세법 원칙은 모든 조세 문제가 입법자가 결정한 세법의 기본 원칙을 가리킨다. 모든 새로운 세금은 반드시 전국인민대표대회에서 반포해야 한다. 해당 법률이 전제로 하지 않으면 정부는 세금을 부과할 수 없고 시민도 세금을 낼 의무가 없다는 것이다. 납세자는 반드시 법에 따라 세금을 내야 하고, 납세자는 반드시 법률의 규정에 따라 세금을 내야 한다. 중화인민공화국 입법법' 과 중화인민공화국 의장령 제 20 호 제 8 조 제 6 항은 세금 설정, 세율 결정, 세금 징수 관리가 법률만 제정할 수 있다고 명시했다. 세법 원칙은 세법의 기본 원칙으로, 과세권을 제한하는 것을 핵심으로 하며, 국가기관의 권력과 행동을 제한하는 데 사용되며, 그 본질은 납세자의 이익을 보호하는 것이다. 이론적으로 세무서에서 발기한 세금 조정은 반드시 법정 세금 틀 내에서 이루어져야 하며, 구체적인 시행은 세법에 의해 명확하게 규정되고 관련 절차 요구 사항을 충족해야 합니다. 중국은 명확한 세법 근거가 없는 법정 국가이기 때문에 세무서는 세수조정을 할 권리가 없다.

전략 2: 세금 공평의 원칙을 준수하고 세금 차별 대우를 피하십시오.

조세 공평원칙은 동등한 경제 조건 하에서 납세자가 동등한 대우를 받아야 한다는 것, 즉 이른바 세금 대우가 평등하다는 것을 의미한다. 핵심 사상은 조건이 같은 사람이 같은 세금을 내고 조건이 다른 사람이 다른 세금을 내는 것이다. 조세 제도의 설계와 세금 징수는 국민 소득 분배를 최적화하고 사회적 부의 분배를 공정하고 합리적인 상태로 만드는 데 도움이 되어야 한다. 조세 공평한 고려에 근거하여 세무서는 세금을 조정할 때 기업을 동등하게 대해야 한다. 세금 징수 관계에서 행정자유재량권의 존재와 납세자가 자신의 권리를 수호하는 요구로 세무서가 자유재량권을 행사할 때 세수공정원칙을 준수하고 같은 상황을 동등하게 대할 것을 요구한다. 어떻게' 독립 거래 원칙',' 합리적인 상업적 목적' 적용 방법,' 세금 남용 협정' 과' 회사 조직 형식 남용' 등을 어떻게 정의하는지 판단한다. 납세자의 이익과 밀접한 관련이 있는 애매하고 불확실한 조항은 구체적인 관행에서 세무서의 자유재량권이 더 필요하다. 세무서가 자유재량권을 행사할 때 통일된 상황에서 다른 납세자에게 다른 기준과 지침을 적용한다면 세금 공평의 원칙을 위반할 것이다.

전략 3: 세금 중립 원칙에 따라 자신의 경제적 이익을 보호한다.

조세 중립 원칙은 정부 세금이 시장 메커니즘의 정상적인 운영을 왜곡해서는 안 된다는 것을 의미한다. 그 현실의 의의는 세금이 시장경제의 정상적인 운영에 미치는 간섭을 최소화하고 시장이 자원 구성에서 결정적인 역할을 하는 전제 하에 세금의 조절 역할을 효과적으로 발휘하여 시장 메커니즘과 조세 메커니즘의 최적화된 조합을 실현하는 데 있다. 세금 중립 원칙은 절대적이지 않고 상대적이다. 세금 중립성을 강조하는 것은 시장경제체제 하에서 시장이 효과적인 역할을 할 수 있는 분야에서 세금은 가능한 중립을 유지해야 한다는 것을 의미한다. 세금 계획은 납세자가 법률이 허용하는 범위 내에서 경영, 투자 및 재무 관리 활동을 미리 계획하고 안배함으로써 가능한 한 많은 세금 절감 경제적 이익을 얻는 활동이다. 법률과 세법을 준수하는 전제 하에 납세자는 기업 가치를 극대화하기 위해 자신의 경영 활동을 계획할 권리가 있다. 세무서는 납세조정을 할 때 납세중립 원칙을 따르고 납세자가 자신의 이익을 추구할 권리를 존중해야 한다.

