세원을 통제하고 세수 유출을 막을 수 있는 조세 제도는 어떤가?

국제 경험으로부터 교훈을 얻고 중국의 부동산 세제를 개선하십시오-세법

외국의 경험에 따르면 선진국은 기본적으로 세금보다 조정 기능이 있는 재산세 제도를 구축했다. 개발도상국의 경제 발전 조건 하에서 세금 징수 수준은 높지 않지만 징수에는 한계가 있어 재산세와 재산세 체계가 하나 이상 있어 더욱 보완해야 한다. 부동산세: 세금이 적고, 과세 기준이 좁고, 토지면적이나 장부가치를 기준으로 세금을 계산하고, 내외자에 두 가지 세제를 실시한다. 우리나라 부동산세 제도를 개혁하고 개선하는 데는 네 가지 측면이 있어야 한다: (1) 규범과 부동산세 인상: (1) 중시 (3) 세법을 개선하고 세금 징수 및 관리의 허점을 막는다. (4) 부동산 세제 설계를 개선하다.

키워드: 부동산세제재산세, 토지세, 유산세, 증여세

재산세 제도는 한 나라의 조세 제도의 중요한 구성 요소이다. 1994 세금은 우리의 재산세 제도를 어느 정도 개선했지만 소득세, 상품세 제도, 부동산세 제도의 개혁 속도는 훨씬 작다. 우리나라의 현행 재산세 제도는 세제설계, 조직, 수입에 뚜렷한 결함이 있다. 우리나라의 현행 부동산세 제도를 개혁하고 보완하며 과학, 합리적, 공평, 효과적인 우리 사회주의 시장경제체제에 적합한 부동산세제를 세우는 것은 중요한 의의가 있다.

중국에 대한 계시를 총결하였다.

부동산세는 세계 각국의 발전 역사가 유구하여 정부 재정 수입의 주요 원천이다. 세계 각국은 범위 설정, 기능 완비, 자국의 국정에 적합한 부동산세 체계를 세우려고 노력하고 있다. 재산세 관행상 동적 재산세에 따라 정적 재산세의 과세 재산 형태로 나눌 수 있다. 동적 재산세의 양도나 변경에 대해 재산세, 유산세, 증여세를 징수하다. 정적 재산세 납세자가 일정 기간 동안 가지고 있는 재산은 재산세의 중요한 구성 요소이다. 정적 부동산세를 기초로 종합부동산세와 특수부동산세를 어떻게 징수할 수 있는가. 종합부동산세는 일반 재산세라고도 하며 납세자가 소유한 모든 재산에 대해 전면 징수한다. 넓은 의미의 재산세 과세 원칙에는 모든 납세자 또는 모든 판매 속성이 포함됩니다. 부동산 세제가 비교적 완비된 국가는 주로 미국 캐나다 독일 싱가포르다. 특별재산세는 개인재산세라고도 하며 재산세가 징수하는 특정 유형의 재산으로 토지세, 부동산세, 차선사용세를 포함한다. 개발도상국은 일반적으로 과세 토지, 주택, 차량에 대해 특별 재산세를 실시한다. 종합재산세, 특히 재산세는 재산세 체계에 속하며 흔하다. 그러나 세금 디자인에서는 징수, 과세, 중점 기능이 크게 다르다. 공정성을 강화하고, 전면적으로 수입을 늘리는 것은 상대적으로 높지만, 징수 방식은 비교적 복잡하며, 탈세 탈세 문제가 있다. 후자의 토지, 주택 등 재산은 모두 세금을 징수해야 하고, 세기는 상대적으로 좁지만, 거짓된 세금 계산 방법을 은폐하는 것은 비교적 간단하다. 선진국에서는 세수 징수 수단이 선진하고 징수 제도가 엄격해 주민들이 종합부동산세제와 보편적 유산세, 증여세를 선택하는 의식이 적다. 많은 개발도상국들이 이와 관련하여 부족한 점이 있지만, 특수한 재산세 제도를 시행하는 것보다 더 중요하다. 또한 과거 많은 개발도상국들은 징수관이 더욱 어려워지고 수입원이 줄어드는 것을 두려워해 유산세와 증여세가 없었다는 점도 알아야 한다. 그러나 최근 몇 년 동안 일부 개발도상국들은 유산세와 증여세를 부과하여 좋은 재정과 사회적 효과를 거두었다. 각국의 경제가 발전함에 따라 미래 개발도상국에서 유산세와 증여세를 부과하는 상황이 점차 늘어날 것으로 예상된다.

