다국적 전자 상거래는 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다 (사이버 공간 기반 분석).
(a) 글로벌 포럼
인터넷은 국경없는 매개체이며, 그것은 세계적이고 중심적이다. 따라서 인터넷에 의존하는 국경 간 전자 상거래는 전 세계적이고 분산되어 있다. 전통적인 거래 모델과 비교했을 때 전자 상거래의 중요한 특징 중 하나는 전통적인 거래의 지역적 요인을 잃은 국경없는 거래라는 것입니다. 인터넷 사용자는 국경을 넘나드는 것에 관계없이 제품, 특히 고부가가치 제품과 서비스를 시장에 제출할 수 있습니다. 인터넷의 글로벌 특성의 긍정적인 영향은 정보를 최대한 누리는 것이고, 부정적인 영향은 사용자가 문화, 정치, 법적 차이에 직면해야 하는 위험이다. 누구나 일정한 기술적 수단을 가지고 있는 한, 언제 어디서나 정보를 인터넷에 접속하여 서로 연결하여 거래할 수 있다. 미국 재무부는 재무 보고서에서 글로벌 네트워크 기반 전자 상거래 활동에 세금을 부과하기가 어렵다고 지적했다. 전자 상거래는 가상 컴퓨터 공간을 기반으로 하며 기존 거래 모델의 지리적 요소를 상실했기 때문이다. 전자 상거래에서 제조업자는 그 집을 숨기는 경향이 있고 소비자는 제조업자의 숙소에 무관심하다. 예를 들어, 작은 아일랜드 온라인 회사는 인터넷을 통해 제품과 서비스를 판매할 수 있으며, 한 페이지를 통해 전 세계 소비자들이 인터넷에 액세스할 수 있는 한 클릭 및 시청할 수 있습니다. 이 거래가 어느 나라에서 발생했는지 확정하기 어렵다.
이런 오프사이트 거래의 발전은 세무서에 많은 어려움을 가져왔다. 세권은 한 나라 내에서만 엄격히 집행될 수 있으며, 인터넷의 이런 특성은 세무서가 한 나라 밖에서 인터넷 거래에 대한 세금 관할권을 행사하는 데 어려움을 가져왔다. 인터넷은 때때로 대리인의 역할을 한다. 전통적인 거래 모델에서는 서점을 통해 독자에게 책을 판매하는 것과 같은 유형 판매망이 필요한 경우가 많습니다. 온라인 서점은 서점이 아닌 전체 거래를 직접 완료할 수 있습니다. 문제는 세무서가 종종 이러한 판매망에 의존하여 세금 징수, 소득세 원천징수 등에 필요한 기본 정보를 얻는다는 것이다. 이런 판매망이 없으면 세권을 행사하기 어렵다.
무형성 (무형)
인터넷의 발전으로 디지털 제품과 서비스의 전파가 더욱 보편화되었다. 디지털 전송은 글로벌 네트워크 환경에서 데이터, 사운드, 이미지 등 다양한 유형의 미디어를 중앙 집중화하여 수행됩니다. 이 매체들은 인터넷에서 컴퓨터 데이터 코드로 나타나기 때문에 보이지 않는다. 전자 메일 메시지 전송을 예로 들어 보겠습니다. 이 메시지는 먼저 서버에 의해 수백만 개의 패킷으로 분할된 다음 TCP/IP 프로토콜에 따라 다른 네트워크 경로를 통해 대상 서버로 전송되고 재구성되어 수신자에게 전달됩니다. 전체 프로세스가 네트워크에서 순식간에 완료됩니다. 전자 상거래는 디지털 전파 활동의 특수한 형식이다. 그 무형의 특징은 세무서로 하여금 판매자의 거래 활동을 통제하고 검사하기 어렵게 한다. 세무서가 직면한 거래 기록은 모두 데이터 코드 형식이어서 세무조사관들이 판매 수입과 이윤 수입을 정확하게 계산하기가 어려워 과세에 어려움을 겪고 있다.