전략 4: 섭세 문제가 질적으로 처리되지 않으면 신중성의 원칙을 고수해야 한다.

주의 원칙은 회계에서 발생할 수 있는 손실과 비용을 합리적으로 예측해야 하지만, 발생할 수 있는 수입을 예측하고 자산 가치를 과대평가해서는 안 된다는 것이다. 경제 사업에 여러 가지 처리 방법을 선택할 수 있는 경우 자산 과장과 이익 증대를 초래하지 않는 방법을 사용해야 합니다. 세금 관련 경제 사항을 명확하게 밝히지 않은 세법, 규정 및 규정은 일반적으로 기층세무서와 납세자 간의 이해 차이와 집행 분쟁으로 이어질 수 있습니다. 따라서 이런 세금 관련 사항을 처리하는 과정에서 어떤 법률, 원칙, 정신을 따르든 정성처벌과 연체금 절차에서 세금 관련 인원을 적절하게 처리해야 한다. 납세자와 세무서가 정확하게 이해하고 적용할 수 있도록 조세 정책의 통일성, 권위, 확실성, 조정성, 조작성을 강화하는 조세 정책 결정 체계를 수립합니다.

전략 5: 조세 정책은 세법 개념에 따라 처리해야 한다는 명확한 규정이 없다.

회계가 어떻게 처리하든, 세무처리는 반드시 세세법을 준수해야 한다. 만약 납세자가 회계정책에 따라 세금을 처리한다면, 의심할 여지 없이 세무위험을 초래할 것이다. 많은 조세 정책에 명확한 사항이 없어 납세자들은 어쩔 수 없다. 세무처리는 세법의 원칙을 따라야 한다. 세법의 원칙이 명확하다면, 이런 모호한 사항들은 합리적인 해석을 받을 수 있다. 예를 들어 세법의 원칙은 기업소득세법 제 6 조다. 기업이 각종 출처에서 화폐와 비화폐로 얻은 수입은 총수입이다.

따라서 기업이 획득한 각종 수입은 어떤 소득이든 총 소득에 포함되어야 한다. 또 다른 예는 세전 공제입니다. 세법의 원칙은' 기업소득세법' 제 8 조에 따르면 기업이 실제로 발생한 합리적인 비용 (비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용 포함) 은 과세 소득 계산 시 공제를 허가한다는 것이다. 기업소득세법 시행조례 제 27 조는 기업소득세법 제 8 조에 언급된 관련 지출이 소득과 직접 관련된 지출을 가리킨다는 것을 분명히 했다. 이에 따라 기업이 취득한 소득과 무관한 지출은 세법 원칙에 맞지 않아 세전 공제를 할 수 없다.

전략 6: 세법이 명확하지 않아 잠시 기업 재무회계 규정에 따라 계산한다.

국세총국' 2009 년 기업소득세환결제에 관한 통지' (국가 [2010]148 호) 에 따르면 기업소득세법의 정신에 따라 기업의 재무와 회계처리 방법이 세법 규정과 일치하지 않으면 기업소득세법 규정이 명확하지 않아 기업소득세법 규정이 명확해질 때까지 기업재무회계 규정에 따라 잠시 계산한다. "세법이 명확하게 규정되지 않을 때 회계를 따르는 것" 원칙은 경제문제가 기업소득세법에서 규정한 불명확한 상황에 직면해 회계제도에 따라 처리될 때 반드시 전제조건이 있어야 한다. 즉, 회계처리 규정이 세법의 기본 원칙을 위반해서는 안 된다는 전제조건이 있어야 한다. 세법의 기본 원칙을 위반하면' 세법이 명확하게 규정되지 않을 때 회계 준수' 라는 원칙이 적용되지 않는다.

