부가가치세: 로펌의 일상 업무는' 컨설팅 서비스' 에 따라 부가가치세를 납부합니다. 로펌이 수행하는 주요 업무 유형은 법률 자문과 법률 고문이다. 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법 (재세 (20 16)36 호) 에 따르면 이런 업무는' 감증 컨설팅 서비스' 의' 컨설팅 서비스' 에 따라 세금을 징수해야 한다. 부가가치세 계산 방법은 등록 유형과 무관합니다.
1. 일반 납세자인 경우 적용 세율은 6% 이며 매입세를 공제할 수 있습니다. 동시에 현재 공제 매입세액의 증가액에 따라 10% 의 과세 금액을 공제할 수 있습니다.
일반 납세자의 세금 계산 방법은 당기 매출세-당기 매입세로 잔액에 따라 세금을 납부한다.
한편 이 로펌은 생산서비스업 납세자이기 때문에' 재정부 세관총국의 부가가치세 개혁 심화 공고' (재정부 세관총국 공고 +09 호 39 호) 제 7 조 규정에 따라 20 19 년 4 월부터 202 12 월까지
일반적으로' 감세 인하비' 라는 큰 맥락에서 이런 일반 납세자들은 계산이 정확하기만 하면 세금 부담은 비교적 안정적이다.
그러나 율소의 비용은 주로 인적자원이기 때문에 기타 매입세는 매우 적다. 경영 실적이 좋은 법소 수입이 많아 실제 세금 부담이 높다.
그렇다면 소규모 납세자에 따라 세금을 납부하거나, 자격을 갖춘 일반 납세자가 소규모 납세자로 등록하는 것을 고려해 볼 수 있다.
2. 소규모 납세자인 경우 3% 징수율이 적용되며 매입세액은 공제할 수 없고 공제는 가산할 수 없습니다.
소규모 납세자의 과세 방식은 간단하고, 채산에 대한 요구가 높지 않으며, 실제 세금 부담은 3% 이하로 통제할 수 있다.
개인소득세: 합자기업이나 개인독자기업의 파트너나 투자자로서 경영소득에 따라 납부합니다. 1. 파트너로서 영업소득에 따라 세금을 내야 합니다.
파트너쉽 로펌이라면, 각 파트너를 납세 의무인으로 하고, 그 생산경영소득은 협력업체가 파트너에게 분배한 소득과 기업이 그해 남겨둔 이윤을 포함해' 선분배 후 세금' 원칙에 따라 세금을 납부한다.
둘. 로펌 직원 개인소득세 납부
로펌 파트너 이외의 직원인 경우 사건 처리 비용은 이달 분할 수입에서 35% 를 공제할 수 있다. 소득 분할 방식을 시행하는 직원 변호사에게 적용된다. 사건 처리 경비 범위에는 통신, 정보, 통신, 고용인 등의 비용이 포함된다.
사건 처리 경비를 공제한 후의 잔액은 로펌이 지불한 임금과 함께' 임금, 임금 소득' 과세 항목에 합쳐 개인소득세를 납부한다.
