중국에서는 부가가치세율이 13%, 9%, 6%, 0 세율을 포함한 여러 등급으로 나뉜다. 일반 납세자의 경우 부가가치세 전용 송장에 명시된 세율은 일반적으로 판매하는 상품, 제공된 서비스 또는 제공된 서비스에 적용되는 세율에 따라 결정됩니다.

첫째, 부가가치세율의 기본 분류

중국의 부가가치세율은 화물이나 서비스의 성격에 따라 여러 등급으로 나뉜다. 일반 납세자가 상품을 판매하거나 노무를 제공하는 경우 해당 세율에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행해야 합니다. 주요 세율은 다음과 같습니다.

1. 13% 세율: 대부분의 공산품 및 농산물과 같은 대부분의 상품 판매에 적용됩니다.

2.9% 세율: 운송, 우편 서비스, 기본 통신 서비스 등과 같은 특정 상품 및 서비스에 적용됩니다.

3.6% 세율: 금융 서비스, 부가가치 통신 서비스 등 일부 현대 서비스업에 적용됩니다.

또한 수출화물과 일부 특정 국제 운송 서비스에 대해서는 0 세율이나 면세 정책을 실시할 수 있다.

둘. 일반 납세자가 전용표를 발행하는 규정

일반 납세자는 세법, 규정 및 세무서의 규정에 따라 세율을 정확하게 선택하고 적용하며, 상품 판매 또는 노무 제공의 성격에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행해야 합니다. 전용 티켓은 세율, 세액 등의 정보를 명확하게 표시하여 정보가 진실하고 정확하며 완전한지 확인해야 합니다.

한편 일반 납세자는 조세 정책의 변화를 면밀히 주시하고 세율 조정을 제때에 이해하고 파악해 전용 티켓을 발행할 때 세율이 제대로 적용되도록 해야 한다.

셋. 세금 규정 준수 및 위험 관리

일반 납세자는 세금 규정을 엄격히 준수하여 세금 준수를 보장해야 한다. 전용표를 발행할 때 세율이 잘못 적용되고 세액 계산이 정확하지 않은 등의 문제를 피하고 세수 위험을 피해야 한다. 또한 기업은 내부 관리 및 교육을 강화하여 직원의 납세 의식과 규정 준수 의식을 높이고 기업 세무 업무의 원활한 진행을 보장해야 합니다.

결론적으로:

일반 납세자 전용 티켓의 세율은 특정 업무 및 상품 또는 서비스 범주에 따라 다르며 해당 세율에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행해야 합니다. 일반 납세자는 세법 법규를 엄격히 준수하고, 세수 준수를 보장하고, 세수 위험을 피해야 한다. 동시에 기업은 내부 관리 및 교육을 강화하여 직원의 세금 인식 및 규정 준수 의식을 높여야 합니다.

법적 근거:

중화인민공화국 부가가치세법

제 5 조에는 다음과 같이 명시되어있다.

납세자가 과세 판매를 하는 경우 매출과 본 조례 제 2 조에 규정된 세율에 따라 징수된 부가가치세를 계산하여 매출세액으로 계산합니다. 매출세 계산 공식: 매출세 = 판매 × 세율.

제 12 조에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

부가가치세율:

(1) 납세자 판매 상품, 가공 수리 수리 용역, 유형동산 임대 용역, 수입화물, 본 조 2 항, 4 항, 5 항 규정 외에 세율은 13% 입니다.

(b) 납세자가 교통운송, 우편, 기초통신, 건설공사, 부동산임대서비스, 부동산 판매, 토지사용권 양도, 다음 물품 판매 또는 수입, 본 조 (4) 항, (5) 항 규정 외에 세율은 9% 이다. 농산물 주민 수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 가스, 액화석유가스, 천연가스, 디메틸 에테르, 바이오 가스, 석탄 제품 도서, 신문, 잡지, 시청각 제품 및 전자 간행물 사료, 비료, 농약, 농업기계, 농막.

(3) 납세자가 노무와 무형자산을 판매하는데 세율은 6% 이다. 단, 본 조의 1 항, 2 항, 5 항에 규정된 것은 제외한다.

(4) 국내 단위와 개인이 국무원 규정 범위 내의 서비스와 무형자산을 국경을 넘어 판매하며 세율은 0 이다.

(5) 국내 단위와 개인이 국경을 넘어 국무부가 규정한 범위 내의 화물을 판매하는데 세율이 0 이다.

중화 인민 공화국 세금 징수 관리법

제 25 조에는 다음과 같이 명시되어있다.

납세자는 법률, 행정 법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정 법규의 규정에 따라 정한 신고 기간 및 내용에 따라 사실대로 세금 신고를 처리하고 실제 필요에 따라 세금 신고서, 재무 회계 명세서 및 세무서가 요구하는 기타 세금 자료를 제출해야 합니다.

납세자, 압류의무자는 세무서에 직접 가서 납세신고를 하거나 원천징수대행, 대리 납부세 보고표를 제출하거나 규정에 따라 우편물, 데이터 전보 또는 기타 방식으로 상술한 신고신고를 처리할 수 있다.

중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정

제 1 조에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

중화인민공화국 경내에서 상품을 판매하거나 수리수리수리용노동 (이하 용역), 서비스, 무형자산, 부동산, 수입화물의 단위와 개인을 가공하여 부가가치세를 납부하는 납세자는 본 조례에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.