조세징수법제도를 더욱 보완하기 위해 조세입법의 과학성과 민주성을 충분히 반영하고 납세자의 합법적 권익을 실질적으로 보호하기 위해, 국세총국은 사회 각계에서 조세징수법 개정에 대한 의견을 모집하고 있으며, 현행 조세징수법의 관련 내용에 대해 규범과 조정을 계획하고 있다. 필자는 총칙과 세수관리에 대해 미숙한 견해와 견해를 제시하려고 시도하여 참고용으로만 쓰인다. 1 제 5 조 제 2 항: "지방 각급 인민 정부는 법에 따라 본 행정 구역 내 세금 징수 관리에 대한 지도나 조정을 강화하고 세무서가 법에 따라 의무를 이행하도록 지원하고, 법정세율에 따라 세액을 계산하고, 법에 따라 세금을 징수해야 한다." 여기서' 법정세율에 따라 세금을 계산하고 법에 따라 세금을 징수한다' 는 뜻을 삭제해야 한다.' 법에 따라 의무를 이행하다' 는 뜻은 법률규정으로 한 마디도 반복해서는 안 된다. 제 3 항 "각 관련 부서와 단위는 세무서가 법에 따라 의무를 수행하도록 지원하고 협조해야 한다" 와 제 4 항 "세무서는 법에 따라 의무를 이행하고, 어떤 기관이나 개인도 방해해서는 안 된다" 며, "어떤 기관이나 개인도 세무서가 법에 따라 의무를 수행하도록 지원하고 협조해야 한다. 방해해서는 안 된다" 고 바꿔야 한다. 2. 제 6 조에 규정된 내용은 세무 정보화 건설 문제이며, 국가 정보화 건설 계획과 납세자, 압류의무인 및 기타 관련 기관에 납세, 원천징수, 대리 납부와 관련된 정보를 사실대로 세무서에 제공하는 요구 사항입니다. "지방 각급 인민정부와 관련 부처는 세무서가 세수징수 관리 정보 시스템의 현대화 건설을 강화하고, 적시에 정확하게 협조하거나 관련 정보를 제공해야 한다" 고 덧붙여 정보화 건설의 빠르고 효율적인 발전에 더욱 도움이 되어야 한다. 3. 제 7 조 "세무서는 세법, 행정법규를 광범위하게 홍보하고, 세수지식을 보급하고, 납세자에게 납세상담 서비스를 무료로 제공해야 한다." 세무서는 세법, 행정법규를 광범위하게 홍보하고, 세금 지식을 보급하고, 납세자, 압류의무자에게 세금, 원천징수, 대리 납부와 관련된 컨설팅 서비스를 무상으로 제공해야 한다. "원천 징수 의무자" 와 "세금, 원천징수, 대리 납부 관련" 의 내용을 추가하여 규정이 더욱 구체적이다. 4. 제 8 조를' 납세자, 압류의무자 법에 따라 다음과 같은 권리를 향유한다. (1) 세무서에 국가 세법, 행정법규의 규정 및 납세 절차와 관련된 정보를 알 권리가 있다. (2) 세무서에 납세자, 압류의무인의 비밀을 지킬 것을 요구할 권리가 있다. (c) 세금 감면, 면세 및 세금 환급을 신청할 권리. (4) 세무서가 내린 결정을 진술할 권리가 있고, 변호할 권리가 있으며, 행정복의를 신청할 권리가 있으며, 행정소송을 제기할 권리가 있으며, 국가배상을 청구할 권리가 있다. ⑸ 세무서와 세무원의 위법행위를 고발하고 고발할 권리가 있다. 보충: "(6) 세금 보증을 제공하고 세무사를 고용할 권리가 있다. "이 규칙은 완벽하고 포괄적입니다. 5. 제 12 조는 "세무원이 세금을 징수하고 조세위법사건을 조사하는 과정에서 납세자, 압류의무인 또는 조세위법사건 당사자, 관련측과 이해관계가 있을 때 피해야 한다" 고 수정했다. "발견" 이라는 단어를 더하면 더 완벽해질 것이다. 