로펌의 주임으로서, 등록세무사로서, 나는 로펌을 건립한 지 거의 20 년이 되었다. 자신의 경험으로 당신에게 율소는 다음과 같은 점을 주의해야 합니다: 1. 사무소의 연간 수입이 일단 500 만원을 넘으면, 특히 지금은 소규모 납세자에서 일반 납세자로, 부가가치세율은 3% 에서 6% 로 상승한다. 만약 장부를 조사하여 징수한다면, 수입당 3 분의 부가가치세를 더 내야 한다. 따라서 소득 규모를 적당히 통제하는 것도 중요하다. 예를 들어, 여러 지점, 복수 등록 사무소의 모델을 고려하여 부가가치세율을 통제할 수 있습니다. 2. 로펌은' 변호사법' 에 따라 설립됐기 때문에' 변호사법' 에 규정된 로펌은 주로 파트너십과 개인사무소 등 두 가지 가장 중요한 조직 형태이기 때문이다. 세법에서 합자기업은 기업소득세를 납부하지 않고 자영업자만 참고하여 세금을 납부한다. 따라서 율소에서 흔히 볼 수 있는 세금 절약 방법은 바로 수납이다. 하지만 유감스럽게도 이런 징수 모델은 국세총국에 의해 중단되었지만, 이전에 등록된 로펌은 여전히 비준된 징수 방식에 따라 세금을 징수한다. 이런 과세 모델은 법소에 더 유리하다. 법소의 비용은 주로 집세, 교통, 가스, 수력 등이기 때문이다. 감사 영수증에 그렇게 많은 인보이스가 없다면 율소 임금은 조수 인턴 프런트 물류 재무 회계 등을 제외하고는 지급되지 않는다. 감사 모드에서는 일반적으로 송장 증가 비용을 찾기가 어렵다는 것을 알 수 있습니다. 반대로, 승인된 수금 방법 하에서, 사무소는 송장을 찾을 필요가 없고, 회계 데이터도 보관할 수 없다. 각 업무가 송장을 발행하기만 하면 세무서는 일정한 이익률 (대부분 25%) 에 따라 징수율로 자동 변환하며 부가가치세와 세금을 함께 징수한다 (실제로는 사무소의 계좌에서 공제되며, 지금은 파트너의 은행카드에서 직접 공제할 수 있다). 세율은 회사 파트너의 수와 관련이 있다. 말할 수 있는 것은 파트너가 많을수록 좋다는 것이다. 왜요 만약 1 만 송장을 발행하면 세무시스템은 자동으로 25 만 위안의 이익, 즉 과세 소득액을 인식하여 사무소 파트너 수를 25 만 명으로 나누기 때문이다. 세 파트너와 10 파트너의 차이점을 생각해 볼 수 있습니다. 25/ 파트너 수 이후 각 파트너의 과세 소득액이며, 자영업자의 해당 세금 방식에 따라 세금을 공제한다. 3. 이상 분석을 거쳐 로펌은' 변호사법' 에 따라 설립된 합작기업으로 부가가치세와 세금을 납부해야 하며 기업소득세를 납부할 필요가 없다. 비준된 징수 모드에서 파트너 변호사는 어떠한 수속 없이 직접 세금을 내고 서명할 수 있다. 비파트너 변호사는 보유 직원에 따라 세금을 공제해야 하며 송장에서 비용을 공제해야 합니다. 장부 징수 모드에서 파트너와 비파트너 대우는 동일하며 비용을 공제해야 합니다. 그렇지 않으면 세금을 더 내야 합니다. 부가가치세의 경우, 유동세이기 때문에 승인 징수 모드에서 세금은 6% 와 3% 의 세율입니다. 이는 당신이 일반 납세자인지 소규모 납세자인지에 따라 다릅니다. 물론 현재 비후베이 지역에서는 소규모 사무소에서 일반표를 발행하면 부가가치세를 내지 않지만 특종표 발행은 1% 를 내야 합니다. 그러나이 정책은 연말에 끝날 것입니다. 위의 것을 보고도 이해하지 못한다면 정말 방법이 없다. 나는 상해율협회에서 개최한 로스쿨에서 시내의 법소 재정에 비슷한 과정을 한 적이 있지만, PPT 를 찾을 수 없다. 정말로 알아야 할 것이 있다면, 나를 개인적으로 믿어라.
율소도 민사 주체이지만 본질적으로 일반 회사와 큰 차이가 있다.
로펌의 성질은 일반적으로 비법인 합자조직이므로 집업 자격을 얻을 수 없다. 일반 파트너십 또는 특별 일반 파트너십의 형태로 설립. 일반 파트너는 무한한 연대 책임을 지고, 유한파트너는 출자로 유한한 책임을 진다.