디지털 전파 활동에 기반한 디지털 제품과 서비스의 특징은 불가피하게 무형이다. 전통 거래는 주로 실물거래이지만, 전자상거래에서는 무형제품이 실물을 대신하여 거래의 대상이 될 수 있다. 도서를 예로 들면, 전통적인 종이 도서의 조판, 인쇄, 판매 및 구매는 모두 제품의 생산과 판매로 간주된다. 그러나 전자상거래 거래에서 소비자는 온라인 데이터권만 구매하면 책의 지식과 정보를 사용할 수 있다. 그러나 거래의 성격, 감독 방법, 과세 방법 등 일련의 문제를 어떻게 정의하느냐가 세금과 법률 부문에 새로운 과제를 가져왔다.
(3) 익명 (익명)
국경을 넘나드는 전자 상거래의 분산성과 글로벌 특성으로 인해 전자 상거래 사용자의 신분과 지리적 위치를 식별하기 어렵다. 온라인 거래를 하는 소비자들은 보통 그들의 실제 신분과 지리적 위치를 표시하지 않는다. 중요한 것은 거래에 전혀 영향을 주지 않고 인터넷의 익명성으로 소비자들이 그렇게 할 수 있다는 것이다. 가상 사회에서 신분을 숨기는 편리함은 곧 자유와 책임의 비대칭으로 이어졌다. 사람들은 여기서 가장 큰 자유를 누릴 수 있지만 최소한의 책임만 지고 아예 책임을 회피하기도 한다. 이것은 분명히 세무서에 문제를 일으켰다. 세무서는 과세 대상 인터넷 거래자의 신분과 지리적 위치를 확인할 수 없고, 납세자의 거래 상황과 과세 금액을 알 수 없으며, 감사 확인은 말할 것도 없다. 이 부분 거래와 납세자는 세무서의 시야에서 보이지 않는다. 이는 세무서에 치명적이다. 이베를 예로 들어 보겠습니다. 이베는 미국의 한 온라인 경매 회사로서 개인과 기업이 어떤 물건을 경매할 수 있도록 허락한다. 지금까지 이베는 654 억 38+0 억 5000 만 명의 사용자를 보유하고 있으며, 하루에 수만 개의 물건을 경매하여 총 거래액이 800 억 달러를 넘어섰다.
전자상거래 거래의 익명성은 탈세 현상을 악화시켰고, 인터넷의 발전은 조세 회피 비용을 낮춰 전자상거래가 조세 회피를 더 쉽게 할 수 있게 했다. 전자상거래 거래의 익명성으로 납세자들이 조세 피난처를 이용하는 인터넷 금융기관이 조세 규제를 피할 수 있게 됐다. 전자화폐의 광범위한 사용과 인터넷상의 일부 조세 피난처의 온라인 은행이 제공하는' 완전한 세금 보호' 를 통해 납세자들은 세계 각국의 투자 수익을 조세 피난처의 온라인 은행에 직접 송금하여 납부해야 할 소득세를 회피할 수 있다. 국세청은 최대 규모의 감사조사에서 많은 주민납세자들이 해외 조세 피난처의 금융기관을 통해 대량의 과세 수입을 숨긴 것으로 밝혀졌다. 미국 정부는 조세 피난처 온라인 은행의' 완전 세무보호' 로 약 3 조 달러의 자금이 조세 피난처에 숨겨져 있다고 추산하고 있다.
순간 (순간)
네트워크의 경우 전송 속도는 지리적 거리와 관련이 없습니다. 전통적인 거래 모델에서는 편지, 전보, 팩스 등과 같은 정보 교환 방식이 있다. 정보의 전송과 수신은 시차가 다르다. 그러나 전자 상거래에서의 정보 교환에서는 실제 시공간의 거리에 관계없이 한 쪽이 정보를 보내고 다른 쪽은 거의 동시에 정보를 받습니다. 마치 생활 속에서 얼굴을 맞대고 대화하는 것과 같습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언) 일부 디지털 제품 (예: 시청각 제품, 소프트웨어 등). ) 또한 즉시 결제, 주문, 결제, 배송이 즉시 완료됩니다.
