제 2 조 재무관리는 거시규제, 미시 활성화를 강화하는 기초 위에서 재경 규율을 엄격히 집행하여 경제효과를 높이고 기업 경제력을 강화하는 것을 목적으로 해야 한다.
제 3 조 재무관리는' 근검기업' 방침을 관철하고, 근검절약하며, 겉치레와 각종 불필요한 지출을 없애고, 기업 경영에서 소비를 줄이고 축적을 늘려야 한다.
제 4 조 회사와 그 전액 출자 자회사, 기업 (565,438+0% 지분을 포함한 전액 출자 및 내련기업) 의 재무업무는 반드시 이 제도를 집행해야 한다.
기타 중외 합자기업과 내련기업은 본 제도를 참고하여 집행한다.
제 2 절 금융기관과 회계원 제 5 조 회사와 계열사 및 독립회계기업은 독립금융기관을 설립해야 한다.
비 독립 회계 단위에는 전임 재무 직원이 장착되어 있습니다.
제 6 조 회사 회계사.
그 회사는 계획과 재무부가 있다.
계획과 재정부에는 장관과 차관이 있다.
독립적으로 채산한 회사와 기업은 재무 부서를 설립해야 한다.
재무부는 부장, 차관, 계획재무부, 각 재무부를 설치하고 업무 업무에 따라 필요한 회계사를 배치한다.
제 7 조 총회계사는 사장이 시스템 전체의 재무회계 업무를 관리하는 것을 돕고, 시스템 전체의 재무회계 업무를 담당한다.
수석 회계사의 주요 책임은 다음과 같습니다: 1. 회사 정관과 주주회, 이사회 결의를 집행하고, 회사 재무계획, 신용계획, 회계명세서 작성 및 서명을 주관하고, 계획을 완성하는 조치를 실시하고, 실행 중인 문제에 대해 개선 조치를 취하고, 각종 재무활동을 지도하고, 생산경영 성과를 평가하고, 사장에게 책임을 지고, 업무를 보고한다. 2. 회사의 인프라, 투자, 무역 등의 개발 프로젝트와 중요한 경제 계약을 검토하여 타당성 보고서에 대한 평가 의견을 제시합니다. 3. 전체 시스템의 융자 및 분배 결정을 책임지고 사장이나 이사회의 서명 후 집행한다.
4. 계열사 및 기업의 투자 및 이익 계산 방안을 검토합니다. 5. 회사 직원 임금, 보너스, 복지 프로그램 및 주주 배당 프로그램 개발 전체 시스템의 재무 관리 및 활동을 감독합니다. 7. 전체 시스템 재무 부서와 회계사가 국가 재경 정책, 법령 및 제도를 집행하고, 재경 규율을 준수하며, 재경법령에 부합하지 않고, 경제효과를 중시하지 않고, 계획을 집행하지 않고, 재경 규율을 위반하는 일을 제지한다. 8. 각급 재무인원의 이동, 임면, 승진, 상벌을 제출하고 심사하여 사장의 비준을 거쳐 실시한다. 9. 시스템 전체의 재무인력 교육을 책임지고 회계사의 자질과 업무 수준을 높이다. 10. 서명 1 만원 이하의 계열사, 기업의 대출 보증.
제 8 조 계획 재무부는 회사의 재무 주관 부문으로, 관할 각급 재무 부서와 회계 인원을 지도, 지도, 검사 및 감독하여 본 부서의 각 업무 업무를 잘 수행합니다.
제 9 조 계획 재무부 장관은 계획 재무부의 업무를 이끌고 사장과 총회계사의 지도하에 회사의 재무업무를 주재한다.
