제 38 조 세무서는 세금 징수 관리를 강화하고 건전한 책임제를 세워야 한다. 세무서는 국가 세금을 제때에 적치하고, 납세자를 편리하게 하고, 세수비용을 낮추는 원칙에 따라 세수 징수 방식을 결정해야 한다. 세무서는 납세자 수출 세금 환급에 대한 관리를 강화해야 하며, 구체적인 관리 방법은 중화인민공화국 국세총국이 국무원 관련 부서와 함께 제정해야 한다. 제 39 조 세무서는 국가가 규정한 예산과목과 예산급에 따라 각종 세금에 대한 세금, 연체, 벌금을 제때에 국고에 납부해야 하며, 압류, 횡령, 압류, 국고나 국가가 규정한 세수계좌 이외의 다른 계좌에 납부해서는 안 된다. 국고에 납부한 세금, 연체금, 벌금은 어떤 기관이나 개인도 예산 과목과 예산급을 무단으로 바꿀 수 없다. 제 40 조 세무서는 편리하고 신속하며 안전한 원칙에 따라 수표, 은행 카드, 전자 결제 방식의 사용을 적극적으로 추진해야 한다. 제 41 조 납세자는 다음과 같은 상황 중 하나를 가지고 있으며, 세징관법 제 31 조에 명시된 특수한 어려움에 속한다. (1) 불가항력으로 납세자가 중대한 손실을 입게 되고, 정상적인 생산 경영 활동에 큰 영향을 받는다. (b) 현재 화폐 자금에서 직원 임금 및 사회 보험료를 공제한 후 세금을 납부하기에 충분하지 않다. 계획단열시 국세청, 지방세무국은 세징관법 제 31 조 제 2 항의 승인 권한을 참고하여 납세자의 세금 납부를 연기할 수 있다. 제 42 조 납세자가 세금 납부를 연기해야 하는 경우, 납세기간이 만료되기 전에 신청을 하고, 세금 납부 신청 보고서, 현재 통화 자금 잔액, 모든 은행 예금 계좌의 보고서와 대차 대조표, 근로자 임금 및 사회 보험료, 세무서가 요구하는 기타 지출 예산 등을 제출해야 한다. 세무서는 이연 납세 신청 보고서를 받은 날로부터 20 일 이내에 비준 또는 불승인 결정을 내려야 합니다. 비준하지 않으면 납세기간이 만료되는 날부터 연체료를 증납한다. 제 43 조 법률, 행정 법규 규정 또는 법정 심사 기관이 감세, 면세를 승인하는 납세자는 관련 서류를 가지고 주관 세무서에 감세, 면세 수속을 밟아야 한다. 세금 감면, 면세 만료 후, 만기 다음날부터 세금을 회복하다. 세금 감면 혜택을 누리는 납세자, 세금 감면 조건이 변경되는 경우 변화일로부터 15 일 이내에 세무서에 신고해야 합니다. 더 이상 감세 조건을 충족하지 않는 경우, 법에 따라 납세 의무를 이행해야 한다. 법에 따라 세금을 내지 않은 사람은 세무서에서 추징한다. 제 44 조 세무서는 세통제와 납세에 유리한 원칙에 따라 국가 관련 규정에 따라 관련 기관과 인원에게 단편과 외지 세금을 대행하고 위탁징수증서를 발급할 수 있다. 위탁 기관과 인원은 징수 증명서의 요구에 따라 법에 따라 세무서의 이름으로 세금을 징수해야 하며, 납세자는 거절할 수 없습니다. 납세자가 거절하면 위탁 기관과 인원은 제때에 세무서에 보고해야 한다. 제 45 조 조세징수법 제 34 조에 언급된 완세 증빙은 각종 완세 증명서, 납부서, 인화세표, 공제 (징수) 세금 증명서 및 기타 완세 증빙을 가리킨다. 세무서의 지정 없이 어떤 기관이나 개인도 완세 증명서를 인쇄할 수 없다. 완세 증명서는 대출, 재판매, 변경 및 위조해서는 안 된다. 완세 증명서의 스타일과 관리 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다. 제 46 조 세무서에서 세금을 받은 후에는 납세자에게 완세 증명서를 발급해야 한다. 납세자가 은행을 통해 세금을 납부하는 경우 세무서는 은행에 완세 증명서를 발급하도록 위탁할 수 있다. 