세금 관련 위험이란 납세자가 세금 납부에 직면하여 다양한 대응조치를 취할 때 관련될 수 있는 위험으로, 세금을 많이 내는 위험과 세금을 적게 내는 위험을 포함한다. 정책 정보 위험, 비즈니스 프로세스 위험, 유연한 폐기 위험, 제도적 배치 위험은 기업에 더 많은 세금을 납부할 수 있습니다. 세금을 적게 내는 위험에는 고의적인 탈세 위험, 공백 허점 위험, 유연한 임대료 위험, 정책 정보 위험 및 세금 계획 위험이 포함됩니다. 세법을 엄격히 집행하고 재정수입을 늘리기 위해, 우리는 섭세 위법 행위에 대한 타격과 처벌을 강화할 것이다. 검사의 힘과 수단이 부단히 강화되다.
둘째, 기업 세금 계획을 수행하는 방법:
1, 민간 기업 조직 형태 계획
사기업은 사영유한책임회사, 사영주식회사, 사영협력기업, 사영기업을 포함한다. 사영유한책임회사와 사영주식유한회사는 법인으로 회사 채무에 대한 유한책임을 진다. 회사와 주주는 서로 다른 두 가지 법적 주체이기 때문에 이중과세를 받아야 한다. 즉, 회사가 기업소득세를 징수하고, 주주가 받은 임금과 세후 이윤은 개인소득세를 징수해야 한다. 사기업과 사기업은 법인 자격이 없어 기업 채무에 대해 무한한 책임을 진다. 세금을 징수할 때,' 자영업자 생산경영소득' 항목에 따라 개인소득세를 징수한다.
각' 준납세자' 는 등록하기 전에 조직별로 납세 계획을 진행해야 한다. 이는 투자자들이 조직 형식을 확정하기 전에 충분히 조사하고, 경영장소의 업계 정보를 수집하고, 이윤 수준을 예상하고, 소득세 부담을 종합적으로 분석하고, 세금 계획에 의지하여 출발선에서 이길 것을 요구한다.
기업소득세, 개인소득세 부담, 경영위험, 경영규모, 관리모델, 투자금액 등을 종합적으로 고려해 자신의 실제 상황에 적합한 기업조직 형태를 선택해 투자수익을 극대화한다.
2. 감사 및 승인 징수 방법을 통한 세금 계획.
소득세를 징수하는 방법에는 두 가지가 있다: 장부 징수와 승인 징수. 재무회계제도에 대해 비교적 건전하며 납세의무를 진지하게 이행할 수 있는 단위는 장부 징수 방식을 채택한다. 경영 규모가 작고 회계가 미비한 납세자에 대해서는 정액징수, 평가과세 소득률 징수 및 기타 승인 징수 방식을 채택한다. 사정과세 소득률 징수 방식에 관한 한, 업종별 과세 소득률은 비례범위 내에서만 규정되어 있으며, 같은 업종의 최저 비율과 최고 비율 차이가 크게 달라 세무서 운영에 유리하다. 그러나 구체적인 인정 기준이 부족하고 임의성이 있어 같은 업종 기업의 세금 부담이 고르지 않아 기업 경영 위험과 세금 부담이 증가하기 쉽다. 기업이 여러 업종을 운영하는 경우, 세법은 경영 항목이 별도로 회계되든 안 되든, 해당 주요 항목에 따라 적용 가능한 과세 소득률을 결정해야 한다고 규정하고 있다. 이로 인해 과세 소득이 낮은 업무는 높은 과세 소득율로 과세될 수 있다. 게다가, 인가징수를 실시하는 기업은 소득세 우대 정책을 누릴 수 없다. 반면 장부 징수 방식은 일부 세금 혜택을 받을 수 있고, 세금 관련 위험은 작으며, 투자자와 세무서가 기업의 생산 경영 상황을 전면적으로 파악할 수 있도록 한다.
많은 민영기업은 경영 규모가 작고 회계가 건전하지 않아 징수 검증 방식을 채택할 수밖에 없다. 일부 민영기업은 조세 회피, 규모 축소, 외지 경영, 심지어 장부 징수 방식을 포기하고 소규모 경영 자영업자 상태로 돌아간다. 민영기업은 규모가 작아서 산업 우세를 형성할 수 없고, 회계가 미비하여 기업 관리 수준을 낮췄다. 종합적으로 따져보면 민영기업이 장부 징수 방식을 선택하는 것은 섭세 위험을 낮출 뿐만 아니라 기업의 장기 발전에도 도움이 된다. 이를 위해서는 기업이 국가 규정에 따라 장부를 설치하고, 수입, 비용, 비용을 계산하고, 기한대로 납세신고를 처리해야 한다.
일부 비즈니스 접대비를 비즈니스 홍보비로 전환하십시오.