계획과 재무 장관의 주요 임무는 1 입니다. 계획 재무부의 업무를 주관하고, 재무인원을 이끌고, 직무 책임제를 시행하고, 각종 회계 업무를 효과적으로 완성하다. 2. 재무 업무에 관한 사장과 총회계사의 결정을 집행하고, 회사의 운영 비용을 통제 및 낮추고, 자금의 사용 및 운영 이익을 검토 및 감독하며, 월별, 분기별 및 연도별로 총회계사, 사장 및 이사회에 재무 분석 보고서를 제출합니다. 3. 회사 자금 사용 계획, 은행 대출 및 상환 승인을 담당하는 운전 자금을 계획합니다. 4. 조직회계사는 산하회사, 기업에 대해 정기적으로 또는 비정기적으로 재무검사를 실시하고, 산하회사, 기업이 재경규율과 규제제도를 집행하는 것을 감독한다. 5. 총회계사가 각종 회계 보고서를 작성하고 회사의 재산 인벤토리 작업을 주재하는 것을 돕는다. 6. 회사의 새 프로젝트, 중대 투자 및 중요한 경제 계약의 실현가능성 연구에 참여하다.
제 10 조 기획재정부 차관은 부장직을 협조하고 공공행정의 재무관리를 책임져야 한다.
제 1 1 계열사, 기업재무부 설치부장 1 명, 매니저 지도하에 본부의 재무업무를 주관한다.
재무 장관의 주요 임무는 1 입니다. 재무부의 업무를 주관하고 회계사를 이끌고 각종 회계 업무 업무를 완성하다. 2. 재무 계획 수립, 회계 개선, 시기 적절하고 정확하며 완전한 생산 경영 성과, 계획 이행 검토, 정기적으로 데이터, 자료 및 재무 분석 보고서 제공 투자 및 주요 경제 계약에 참여하는 타당성 조사; 4. 회계 명세서 작성, 재산 인벤토리 주관; 5. 재경법규와 결정을 집행하고 원칙을 견지하며, 오픈소스 지출을 줄이고, 경제효과를 높인다. 6. 자금 사용, 비용 지출 및 재산 관리를 감독하고, 최초 증명서, 장부 및 서류를 엄격히 검토하여 횡령, 낭비 및 불합리한 지출을 근절한다.
제 12 조 재무부 차관은 부장 업무를 돕고 분관된 재정업무를 담당한다.
제 13 조 각급 재정부문은 반드시 검사제도를 세워야 한다.
출납원은 회계 파일을 감사, 보관 및 등록수익, 비용, 채권 채무를 책임져서는 안 된다.
제 14 조 회계사는 직무책임제를 진지하게 집행하고 서로 협조하여 각종 경제활동을 진실하게 반영하고 엄격히 감독해야 한다.
회계, 회계, 상환은 반드시 완전해야 하고, 내용은 진실하고, 숫자는 정확하고, 장부는 명확하고, 기한대로 청산해야 한다.
제 15 조 각급 지도자는 회계사가 법에 따라 직권을 행사하고 의무를 이행할 수 있도록 확실하게 보장해야 한다.
제 16 조 회계사는 회계사무를 처리하기 때문에 원칙을 고수하고 규정에 따라 일을 처리해야 한다.
재경 규율과 재무제도를 위반한 사항에 대해서는 지불을 거부하거나, 상환을 거부하거나, 집행을 거부하고, 제때에 상급 재무 부서에 보고해야 한다.
회사는 재무인원이 원칙을 고수하고 재무제도에 따라 일을 처리하는 것을 지지한다.
감히 원칙을 고수하는 회계사에 대한 보복은 누구도 엄금한다.
과감하게 원칙을 고수하는 회계사에게 회사는 표창이나 상을 주어야 한다.
제 17 조 회계사는 안정을 위해 노력해야 하며 함부로 동원해서는 안 된다.
회계사는 사정상 근무나 이직을 동원하여 후임자와 인수인계 수속을 밟아야 한다. 인수인계 수속을 하지 않은 사람은 이직하거나 회계 업무를 중단할 수 없다.
해지되거나 합병된 단위의 회계사는 반드시 관계자와 함께 자산 자금 채권채무를 청산하여 인수인계 수속을 밟아야 한다.
양도에는 양도측이 관리하는 회계 증명서, 명세서, 장부, 자금, 공식 도장, 실물 및 미결사항이 포함됩니다.
