ao 펭, 가오 huiyun, 놀이.