율소는 일반 기업과 다르지만 세무처리에서 큰 차이가 없다. 마찬가지로 부가가치세, 도시 유지 건설세 등도 있다. 상응하는 과세 행위가 발생할 때마다 해당 세금을 신고해야 한다.
그리고 율소는 일반 또는 소규모 납세자가 될 수도 있고, 소규모 납세자가 되는 율소도 소규모 납세자의 세금 혜택을 받을 수 있다.
세무처리에서 율소는 동업과 거의 같고 복잡하지도 않다. 어려움은 집업 변호사의 세무대우에 있다.
일반적으로 변호사 자체는 개인 소득세만 내면 된다. 그러나 변호사마다 세목이 다르다.
1. 파트너 변호사는 업무소득에 따라 개인소득세를 납부한다.
즉, 이 변호사는 스스로 사건을 처리할 뿐만 아니라 이 율소의 파트너이기도 하다. 파트너 변호사로서 업무소득에 대해 개인소득세를 납부해야 한다.
로펌의 1 년 수입에 따르면 비용, 결손, 결손 후 잔액을 공제하고, 로펌 파트너의 파트너십 계약에 따라 분배하고, 파트너는 소득에 따라 영업소득 개인소득세를 납부한다.
간단해 보이지만, 로펌의 과세 소득액 계산 과정은 번거롭고 기업소득세의 회계 처리 과정과 비슷하기 때문에 여기서는 군더더기를 언급하지 않는다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언)
2. 초빙한 변호사는 순전히 임금소득에 따라 개인소득세 (종합소득) 를 납부한다.
이것은 율소에서 초빙한 변호사이지만 변호사의 임금은 일반 기업 직원과 크게 다르다. 예를 들어, 기업 직원들은 보통 기본급과 상여금의 모델이지만 변호사의 수입은 고정할 수 없다. 그들이 처리한 사건이 많아지면 수입이 많아지고 기업의 판매와 비슷하다.
모두 임금, 임금 소득이지만 과세 소득을 계산할 때는 다르다. 직원 변호사, 로펌은 소득 구분 방식을 취하고 소득으로 나누어 일정 비율 (많은 곳은 30%) 의 수수료를 공제한 후 임금 소득을 부과한다. 이 사건 처리비는 주로 변호사가 사건 처리 과정에서 발생하는 교통비, 정보비 등 필요한 비용을 가리킨다. 로펌이 이 비용의 일부를 상환하는 것은 30% 의 비율로 공제할 수 없다.
3. 아르바이트 변호사는 노무보수에 따라 개인소득세 (종합소득) 를 납부합니다.
이제 노동 보수도 임금 임금과 합병해 종합소득 결산에 포함시켜야 한다.
일반적으로 기업 소득세가 없는 것 외에 로펌은 세무처리에서 더 일반적인 기업과 크게 다르지 않고, 납세 논리에서 파트너십과 거의 일치한다.
로펌은 영업허가증을 발급할 필요가 없고 사법부의 비준을 거쳐 설립된 것이다. 다른 경제기관에 속하며 합자기업법이나 개인독자기업법은 전혀 적용되지 않는다.
로펌은 특수한 업종으로, 세금면에서 일반 기업과 같은 점도 있고 다른 점도 있다!
우선 로펌은 하나의 기관으로서 외부에 업무 서비스를 제공하고 업무 수입을 얻는다. 영업소득이기 때문에 부가가치세, 도시유지 건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가 등이 포함됩니다. 또 대부분의 로펌은 파트너십이며, 일부는 개인독자기업이다. 어떤 형식이든 법인 자격이 없기 때문에 기업소득세를 내지 않아도 됩니다. 일반 기업과는 다릅니다.
예를 들어, 한 로펌은 소규모 납세자로 영업소득이 654 만 38+0 만 3 천 원이며, 납부해야 할 세금은 다음과 같습니다.