업무 접대비는 민영기업에 없어서는 안 될 일상적인 지출이다. 많은 민간 업주들이 개인과 가정 음식, 식품, 오락비 영수증을 가지고 기업에 상환하는 것은 인위적으로 기업 비용을 늘리는 것은 바람직하지 않다. 세법은' 두 카드' 방법을 채택하여 업무 접대비를 공제한다. 한편 기업에서 발생한 업무접대비는 발생액의 60% 에 따라서만 공제할 수 있으며, 업무접대비의 개인소비 부분은 제외된다. 한편, 업무접대비 최대 공제 한도를 그해 판매 (영업) 소득의 5‰ 로 정해 기업이 식사비 인보이스, 심지어 가짜 인보이스까지 인출하는 것을 방지해 업무접대비가 허위로 증가하는 상황을 방지했다.
기업에서 발생한 업무 접대비는 합리적인지 여부에 관계없이 전액 공제를 허용하지 않는다. 첫째, 기업은 업무접대비 금액을 통제하고 줄이고, 업무접대비와 기타 비용을 엄격히 구분하며, 출장비, 회의비, 교통비, 이사비 등 기타 비용을 업무접대비와 혼용하지 말아야 한다. 기업이 제품 박람회, 전람회에서 발생하는 식비, 숙박비에 참가하는 것은 업무 홍보비로 지출해야 한다. 둘째, 기업은 일부 업무접대비를 업무홍보비로 전환하여 비용 세전 공제액을 올릴 수 있다. 예를 들어, 일부 음식, 오락비를 고객에게 주는 선물로 바꾸고, 선물에 회사 이름이나 로고를 인쇄하고, 회사의 홍보 자료를 첨부하거나, 고객을 회사 조직의 제품 홍보회에 초대하여 참석자에게 서명을 요청하고, 참석자들에게 식사와 숙박을 제공할 수 있습니다. 이에 따른 비용은 영업홍보비로 그해 판매 (영업수익) 수입의 65,438+05% 를 초과하지 않는 부분에서 공제를 허용하며, 초과 부분은 다음 납세년도를 이월할 수 있도록 허용했다.
4, 사기업의 기부와 개인의 기부를 결합한 계획.
경제 발전과 기업의 사회적 책임 의식이 강화됨에 따라 점점 더 많은 사기업들이 공익사업에 열중하고 있다. 세법에 따르면 기업에서 발생하는 공익성 기부 지출은 연간 이윤 총액 12% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 이익 총액은 회계년도 종료 이후에만 계산할 수 있으며 기부는 연도 기간에 발생합니다. 기업이 기부 전에 세무분석을 하지 않으면 기업이 기부로 추가 세금 부담을 부담하고 사기업의 기부와 개인 기부를 결합하여 기업이 사회적 책임과 세금 절감 수익을 모두 부담하게 할 수 있다.
5, 투자자 업무비와 개인비용 구분에 주의하세요.
현재 많은 민영기업 회계가 규범적이지 않아 재무인원에게 개인이나 가계소비비용을 상환하고, 기업자금으로 개인이나 가정이 차를 사서 세금을 내지 않거나, 대출을 명목으로 공금으로 세금을 탈루할 것을 요구하고 있다. 세무서에 의해 확인되면 기업과 투자자들에게 심각한 손실을 초래할 것이다.
세법에 따르면, 개인 소유 기업 또는 파트너십의 개인 투자자는 기업 자금을 사용하여 본인, 가족 구성원 및 관련 인원의 기업 생산 경영과 무관한 소비 지출 및 자동차 구매, 주택 등의 재산 지출을 개인 투자자에 대한 기업의 이익 분배로 간주하고 투자자의 개인 생산 경영 소득을 통합하고' 자영업자 생산 경영 소득' 항목에 따라 개인 소득세를 징수한다. 상술한 기업 이외의 기업 개인투자자는 본인, 가족 구성원 및 관련 인원이 본 기업의 생산경영과 무관한 소비성 지출과 자동차 구입, 주택 구입 등 재산성 지출을 본 기업의 개인투자자에 대한 배당금 분배와 마찬가지로' 이자 배당금 배당금 배당금 소득' 항목에 따라 개인소득세를 징수하며, 기업의 상술한 지출은 소득세 전에 공제해서는 안 된다.
또한 일부 기업 주주들이 공금을 횡령하는 것을 막기 위해' 차용' 이라는 이름으로 탈세를 하고, 세법에 따르면 개인투자자는 납세 연도 내에 투자한 기업 (개인독자기업, 합자기업 제외) 에 돈을 빌려주고, 납세연도 종료 후 돌려주거나 기업 생산경영에 사용되지 않으며, 그 미상환대출은 기업의 개인투자자에 대한 배당금 분배로 볼 수 있다.
6, 투자자 배당 및 임금, 임금 소득 계획
기업소득세법은 과세 임금에 대한 제한을 취소하기 때문에 투자자가 사기업에서 획득한 임금, 임금 소득은 합리적인 임금 지출인 한 세전 공제를 허용하고, 투자자가 공유하는 배당금 소득은 세후 이익 분배에 속하므로 세전 공제를 할 수 없다. 투자자는 배당금과 임금 소득 중에서 선택하여 소득세 부담을 합리적으로 낮출 수 있다.