경제 발전과 사회 진보는 세제의 끊임없는 변화와 재산세 제도의 보완을 요구한다. 오늘날 이전에 제공되지 않았던 많은 기능은 다음과 같습니다.

1 부동산세의 주진지, 전체 세제는 더 이상 존재하지 않지만, 부동산세제는 여전히 국가 세제의 중요한 구성 요소이다. 부동산세는 가장 오래된 세금 형식이자 국가 재정 수입의 주요 원천이다. 경제와 사회가 발전하면서 주도적인 재산세, 소득세, 화물세가 총소득에서 차지하는 작은 비중을 대체했다. 선진국에서는 재산의 과세가능 소득의 총 수입이 약 10%- 12% 인 반면 개발도상국에서는 평균 5%-6% 에 불과하다. 그러나 장기적으로 부동산세는 지방재정소득과 사회부의 공정한 분배를 보장하기 위해 사람들의 소득 수준을 조절하고 유휴 부동산 투입을 촉진하기 위해 소득세와 상품세의 기능과 특징이 없다. 두 세제의 부족을 효과적으로 보충하고 상품세, 부동산세, 유산세, 재산소득세를 징수하지 않거나 유휴 자산과 미실현 자본소득세에 사용할 수 없다. 따라서 재산세의 상태는 비교적 안정적이며, 여전히 현대세제의 중요한 구성 요소 중 하나이다.

2. 부동산세는 지방정부 수입의 주요 원천이다. 부동산세 세원은 광범위하게 분산되어 있어 지방정부가 해당 지역의 수입을 엄격하게 감시하고, 세금 징수 효율을 높이고, 부동산세 수입, 지역이 공공 서비스를 제공하는 데 도움이 되며,' 세금을 많이 내고 공공 서비스를 많이 제공하는' 선순환 메커니즘을 형성하는 데 도움이 된다. 1990 OECD 조직은 미국에서 지방재정소득 중 재산세가 80%, 캐나다가 84.5%, 영국이 93% 를 차지한다. 최근 몇 년 동안 개발도상국들도 재정 분배 관계의 조정을 매우 중시하고 있으며, 더 많은 지방관리와 통치하의 재산세가 지방정부의 주요 수입원이 되었다. 또한 지방정부는 일부 국가가 입법권을 점진적으로 분권화하는 부동산세 수입을 확대하고 부동산세 조정의 세율을 인상할 수 있도록 허용하고 있다. 이것은 부동산세가 여전히 지방정부의 주요 수입일 뿐만 아니라, 더욱 광범위한 세수원이라는 것을 보증한다.

3. 부동산세 과세 근거의 평가, 엄격한 재산 등록 제도, 세금 징수 강화, 세제의 공평성과 건전성, 시장가치, 세금 징수의 충분한 목적을 달성할 수 있다. 전국 부동산세 실천으로 볼 때, 부동산세의 세금 계산 근거는 일반적으로 토지 면적, 시장 가치 및 기타 가치 (장부 가치) 의 세 가지가 있다. 시장경제가 비교적 발달한 나라에서는 부동산세 제도가 비교적 건전하며, 일반적으로 시장가치를 근거로 세금을 계산한다. 시가의 객관적 분석은 세 가지 장점이 있다. 하나는 세기가 유연하며, 세기가 확대되고, 부동산 시장 가치가 상승하고, 부동산세 수입도 그에 따라 증가한다는 것이다. 두 번째는 납세자의 지불 능력을 반영하는 시장 가치로, 조세 공평의 원칙을 실현하는 데 유리하다. 시장 가치는 세금 계산의 기초이며, 정기적으로 평가되는 부동산으로, 세금 징수 비용이 비교적 높다. 이에 따라 대부분의 국가는 시장가치세를 바탕으로 한 전문 부동산 평가기관을 설립하고, 재산등록을 엄격히 관리하고, 재산세, 납세자, 시장에 대한 정보를 서로 다른 출처에서 수집하고, 각 부처의 조정에 중점을 두고 징수관리를 강화하고, 세수 허점을 막고, 세수유출을 줄였다.

