20 15, 15, 국무원 법제국은 국세총국 재정부가 작성한' 중화인민공화국 세징수관리법' 개정안 초안 (의견초안) 과 그 설명을 발표하여 사회 각계의 의견을 구했다. 이 가운데' 의견원고 요청' 은 자연납세자 세금 징수관에 대한 규정을 늘렸으며, 세수징관법 개정의 핵심 내용 중 하나라고 할 수 있다. 의견원고는 자연인을 징수 범위에 포함시키고, 개인소득세 징수 국면은 완전히 바뀌며, 자연인과 세무서가 어떻게 대처할 것인지는 주목할 만하다.
첫째, 의견 원고와 관련된 조항의 내용을 구하다.
의견 원고가 확립한 자연인 징수 제도는 주로 다음을 포함한다.
(1) 자연인 세금 식별 번호를 생성합니다.
의견원고 제 4 조는 법률, 행정법규에 따라 납세의무가 있는 단위와 개인을 납세자로 규정하고 있다. 제 8 조는 국가가 통일된 납세자 식별번호 제도를 실시한다고 규정하고 있다. 상술한 규정은 자연납세자가 납세자 식별번호를 건립하고 세무서가 납세자 식별번호를 통해 자연납세자에 대한 세수관리를 한다는 것을 의미한다.
(2) 세무서가 납세자 식별 번호를 등록한 시간.
의견원고' 제 18 조는 자연인 납세자 또는 원천 징수 의무자가 제 1 차 납세의무가 발생한 날부터 법률, 행정법규에 규정된 세금 신고 기간이 만료되기 전에 세무서에 신고해야 하며 세무서가 납세자 식별번호를 등록해야 한다고 규정하고 있다.
(3) 자연인 세금 관련 정보 관리
의견원고 제 29 조에 따르면 자연인 납세자에게 수입을 지불하는 단위와 개인은 자발적으로 납세자에게 관련 지급 증명서를 제공해야 하며, 자연인 납세자는 증빙서와 납세의무와 관련된 관련 자료를 잘 보관해야 한다.
(4) 세무서에서는 자연인의 수입원을 검사할 권리가 있다.
의견원고 제 88 조에 따르면 세무서는 납세 확인, 세무검사 등 관리책임을 이행할 때 자연인 납세자가 수입을 얻은 기관의 섭세장부, 자료를 검사할 권리가 있다.
또한 세금 징수법 개정에서 세금 식별 번호 적용 범위, 세금 신고, 세금 확인, 세금 징수, 세금 검사, 분쟁 처리 등 새로운 규정이 자연인 납세자에게 적용됩니다.
둘째, 자연인 납세자는 징수 및 관리의 배경에 포함됩니다.
18 회 삼중 전회에서 제기한 세제 개혁은 개인 소득세 개혁을 추진하고, 개인 소득세 징수 보완 조치를 가속화하고, 종합과 분류가 결합된 개인 소득세 제도를 점진적으로 확립하고, 소득 분배 조절력을 높이고, 공정성을 더 잘 반영할 것을 요구한다. 부동산세 개혁을 추진하고, 부동산세 입법과 개혁의 속도를 가속화하고, 부동산 건설과 교역 고리세 인하, 청페리세, 부동산세, 도시 부동산세, 도시 토지사용세 등 부동산 소유권 고리세 인상.
현재 개인소득세 개혁과 부동산세 개혁의 가장 큰 장애물은 세금 징수 조건과 메커니즘의 제약에 있다. 세금 징수법 개정은 납세자 식별 번호, 자연인 섭세 정보 관리, 원천 압류에 기반한 자진 신고, 세무감사, 정보 공개 등을 포함한 완전한 징수 체계를 수립했다. 이는 종합과 분류를 결합한 개인소득세제도 개혁과 부동산세 개혁을 위한 조건을 마련할 것이다.
셋. 영향 및 권장 사항
현행 개인소득세법은 분류 징수를 실시하고, 세목은 임금과 임금소득으로 나뉜다. 자영업자의 생산경영소득은 1 1 으로 각각 다른 세율과 비용 공제에 해당하며, 주로 징수방식은 원천공제입니다. 원천 압류로 징수하기 쉽기 때문에 수입원이 단일한 샐러리맨이 납세의무를 완수하는 것이 이상적이다. (윌리엄 셰익스피어, 소득원, 소득원, 소득원, 소득원, 소득원, 소득원) 소득원이 다양한 자연인의 경우 세무서가 소득 정보를 모니터링할 수 없기 때문에 세금을 완전히 납부할 수 없습니다. 개인 소득세는 늘 임금세로 비판된다. 자연인 납세자 징수 시스템이 최종적으로 설립되어 운영될 수 있다면 개인 소득세 징수관의 조건과 국면을 완전히 바꿀 것이다. 그러나 객관적인 요인으로 자연인에 대한 세금 징수 개혁 목표는 여전히 달성하기 어려울 수 있다.
첫째, 자연 납세자의 전문성과 기술이 보편적으로 부족하다. 그들이 법에 따라 세금을 기꺼이 내더라도, 대부분의 납세자들은 세금 관련 정보를 효과적으로 보존하고 스스로 세금을 신고할 수 없다.
둘째, 정보화세 관리는 본질적으로 사람에 의해 실시된다. 자연인의 방대한 규모에 직면하여 세무서의 업무량은 대량이라고 할 수 있지만 여전히 부족할 것이다. 예를 들어, 미국 3 10 만 인구의 65438+4 억 개인 소득세 납세자의 비율에 따르면 7 억 도시 인구만 있는 중국에서는 3 10 만 자연인이 납세자로 사용됩니다.
따라서 중환세무는 이상적이고 실행 가능한 해결책이 세무대리업을 더욱 발전시키는 것이라고 생각한다. 정부 부처는 법에 따라 세무대리업을 추진해 납세자의 대리 수요를 자극해야 한다. 세무사는 시장 메커니즘을 이용하여 세금 관련 전문 서비스를 제공함으로써 납세자의 세금 준수를 높이고 세금 징수 비용을 낮춘다.