기업이 경영과정에서 자금이 절실히 필요하고, 융자가 가망이 없고, 은행에서 대출을 순조롭게 받을 수 없을 때, 많은 기업의 사장이나 주주들이 개인형태로 금융기관에 대출을 하고, 기업경영에 사용하며, 대출 이자는 기업이 부담한다.
이런 조작은 기업의 급박한 문제를 해결했지만 주주들은 적자도 이자도 없이 이익을 얻지 못한 것 같다. 실제로 주주 개인대출은 기업 경영에 쓰인다. 기업이 부담하는 이자 비용은 세전 공제가 가능한가요? 개인주주들은 정말 세금을 내지 않아도 되나요?
예를 하나 들어보죠.
상황
A 회사는 모 시의 유한책임회사이다. 전염병 원인으로 회사 자금사슬에 문제가 생겨 대량의 유동자금이 회사 경영 문제를 완화할 필요가 있다. A 회사는 금융기관으로부터 대출을 받을 수 없다.
2020 년 4 월, 회사 주주 이선생은 개인 명의로 은행에서 연간 이자율 6.5% 의 대출금 500 만원, 기한 1 년을 받았다. 이 선생이 대출을 받은 후 모두 A 회사에 넘겨주었고, 은행은 같은 기간 같은 종류의 대출금리가 6.5% 였다.
질문 1
이 선생이 은행에 지불한 이자 지출이 기업소득세 전에 공제될 수 있습니까?
안돼!
이유: 이 선생은 개인 명의로 은행에서 돈을 빌렸는데, 이자 지출은 회사 비용으로 공제할 수 없다.
질문 2
A 회사가 이자를 지불할 때 송장을 발행하지 않고 계상할 수 있습니까? 그렇지 않다면 주주가 더 필요합니까?
영수증이 없으면 세전 공제를 할 수 없고, 주주는 세무국에 가거나 수금 영수증을 제공해야 한다.
구체적인 규정은 다음과 같습니다.
기업은 개인이 제공하는 서비스를 수락합니다.
피신처가 소액의 자질구레한 업무에 종사하는 개인인 경우, 그 비용은 영수증과 내부 증빙에서 공제되어 세전 증빙으로 사용할 수 있다. (주: 수금 증빙에는 수취인명, 개인명 및 주민등록번호, 비용 항목, 수금 금액 등에 대한 정보가 포함되어야 합니다. ) 을 참조하십시오
상대방은 소액의 자질구레한 업무에 종사하지 않는 개인으로서,' 중화인민공화국 송장관리방법' 의 관련 규정에 따라 송장 (세무서가 규정에 따라 발행한 송장 포함) 을 취득하고, 송장을 세전 공제증빙으로 삼아야 한다.
질문 3
주주가 은행 대출 금리에 따라 A 회사에 이자를 받는다고 가정하면 1 년 이자는 어떤 세금을 내야 합니까?
주주 이선생은 받은 이자 소득에 대해 부가가치세, 도시건설세, 부가세 및 개인소득세를 납부해야 한다.
이 선생이 받는 1 년 면세 이자 소득 = 5006.5% (11%) = 32.18 (만원).
(1) 부가가치세 5006.5% (11%)1%0.32 (만원)
알림: 2020 년 3 월 1 ~ 2 월 1, 전염병 중 개인 3% 징수율은 1% 감면 가능합니다.
(2) 도시 건설 및 추가 0.32(7%-3%-2%)/ 10000384 (위안)
(3) 개인 소득세
현행 개인소득세법에 따라 개인 명의로 대출을 받은 돈은 기업경영에 쓰이고 기업은 대출이자를 부담한다. 기업이 개인을 대신하여 부담하는 대출 이자, 개인이 취득한 항목은 이자 배당금 배당금 공제에 따라 20% 세율로 개인소득세를 징수한다.
개인소득세 [5006.5% (11%)] 20% 6.44 (만원).
질문 4
주주가 무상으로 기업에 돈을 빌려준다면, 관련 세금 관련 문제
(1) 부가가치세
무상 서비스 제공에 관한 부속서 (재세 [20 16]36 호) 제 14 조는 (1) 단위나 자영업자가 공익사업이나 사회대중을 제외한 다른 단위나 개인에게 무상으로 서비스를 제공한다고 규정하고 있다.
이것은 단지' 단위나 자영업자' 가 무상으로 서비스를 제공하는 것을 의미하며, 문을 닫고 판매하는 것으로 간주해야 하며, 개인이 다른 기관이나 개인에게 무상으로 서비스를 제공하는 것은 포함되지 않는다.
이에 따라 개인이 기업에 무상대출을 하는 것은 부가가치세를 포함하지 않는다.
(2) 개인 소득세
중화인민공화국 개인소득세법 및 그 시행 조례는 조세 회피 조항을 증가시켰다. 개인과 관련 당사자 간의 업무 왕래가 독립 거래 원칙에 부합하지 않는 세무서는 정당한 사유가 없어 합리적인 방식으로 세금 조정을 할 권리가 있다. 보세가 필요한 사람은 세금을 보충하고 법에 따라 이자를 받아야 한다.
이에 따라 개인주주가 관련 기업에 자금을 무상으로 빌려주면 세무서는 일반적으로 인정하지 않으며, 주관 세무서가 금융기관이 같은 기간 지급한 이자에 따라 개인소득세를 납부할 위험이 있다.