인수인계는 반드시 누군가 감독해야 한다.
산하 회사, 기업 총회계사의 인수인계는 단위 지도자가 재무장관과 함께 감독한다. 재무부 장관의 인수인계는 기획과 계좌 장관이 해당 주 지도자와 함께 감독해야 한다. 계획 재무부 장관의 인수인계는 사장이 총회계사와 함께 감독한다.
섹션 iii 회계 원칙 및 회계 명세서 섹션 18 회사는' 중화인민공화국 회계법',' 회계직권조례',' 기업회계규범',' 기업재무통칙' 일반 회계원칙, 회계증서 및 회계장부, 내부 감사, 재산검사, 원가인벤토리
제 19 조 회사는 국가가 규정한 회계제도의 회계와 회계명세서를 채택하여 관련 규정에 따라 회계업무를 처리한다.
제 20 조 부기 방법은 대출 부기 법이다.
회계 원칙은 발생주의 제도를 채택한다.
인민폐를 부기 기준 통화로 하다.
인민폐를 다른 화폐로 환전하려면 국가가 규정한 회계제도에 따라 처리해야 한다.
해외 기업은 회계 기준 통화로 통화를 선택해야 한다.
제 2 1 합영기업에서 발생한 채권, 부채, 소득 및 비용은 실제 납부한 통화로 계상해야 합니다. 한 통화를 회계 기준 통화로 선택하면 모든 외화는 회계 및 재무 보고를 위해 회계 기준 통화로 환산해야 합니다.
제 22 조 회계 증명서, 회계 장부 및 명세서의 문자 기록은 반드시 중국어를 사용해야 하며, 필요한 경우 외국어를 사용할 수 있다. 숫자는 아라비아 숫자로 기록됩니다.
기록과 쓰기는 반드시 만년필로 써야지 연필이나 볼펜은 쓸 수 없다.
제 23 조 회사는 자본 확인과 자본 충실의 원칙을 고수한다.
제 24 조 회사의 각 부서의 소득과 비용의 회계는 등급을 매겨야 하며, 부서별로 계좌를 설정해야 한다.
같은 기간의 모든 수입과 관련 비용과 비용은 같은 시기에 반영되어야 한다. 예를 들어, 임금과 감가 상각은 정해진 시간에 따라 진행되어야지, 앞당기거나 연기해서는 안 된다.
제 25 조 회사가 채택한 회계 처리 방법은 각 기간에 일치해야 하며 이사회의 동의 없이는 누구도 마음대로 변경할 수 없다.
제 26 조 협력기업은 계약서에 규정된 총 자본, 출자율, 출자방식에 따라 정해진 기한 내에 자본을 투입해야 한다.
구체적으로 1 입니다. 현금으로 출자한 사람은 수금이나 은행에 예치된 날짜와 금액을 장부에 근거한다. 2. 공장, 설비, 원자재 등 실물 투자의 경우. , 계약서에 규정된 실물 목록, 금액, 실물을 수령한 날짜를 근거로 기재합니다. 3. 독점 기술, 특허권 등 무형자산에 대한 투자는 계약서에 규정된 금액과 날짜를 기준으로 합니다. 4. 각 측의 출자액은 정부가 승인한 공인회계사무소에 의해 검증되고, 자본 검증 보고서를 발행하여 상응하는 출자 증명서를 발급해야 한다.
제 27 조 회사가 다른 부서에 투자한 자금은 투자시 납부한 금액에 따라 계상해야 하며, 발생한 이익과 손실은 투자손익 과목에서 계상되어 이익표에 별도로 반영해야 한다.
제 28 조 회사가 해외에 투자하거나 집을 구입하는 등 고정 자산은 반드시 이사회의 비준을 받아야 한다.
제 29 조 장기 대출의 이자 비용은 사용자가 자금을 사용하는 시간에 따라 계산해야 한다.