1. 부가가치세 개혁문건에 따르면 로펌의 경영수입은' 현대서비스업' 의' 컨설팅 서비스' 에 속한다. 일반 납세자는 6% 세율로 부가가치세를 징수하고, 소규모 납세자는 간단히 3% 세율로 징수한다.
부가가치세 = 103/( 1+3%) * 3% = 3 만원
율소가 일반 납세자인 경우 부가가치세의 세금 계산 방법은 매출에서 매입을 뺀 것이며 세율은 6% 라는 점에 유의하십시오. 또한 전염병의 영향으로 소규모 납세자 징수율이 3% 에서 1% 로 떨어졌다.
2. 도시유지 건설세 도시건설세는 실제로 납부한 부가가치세를 기준으로 세금을 계산하는데, 시내 현성 읍의 세율은 각각 7%, 5%, 1% 이다. 예를 들어, 도시 지역에서는 ：
응당 도시 유지 보수건설세 = 3×7% = 0.2 1 만원
3. 교육비 추가는 실제로 납부한 부가가치세를 기준으로 하며 세율은 3% 입니다.
교육비 추가 = 3 * 3% = 0 만 9 천 원
4. 지방교육할증료는 교육비 할증료와 마찬가지로 실제로 납부한 부가가치세를 기준으로 세율이 2% 입니다.
지방교육할증료 = 3 * 2% = 0 만 6 천 원;
5. 도장세는 세목별로 징수하고, 로펌과 고객이 체결한 컨설팅 서비스 계약은 인화세 징수 범위 내에 있지 않습니다.
6. 개인소득세개인소득세법 규정에 따라 로펌은 생산경영소득에 따라 개인소득세를 납부하며 세율은 아래 표에 나와 있습니다.
이 로펌의 과세 소득이 40 만원이고, 납부해야 할 개인소득세는 40 * 30%-4.05 = 7 만 9500 원이라고 가정해 봅시다.
특별 알림:
1. 로펌 재직 직원은 개인소득세법 규정에 따라 개인소득세를 전액 신고해야 합니다. 2. 외근 변호사가 서비스를 제공하고 보수를 지급하는 경우, 노무보상으로 개인소득세를 원천징수하고 규정에 따라 영수증을 취득하여 세전에 지급해야 한다. 3. 로펌 출자 변호사의 파트너가 경영소득세 후 이윤을 개인파트너에게 지급할 때 배당금을 다시 납부할 필요가 없는 개인소득세!
나는 재세 방면의 젊은이다. 내 대답이 너를 도울 수 있기를 바란다! 중화인민공화국 국세총국이 로펌 실무자가 취득한 소득에 대해 개인소득세 징수와 관련된 업무문제에 관한 통지 (국세발 [2000]149 호) 에 따르면 개인소득세는' 자영업자 생산경영소득' 의 세목에 따라 징수된다. 20 19 65438+ 10 월 1 이후 자영업자의 생산경영소득은 영업소득으로 바뀌었다.
로펌은 변호사 파트너가 업무소득에서 세후 이윤을 지불하고 파트너 개인에게 배당금을 지급할 때 더 이상 홍리세를 납부하지 않는다. 로펌 수입 부가가치세는' 현대서비스업' 과' 사법상담서비스업' 의' 컨설팅 서비스업' 에 속한다. 일반 납세자는 6% 세율에 따라 부가가치세를 징수하고, 소규모 납세자는 아예 3% 세율에 따라 부가가치세를 징수한다.
로펌이 고객과 체결한 컨설팅 서비스 계약은 도장세를 낼 필요가 없다. 로펌의 세금에 대해 몇 가지 건의가 있다.
초보적 건립 후 소규모 납세자를 먼저 대우하고 영업소득이 늘어나면서 일반 납세자로 전업하고, 선행 부가가치세 세금 부담이 낮은 것이 좋습니다.
복지, 보조금, 일일 지출 등. 변호사에게 속한 것은 단위 경영과 관련이 있는 한 가능한 진실되게 전재해야 한다.