외국의 경험에 따르면 선진국은 기본적으로 다세 조화와 다양한 기능을 갖춘 재산세 제도를 세웠다. 개발도상국의 경제 발전 조건 하에서 세금 징수 수준은 높지 않지만 징수에는 한계가 있어 재산세와 재산세 체계가 하나 이상 있어 더욱 보완해야 한다. 가능한 한 세제를 보완하는 국가들도 재산권 등록과 자산평가제도를 확립하고 보완하고 부동산세 징수를 강화하고 부동산세제의 규제 기능을 충분히 발휘하며 지방정부는 재정소득 모금의 주요 통로로 자리매김하고 있다. 부동산세의 특징: 과세 기준과 면적이 좁습니까? 토지의 장부 가치는 세금 계산의 근거이다. 국내외 두 세트의 세금이 시행됨에 따라 과세 소득이 있는 부동산은 지방재정 수입의 버팀목이 되지 않을 것이다. 이런 재산세 제도는 이미 사회주의 시장 경제 발전과 분세제도, 지방세 체계의 완벽한 수요에 적응할 수 없다. 그 원칙은 현행 세제 개혁, 세제 단순화, 세금 공평과 일치하지 않는다. 따라서 우리나라의 현행 부동산 세제를 연구하고 개혁하는 것은 필수적이다.

둘째, 이 문제는 현재의 부동산 세제입니다.

1 부동산세는 세금이 적고, 기초가 좁아 영향력을 충분히 발휘한다. 엄밀히 말하면, 우리의 현재 부동산세는 부동산세, 증서세, 차선사용세, 토지부가가치세밖에 없다. 토지사용세와 경지점유세의 과세 자원세와 행동특징은 대부분 재산세로 분류되지 않는다 (토지세 국가는 일반적으로 재산세로 분류되기 때문에 이 두 세금의 재산세를 비교해서 함께 분석한다). 1994 세제개혁의 유산세와 증여세는 세금으로 사실상 대체로 동시에 징수되는 것이 아니다. 과세 기준이 좁고 느슨하지 않다. 예를 들어 부동산세를 징수하고, 기업이 소유한 부동산, 기계설비는 세금을 부과하지 않고, 개인이 자주하는 주택은 부동산세를 내지 않는다. 사유재산, 상속 및 증여는 국가에 세금을 납부할 책임이 없다. 현재 재산세의 세금 부담은 보편적으로 낮기 때문에 재정총소득의 작은 부분을 차지하는 과세 소득은 조직소득, 수준조절 가능한 재산, 공정부의 역할을 충분히 발휘하지 못하고 있다.

내외재산세 제도는 통일시장경제의 요구와 공정성과 정의의 원칙에 부합되지 않는다. 우리나라는 현재 국내 부동산에 부동산세를 징수하고, 토지에 토지사용세를 징수하고 있다. 섭외 부동산세를 징수하는 사람은 이 토지의 토지 사용료를 징수한다. 두 조세 제도의 징수 범위, 소득세율 (수수료) 및 세금 계산 기준 (수수료) 이 다릅니다. 이런 차별적인 세금 대우는 불공평할 뿐만 아니라 우리나라의 현행 세제 개혁의 초심을 위반했다. 시장경제는 전국적으로 통일된 조세 제도의 수립을 요구한다. 따라서 우리나라의 재산세 체계를 보완하기 위해 통일된 국내외 투자성 부동산 세제를 도입할 필요가 있다.

3. 재산 과세 소득 집중도를 공제하는 것은 지방정부 재정소득의 주체적 지위를 확립하지 못했다. 우리나라와 대부분의 국가에서 소득 * * * 을 실현하는 부동산세는 지방세에 속하며, 세금이 적고, 기초가 좁고, 세금 부담이 낮고, 권력소득 징수가 어렵고, 과세 소득이 줄고, 지방정부의 주체세가 되지 못하고, 지방정부 수입의 보완 부분으로만 사용할 수 있다. 재산세 합병의 입법권은 중앙세 설립에 집중되어 있다. 세율 설계가 지나치게 통일되고, 지방조건에 따른 유연성이 부족하고, 지방정부가 필요한 세금 자주권이 부족해 지방정부의 징수 적극성이 높지 않아 부동산세의 정상적인 전개를 제한하고 있다.