제 30 조 회사는 단가를 2,000 원 이상, 사용 연한이 65,438+0 년 이상인 자산을 고정 자산으로, 65,438+0 으로 나누었다. 주택 및 기타 건물; 기계 및 장비; 전자 장비 (예: 휴대용 프로그램 제어 전화, 복사기, 전기 기계 등). ); 4. 운송 수단 기타 장비.
제 3 1 각 고정 자산의 감가상각 내용년수는 1 입니다. 주택과 건물은 35 년입니다. 2. 기계설비 (인테리어포함) 10 년 전자 장비 및 운송 수단은 5 년입니다. 기타 장비 5 년.
고정 자산 감가 상각 후 잉여 가치가 없습니다.
고정 자산이 감가 상각된 후에도 계속 사용할 수 있는 것은 감가 상각을 고려하지 않는다. 조기 처분된 고정 자산은 충분히 감가상각해야 한다.
제 32 조 구매한 고정자산은 매입 가격에 운송, 하역, 포장, 보험 등의 비용을 원가로 한다.
설치된 고정 자산에는 관세 및 상공세도 포함되어야 한다.
투자인 고정자산은 투자협정이 약속한 원가가격에 따라 가격을 매겨야 한다.
제 33 조 고정자산은 반드시 일 년에 한 번 실사해야 하며, 흑자, 결손, 폐기, 고정자산의 가격은 반드시 엄격하게 심사하여 규정에 따라 비준한 후 연간 결산할 때 처리해야 한다.
1. 흑자가 있는 고정 자산의 경우, 전체 가격을 원래대로 재설정하고, 신구 정도에 따라 감가 상각 누계를 추정하고, 원가에서 감가 상각 누계를 공제한 후 차액을 적립금으로 이체한다.
2. 고정 자산의 손실은 원가 및 감가상각 누계액을 소비해야 하며, 원가 및 감가상각 누계액의 차이는 영업 외 지출로 사용되어야 합니다.
3. 고정자산을 처분한 변가소득 (청산비용 공제 후 순) 과 고정자산순의 차액은 적립금으로 이관되고 손실은 영업외 지출로 처리됩니다.
4. 회사는 고정 자산의 구매, 판매, 정리, 폐기, 내부 이전 등의 회계 절차를 처리하고, 회계를 위해 고정 자산 상세 장부를 설치해야 한다.
제 34 조 단일 채권 (국내 또는 해외) 이 65,438+0 년 이상 회수되지 않은 경우, 각 회계 단위는 매년 65,438+00% 의 비율로 대손 충당금을 인출한다.
제 35 조 회사의 주요 회계 보고서는 다음과 같다: 1. 대차 대조표 (연도, 분기, 월); 손익 계산서 (연도, 분기, 월); 배당 분배 프로그램 (연도); 4. 재무 상태 변경 양식 (연도); 특별 기금 목록 (반기); 6. 고정 자산 변경 양식 (월); 은행 대출 변경 양식 (월); 8. 현금 출납원 월말 인벤토리 (월); 9. 대손 충당금 목록 추출 (월); 10. 미수금, 미지급금 및 선불금 목록 (월).
섹션 4 자금, 현금 및 비용 관리 제 36 조 계획 재무부 및 재무 부서는 자산, 자금, 현금 및 비용 관리를 강화하여 손실을 방지하고 낭비를 방지하며 효율성을 높여야 합니다.
제 37 조 은행 계좌는 반드시 은행의 규정에 따라 개설하고 사용해야 한다.
은행 계좌는 본사의 업무수지 결제에만 쓰인다. 계좌를 다른 기관이나 개인에게 빌려주는 것을 엄금하고, 다른 기관이나 개인을 위해 자금을 귀환하거나 이체하는 것을 엄금한다.
제 38 조 은행 계좌의 계좌는 반드시 비밀로 해야 하며, 업무상 필요로 인해 누설해서는 안 된다.
제 39 조 은행 계좌 인감은 3 장 제도를 시행한다.
