세무조사의 기본 방법은 감사원이 세무조사를 실시할 때 조세 위법 행위를 발견하기 위해 일반적으로 취하는 수단과 조치의 총칭을 가리킨다. 이 기사에서는 주로 감사, 분석 및 조사 방법을 소개합니다. (a) 감사 방법 감사 방법은 심사 방법에 따라 심사법과 검사법으로 나뉘며, 심사의 상세 수준에 따라 상세한 조사법과 추출법으로 나뉘며, 감사 순서에 따라 순서조사법과 역조사법으로 나뉜다. 1. 심사법 심사법은 피검대상자의 서면 자료 내용에 대한 상세한 점검과 연구, 의심스러운 단서 발견, 세무검사 증거 확보를 위한 검사방법을 말한다. 이 검토 방법은 모든 기업의 경제 업무 검사, 특히 데이터 논리 관계 및 검사 기준 내용 검사에 적용됩니다. 검토 방법의 검토 내용은 주로 두 가지 측면으로 구성됩니다. 하나는 회계 기관과 관련된 회계 정보입니다. 둘째, 회계 자료 이외의 기타 경제 정보 및 관련 자료 (예: 일정 기간 동안 외부 감사 자료, 구매 및 가공 계약, 작업장 및 운송 관리 등) 입니다. (1) 회계자료 심사 (2) 회계증명서 심사 (3) 장부 심사는 총계정원장과 명세원장, 장부, 증빙서 기록이 일치하는지 확인하는 것 외에도 상세 장부를 중점적으로 검토해야 한다. (4) 회계 보고서의 감사는 회계 보고서를 감사할 때 데이터 자체에 대한 평가뿐 아니라 데이터에 반영된 경제 활동의 과정과 결과에 대해 정확한 판단이나 평가를 하는 것이다. (5) 기타 자료의 심사는 회계자료 이외의 자료에 대한 심사로, 일반적으로 전면적인 정보를 더 얻기 위한 것이다. 실제 업무에서는 검사의 구체적인 상황에 따라 관련 자료를 심사해야 한다. 일반적으로 다음과 같은 정보를 검토할 수 있습니다. 첫째, 위의 정보를 검토하는 것은 자신의 합법성과 합리성 외에도 다른 정보를 결합해야 한다는 점에 유의해야 합니다. 둘째, 시간 논리 관계 검토의 경우 데이터에 반영된 일자가 경제 업무 발생 일자, 회계 기록 일자와 일치하지 않는지 확인해야 합니다. 2. 검사방법 검사방법은 서면자료의 관련 기록을 검사하거나 실물로 서면자료의 기록을 대조하여 그것이 일치하는지 확인하는 검사방법입니다. 검사 방법은 검사 방법으로서 검사 과정에서 관련 재료가 일치하는지 확인하는 것으로 제한됩니다. 검사 방법을 사용하여 감사된 대상의 회계 자료나 기타 자료를 점검할 때는 다른 검사 방법의 적용과 결합하여 검사 목표의 요구 사항을 충족해야 합니다. (1) 회계 데이터 간 확인 (2) 회계 데이터와 기타 데이터 간 확인 (3) 증빙서 간 확인 (4) 계정과 증빙서 간 확인. 일반적으로 역검증법을 사용합니다. 즉, 관련 계정 기록을 검토할 때 경제업무의 발생이나 기록에 대해 의문이 있는 경우 회계 증명서, 원본 증빙과 대조하여 문제가 있는지 확인할 수 있습니다. (5) 장부 체크는 장부 점검을 통해 재고 계좌를 통해 판매수입을 직접 전매하거나, 자산상품이나 건설공사에서 구매한 상품의 판매를 기록하지 않거나 매입세를 이체하지 않고, 바터 판매 상품의 판매를 기록하지 않는 등 세금 관련 문제를 발견할 수 있다. (6) 계정 명세서 점검의 목적은 계정 명세서 기록이 일치하는지, 계정 명세서 간의 체크 관계가 정상인지 여부를 확인하는 것입니다. (7) 장부 실증확인이란 재고의 실물과 장부 수량을 비교하고, 금액을 계산하여 재고의 장부 기록이 실제 재고와 일치하는지 확인하고, 실물이 진짜인지, 수량이 정확한지, 장부 기록이 진실인지 아닌지를 확인하는 방법을 말한다. 