둘째, 세금 관리 부분. 1. 제 15 조 제 1 항은 "기업, 기업경영장소, 자영업자, 생산경영에 종사하는 기관 (이하 생산경영에 종사하는 납세자) 은 영업허가증을 수령한 날로부터 30 일 이내에 경영장소 주관세무서에 세무등록을 신고해야 한다. 주관 세무서는 신고를 받은 날로부터 30 일 이내에 세무등록증을 심사하여 발급해야 한다. "기업 지사의 취소는' 다른 곳에 설립된 지사와 생산, 경영에 종사하는 장소' 에 대한 세무등록 제한만으로 모든' 경영장소' 로 확대된다. 동시에 경영지 주관 세무서가 세무등록을 처리하도록 제한함으로써 개혁이 더욱 포괄적이고 구체적일 것이다. 제 2 항: "공상행정관리기관은 정기적으로 세무서에 등록 등록, 영업허가증 발급, 등록 변경 및 등록 취소 상황을 통보해야 한다. "제 16 조 이후 또 다른 조가 공상부문의 책임을 강화하는 것은 세무서가 실제 업무에서 세수관리의 기초 업무를 잘 할 수 있도록 보장하는 핵심 조항이다. 2. 제 17 조 제 2 항, 제 3 항을 단독으로' 은행 및 기타 금융기관은 생산경영에 종사하는 납세자의 계좌에 세등록증 번호를 등록하고, 세등록증에 생산경영에 종사하는 납세자의 계좌 번호를 등록해야 한다' 는 것을 하나로 한다. 세무서가 법에 따라 생산과 경영에 종사하는 납세자의 계좌 개설 상황을 조사할 때, 관련 은행 및 기타 금융기관은 별도 조항으로' 은행 및 기타 금융기관이 이 일에 대한 이해를 불러일으키도록 협조해야 한다' 고 한다. 3. 제 18 조는 "납세자는 국무원 주관 세무서의 규정에 따라 세무등록증을 사용해야 한다" 고 바꿔야 한다. 대출, 변경, 파손, 매매 또는 세무 등록증을 위조해서는 안 된다. "'응당' 이라는 단어를 늘리는 것은 법의 강제성을 반영한다. 4. 제 20 조는' 납세자, 압류의무인의 재무, 회계제도 또는 재무, 회계처리 방법이 국무원 재정, 세무서의 관련 세금 규정과 상충되는 경우 국무원 재정, 세무서의 관련 세금 규정에 따라 과세, 원천징수, 대리 납부를 계산해야 한다. 동시에 회계 소프트웨어 및 관련 법률, 행정 법규 또는 국무원 재정, 세무 주관부를 기록한다. "국가통일규정에 따른 재무회계제도와 재무회계처리방법을 시행하는 사람은 재신고할 필요가 없고 중복신고량을 줄일 필요가 없다. 5. 제 21 조 말미에 "송장은 기관, 기업, 사업 단위 및 기타 경제조직의 대외재무지출에 대한 합법적인 증빙이며, 다른 증빙으로 대체할 수 없습니다. "원래 회계 전표의 합법성과 규범성을 보장하다. 여섯째, 제 24 조는 "생산, 경영에 종사하는 납세자, 압류의무자는 반드시 국무원 재정, 세무 주관부의 규정에 따라 장부, 회계증명서, 완세 증명서 및 기타 관련 자료를 보존해야 한다" 고 수정하였다. 장부, 회계증명서, 완세 증명서 및 기타 관련 자료는 위조하거나, 변조하거나, 무단 파기해서는 안 된다. "'기타 관련 자료' 를' 기타 관련 자료' 로 바꾸는 것이 더 정확하다. 7. 제 25 조를 다음과 같이 개정한다. "법률, 행정법규는 납세의무가 있는 단위와 개인, 그리고 원천징수대행, 대리 납부 의무가 있는 단위와 개인은 규정에 따라 주관 세무서에 세금 신고 수속을 밟아야 한다. 