즉 재무장은 출납원이 보관하고, 지배인과 회계장은 본인이 보관하고, 1 사람은 보관하고 사용할 수 없습니다.
도장 보관인은 임시로 출장을 갈 때 다른 사람에게 보관을 의뢰한다.
제 40 조 은행 계좌 거래는 필별로 장부에 기입해야지, 여러 차례 총결산하여 장부에 기입해서는 안 되며, 영수증으로 계상해서는 안 된다.
각 부서는 월별로 은행 명세서와 대조해야 하는데, 만약 수지가 미달되면, 명세서표를 만들어 항목별로 잔액을 조정해야 한다.
제 4 1 조 회계사는 지급 승인 양식에 따라 통화 이체, 전신환, 어음 이체 (자체 어음 이체 포함), 이체 지급 등을 처리합니다.
지급 승인서는 반드시 지급 증빙서 부기를 첨부하여 조사할 수 있도록 해야 한다.
지불 승인 양식은 승인을 위해 프로젝트 관리자에게 제출해야 합니다.
회의 경비에 대한 승인 권한은 선불 및 보증금, 65438 만원 이하 (65438 만원 포함), 계열사, 회사 관리자 및 부사장과 재무부 장관의 승인입니다. 65438+ 만원에서 30 만원 (30 만원 포함) 은 총회계사가 승인합니다. 30 만원에서 50 만원 (50 만원 포함) 은 총회계사 및 주관 부사장이나 총지배인 보좌관의 승인을 받습니다. 50 만원에서 654.38+0 만원 (654.38+0 만원 포함) 은 사장이 승인합니다. 654.38+0 만원 이상은 회장이 비준한다.
무역지불, 654.38+0 만원 이하 (654.38+0 만원 포함) 는 계열사, 회사 관리자, 부사장과 재무부장이 승인합니다. 1 만원에서 200 만원 (200 만원 포함) 은 총회계사가 승인합니다. 200 만원에서 300 만원 (300 만원 포함) 은 총회계사와 담당 부사장이나 사장 보좌관의 승인을 받습니다. 300 만원에서 500 만원 (500 만원 포함) 은 사장이 비준한다. 5 백만 원 이상의 것은 회장의 비준을 받는다.
자체 환어음인 경우 금액은 654.38+ 만원 이하 (654.38 만원 포함) 이며 계열사, 기업 관리자 및 부사장과 재무장관이 승인합니다. 65438+ 만원에서 50 만원 (50 만원 포함) 은 총회계사가 승인합니다. 50 만원 이상 654.38+0 만원 (654.38+0 만원 포함) 은 총회계사 및 주관부총지배인 또는 총지배인 보좌관의 승인을 받습니다. 1 만원에서 200 만원 (200 만원 포함) 은 사장이 비준한다. 2 백만 원 이상의 것은 회장이 비준한다.
3 만원 이하 (3 만원 포함) 의 고정자산 취득 및 수리는 계열사, 기업, 부사장과 재무부장이 승인합니다. 3 만원에서 65438 만원+만원 (65438 만원 포함) 은 총회계사가 승인합니다. 654.38+ 만원에서 654.38+0 만원 (654.38+0 만원 포함) 은 사장이 승인합니다. 654.38+0 만원 이상은 회장이 비준한다.
부동산 개발과 공업 프로젝트에 대해서는 승인된 계약서에 따라 지불해야 한다.
해외 자금을 송금하고, 대외무역기업매니저, 부사장님, 재무부장은 5 만달러 (5 만달러 포함) 이하의 자금을 함께 승인하고, 나머지는 6 억 5438 억 달러 (6 억 5438 억 달러 포함) 이하의 자금은 총회계사가 승인한다. 65438+ 만 달러에서 20 만 달러 (20 만 달러 포함) 의 금액은 총회계사 및 주관 부사장이나 부사장이 승인합니다. 20 만 달러에서 50 만 달러 (50 만 달러 포함) 는 사장이 승인합니다. 50 달러가 넘는 것은 이사회 의장이 승인해야 한다.