제 47 조 납세자는 조세징수법 제 35 조, 제 37 조에 열거된 상황 중 하나를 가지고 있으며, 세무서는 다음과 같은 방법으로 과세 금액을 승인할 권리가 있다. (1) 현지 동종 업종에서 경영 규모와 소득 수준이 비슷한 납세자의 세금 부담 수준을 참고하여 승인한다. (2) 영업소득이나 원가에 합리적인 비용과 이윤을 더하여 계산한다. (c) 원자재, 연료, 전력 및 기타 소비에 따라. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 (4) 다른 합리적인 방법을 통해 비준하다. 전항에 열거된 방법 중 하나가 과세 금액을 정확하게 확정하기에 충분하지 않을 경우 두 가지 이상의 방법을 동시에 채택할 수 있다. 납세자는 세무서가 본 조에 규정된 방법에 따라 정한 과세 금액에 이의가 있는 경우 관련 증거를 제공하고 세무서의 확인을 거쳐 과세 금액을 조정해야 한다. 제 48 조 세무서는 납세자 납세 신용등급 평가를 담당한다. 납세자 납세 신용 등급 평가 방법은 중화인민공화국 국세총국이 제정한다. 제 49 조 청부업자, 임차인은 독립된 생산경영권, 독립회계, 계약비 또는 임대료를 정기적으로 하청업체, 임대인에게 지불하는 경우, 청부업자, 임차인은 생산경영소득과 소득에 대해 세금을 납부하고 세수관리를 받아야 한다. 단, 법률, 행정 법규에 별도로 규정된 것은 예외다. 자발적인 계약이나 임대일로부터 30 일 이내에 하청업체 또는 임대인은 청부업자 또는 임차인에 대한 정보를 주관 세무서에 신고해야 합니다. 발부인이나 임대인이 신고하지 않은 경우, 발부인이나 임대인은 청부업자 또는 임차인과 연대 납세 책임을 진다. 제 50 조 납세자의 해산, 철회 또는 파산은 청산 전에 관할 세무서에 신고해야 한다. 세금이 아직 정산되지 않았으니, 주관 세무서는 청산에 참여해야 한다. 제 51 조 세징수법 제 36 조에 언급 된 관련 기업은 다음 관계 중 하나를 가진 회사, 기업 및 기타 경제 조직을 가리킨다. (1) 자금, 경영, 구매 등에 직간접적 소유권 또는 통제권 관계가 있다. (2) 제 3 자가 직접 또는 간접적으로 소유하거나 통제한다. (c) 다른 이해 관계가 있습니다. 납세자는 현지 세무서에 해당 계열사와의 업무 왕래에 대한 가격, 비용 기준 등 관련 자료를 제공할 의무가 있다. 구체적인 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다. 제 52 조 조세징수법 제 36 조에 언급된 독립기업 간의 업무왕래는 관계없는 기업 간의 공정거래가격과 상업관례에 따른 업무왕래를 가리킨다. 제 53 조 납세자는 주관 세무서에 관련 기업과의 업무 왕래에 대한 가격 원칙과 계산 방법을 제시할 수 있다. 주관 세무서의 심사 동의를 거친 후 납세자는 사전에 주관 세무서와 가격 관련 사항을 협의하고 시행을 감독해야 한다. 제 54 조 납세자와 관련 기업 간의 업무 왕래는 다음과 같은 경우 중 하나이며 세무서는 과세 금액을 조정할 수 있다. (1) 구매 판매 업무는 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 가격을 책정하지 않는다. (2) 자금 조달 자금이 지불하거나 받을 수 있는 이자가 비관련 기업 간에 합의할 수 있는 금액을 초과하거나 이하이거나 금리가 동류 업무의 정상 금리를 초과하거나 이하이다. (3) 서비스를 제공하고, 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 노무비를 징수하거나 지불하지 않는 것; (4) 재산 양도, 재산사용권 제공 등 업무 왕래, 독립기업 간 업무 왕래, 또는 청구, 지불 비용; (5) 독립기업 간의 업무왕래에 따라 가격을 확정하지 않는 기타 상황. 