4. 재산평가제도와 재산등록제도를 바탕으로 한 불합리한 세금이 완벽하지 않아 관련 부처와의 협력이 부족해 징수관에 허점이 있다. 부동산세의 실제 시장 가치는 과학적 방법에 기초해야 하는데, 이것은 많은 국가에서 채택한 방법이다. 토지의 시장 가치를 반영하고, 부동산은 일종의 경제 자원으로서, 토지의 급차수익뿐만 아니라 토지와 주택의 가치도 포함한다. 시장경제에서 어떤 토지나 부동산의 시간 가치. 시장 메커니즘이 더욱 완벽해져서 그 가치 구현이 더 쉽게 인정된다. 그러나 이는 토지의 세금 계산 근거와 해당 지역의 원래 부동산 가치 또는 임대료로, 서로 다른 토지 수익과 토지, 부동산의 시간가치를 반영하지 못한다. 토지 양도 소득 차별화 조정, 도시마다, 지역마다 다른 세율을 설정하는 것은 불합리하고, 임의 등급 설정 속도는 객관적인 규범 조작이 부족하다. 또한 우리나라의 재산감정제도와 재산등록제도가 완벽하지 않다. 특히 사유재산등록제도에는 명확한 법률규정이 없다. 부동산, 토지, 호적관리 등의 부문은 충분한 조화와 협력, 세금 징수 업무와 세무서의 부조화로 세수 영향이 큰 재산 손실을 초래했다.

셋째, 우리나라의 재산세 제도를 개선하는 구상.

1. 재산세를 규범화하고 제고하다. 시장경제가 부단히 발전함에 따라 우리나라 재산의 민영화 정도가 높아지고 재산세의 수입원이 증가하여 세기가 확대되었다. 부동산세는 제때에 납부하고, 일부 세금의 징수 범위를 늘리고, 세율을 적절히 조정해야 한다. 개인재산세는 자주적인 재산세 의식으로 징수되며 우리 국민의 세금 징수 수준은 낮다. 우리의 부동산 세제는 부동산세를 전면적으로 징수하는 것이 아니라 모든 부동산에 징수해야 한다. 우리의 재산세 체계에는 재산세, 토지세, 재산세, 차선사용세, 증서세, 유산세, 증여세 등의 세금이 포함되어야 한다.

2. 부동산 세제를 중점으로 재산 과세 소득의 재정 수입에서 비중을 높이다. 20 여 년의 개혁 개방과 급속한 경제 발전을 거쳐 인민 소득 수준이 현저히 높아졌고, 사회 분배 격차 문제가 날로 두드러지고 있다. 이 방면의 수입이 증가함에 따라 세기가 확대되고 재산의 과세 소득도 가능한 한 증가했다. 게다가 부동산세의 세원을 부동산세로 정할 필요가 있다. 따라서 개념을 바꾸고, 부동산 세제를 중시하고, 세제를 개선하고, 징수관을 강화하고, 재산 과세 소득을 적절히 늘려야 한다.

3. 세법을 완비하여 세금 징수 허점을 막다. 가능한 한 빨리 부동산세 관련 세법을 내놓고, 세법 법규를 보완하고, 각종 세수 징수를 규범화하고 인도하며, 세수 징수를 강화하고, 세무조사와 세수 징수 수단을 개선하고, 제품의 품질을 높이고, 세수허점을 막고, 엄격한 재산권 등록제도와 권위 있는 자산평가제도를 세우고, 세무서와 관련 부서의 조정 메커니즘을 강화하다.