같은 항목 (같은 무역 포함) 은 총 금액에 따라 승인을 받아야 하며, 승인을 피하기 위해 별도로 승인 및 지불을 신청할 수 없습니다.
상급자에 제출하여 비준한 항목은 초심을 위해 기관에 제출해야 한다. 사장과 회장의 비준을 거쳐 먼저 총회계사에게 보고하여 심사하다.
상술한 규정을 위반한 금액에 대하여 재무인원은 권리가 있고 지불을 거부해야 하며 상급자에게 제때에 처리하도록 요구해야 한다.
제 42 조 승인된 계약에 따라 지불하는 것은 계약서에 규정된 기한에 따라 엄격하게 지불해야 하며, 지불을 앞당기거나 연기해서는 안 되며, 지불 방식과 용도를 변경해서는 안 되며, 다른 기관 (사람) 에 위탁한 수취인 (사람) 을 변경해서는 안 되며, 사장의 승인을 받아야 한다.
제 43 조 각 부서는 자금 회수 추적 제도를 세워야 한다.
지불 (자료) 5 만원 이상, 각 부서의 재무 부서는 기수 1 의 자금 회수 상황을 항목별로 추적해야 하며, 매월 총괄한 후 계획재무부, 총회계사, 총지배인에게 보고해야 한다.
만기 미수금에 대하여 각 부서는 경영인에게 제때에 독촉하도록 독촉해야 한다. 문제를 발견하면 제때에 상부에 보고하여 지시를 요청해야 한다.
제 44 조 각 부서의 재고 현금은 3,000 위안을 초과해서는 안 되며, 초과 부분은 당일 오후에 은행에 예치된다.
분영에 앉아 현금을 버는 것을 금지하다.
제 45 조 모든 현금 거래에는 반드시 지급 증명서가 있어야 하며, 진술서는 엄격히 금지된다.
제 46 조 해외 단위나 개인의 이름으로 현금이나 고액 (5000 원 이상) 으로 현찰이나 거래현금을 지불하는 것은 엄격히 금지된다.
각 부서에서 몰래 작은 돈궤를 설립하는 것을 엄금한다.
제 47 조는 공금을 개인 계좌에 예치하는 것을 금지하고, 위반자는 횡령죄에 따라 처소를 논한다.
제 48 조 현금분개는 반드시 고정계좌를 사용해야 하며, 두 계좌나 계좌 외의 장부를 사용하는 것을 금지해야 한다.
제 49 조 각 단위 회계는 출납원과 한 달에 한 번 현금 재고를 대조하여 장부가 확실히 일치하는지 확인해야 한다.
실사표는 회계 명세서와 함께 제출해야 한다.
제 50 조 빈 수표를 발행할 때 한도, 날짜, 용도 및 사용 기간을 명시하고 제 64 조의 승인 규정에 따라 승인 금액을 신고해야 한다.
모든 빈 수표와 무효 수표는 반드시 금고에 넣어야 한다.
빈 수표는 사용하기 전에 도장을 찍는 것을 엄금한다.
제 5 1 조 정상 사무비에는 도장이 완비된 정식 송장이 있어야 하며, 책임자의 서명, 매니저 또는 그 허가자의 승인이 있어야 한다.
제 52 조 운송비, 창고비, 포장비, 소개비, 하역비 등. 상품은 반드시 로트 번호와 구매 주문서 번호를 표시해야 하며, 사장의 비준을 거쳐야 환급을 받을 수 있다.
소개비와 수수료, 대리인은 계약 및 설명승인도 지급해야 한다. 자회사나 기업관리자는 2000 원 이하의 비용을 승인하고, 총회계사는 2000 원에서 654.38+0 만원 사이의 비용을 승인하고, 사장은 654.38+0 만원 이상의 비용을 승인해야 한다.
제 53 조 업무비는 아웃소싱을 실시하여 이윤을 실현하는 비율에 따라 추출하여 관리자가 사용한다.
추출 비율은 총지배인이 결정한다.