제 55 조 납세자는 본 규칙 제 54 조에 열거된 상황 중 하나를 가지고 있으며, 세무서는 다음과 같이 과세 소득액이나 소득액을 조정할 수 있다. (1) 독립기업 간에 동일하거나 유사한 경영 활동의 가격에 따라 조정한다. (2) 관련 없는 제 3 자에게 재판매된 가격에 따라 획득해야 하는 소득과 이윤 수준 (3) 비용과 합리적인 비용과 이익에 따라 계산한다. (4) 다른 합리적인 방법에 따라. 제 56 조 납세자 및 관련 기업은 독립기업 간 업무 왕래에 따라 가격과 비용을 지불하지 않은 경우 세무서는 업무 왕래가 발생한 납세연도부터 3 년 이내에 조정해야 한다. 특별한 경우 업무 거래가 발생한 과세년도부터 10 년 이내에 조정할 수 있습니다. 제 57 조 세징수법 제 37 조에 규정된 세무등록을 하지 않고 생산과 경영에 종사하는 납세자, 다른 현 (시) 에서 생산, 경영, 경영지 세무서에 검사 등록을 하지 않은 납세자를 포함한다. 제 58 조 세무서는 조세징수법 제 37 조의 규정에 따라 납세자의 상품, 화물을 압류하는 경우 납세자는 압류일로부터 15 일 이내에 세금을 납부해야 한다. 압류의 생생함, 부패하기 쉬우거나 실효된 상품, 화물에 대해 세무서는 압류 화물의 유통기한에 따라 전액에 규정된 압류기간을 단축할 수 있다. 제 59 조 세징수법 제 38 조, 제 40 조에 언급된 기타 재산으로는 납세자의 부동산, 현금, 유가증권 등 부동산과 동산이 있다. 자동차, 금은액세서리, 골동품 서화, 호화로운 주택 또는 한 곳 이외의 주택은 세징수법 제 38 조, 제 40 조, 제 42 조에서 개인과 부양가족이 생활을 유지하는 데 필요한 주택과 물품에 속하지 않는다. 단가가 5,000 원 이하인 기타 생활용품에 대해 세무서는 세금 보존 조치나 강제 조치를 취하지 않는다. 제 60 조 세징수법 제 38 조, 제 40 조, 제 42 조에 언급된 개인 부양의 가족 구성원은 생활원이 없고 납세자가 부양하는 배우자, 직계 친족 및 기타 친척을 가리킨다. 제 61 조 세징수법 제 38 조, 제 88 조에 언급된 보증에는 세무서가 인정한 납세자가 제공한 세금 보증과 납세자 또는 제 3 자가 아직 정해지지 않았거나 모두 담보물권을 설정하지 않은 재산으로 제공한 보증이 포함됩니다. 납세보증인은 중국 내에서 납세담보를 제공할 수 있는 자연인, 법인 또는 기타 경제조직을 말한다. 법률, 행정법규는 보증인 자격을 갖추지 못한 단위와 개인이 납세보증인이 될 수 없도록 규정하고 있다. 제 62 조 납세보증인이 납세자에게 납세보증을 제공하기로 동의한 경우, 반드시 납세보증서를 작성하여 보증의 대상, 범위, 기한, 책임 및 기타 관련 사항을 명시해야 한다. 보증서는 납세자와 납세보증인이 서명하고 도장을 찍어야 하며 세무서의 비준을 거쳐 유효하다. 납세자 또는 제 3 자가 재산으로 납세 보증을 제공하는 경우 재산목록을 작성하여 재산가치 및 기타 관련 사항을 표시해야 합니다. 납세담보재산 목록은 납세자와 제 3 인의 서명날인을 거쳐야 하며 세무서의 확인을 거쳐 유효하다. 제 63 조 세무서가 상품, 화물 또는 기타 재산을 압류, 압류할 때는 두 명 이상의 세무원이 집행하고 집행인에게 통지해야 한다. 피집행인은 자연인이므로 피집행인 본인이나 그 성인 가족에게 출석하도록 통지해야 한다. 