재세 서비스, 정보 네트워크 서비스, 파일 정리, 데이터 관리, 마케팅, 물류 서비스 등 일부 법률 회사에서 독립적으로 수행하기가 어려운 내부 관리 서비스에 대해 , 서비스 아웃소싱 모델을 사용할 수 있습니다.
일상적인 로펌 사무용품의 구매, 수리, 인테리어 등. 가급적 특가 표를 얻어 부가가치세를 공제하다.
로펌은 자체 브랜드 등 무형자산에도 주의를 기울여야 한다. 무형자산 상각이 원가에 포함돼 영업소득에 대한 세금을 크게 낮출 수 있기 때문이다.
파트너십 로펌은 세율이 크게 다를 수 있기 때문에 파트너 영업소득의 임계점에 주의를 기울여야 합니다.
그해 실제 지불한 비용은 아직 송장을 발행하지 않았으니, 세금을 더 내지 않도록 제때에 미리 제시해야 한다.
채무자금의 이자 지출을 교묘하게 이용하여 영업소득의 세금 부담을 크게 줄이다.
개인 자산 임대는 로펌에 판매된다.
로펌의 이름으로 차량을 구입하여 로펌 개인에게 판매하다.
유료 수준이 높은 비소경제업무에 대해 개인 종합수입을 영업소득으로 바꾸다.
기업의 내부 기능을 외부화하여 협력관계로 전환하다.
변호사를 초빙하기 위해, 모델을 적절히 바꾸고 스튜디오의 사고방식을 채택할 수도 있다. (윌리엄 셰익스피어, 템플릿, 변호사명언)
가산으로 10% 부가가치세를 공제하는 우대 정책
여행 보조금, 생활곤란 보조금 등 면세를 잘 이용하다.
로펌의 조직 형식은 일반적으로 파트너십이지만 내부 관리는 훨씬 느슨합니다. 대부분의 율소는 변호사 스스로 수입을 쟁취하거나, 변호사가 대부분을 취하고, 율소는 작은 부분을 취한다.
율소의 비준은 현지 사법국에서 시장 감찰국의 승인과는 다르지만, 그 세금은 일반적으로 회사와 일치한다.
주요 세금은 다음과 같습니다
I. 부가가치세
연간 소득이 500 만 명이 넘습니다. 그는 일반 납세자이며 세율은 6% 입니다. 500 만 이하는 소규모 납세자로 징수율이 3% (전염병 기간 1%) 이다. 분기별 매출이 30 점 이하인 소규모 납세자는 부가가치세를 면제한다 (30 만 원은 부가가치세 일반 인보이스를 발행해야 한다).
둘째, 도시 건설세, 교육비 추가 및 지방교육비 추가
부가가치세만 있으면 이런 세금이 발생한다. 각지에 도시세율이 다르다 (7%, 5%, 1%). 교육비 추가와 지방교육비 추가는 각각 3% 와 2% 입니다. 이 같은 세금 부담도 로펌이 소규모 납세자인지, 이달 수입이 얼마인지에 따라 반으로 줄어든 세제 혜택 정책을 누리고 있다.
셋. 개인소득세
개인소득세는 로펌에서 가장 중요한 세금 중 하나이다. 여기서는 서로 다른 상황으로 나누어 말해 보자.
또한 파트너 로펌은 기업 소득세를 포함하지 않습니다. 조세 정책으로 인해 로펌의 개인 소득세는 승인 징수에 적용되지 않는다.
로펌은 기업소득세를 내지 않고, 기타 세금은 일반 기업과 비슷하며, 기업소득세는 내지 않는다. 이 로펌은 합자기업으로 법인 자격이 없고 기업소득세를 납부하지 않는다.
2, 부가가치세 등. , 일반 기업과 동일. 소규모 납세자는 소규모 납세자의 관련 세금 혜택을 누리지만, 일반 납세자는 일반 납세자의 규정을 따른다.