전자상거래 거래의 즉시성은 사람들의 소통과 거래의 효율성을 높이고, 전통 거래의 중개 부분을 제거하지만, 법적 위기도 숨기고 있다. 세금 분야에서 전자 상거래 거래의 즉시성은 종종 거래 활동의 임의성으로 이어지며, 전자 상거래 주체의 거래 활동은 수시로 시작, 종료, 변경될 수 있어 세무서가 거래 쌍방의 구체적인 거래 상황을 파악하기가 어려워질 수 있다. 세원 압류의 통제 수단을 무효로 만들 뿐만 아니라, 객관적으로도 납세자가 세법을 준수하지 않는 임의성을 부추기고, 세금 분야 현대세 징수 기술의 심각한 지연으로 세수관리가 무력해졌다.
종이없는 (종이없는)
전자상거래는 주로 종이없는 조작을 사용하는데, 이것은 전자상거래 형식 거래의 주요 특징이다. 전자 상거래에서, 컴퓨터 통신 기록은 이미 일련의 종이 거래 서류를 대체했다. 사용자가 전자 정보를 보내거나 받습니다. 전자 정보는 비트로 존재하고 전송되기 때문에 전체 정보 송수신 과정은 종이가 없다. 종이없는 긍정적 인 영향은 정보 전달에서 종이의 제약에서 벗어나는 것입니다. 그러나 전통적인 법의 많은 규범이 "종이 거래" 규범에 기반을두고 있기 때문에 종이없는 화는 어느 정도 법적 혼란을 야기했습니다.
전자상거래는 디지털 계약과 디지털 시간으로 전통무역에서 서면 계약과 결제어음을 가로막아 세무서가 다국적 납세자 경영상태와 재무정보를 얻는 능력을 약화시켰고, 전자상거래가 취한 기타 안전조치도 세무서가 납세자 재무정보를 파악하는 데 어려움을 가중시켰다. 거래를 확인할 증거가 없는 일부 경우 다국적 납세자의 신고 금액이 크게 줄고 과세 소득액과 세금이 실제 금액보다 적어져 과세국의 국제 세수 손실이 발생할 수 있다. 예를 들어, 인화세, 세계 각국에서 보편적으로 징수하는 전통 세금 중 하나로, 거래 쌍방이 제공한 서면 서류를 과세 대상으로 하며, 과세 링크는 각종 법률 계약과 증빙의 서명 또는 제작이다. 하지만 종이없는 온라인 거래의 경우 계약과 증빙서류의 물리적 형태가 더 이상 존재하지 않으므로 인화세 계약과 증빙그림 (즉 인화세 납부) 을 시작할 수 없습니다.
(6) 빠른 진화 (rapid evolution)
인터넷은 새로운 것이다. 아직 초기 단계에 있으며, 네트워크 시설과 해당 소프트웨어 프로토콜의 미래 발전은 큰 불확실성을 가지고 있다. 그러나 세법 제정자들이 고려해야 할 문제는 인터넷이 다른 신생아와 마찬가지로 전례 없는 속도와 예측할 수 없는 방식으로 진화한다는 것이다. 인터넷 기반 전자 상거래 활동도 급변하는 과정에 있다. 불과 수십 년 만에 전자 거래는 EDI 에서 전자 상거래 소매에 이르기까지 디지털 제품과 서비스가 새롭게 등장하면서 인간의 삶을 변화시키고 있습니다.
일반적으로 사회 안정을 유지하기 위해 각국은 법률의 연속성과 안정성을 유지하는 데 주의를 기울이고, 세법도 예외가 아니다. 이로 인해 네트워크의 급속한 발전과 세법 및 규정의 상대적 지연 사이의 모순이 발생할 수 있습니다. 시시각각 변화하는 온라인 거래를 세법의 규범에 포함시키는 것은 세금 분야의 난제이다. 인터넷의 발전은 세무서에 새로운 도전을 가져왔다. 조세 정책 입안자와 세법 제정자는 네트워크의 발전을 면밀히 주시하고 조세 정책과 세법을 제정할 때 이 요소를 충분히 고려해야 한다.
다국적 전자 상거래는 전통적인 무역 방식과 다른 많은 특징을 가지고 있지만, 전통적인 세법 제도는 전통적인 무역 방식으로 생겨나 전자 상거래 무역에서 허점이 많을 수밖에 없다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래) 인터넷은 인류 사회에 깊은 영향을 끼쳤고, 세법 법규에도 전례 없는 충격과 도전을 가져왔다.