세금 디자인의 성격: (1) 개선? 재산세의 구상. 우선, 국내 통일된 부동산세로 대내외를 동등하게 대하다. 외국 부동산세 개혁은 차별화된 부동산세 개혁을 실시하여 세기반을 확대하였다. 재산세는 우리 재산세 체계의 주체 세금이다. 현재 부동산세의 징수 범위는 도시와 농촌 주택세를 면제하는 것이다. 중고주택 상품화의 발전과 국민 소득 수준이 높아짐에 따라 개인 소유의 부동산이 계속 증가할 것이다. 일정 조건 하에서 일정 수의 사유부동산에 세금을 부과하고 부동산세 과세 기준을 확대하면 세율이 적당히 낮아질 수 있다. 마찬가지로, 부동산 평가 시스템? 건립과 보완. 부동산 부동산 평가는 줄곧 골치 아픈 문제였다. 우리나라의 부동산 평가가 한창 걸음마 단계에 있어서, 평가 체계가 아직 완벽하지 못하다. 시장 경제 발전에 적응하는 전문 평가자, 전문 부동산 평가 및 실무 경험이 풍부한 전문 평가자 팀을 설립하여 업무 자질과 직업 도덕을 제고하는 데 주의를 기울이십시오. 부동산 평가 방법을 강화하여 점차 우리나라의 국정에 부합하는 부동산 평가 방법을 형성하여 부동산세 징수를 위한 과학적 근거를 제공하였다. 부동산 재산권 관리의 관련 부서는 세무서와 밀접하게 협조하여 세무정보를 제공해야 한다. 마지막으로, 부동산세는 비례세율의 지역적 차이를 채택해야 한다. 부동산세는 지방세이지만 중앙정부는 부동산 투자 규모를 조절하는 역할을 해야 한다. 중앙에서 설정한 세율은 각지의 상황과 1 인당 주택 수준에 따라 최종 가격을 결정하고, 중앙 거시적 규제에 의해 결정될 뿐만 아니라, 새로운 각도에서 토지 징용, 점유, 양도에 대한 효과적인 감독을 구현하고 돌보며, 도시 토지의 다른 지역의 실제 상황을 개혁할 수 있다. (2) 개선 된 아이디어? 토지세. 사용세와 전국에서 점유한 토지자원 사용에 징수된 토지세, 세기는 도시에서 농촌으로 뻗어 있다. 농촌의 저소득 수준 부담이 무거운 것은 객관적인 사실이지만, 우리는 각종 분담금, 청소 요금, 현재의 농업세 개혁을 동일하거나 약간 줄일 수 있습니까? 또 일반 경작지 점유세, 저세율 징수규정도 있고, 전체 수준을 보장하는 전제하에 농민을 돌보는 것은 토지세제를 통일하는 데 도움이 되며, 이는 농용지 기준을 규제하는 데 도움이 되며, 전자는 급차소득을 조절하는 역할을 하는데, 이는 토지 이용 구조를 조절하는 목적이다. 둘째, 증서세 징수 범위를 확대하고 기관과 개인이 토지사용권을 취득할 권리를 보호한다. 외국인과 화교를 포함한 국유토지사용권의 양도와 양도에 저항하는 것은 사용자의 합법적인 권익을 보호하고 안정적인 분배와 전달 지시를 만드는 데 도움이 된다. 증서세가 토지 양도를 부담합니까? 사용권, 주택 구입 외에 도시 직원 단위의 증서세. 국유지 자원 보호에 유리하고 투자 유치에 유리한 곳들은 달리기 바닥의 분양 가격 제한이다. 마지막으로, 유휴 토지세와 황무지 토지세를 적시에 내놓아야 한다. 토지자원을 합리적으로 이용하기 위해서는 우리나라의 제한된 경작지를 충분히 활용하고, 적시에 토지유휴세와 토지황무세를 징수해야 한다. (3) 유산세와 증여세 중 고소득을 조절한다. 우선 조속히 세금과 증여세를 이어받는다. 세제 개선의 관점에서 볼 때, 두 가지 세금을 징수하는 것은 재정 수입을 늘리고, 사회적 부를 공평하게 분배하고, 근면하게 부자가 되도록 장려하는 데 필수적이다. 국제관례로 볼 때 선진국뿐만 아니라 많은 개발도상국들이 가능한 한 빨리 두 가지 세금을 징수하는 것은 국제관례에 부합하는 것이며, 우리나라의 경제적 이익을 보호하기 위해서이다. 둘째, 총 유산세 제도와 총 증여세 제도의 세제 모델. 법원이 우리나라 유산에 대한 확인과 상속인의 분할 양도가 없다면 우리 국민의 납세의식은 단시간에 향상될 수 없다. 이러한 실제 상황을 바탕으로 우리나라는 총 유산세 제도와 총 증여세를 선택하고 상속인이 받는 증여인의 재산에 유산세를 징수해야 하며, 세원이 믿을 만하고, 시기적절하고 간편하며, 동급 적용, 우리의 징수 수준은 납세자가 받아들일 수 있는 수준이다. 과세 대상은 동산과 부동산을 포함하고, 누진 세율을 채택하고, 적절한 징수점을 제공하고, 부동산 공제, 채무 공제, 기부 공제 등과 같은 장례비 공제 관리 비용을 합리적으로 결정해야 한다. 마지막으로 관련 부서는 조치 개발을 조정, 수집 및 관리합니다. 어떤 개인의 재산관리부서에도 유산세와 증여세에 대한 완세 증명서나 면세 증명서가 없으며 세무서에서는 어떠한 상속 이전 절차도 처리하지 않습니다. 관련 부서에서 제공한 정보와 자료, 세무서가 유산을 확인할 의무.