세금은 부가가치세와 유사합니다.
4. 기타 관련 세금은 있는 경우, 법률 회사의 부동산 임대료와 같은 지불도 합니다. 부가가치세 외에 부동산세도 관련되어 있다.
주의할 사항이 있을 수 있습니다. 1. 파트너 로펌은 투자가 있고 등록자본이 없습니다. 납입 투자는 납입 자본과 자본공모 두 회계과목에 반영되지 않으며, 등록자본은 인화세를 납부할 필요가 없다.
2, 법률 회사는 외국인 투자 배당, 파트너는 먼저 세금을 나눕니다.
3. 로펌 파트너가 로펌을 운영하는 수입은 회사 주주의 소득과 달리 경영소득에 속하며 경영소득의 5 급 세율에 따라 세금을 납부한다.
4. 율소가 일반 납세자라면 매입세가 적고 세금 부담이 높기 때문에 다른 방법으로 송장을 발행할 수 없다. 일반 납세자가 되고 싶지 않다면, 업무를 나누세요.
5. 율소 개인소득세가 징수를 승인하여 현재는 허용되지 않아야 합니다. 이런 생각을 가진 사람도 이런 생각에만 국한된다.
로펌의 조직 형태에 따라 납부한 세금의 종류도 다르다. 실제로 로펌은 주로 단독 소유, 파트너십, 회사의 세 가지 조직 형태를 가지고 있다. 어떤 형태든 세법 규정에 따라 부가가치세, 도시 유지 건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가, 개인소득세 (임금) 등 주요 세금을 납부해야 하지만, 개인독자기업, 파트너십은 개인소득세 (경영소득) 를 납부해야 하며, 회사 성격은 기업소득세를 납부해야 한다.
세금을 내는 방법은 사무소가 일반 납세자 기업인지 소규모 납세자 기업인지에 따라 달라진다. 사무소에서 제공하는 서비스는 부가가치세법의 규정에 따라 현대서비스업 중의 인증상담에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 일반 납세자 VAT 세율은 6% 이며, 기업이 획득한 VAT 전용 송장은 규정에 따라 공제할 수 있습니다. 한편' 재정부 세관총국 부가가치세 심화 공고' (재정부 세관총국 공고 제 39 호 +09) 제 7 항에 따르면 조건이 충족되면 10% 인증세 혜택을 받을 수 있다. 소규모 납세자 소득 증가율은 3%, 월 매출은 65438+ 만 (분기 매출은 30 만 원 이하) 을 넘지 않으며, 추가 세금을 내지 않아도 된다. 기업이나 세무서가 발행한 전용표는 제외된다.
개인독자기업과 합자기업은 납세기간의 이윤에 따라 개인소득세를 선납하고, 기업소득세는 실제 이윤에 따라 선납한다. 현행 규정에 따르면 영업소득세세율은 5 급 누진제이며, 실제 기업소득세세율도 실제 세율이 다르다.
사무소에서 주의해야 할 사항은 현대서비스업이 승인 징수 신청을 할 수 없을 수도 있고 (본인이 있는 도시세무국은 이미 이런 기업이 징수를 승인할 수 없다는 것을 분명히 했다), 개인독자기업, 합자기업 형태의 투자자 임금은 세전 공제를 할 수 없고, 소득세환결산 시 세전 공제에 따라 6 만/년,' 소기업 특혜성 세액감면 정책 시행에 관한 통지' 제 2 조에 규정된 우대 정책을 받을 수 없다는 점이다.
사무소 기업은 자신의 실제 상황에 따라 어떤 조직 형식을 채택할지 결정하고 국가의 세금 우대 정책을 최대한 활용해야 한다.
변호사의 업무는 대부분 동업이며, 합자기업은 선세세 원칙에 따라 개인소득세를 납부한다. 개인 소득세는 합자기업의 경영 소득에 따라 납부한다.