전략 7: 섭세 문제가 불확실하여 세무서 판결을 제출한다.

사전 판결은 세무서에서 납세자가 제출한 미결사항에 대해 세법을 어떻게 적용하는지에 대한 해석이다. 일반적으로 사전 판결은 제도화된 정책 해석이다. 국세총국이 중국 하급 세무서에 대한 정책 답변과 비슷하지만, 사전 판정된 대상은 세무서가 아니라 기업이다. 그 법적 지위는 규범성 문건에 해당한다. 일반적으로, 사전 판결은 한 나라의 최고 세무서에 의해 내려졌다. 사전 판결 제도는 기업의 세수 위험을 예방하는 중요한 제도 안배이다. 납세자에 대한 사전 판결의 가장 큰 장점은 기업세 정책의 적용 확실성을 크게 높일 수 있다는 것이다. 세법, 규정 및 규범성 문서가 명확하지 않은 경우 세무서의 요구 사항이나 세무서의 의견을 주로 참고합니다.

이런 상황에서 세무원의 의견은 쉽게 세금 징수 관행에 영향을 줄 수 있다. 많은 사람들은 세금이 법에 의한 것이 아니라 세무서와의 협상에 의한 것이라고 생각하는데, 이는 징수 제도의 낙후와 관련이 있다. 따라서 납세자는 모호한 세법에 대해 세무서 판결을 제출하고 주관 세무서에 특별 보고서를 작성하고 명확한 서면 답변을 받을 수 있다. 기존 세법에 적용 가능한 근거가 없거나 기존 세법의 일부 규정이 모호하면 일부 기업의 세금 관련 사항에 세금 정책을 적용하는 방법은 세무서의 판결에 크게 좌우됩니다. 앞으로 사전 판결 제도가 시행될 경우 기업의 세금 정책 적용의 불확실성으로 인한 세금 위험을 완전히 피할 수 있다.

전략 8: 세법은 다른 법률과 규정에 따라 해석해야 한다는 명확한 규정이 없다.

행정 법규와 부문 규정은 이미 우리나라 세법의 주요 연원이 되었다. 1. 세법은 민법의 개념을 차용했다. 세법은 민법의 규칙을 참고합니다. 세법은 민법의 원칙을 차용했다. 행정법과 형법의 이러한 규정들은 직접적인 세금 규정이 아니지만 관련 문제를 분석하고 증명하는 기능을 가지고 있다. 또는 다른 부서의 법령을 권위로 해석하고 세무서와 소통하여 자신의 이익을 극대화할 수 있습니다. 부동산 개발업체가 토지부가가치세 청산을 처리할 때 첨부한 증명서나 자료가 청산 요구 사항을 충족하지 못하거나 사실이 아닌 경우, 현지 세무서는 현지 건설공사 건설가격관리부에서 발표한 건안비용 정액 데이터를 참고하여 주택 구조, 용도, 구위 등의 요인과 함께 이 네 가지 개발비용의 단위 면적 금액 기준을 확정하고 그에 따라 공제를 계산할 수 있다. 구체적인 승인 방법은 성급 세무서에 의해 결정된다.

전략 9: 국가 세법 규정은 지방세법 법규를 명확하게 참고하지 않았다.

기업은 일상적인 경영에서 현행 세법 규정에 명확하게 명시되지 않은 사항을 만날 수 있으며, 세무서가 판단과 처리 시 내린 결정은 기업에 불리할 수 있다. 이런 상황에서 기업은 다른 지방세무서의 해석을 이용할 수 있다. 일반적으로 각 성 () 시 지방세법 () 은 국가 조세 정책, 해명, 보충 규정, 표준 제정, 확장 보완을 목적으로 하며 전체적으로 국가 법률과 법규와 충돌하지 않는다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 지방세, 지방세, 지방세, 지방세) 따라서 지방세법의 해석은 다른 지역에서 참고할 수 있다.

전략 10: 새 세법의 규정은 낡은 세법을 참고하여 명확하게 집행되지 않았다.