피집행인은 법인 또는 기타 조직이므로 법정 대표인 또는 주요 책임자에게 출석하도록 통지해야 합니다. 출석을 거절하는 자는 집행에 영향을 주지 않는다. 제 64 조 세무서는 조세징수법 제 37 조, 제 38 조, 제 40 조의 규정을 집행하고, 과세 금액에 해당하는 상품, 상품 또는 기타 재산을 압류하거나 압류할 때 유사 상품의 시장가격, 공장가격 또는 평가가격을 참고하여 평가해야 한다. 세무서는 전항에 규정된 방법에 따라 압류, 압류해야 할 상품, 화물 또는 기타 재산의 가치를 결정할 때 연체료와 경매, 매각 비용도 포함시켜야 한다. 제 65 조 과세 금액을 초과하고 분할할 수 없는 상품, 상품 또는 기타 재산에 대해 납세자, 압류의무인, 납세보증인이 집행할 수 없는 경우 세무서에서 압류, 압류 또는 경매를 할 수 있습니다. 제 66 조 세무서는 조세징수법 제 37 조, 제 38 조, 제 40 조의 규정을 집행해야 한다. 세무서가 압수하고 압류할 때 당사자에게 재산권 증명서를 세무서에 맡겨 보관하도록 명령할 수 있으며, 동시에 관련 기관에 협조 집행 통지서를 보낼 수 있다. 압류, 압류 기간 동안 관련 기관은 더 이상 이 동산이나 부동산의 이전 수속을 처리하지 않는다. 제 67 조 세무서는 집행인에게 압수된 상품, 화물 또는 기타 재산을 보관하도록 명령할 수 있으며, 집행인이 보관을 책임질 수 있다. 압류된 재산을 계속 사용해도 그 가치는 줄어들지 않으며, 세무서에서는 집행인이 계속 사용할 수 있도록 허용할 수 있다. 집행자가 보관하거나 사용한 잘못으로 인한 손실은 집행자가 부담한다. 제 68 조 납세자가 세금 보존 조치를 취한 후 세무서가 규정한 기한 내에 세금을 납부하는 경우 세무서는 세금이나 은행이 반납한 완세 증빙을 받은 날부터 1 일 이내에 세금 보전을 해제해야 한다. 제 69 조 세무서가 압류, 압류된 상품, 화물 또는 기타 재산 변가로 세금을 납부할 경우 법에 따라 설립된 경매기관에 경매를 제출해야 한다. 경매를 의뢰하거나 경매를 해서는 안 되며, 현지 상업기업이 대신 경매를 하거나 납세자 기한에 따라 처리하도록 명령할 수 있습니다. 상업기업 판매를 위탁할 수 없고, 납세자가 처리할 수 없는 것은 세무서에서 처리할 수 있으며, 구체적인 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다. 국가가 자유거래를 금지하는 상품은 해당 기관이 국가가 규정한 가격에 따라 인수한다. 경매, 매각 소득세액 납부, 연체료금, 벌금, 경매, 매각 등의 비용을 납부한 후 나머지는 3 일 이내에 집행인에게 반납해야 한다. 제 70 조 세징수법 제 39 조, 제 43 조에 언급된 손실은 세무서의 책임으로 납세자, 압류의무인, 납세보증인의 합법적인 이익에 대한 직접적인 손실을 가리킨다. 제 71 조 조세징수법은 다른 금융기구라고 불리며 신탁투자회사, 신용협동조합, 우편저축기구, 그리고 중국 인민은행과 중국증권감독관리위원회의 승인을 받은 기타 금융기관을 가리킨다. 제 72 조 조세징수법은 개인독자기업 투자자, 합자기업 파트너, 자영업자의 저축예금, 주주자금계좌 내 자금 등을 포함한 예금이라고 한다. 제 73 조 생산, 경영에 종사하는 납세자, 압류의무인은 규정된 기한에 따라 세금을 납부하거나 납부하지 않고, 납세보증인은 규정된 기한에 따라 담보된 세금을 납부하지 않는 경우, 세무서는 기한에 따라 납세통지서를 납부해야 하며, 납부하거나 세금을 납부하는 기한이 최대 15 일을 넘지 않도록 명령해야 한다. 