검사 시, 검사원들은 기업의 생산 경영의 주요 및 중요 재산을 점검하고 점검하는 계획을 세워야 한다. 3. 상세 조사법 상세 조사법, 일명 전조사법 또는 상세 검사법은 검사 기간 중 모든 경제활동, 경제업무와 재무관리와 관련된 부서 및 경제정보에 대해 엄격한 검사절차를 거쳐 상세한 감사와 검사를 수행하는 것을 말합니다. 상세 조사법은 규모가 작고 경제업무가 적고 회계가 간단하며 회계대상이 단일한 기업이나 중대한 문제를 발견하기 위한 특별 검사, 전체 검사 과정에서 특정 프로젝트와 사항에 대한 검사에 적용된다. 자세한 조사법은 관리가 혼란스럽고 업무가 복잡한 기업에 대해 세무사찰의 중점 항목과 사항에 대한 검사에 일반적으로 좋은 효과를 거둘 수 있다. 4. 추출추출법 추출법 (샘플링 검사법이라고도 함) 은 검사 대상 전체에서 일부 데이터나 재고를 추출하여 검토한 후 추출 결과에 따라 전체 방법을 추론하는 것을 말합니다. 추출 검사는 두 가지로 나뉜다. 하나는 중점 추출, 다른 하나는 무작위 추출 검사이다. 추출 결과가 실제 상황과 크게 다를 경우 원인을 더 규명해야 하며, 필요한 경우 추출 범위를 넓히거나 추출 결과를 포기할 수 있습니다. 분석의 정확성과 신뢰성에 주의해야 한다. 5. 순찰법순찰법일명 정찰법일명, 회계업무처리절차에 따라 순차적으로 점검하는 방법을 말합니다. 순차적 검사법은 업무 규모가 작거나 업무량이 적은 검사 대상, 관리 및 재무 관리 혼란, 중대한 문제 및 특히 중요한 프로젝트가 있는 검사 대상에 적용됩니다. 6. 역조회법 역조회법 (역조회법이라고도 함) 은 회계처리기에서 보고서, 장부, 증빙서 반대 방향에 이르는 검사방법을 말한다. 검사 기술의 관점에서 볼 때, 역검사법은 주로 회고 분석의 기술적 방법을 채택하여 중점과 의문점에 따라 하나씩 추적 검사를 실시한다. 역검사법은 주로 대기업과 내부통제제도가 건전하고 내부통제가 엄격한 기업의 검사에 적용되지만, 특히 중요한 항목의 검사에는 적용되지 않는다. (b) 분석 방법 분석 방법은 서로 다른 분석 기술을 사용하여 기업 회계 데이터와 내재적으로 연결된 재무 관리 정보 및 세금 상황에 대한 시스템, 중점 검사 및 분석을 통해 세금 관련 의문점과 단서를 식별하고 추적 검사를 수행하는 방법을 말합니다. 일반적으로 사용되는 분석 방법에는 제어 계산법, 비교 분석법, 추리분석법, 기술경제분석법, 경제활동분석법, 요소분석법, 추세분석법이 있습니다. 1. 일반적으로 사용되는 제어 계산 방법은 생산통제소비, 소비통제산, 생산통제핀, 지통제핀 등이다. 2. 비교 분석 비교 분석법은 관련 기간, 지표, 기업, 지역, 업계 간에 기업 회계 데이터의 관련 항목 및 데이터를 정적 또는 동적으로 비교 분석하여 문제를 찾아내고 검사 단서를 얻는 분석 방법을 말합니다. 비교 분석 방법에는 절대 대수 비교 분석, 관련 비교 분석, 구성 비교 분석 등 여러 가지가 있습니다. A. 절대 비교 분석법. 예를 들어, 기업의 서로 다른 시기의 화물 비용 또는 판매 수익을 비교하고, 서로 다른 시기의 재고 상품 (재고) 의 구매, 판매, 재고 수량을 비교하는 것은 절대 비교 분석법에 속한다. 