납세자는 본법 규정에 따라 세무등록을 처리하며, 법률, 행정법규의 규정 또는 세무서가 법률, 행정법규의 규정에 따라 정한 신고 기한과 내용에 따라, 사실대로 세금 신고를 처리하고, 세금신고서, 재무회계명세서, 세무서가 실제 요구에 따라 제출한 기타 세금 자료를 제출해야 한다. 원천 징수 의무자는 법률, 행정 법규의 규정 또는 세무서가 법률, 행정 법규의 규정에 따라 정한 신고 기한과 내용에 따라 원천 징수, 대리 납부 세금 보고표 및 세무서가 요청한 기타 관련 자료를 사실대로 제출해야 한다. "국무원 규정에 따라 세무등록을 할 필요가 없는 납세자는 법률, 행정법규에 따라 결정되거나 주관 세무서가 법률, 행정법규의 규정에 따라 확정한 신고 기한과 내용에 따라 간단한 서면 세금 신고 자료를 제출해야 한다. "이 변경은보다 구체적이고 명확합니다. 8. 제 26 조를 다음과 같이 개정한다. "납세자, 압류의무인은 직접 또는 법에 따라 대리인에게 세무서에 납세신고를 의뢰하거나 원천징수납부, 대납세 보고표를 제출할 수 있다. 규정에 따라 우편, 데이터 전보 또는 기타 방식을 통해 상술신고를 처리하고 관련 세금 자료와 사항을 제출할 수도 있다. "법위탁대리인" 을 늘려 세금 신고를 하면 실제 업무 요구에 더 잘 부합한다. 셋째, 세금 징수 부분. 1. 제 28 조 제 2 조' 법률, 행정법규의 규정에 따라 농업세의 과세액을 승인하다' 는 내용을 삭제합니다. 제 90 조는 이미' 경지점유세, 증서세, 농업세, 목업세의 구체적인 징수 관리 방법은 국무부가 별도로 규정하고 있기 때문입니다. 2. 제 33 조를 "납세자가 법에 따라 감세, 면세를 신청하면 반드시 규정에 따라 서면 신청을 하고 법률, 행정법규에 규정된 감세, 면세 심사 기관의 비준을 받아야 한다" 고 수정했다. 지방 각급 인민정부, 각급 인민정부 주관부, 단위 및 개인이 법률, 행정법규의 규정을 위반하고, 제멋대로 감세, 면세 결정을 내리는 경우 세무서는 집행하지 않고 상급 세무서에 보고한다. 제 1 항에서' 납세자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 서면으로 감세, 면세를 신청할 수 있다' 는 규정을 취소할 수 있다. 제 8 조는 납세자가 법에 따라 감세, 면세권을 누리는 내용을 규정하고 있기 때문이다. 3. 제 35 조' 다음 상황 중 하나인 경우 납세자는 그 과세 금액을 승인할 권리가 있다' 에서' (7) 주민 개인의 임시과세 행위' 를 증가시켜 더욱 포괄적이다. 4. 제 37 조를 다음과 같이 개정한다. "생산경영에 종사하는 납세자와 임시로 경영에 종사하는 납세자가 규정에 따라 세무등록을 하지 않은 경우 세무서가 법에 따라 과세 금액을 확정한다. 세무서가 법에 따라 납세자의 과세 금액을 승인한 후, 납부를 명령하다. 납부하지 않으면 세무서에서 그 가치가 과세 금액에 해당하는 상품과 화물을 압류할 수 있다. 압류 후 과세 대금을 납부하는 경우 세무서는 즉시 압류를 해제하고 압류된 상품, 화물을 반환해야 한다. 