추출 후, 특별 자금은 전용해야지, 점유하거나 유용해서는 안 된다.
회사 본부 각 부실 업무비용은 각 부실부장 (주임) 이 심사하고, 1 ,000 원 이하는 총회계사가 결산을 승인하고, 1 ,000 원 이상은 총회계사가 서명하여 총지배인에게 결산을 승인한다.
회사 본부 직원 출장비는 각 부실부장 (주임) 이 심사하고, 2,000 원 이하는 부장 회계에서 결산을 승인하고, 2,000 원 이상은 총회계사가 서명한 후 총지배인에게 결산을 승인한다.
제 54 조 친척 방문비 의료비는 국가 규정에 따라 상환한다.
제 55 조 후원, 회비 등 비생산적인 특별 비용은 복지비에 지출되며, 2,000 원 이하는 계열사, 기업지배인이 승인하고, 2,000 원에서 5,000 원 이상은 총회계사가 승인하고, 5,000 원 이상은 사장이 비준한다.
제 56 조 단위는 고정 자산 (수리 및 임대 포함) 을 구입하고, 먼저 항목을 세우고, 예산을 편성하고, 승인을 받은 후에야 구매할 수 있다.
그 중에서도 전통제 상품에 속하며, 반드시 전통제 부서의 비준을 거쳐야 구매할 수 있다. 비독점 상품은 비준기관 제 64 조의 규정에 따라 비준을 거친 후에야 구매할 수 있다.
제 57 조 중장기 투자의 경우 각 부서는 투자 프로젝트를 선택하고, 투자 비용을 절약하고, 투자 회수 기간을 단축하고, 투자 효과를 높여야 한다.
각 부서의 재무 부서는 반드시 투자 실현가능성 보고서에 대한 평가 의견을 제시하여 입출금 자금 관리를 강화해야 한다.
어떤 투자라도 반드시 비준기관 제 64 조의 규정에 따라 비준을 거쳐야 투자할 수 있다.
제 58 조 각 부서에서 발생한 외환은 수출무역으로 제한된다.
기타 외환거래가격은 총회계사가 시장 상황에 따라 결정하며 확정된 최저가격과 최고가격보다 낮아서는 안 된다.
제 59 조 계열사, 기업 생산경영에 필요한 자금은 원칙적으로 스스로 해결한다.
대출에 회사 보증이 필요한 경우 계획 재무부에 보고하여 심사할 수 있다.
654.38+0 만원 이하 (654.38+0 만원 포함) 는 총회계사가 승인하고, 654.38+0 만원 이상은 사장이 승인하고, 500 만원 이상은 회장의 승인을 받는다.
산하 회사, 기업이 자금회전난으로 임시로 회사에 파견해야 하는 경우 먼저 계획재무부에 서명하여 50 만원 이하는 총회계사가 승인하고, 50 만원 이상은 사장이 승인해야 한다.
대출 원금은 은행 대출에 따라 기한 내에 계산해야 한다.
본 시스템의 상호 대출에 대한 원금과 이자는 청구됩니다.
제 60 조 계열사, 기업이 해외 단위 (합자, 협력기업 포함) 또는 개인에게 대출 보증을 제공하는 것을 금지한다.
6 1 엄격한 자금 사용에 대한 승인 절차.
회계사는 권리가 있으며 모든 승인 절차가 미비한 자금 사용을 거부해야 한다.
그렇지 않으면 위반으로 처벌하고 자금 손실에 대한 연대 책임을 지게 된다.
제 62 조 자금 사용 승인, 대만 승인자가 출장을 갈 때 지정된 대리인이 대신 승인한다.
승인 서류는 반드시 관련 송장과 서류에 첨부되어야 하며, 조사를 위해 기록해야 한다.
제 5 절 임금과 보너스 제 43 조 회사는' 노동에 따라 보수를 받는 것' 과' 많은 노동을 많이 받는 것' 의 분배제도를 실시한다.