이런 비교를 통해 조사된 항목의 증감이 정상인지, 경영과 회계의 관례에 부합하는지 밝혀져 문제점을 발견할 수 있다. 세금 검사 중 절대 로그 비교 분석은 대차대조표, 손익 계산서 등 회계 보고서에서 관련 항목의 진위성을 확인하고 원가 계산 테이블 (단일), 세금 신고서, 관련 계정 잔액 및 관련 상세 계정에서 특정 항목을 확인하는 데 적용됩니다. 이러한 항목의 증감이 정상 범위와 곡선 값을 초과할 때 이러한 변화에 대해 약간의 세금 관련 의문점이나 문제가 있는 것으로 간주될 수 있습니다. B. 관련 비율의 비교 분석 관련 비율의 비교 분석, 상대수의 비교 분석이라고도 하며, 검사되는 항목의 백분율, 비율 또는 비율 구조와 같은 상대수 지표를 비교하여 그 차이를 밝히고 이러한 차이를 비교하여 문제의 성격과 정도를 판단하는 것을 말합니다. 외상 매출금 회전율, 재고 구조, 세율, 재고 (운송) 비용 비율 등의 지표 계산 및 비교는 관련 비율의 비교 분석에 속합니다. 세무검사에서 관련 비율을 이용한 비교 분석법은 절수의 비교 분석법보다 문제를 더 쉽게 발견할 수 있다. 예를 들어, 분석 판단의 객관성과 정확성을 보장하기 위해 검사자는 절대 대수 비교 분석을 사용하여 검사된 항목을 분석한 후 관련 비율 분석을 사용하여 검증할 수 있습니다. (c) 조사 방법 조사 방법은 세금 관련 업무 상황, 마케팅 전략, 재무 관리, 재고 등을 검사하고 검증하는 데 사용되는 방법의 총칭을 말한다. 세무검사 과정에서 관찰, 문의, 외부 조사, 인벤토리 등을 통해 피검자를 점검한다. 검사 대상과 목적에 따라 조사방법은 관찰법, 문의법, 외부조정법, 인벤토리법으로 나눌 수 있다. 1. 관찰법은 검사원이 작업장, 창고 (외창고 포함), 사업장, 기반건설장소 등 현장에 대한 심도 있는 검사를 통해 검사되는 품목이나 검증이 필요한 항목에 대한 현장 점검과 이해를 통해 기업산, 공급, 판매, 운송 각 부분의 내부 관리 상황을 점검하는 것을 말한다 2. 문의법 문의법 (Inquiry method) 은 심사 과정에서 발견된 의문점과 문제를 조사하여 특정 문제를 확인하고 필요한 정보를 입수하며 추가 검사에 도움을 주는 조사방법입니다. 견적 요청 방식에 따라 견적 요청 방법은 대면 견적 요청과 서신 견적 요청으로 나눌 수 있습니다. 3. 외조법 외조법은 의심스러운 증명서, 계좌 기록 또는 기타 경제업무에 대해 검사대상 이외의 업무와 관련된 단위 (또는 개인) 에 검사원을 파견하여 현장 조사를 하거나 상대 세무서에 의뢰하여 확인 문제를 공동으로 조사하는 검사 방법을 말한다. 외조법은 주로 대외증거의 검증 증거에 사용되며, 대외적으로 인출된 통신과 파견 인원을 포함한다. 검사 필요와 이전 목적에 따라 양도의 중점과 내용을 결정하고, 이양 인원을 적절히 배치하여 이양 작업이 순조롭게 진행되도록 합니다. 대외조정 과정에서 얻은 정보를 분류하여 분석하여 거짓을 제거하고 진실을 보존하다. 증거 자료는 도장이 완비되어 있고 내용이 구체적이어야 한다. 상대 세무서에 수사를 의뢰한 경우 얻은 증거에는 상대 세무서의 증명서와 관련 설명 자료가 첨부되어야 한다. 4. 재고법 재고법은 화폐자산과 실물자산의 형태, 수량, 가치, 소유권이 장부와 일치하는지 여부를 결정하는 검사방법입니다.