제 74 조 세금을 납부하지 않은 납세자 또는 그 법정대리인이 출국 전에 과세, 연체료를 청산하지 않았거나 납세 담보를 제공하지 않은 경우 세무서는 출입국 관리기관에 출국을 막으라고 통지할 수 있다. 출국을 방지하는 구체적인 방법은 중화인민공화국 국세총국이 공안부와 함께 제정한다. 제 75 조 조세징수법 제 32 조에 규정된 연체료의 시작 및 종료 시간은 법률, 행정법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정법규의 규정에 따라 정한 납세기간이 만료되는 다음날부터 납세자, 압류의무인이 실제로 납부하거나 세금을 납부하는 날까지 끝난다. 제 76 조 현급 이상 세무서는 납세장소나 방송, 텔레비전, 신문, 정기 간행물, 인터넷 등 신문매체에 납세자의 체세 상황을 정기적으로 발표해야 한다. 납세자가 세금을 납부하지 않는 정기 공고 방법은 중화인민공화국의 국세총국이 제정한다. 제 77 조 조세징관법 제 49 조에 언급된 체납세 액수가 큰 것으로, 세금 5 만 원 이상을 체납하는 것을 가리킨다. 제 78 조 세무서에서 납세자가 세금을 많이 내는 것을 발견하면 발견일로부터 10 일 이내에 환불 수속을 밟아야 한다. 납세자는 세금을 많이 내고 세금 환급을 요구하는 것을 발견하면 세무서는 납세자 세금 환급 신청서를 받은 날로부터 30 일 이내에 세금 환급 수속을 확인해야 한다. 세징관법 제 51 조에 규정된 다세세금과 같은 기간 은행 예금 이자에 대한 세금 환급은 결산 세금 환급, 수출 세금 환급 및 각종 세금 감면을 포함하지 않는다. 세금 환급이자는 세무서가 세금 환급 수속을 처리하는 당일 중국 인민은행이 규정한 예금 이율에 따라 계산한다. 제 79 조 납세자는 세금 환급과 세금 체납을 모두 가지고 있으며, 세무서는 먼저 세금 체납에서 세금 환급액과 이자를 공제할 수 있다. 공제 후 잔액이 있는 사람은 납세자에게 돌려준다. 제 80 조 조세징수법 제 52 조에 언급된 세무서의 책임은 세무서가 세법을 적용하거나, 행정법규가 부적절하거나, 법을 집행하는 것을 가리킨다. 제 81 조 조세징수법 제 52 조에서 납세자, 압류의무인의 계산 착오는 고의와 고의적인 계산 공식 적용 오류와 명백한 필오류를 가리킨다. 제 82 조 조세징수법 제 52 조에 언급 된 특수한 상황은 납세자, 압류의무인이 계산 착오나 기타 잘못으로 인해 미지급 또는 적게 납부하거나, 공제하지 않거나, 적게 납부하거나, 징수하지 않거나, 세금을 적게 납부하지 않고, 누적액은 65438 만원 이상이다. 제 83 조 조세징수법 제 52 조에 규정된 납세금과 연체료의 기한은 납세자, 압류의무자가 미지급 또는 적게 납부한 세금을 납부한 날부터 계산된다. 제 84 조 감사기관, 금융기관은 법에 따라 감사, 검사, 세무서가 세수 위법 행위에 대해 처리 결정을 내리고 세무서는 집행해야 한다. 감사, 피검단위에 세금 위법 행위가 있는 것을 발견하면 감사, 피검기관에 결정서와 처리의견을 내고, 감사, 피검기관이 세무서에 납부해야 할 세금과 연체료를 납부해야 한다. 세무서는 관련 기관의 결정과 의견에 따라 세법, 행정법규의 규정에 따라 국가가 규정한 세수징수 관리 범위와 세수입고 예산급에 따라 수납세와 연체료를 국고에 납부해야 한다. 세무서는 감사기관, 금융기관의 결정과 의견을 받은 날로부터 30 일 이내에 집행상황을 감사기관, 금융기관에 서면으로 회답해야 한다. 관련 기관은 직무 수행 과정에서 발견된 세금, 연체료를 스스로 적납해서는 안 되며, 다른 자금의 이름으로 처리하거나 점유해서는 안 된다.