제 44 조 회사 직원의 연봉과 기금 총액은 사장이 회사 정관의 규정에 따라 작성한다.
제 45 조 총회계사는 직원의 임금기준과 장려방식에 대한 방안을 제시하여 사장의 비준을 보고한다.
제 46 조 산하 회사, 기업은 임금 총액이 경제효과와 연계된 임금제도를 실시하는데, 구체적인 방법은 총회계사가 작성하여 총지배인의 비준을 보고한다.
제 47 조 산하 회사, 기업의 자금은 하달된 이윤 기수와 실제 완료된 이윤액에 따라 각각 인출되어 평상시 예제, 연말 결산 방식을 채택한다. 추출 비율은 총회계사가 작성하여 총지배인의 비준을 보고한다.
제 48 조 전원담보청부경영과 매니저 임기 목표책임제를 시행하는 계열사, 기업의 임금, 상여금 추출 및 분배는 계약 규정에 따라 집행된다.
제 6 절 세금과 이익 분배 제 49 조 회사, 자회사 및 기업은 법에 따라 국가에 세금을 납부해야 하며, 탈세를 해서는 안 된다.
제 50 조 세후 이익의 분배는 회사 정관의 규정에 따라 집행된다.
제 7 절 이윤인도 및 재고물자 재무관리 제 5 1 조 계열사, 기업이 회사에 제출해야 하는 이윤 (기수 이윤과 분점 이익 포함) 은 반드시 65438+ 그해 2 월 말까지 70%, 나머지 30% 는 이듬해 3 월 말까지 제출해야 한다.
제때에 전액 지불하지 않은 단위의 경우, 회사는 같은 기간 은행 대출 이자 최고금리에 30% 를 더하여 이자를 받을 것이다.
제 52 조 창고는 엄격한 창고 제도와 보관 기준을 세우고, 한 달에 한 번 재무 부서에 재고 보고서를 제출하고, 보고서를 상급 재무 부서에 참조해야 한다.
제 53 조 회계는 매월 창고 관리자와 함께 실물실사를 하고 재고 물자 손익계산서를 작성하면서 동시에 상급 재무 부서를 참조해야 한다.
제 54 조 창고는 재고 물자의 흑자나 결손에 대해 재무처리를 해서는 안 된다.
1 ,000 원 이하 (1 ,000 원 포함) 의 결손은 해당 부서의 재무 부서에서 검토하고 관리자의 승인 후 처리를 보고한다. 65,438+0,000 원 이상 ~ 5,000 원 (5,000 원 포함), 회계 승인 후 신고, 5,000 원 이상, 총지배인의 승인 후 처리.
제 8 절 회계 증명서와 서류의 보관 제 55 조 각 산하 회사, 기업은 반드시 송장 관리를 강화하고, 송장 등록, 수령, 정리 및 확인 업무를 담당할 사람을 배치해야 한다.
다른 기관이나 개인에 대한 송장 발행은 엄격히 금지되어 있으며, 위반자는 송장 금액 15% 이상의 벌금을 부과하고 1-2 개월 보너스를 공제합니다. 줄거리가 심하면 법적 책임을 추궁할 것이다.
제 56 조 회계 증명서는 내용이 진실하고, 수속이 완전하며, 숫자가 정확해야 하며, 고치고 보충해서는 안 된다. 사후에 착오가 발견되면 사장은 반드시 이중 붉은 선을 긋고 도장을 찍어서 고쳐야 한다.
제 57 조 회계 서류는 반드시 월별로 제본하여 잘 보관해야 하며, 분실해서는 안 되며, 보존 기간은 최소한 15 년이다.
전자 컴퓨터 회계를 사용하는 경우, 기계가 출력한 회계 기록을 회계 장부로 취급하고, 전담자가 보관을 담당하며, 최소한 15 년은 보존해야 한다.
제 58 조 회계 서류의 보존 기간이 만료되어 폐기가 필요한 경우, 목록을 복사하여 사장, 이사회, 주관 부서 및 세무서의 승인을 받아야 파기할 수 있다.