관련 정책
1. 기업이 주주 또는 기타 기업 관련 자연인으로부터 빌린 이자 비용은 어떻게 세전 공제됩니까?
(국가 [2009] 777 호) 규정에 따르면 기업이 주주 또는 기업과 관련된 다른 자연인으로부터 대출한 이자 지출은 중화인민공화국 기업소득세법 (이하 세법) 제 46 조 및 (재세 [2008] 65438 호+02) 에 의거해야 한다
2. 세전에 내부 사원이나 기타 개인 (비투자, 비연계) 의 대출 이자 비용을 어떻게 공제합니까?
기업이 내부 직원이나 제 1 조 규정 이외의 인원으로부터 대출하는 상황이 동시에 다음 조건을 충족하는 경우 이자 지출이 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리에 따라 계산된 금액을 초과하지 않는 경우 세법 제 8 조와 세법 시행 조례 제 27 조의 규정에 따라 공제해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법)
(1) 기업과 개인 간의 대출은 진실하고 합법적이며 효과적이며 불법 모금 목적이나 기타 위법 행위가 없다.
(b) 기업과 개인이 대출 계약을 체결하다.
주주가 회사 이름으로 돈을 빌린 후, 대출은 회사 운영에 쓰인다. 주주는 주식을 환불할 수 있습니까?
주식 환불과 회사 대출은 직접적인 연관이 없다. 모든 주주들이 구멍의 높이에 동의하는 한. 주주는 루산 3 에 조기 퇴주를 신청할 수 있다. 대출은 회사에서 처리하고 법인은 책임을 진다. 재융자에서 개인보증에 서명하면, 주식을 환불하든 안 하든 담보책임을 져야 한다.
주주로부터 대출을 받아 생산경영에 쓰이는 장부는 어떤 장부를 등록합니까?
주주로부터 돈을 빌려 생산 경영에 쓰려면 회사의 미지급금 장부에 등록해야 한다. 미지급금은 기업이 공급자 또는 채권자에게 지불해야 하는 미지급금을 말합니다. 이 경우 주주는 기업의 채권자이므로 주주로부터 돈을 빌리려면 미지급금 장부에 등록해야 한다. 구체적인 절차는 다음과 같습니다.
1. 먼저 회계 소프트웨어나 수동 장부에 미지급금, 즉 주주 대출을 개설한다.
2. 주주로부터 대출이 발생할 때' 미지급금-주주대출' 의 차변에 차입금액을 기입하고, 은행 예금이나 현금 등 자산의 대변에 같은 금액을 기록하여 기업이 자금을 받는 것을 반영해야 한다.
3. 상환할 때, 상환액을 은행 예금이나 현금 등 자산의 차변에 기입해야 하며, 기업이 대출금을 상환했다는 것을 반영해야 하며, 잔액이 같을 때 미지급금의 대변-주주 대출에 같은 금액을 기록하면 기업이 이미 주주 대출금을 갚았다는 것을 알 수 있다.
주주로부터 돈을 빌리는 것은 기업 내 대출이며 법률, 세금, 재무 등에서 규범적인 관리와 처리가 필요하다는 점에 유의해야 한다. 기업은 관련 내부 차입협의를 제정하여 차입금액, 금리, 상환기한 등에 대한 명확한 설명과 약속을 확보해야 한다. 또한 기업은 주주에게 대출 정보를 적시에 공개하여 가능한 이익 충돌과 위험을 방지해야 합니다.
주주는 무료로 돈을 빌려 회사에 세금을 내나요?
법적 주관성:
아니요, 주주가 회사에 돈을 빌려주는 것은 세금을 낼 필요가 없고 세금을 낼 필요가 없습니다. 회사 주주는 자신의 이름으로 돈을 빌려 회사 경영에 쓸 수 있다. 회사 주주는 개인 명의로 회사 경영에 돈을 빌려주고, 회사 대출에 속하며, 회사 대출에 적립할 수 있다. 회사법에 따르면 회사는 주주 투자로 형성된 모든 법인재산권을 누리고 있다. 주주가 출자방식으로 관련 재산을 회사에 투입한 후, 그 재산의 소유권이 이전되어 회사의 재산이 되고, 회사는 그 재산에 대해 법에 따라 소유, 사용, 수익 및 처분할 권리를 누리고 있다. 민간 대출 사건의 적용 법률 관련 문제에 관한 최고 인민 규정 제 23 조 주주: 기업 법정 대표나 책임자가 기업 명의로 대출인과 민간 대출 계약을 체결하고, 대출자, 기업 또는 주주가 기업의 법정 대표나 책임자가 개인적으로 사용하는 것을 거짓으로 증명할 수 있습니다. 대출자는 그 기업의 법정 대표나 책임자를 피고소기 또는 제 3 인으로 등재할 것을 요구하며 인민법원은 허가를 받아야 한다.
주주 대출은 어떤 회사에서 사용할 수 있습니까?
기업을 위한 출장, 생활용품 구매에 대한 출장비.
1. 출장 여행비. 출장비 상환 출장비는 주주 대출로 지불할 수 있다.
2, 기업 일 용품 구매에 사용됩니다. 기업이 일상생활에 사용하는 상품을 구매하면 주주 대출로 지불할 수 있다.
이것은' 회사 경영주주대출협정' 과' 회사 경영주주대출협정' 의 소개로 끝난다. 필요한 정보를 찾았는지 모르십니까?