압류 후 세금을 납부하지 않는 사람은 현급 이상 세무서 국장의 비준을 거쳐 법에 따라 압류된 상품, 화물, 경매 또는 매각소득에 따라 세금을 납부한다. "법에 따라 사찰" 제한과 "납부를 명령해야 한다" 는 것은 세법의 심각성을 반영하며, 제 36 조와 교환하여 모든 납세자' * * *' 에 관한 규정을 먼저 서술한 다음' 인격' 에 관한 규정을 서술해야 한다. 5. 제 38 조' 개인과 부양인이 생산을 유지하는 데 필요한 집, 물품은 세보전조치의 범위에 속하지 않는다' 와 제 40 조' 개인과 부양인이 생활을 유지하는 데 필요한 집, 물품은 강제조치의 범위에 속하지 않는다' 는 내용을 삭제합니다. 왜냐하면 이 두 부분은 이미 제 42 조에 포함되어 있기 때문입니다. 6. 제 39 조 삭제-"납세자는 이미 기한 내에 세금을 납부했고, 세무서는 즉시 세금 보존 조치를 해제하지 않아 납세자의 합법적 이익에 손해를 입게 된 경우 세무서는 배상 책임을 져야 한다" 고 제 43 조에 배치했다. 즉, 제 43 조는 "납세자 기한 내에 세금을 납부하고, 세무서는 즉시 세금 보존 조치를 해제하지 않았다. 또는 세무서가 직권을 남용하고 위법적으로 세수보전조치나 강제조치를 취하는 것; 또는 세금 보존 조치, 강제 조치가 부적절하고 납세자, 압류 의무자, 납세보증인의 합법적 권익에 손해를 입히는 경우 세무서는 법에 따라 배상 책임을 져야 한다. "이것은 더 규범적이다. 7. 제 42 조를 다음과 같이 개정한다. "세무서는 반드시 법정권한과 법정절차에 따라 세수보전조치와 집행조치를 취해야 하며, 납세자와 부양가족이 생활을 유지하는 데 필요한 주택과 물품을 압류, 압류, 경매, 매각해서는 안 된다. "비교 사양. 8. 제 47 조 "세무서가 상품, 상품 또는 기타 재산을 압류할 때 영수증을 발행하고 상품, 상품 또는 기타 재산을 압수할 때 반드시 지불명세서를 발행해야 한다" 는 제 40 조 이후 법조문이 총체적인 사고방식을 명확하고 치밀하게 보이게 한다. 9. 제 48 조를' 납세자 합병, 분립 또는 파산' 으로 개정하면 세무서에 신고하고 법에 따라 세금을 내야 한다. 납세자가 합병할 때 세금을 납부하지 않은 경우, 합병된 납세자는 미납된 세금 의무를 계속 이행해야 한다. 납세자가 분립할 때 세금을 전액 납부하지 않는 사람은 분립된 납세자가 미납한 세금에 대해 연대 책임을 진다. 납세자가 파산하면 청산세를 내야 하는 사람은 파산 청산팀이 청산 지불을 책임진다. "납세자가 파산할 때 세금을 내는 내용을 늘려 파산 후 세금의 청산 책임을 명확히 하고 국가 세수 안전을 보장했다. 10, 제 49 조는 "세금 체납액이 큰 납세자는 부동산이나 대액 자산을 처분하기 전에 세무서에 신고해야 한다" 고 규정하고 있다. 제 50 조는 "세금을 내지 않은 납세자가 만기채권을 행사하거나 만기채권을 포기하거나, 무상으로 그 재산을 양도하거나, 명백히 불합리한 저가로 그 재산을 양도하는 경우, 사람들에게 상황을 알리고, 국세에 손해를 입히는 경우, 세무서에서는 계약법 제 73 조, 제 74 조의 규정에 따라 대위권과 취소권을 행사할 수 있다" 고 규정하고 있다. 세무서가 전항의 규정에 따라 대위권과 취소권을 행사하는 것은 납세자가 이행하지 않은 납세의무와 법적 책임을 면제하지 않는다. "이 두 조항은 모두 세금 체납에 관한 내용이며 제 46 조 이후 더욱 규범적이다.