기업소득세법이 시행된 후 200 여 개의 규범성 문서가 도입되었지만 다양한 형태의 경제업무에 비해 소득세 규범성 문서에 정의되지 않은 경제업무가 많다. 구 기업 소득세 법률 및 규정의 적용과 관련하여 일부 경제 사업에는 세법에 명시적으로 규정되지 않은 예외가 있을 경우 구 세법의 기업 소득세 정책 규정을 참조할 수 있어야 합니다. 즉, 오래된 법과 새로운 법이 일치하지 않는 것은 새로운 법이 우선한다는 것이다. 새로운 법률은 분명하지 않고, 그것은 변하지 않는다. 세법은 일반적으로 진공이 없기 때문에, 만약 신법이 언급되지 않았다면, 구법을 참고하시기 바랍니다. 따라서 새 세법이 명확하게 규정되어 있지 않을 때, 낡은 세법의 해석을 참고하여 집행할 수 있다.

전략 XI: 조정 규칙 도입을 통해 세금 관련 분쟁을 적절하게 처리합니다.

중화인민공화국 국세총국은 제 2 1 호' 세무행정복의규칙' 이 사법절차의 화해와 조정규칙을 섭세분쟁 처리에 처음으로 도입하도록 했다. 화해와 조정은 기층세무서가 세법이 불분명한 상황에서 섭세 분쟁을 해결하는 효과적인 방법이다.

제 86 조 규정: 자발적이고 합법적인 원칙에 따라 신청인과 피청구인은 행정복의기관이 행정복의결정을 내리기 전에 화해를 할 수 있고 행정복의기관도 중재할 수 있다. 행정처벌, 세무승인, 과세 소득률 결정, 행정보상, 행정보상 등 구체적인 행정행위를 포함한다.

제 87 조 규정: 화해에 도달한 사람은 행정복의기관에 서면 화해 협의를 제출해야 한다. 화해 내용이 사회 공익과 타인의 합법적 권익을 손상시키지 않는 것은 행정복의기구가 허가해야 한다.

제 90 조는 행정복의조정서가 쌍방 당사자가 서명한 후 곧 법적 효력이 발생하도록 규정하고 있다. 신청인은 같은 사실과 이유로 행정복의를 다시 신청할 수 없다.

전략 12: 세무서와의 효과적인 소통을 유지하여 세기업 간의 분쟁을 해결하다.

정책 확실성 소통은 납세자의 법적 권리이며, 의심할 여지없이 복잡한 문제를 해결하는 가장 좋은 방법이다. 기업이 세무위험에 직면하는 것은 일부 세관련 문제의 불확실성에 있다. 특히 조세 정책 적용의 불확실성은 기업에 큰 악영향을 미쳤다. 세무서와 기업의 같은 조세 정책에 대한 이해와 실천이 일치하지 않을 수 있으며, 지역마다 세무서의 해석이 다를 수 있습니다. 같은 세무서 내에서도 세무관들의 의견이 일치하지 않을 수 있다. 세법에 규정이 없거나 세법이 모호한 회색 지대에서는 세무서의 법 집행관들이 일정한 자유재량권을 가지고 있다.

이와 같이, 조세 징수 과정에서 기업과 세무서는 세무서가 실시하는 구체적인 행정행위의 효력이나 적합성에 대해 의견이 분분하여 세금 논란을 일으키는 경우가 많다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원) 이런 분쟁은 세무행정행위의 효력 문제뿐만 아니라 세무행정 상대인의 합법적인 권익도 포함한다. 따라서 세금 분쟁을 해결할 적절하고 효과적인 방법을 찾아야 한다. 기업은 현지 세무서와의 교제를 중시해야 하며, 이로 인해 기업에 상당한 세금 비용을 절감할 수 있다. 특히 세기업 간에 분쟁이 발생할 경우 현지 세무서와 협의해 해결하고 저렴한 비용으로 분쟁을 해결해야 한다. 이를 위해서는 기업이 일반 세무관리 과정에서 현지 세무서에 주의를 기울여 조화로운 세무기업 관계를 수립해야 한다.